Рассылка закрыта
При закрытии подписчики были переданы в рассылку "Самые опасные налоговые схемы" на которую и рекомендуем вам подписаться.
Вы можете найти рассылки сходной тематики в Каталоге рассылок.
Учет, налоги, право
|
«Учет, налоги, право» №24, Журнал «Финанс.» и газета «Учет, налоги, право» выступят информационными партнерами бизнес-завтрака «Закон «О рекламе» Изменения. Комментарии. Практика», который пройдет 5 июля 2006 года В программе мероприятия будет проведен обзор нового закона «О рекламе»: нововведения, регулирование общих требований и отдельных способов распространения рекламы. Эксперты из компании Baker & McKenzie расскажут о вопросах правового регулирования рекламы фармацевтической, алкогольной и табачной продукции по новому закону «О рекламе» и о нарушениях законодательства о рекламе и промо-акциях. Один из докладов будет посвящен налоговым последствиям проведения рекламных акций. Организаторы: Газета The Moscow Times и компания Baker & McKenzie Дополнительная информация на сайте http://www.events.moscowtimes.ru, тел. (495) 232 3200 доб. 4203 (Мария Потапова).
Принимая решение о создании отделов налогового аудита, руководство ФНС России обещало компаниям скорое и справедливое рассмотрение жалоб на налоговиков. Однако на местах ситуация развивается несколько иначе, чем планировалось наверху. Во многих регионах отделы до сих пор не начали работать. Трудовой кодекс вынудит всех отдыхать Возможно, уже скоро бухгалтерам придется считать отпускные по новым правилам. А работникам волей-неволей придется отгуливать ежегодные отпуска. По информации «УНП», поправки в Трудовой кодекс, окончательно принятые Госдумой 16 июня, скорее всего будут подписаны президентом до начала июля. И значит, закон вступит в силу в октябре - через 90 дней после официального опубликования. О том, как бухгалтерам нужно будет перестроить свою работу под новые нормы главного закона о труде, корреспондент «УНП» побеседовала с начальником отдела трудовых отношений и оплаты труда Минздравсоцразвития России Ниной Ковязиной. Судьи ограничили любопытство чиновников Судьи пресекли очередную попытку чиновников поглубже заглянуть в карман к компаниям, применяющим «упрощенку». Решением от 26.05.06 № ГКПИ 06-499 Верховный суд РФ признал недействующими положения приказа Минфина России от 30.12.05 № 167н, которые обязывали компании отражать в книге учета доходов и расходов абсолютно все операции, а не только необходимые для расчета налога. Тайны банков раскроют налоговики Минфин России разрешил налоговикам запрашивать у банка учредительные документы, а также карточки с образцами подписей и печатей клиентов (письмо от 31.05.06 № 03-02-07/138). Чтобы не ссориться с налоговиками, банки готовы пойти им на уступки. Логотип на машине - не повод платить ЕНВД Если компания разместила на собственном автомобиле свой же логотип, адрес и телефон, то это вовсе не обязывает фирму платить единый налог на вмененный доход за размещение рекламы. К такому заключению пришли специалисты Минфина России в письме от 06.06.06 № 03-11-04/3/282. Отмена лицензирования аудиторов откладывается Замена с 1 июля лицензирования аудиторов на обязательное членство в саморегулируемых объединениях не состоится. Депутаты Госдумы и чиновники Минфина не смогли выработать общую позицию по вопросу, как должна регулироваться деятельность аудиторов после отмены лицензирования.
Минфин потребовал составлять акты Не первый раз нашим читателям приходится быть свидетелями непостоянства чиновников. Минфин России кардинально поменял свой взгляд на состав документов, подтверждающих расходы по аренде. Товарный знак: когда учесть расходы? Финансовое ведомство посчитало, что компании, получающие право на использование товарного знака, могут учесть расходы только после того, как договор зарегистрирует Роспатент (письмо от 08.06.06 № 03-03-04/4/102). Однако у налогоплательщиков остается возможность в суде отстоять право на учет расходов за время фактического пользования товарным знаком.
Единый налог на вмененный доход - Уменьшение суммы ЕНВД на сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности предусмотрено
в разделе 3 декларации по строке 030. В эту строку нужно ставить начисленную по больничному листу сумму или фактически выплаченную?
Бывшие товарищи делят имущество «..Товарищи приняли решение о расторжении договора о совместной деятельности. Должны ли мы заплатить
налог на прибыль со стоимости имущества, полученного по окончании договора?..» Убытки списываются поквартально «...По итогам 2005 года мы получили убыток. Когда можно перенести часть этого убытка в 2006 году?..» Проценты не зависят от цели займа «...Компания получила процентный займ сроком на один год. Основная его часть пошла на пополнение оборотных
средств, а остальные предоставили в качестве беспроцентного займа сотруднику. Наш инспектор считает, что начисленные проценты
по полученному займу нельзя учесть в расходах для налога на прибыль. Прав ли он?..» «...Мы проводили уборку территории, которую раньше сдавали в аренду вместе с находящимся на ней зданием.
На участке был обнаружен металлолом, который мы планируем продать. Как его учесть при расчете налога на прибыль?..» Расстаемся с НПФ и считаем налог «...После расторжения договора с негосударственным пенсионным фондом к нам на расчетный счет
поступили ранее перечисленные взносы и инвестиционный доход. Должны ли эти суммы облагаться налогом на прибыль?..» Вода для клиентов и сотрудников уменьшает прибыль «...В приемной для клиентов, а также в кабинетах сотрудников мы установили кулеры с питьевой
водой. Можно ли списать в расход стоимость питьевой воды?..» Как зачесть переплату и избежать недоимки «...По итогам полугодия получилось, что авансов за второй квартал заплачено больше, чем сумма налога
на прибыль. Соответственно получилась переплата. Можно ли зачесть эту переплату в счет авансов по налогу на прибыль в третьем
квартале?..» Как создать резерв по сомнительным долгам «...Сейчас у нас идет проверка по налогу на прибыль. Инспекторы заявили, что мы неправильно создали
резерв по сомнительным долгам. А именно: включили в состав резерва за первый квартал 2006 года сумму просроченного займа,
который нам должны были вернуть в сентябре 2005 года. Кроме того, налоговики утверждают, что к нам будут вопросы и по первому
полугодию текущего года, поскольку по итогам первого квартала мы включили в резерв вторую половину прошлогоднего долга по
договору поставки. Говорят, мы превысили 10-процентный лимит по выручке. Хотя по первой половине того же долга, учтенной
за 2005 год, вопросов не возникло. Обоснованны ли такие претензии?..» Имущество в уставном капитале амортизируется «...У нас сейчас идет налоговая проверка. Инспекторы считают, что мы не могли амортизировать здание,
полученное в качестве вклада в уставный капитал. Они ссылаются на статью 251 Налогового кодекса. В ней сказано, что имущество,
полученное в виде вклада в уставный капитал, не учитывается в доходах для налога на прибыль. А поэтому расходы в виде амортизации
нельзя учесть на основании статьи 252 НК РФ. Неужели это так на самом деле?..» Аренда на год, а расходы ежемесячно «...Наша компания заключила договор аренды сроком на один год. Какую дату можно считать датой
признания расхода? Налог на прибыль считаем по начислению...»
Платить ли налог при списании дебиторки? «...У нас в июне истекает срок исковой давности по крупной задолженности покупателя. Поэтому
долг мы будем списывать. Скажите, нужно ли с этого года начислять НДС при списании задолженности, учитывая, что соответствующий
пункт исключен из статьи 167 Налогового кодекса?..» Для безвозмездной передачи отдельной строки нет «...Время от времени мы раздаем своим постоянным покупателям подарки. На их стоимость мы начисляем
НДС. В прежней форме декларации этот НДС мы отражали в отдельной строке 1.1 раздела 2.1. Сейчас такой строки в декларации
нет. Скажите, где теперь отражать НДС при безвозмездной передаче товаров?..» Продажа без НДС - списание долга без НДС «...В 2003 году у нас была реализация, не облагаемая НДС по статье 149 Налогового кодекса. Покупатель
с нами так и не рассчитался. Сейчас списываем дебиторскую задолженность. Нужно ли начислять НДС?..» «...Наш покупатель не перечислил предоплату за товар в срок, установленный договором. Из-за этого
мы разрываем контракт и выставляем неустойку. Нужно ли на сумму неустойки начислять НДС? Обязаны ли мы выставить бывшему
покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога?..» Отгрузка в одном месяце, оформление - в другом «...На 30 июня 2006 года планируется отгрузка товаров покупателю. Счет-фактуру мы должны выписать
покупателю не позднее пяти дней, считая с даты отгрузки. Предположим, мы выпишем документ 2 июля. В каком месяце (в июне
или июле) нужно регистрировать счет-фактуру в книге продаж?..» Предоплата в у. е.: каков вычет? «...По договору стоимость услуг определяется по курсу иностранной валюты на день оплаты. Мы полностью
перечислили исполнителю стоимость услуг, рассчитанную исходя из курса валюты на дату оплаты. На дату оказания услуг курс
упал. Счет-фактуру исполнитель выставил нам в иностранной валюте. Какую сумму в рублях ставить в книгу покупок: которую мы
перечислили или рассчитанную исходя из курса валюты на дату оказания услуг?..» Фантазиям не место в раздельном учете «...Наша компания оказывает транспортные услуги. В апреле 2006 года мы приняли к вычету НДС по
приобретенному ранее автомобилю, который предназначен для использования в этих услугах. А кроме того, реализовали ценные
бумаги. Налоговики на этом основании отказались признавать вычеты. Они заявили, что автомобиль мог использоваться для операций
по реализации ценных бумаг. Значит, компания должна была вести раздельный учет. А поскольку такого учета мы не вели, в вычетах
по входному НДС за этот месяц нам отказали. Стоит ли спорить с инспекторами?..» Счет-фактура на предоплату для вычета не подойдет «...Мы перечислили поставщику 100-процентную предоплату за товар. Бухгалтер поставщика при отпуске товара
нашему работнику предоставил накладную и счет-фактуру, который был выписан при поступлении аванса. Скажите, могу ли я принять
к вычету НДС на основании такого счета-фактуры?..» Обнаружен документ прошлого периода «...В результате сверки расчетов с контрагентом обнаружилось, что в 2005 году наша компания не провела
счет-фактуру на оказанные услуги, датированную 28 марта 2005 года. Этот документ мы не получили, соответственно налог на
добавленную стоимость не был принят к вычету. Сейчас продавец заново выписал нам счет-фактуру с той же датой. Можем ли мы
занести этот документ в книгу покупок текущего периода или нужно корректировать прошлогодние записи и сдавать уточненные
декларации?..» Для положительной суммовой разницы «уточненка» не нужна «...Договор купли-продажи с покупателем мы заключили в условных единицах. Отгрузка была в мае 2006 года,
был начислен налог на добавленную стоимость. Оплата от покупателя поступила в июне. При этом курс иностранной валюты по сравнению
с датой отгрузки вырос, то есть у нас появилась положительная суммовая разница. С нее нужно начислить НДС. Нужно ли сдавать
уточненную декларацию за май или НДС с суммовой разницы можно показать в декларации за июнь?..»
Арендная плата увеличивается на налоги «...Компания снимает своему иногороднему работнику квартиру. Облагается ли сумма арендной платы
налогом на доходы физических лиц и ЕСН?..» Путаница в дате ведет к возврату переплаты «...При приеме сотрудника на работу в некоторых документах была неправильно указана дата рождения.
Из-за этого мы в течение года неправильно рассчитывали взносы на обязательное пенсионное страхование. При расчете мы использовали
ставки 14 процентов на страховую часть и 0 процентов на накопительную, а нужно было рассчитывать по ставкам 10 и 4 процента
соответственно. Ошибку обнаружили при заполнении декларации. По накопительной части взносов получилась переплата. Можно ли
ее вернуть?..» Доплата на период болезни облагается ЕСН «...Руководство нашей компании приняло решение доплачивать сотрудникам по больничным листам до
среднего заработка. Это прописали в дополнительных соглашениях к трудовым договорам. С учетом доплаты размер выплат будет
больше, чем максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности. Нужно ли на сумму доплаты начислять ЕСН?..» «...За 2004 год я подал в срок декларацию по ЕСН. Вовремя заплатил налог. Уведомления из налоговой
инспекции об авансовых платежах по ЕСН в 2005 году не дождался. Поэтому в августе я добровольно перечислил авансовые платежи.
Каково же было мое удивление, когда мне начислили пени на эти авансы, поскольку я пропустил первый срок их уплаты - 15 июля.
Правомерны ли действия налоговиков?..» Справку подпишет ответственный «...Кто должен подписывать справку по форме № 2-НДФЛ? Может ли рядовой бухгалтер подписать ее вместо
генерального директора или главного бухгалтера?..» «...Наша компания арендует автомобиль у своего директора. За это ему выплачивается арендная плата.
Нужно ли на ее сумму начислять ЕСН?..» Покупка имущества у физического лица «...Наша компания покупает машину у сотрудника. Ее стоимость - 300 000 рублей. Однако у сотрудника
есть документы, подтверждающие, что на приобретение машины он потратил 290 000 рублей. Должны ли мы удерживать НДФЛ при выплате
дохода? Если да, то с какой суммы? Или он сам должен заплатить налог и сдать декларацию?..» Путевки и взносы в Пенсионного фонда РФ от «...Мы работаем на «упрощенке», доходы минус расходы. Можем ли мы не начислять взносы в ПФР с
оплаты работникам путевок? Такие выплаты мы не учитываем в расходах...»
«...По условиям договора продавец предоставляет нам накопительную скидку в размере 10 процентов от стоимости
товара. При условии, что мы приобретаем в течение месяца товар на сумму 100000 руб., в том числе НДС (18%). Условия мы выполнили
и скидку получили. Но товар-то мы уже получили и оприходовали. Как отразить эти операции в бухгалтерском учете?..» «...После сдачи выручки инкассатору банк обнаружил фальшивую купюру. Как ее списать?..» Штраф за отсутствие обязательного аудиторского заключения «...При составлении годовой отчетности валюта баланса у нас получилась больше, чем 200 тыс. МРОТ. Аудиторскую
проверку по году мы не проводили. Сейчас инспекция хочет нас оштрафовать. Правы ли налоговики?..» Документооборот в розничной торговле «...Со склада продается товар, как оптом, так и в розницу. Нужно ли при розничной торговле оформлять
приходный кассовый ордер и накладную по форме № ТОРГ-12?..» Одновременная доставка двух компьютеров «...В связи с расширением штата сотрудников мы приобрели несколько компьютеров, которые были доставлены
в офис одновременно. Будут ли расходы по доставке компьютеров увеличивать их первоначальную стоимость? Как в этом случае
ее нужно распределить?..» Подотчетная сумма требует лимита «...Какой максимальный размер средств можно выдать подотчетному лицу? Была недавно на семинаре, и лектор
сказал, что предел подотчетных сумм должен быть установлен приказом по компании...»
Меняем один спецрежим на другой «...Наша компания занимается оказанием услуг по перевозке пассажиров. Сейчас автопарк насчитывает 18
машин, но мы планируем приобрести еще четыре. После того как парк машин увеличится, мы сразу потеряем право применять «вмененку».
Можем ли мы перейти на «упрощенку»?..» Деятельности нет - отчетность есть «...Наша компания занимается торговлей горнолыжным оборудованием. И имеет сеть магазинов в различных
регионах, где применяется «вмененка». Из-за снижения спроса в летний период некоторые магазины мы закрываем. Нужно ли по
таким торговым точкам сдавать декларацию по ЕНВД?..» «...Купили новый принтер. Его стоимость не превышает 10000 рублей. Работаем на «упрощенке» с объектом
налогообложения «доходы минус расходы». Можем ли мы учесть его стоимость в составе расходов при расчете единого налога?..» В «упрощенке» НДС не привяжешь к товарам «...Наша компания работает на упрощенной системе. Единый налог платим с разницы между доходами и расходами.
Предъявленный поставщиками НДС по товарам и основным средствам мы учитывали в составе расходов сразу после оплаты. Сейчас
идет налоговая проверка, и инспектор утверждает, что такой учет неправильный. НДС по товарам нужно учитывать в расходах по
мере реализации, а по основным средствам - по мере ввода в эксплуатацию. Правы ли налоговики?..» «...В мае этого года несколько предпринимателей заключили договор простого товарищества для осуществления
розничной торговли. При этом каждый участник торгует через свой магазин. Нужно ли по деятельности простого товарищества переходить
на ЕНВД?..»
Отпуск и выходные: достигаем компромисса «...Многие работники нашей компании просят разделить их ежегодный отпуск на части. Первая его половина
всегда составляет 14 дней. А вот дальше сотрудники просят предоставлять им отпуск чуть ли не по дням. Например, 5 дней -
с понедельника по пятницу. Наш начальник с этим не согласен. Он считает, что в любом случае в состав отпуска нужно включать
и выходные дни. Ведь он предоставляется в календарных днях. Правильно ли это?..» Как подсчитываются дни до увольнения «...Работник написал заявление об увольнении по собственному желанию. С какого дня начинать считать 14-дневный
срок предупреждения об увольнении? В какой день он истекает, если работник написал заявление в понедельник 19 июня?..» Проводите инвентаризацию вовремя «...У нас на складе работают несколько кладовщиков. Подписан договор о коллективной материальной ответственности.
Через месяц после увольнения одного из работников мы провели инвентаризацию. По ее результатам была обнаружена недостача.
Можно ли взыскать деньги с бывшего кладовщика?..» «...Наш главбух собирается в отпуск. Можем ли мы на это время перевести на ее место старшего бухгалтера?
Как это оформить? Нужно ли выплачивать старшему бухгалтеру разницу в окладах?..» Как оформить работу молодой мамы «...Ребенку нашего бухгалтера исполнился год. Она хотела бы выйти на работу и поработать на полставки.
Будет ли она иметь право на ежегодный отпуск?..» «...Наш работник по семейным обстоятельствам часто берет отпуска без сохранения заработной платы. В среднем
они длятся по 10-14 дней. Включается ли время этих отпусков в стаж работы, дающий право на ежегодный отпуск?..» «...Сотрудник проработал в нашей компании с 1 сентября 2005 года, а уволился с 20 июня 2006-го. За все
время работы он ни разу не был в отпуске. Как нам определить количество месяцев, за которые ему нужно выплатить компенсацию
за неиспользованный отпуск?..»
Арендодатели платят налог на имущество «...Мы строим или покупаем офисные и торговые центры, а затем сдаем в аренду помещения в них. Должны
ли мы платить налог на имущество с этой собственности?..» Автомобиль в лизинг - без налога «...Наша компания-перевозчик использует автомобили по договору лизинга. Все транспортные средства зарегистрированы
на лизингодателя. А мы на время аренды оформили временную регистрацию этих автомобилей на свою компанию. Должны ли мы платить
транспортный налог с этих машин?..» «Вмененка» и общий режим делят имущество «...Наша компания наряду с общим режимом налогообложения платит ЕНВД по нескольким видам деятельности.
Как правильно определить базу по налогу на имущество организаций?..» Когда не нужны авансы по транспортному налогу «...В нашем региональном законе о транспортном налоге ничего не сказано об отчетных периодах и авансовых
платежах. Поэтому мы не перечисляли авансовый платеж за первый квартал 2006 года и не сдавали налоговый расчет. Но недавно
я прочитала, что глава 28 НК РФ требует и отчитываться по транспортному налогу, и платить его поквартально, если в региональном
законе ничего не сказано про отчетные периоды и авансовые платежи. Так ли это? Если да, то к какому сроку это необходимо
делать? Надо ли подавать налоговые расчеты?..» Оформим собственность - тогда и налог заплатим «...Наша организация в декабре 2005 года купила складское помещение. В этом же месяце оно было получено
по акту, а документы на регистрацию права собственности переданы на госрегистрацию. Переход права собственности зарегистрировали
в январе 2006 года. В этом же месяце мы получили свидетельство о госрегистрации права собственности на недвижимость. Наш
аудитор говорит, что стоимость здания надо было включить в базу по налогу на имущество организаций за 2005 год и что теперь
необходимо подать уточненную декларацию и доплатить налог за прошлый год. Так ли это?..» Игровой автомат сломался? Есть повод снизить налог «...В розничном магазине, принадлежащем нашей компании, стоит игровой автомат. 10 июня 2006 года автомат
сломался. В ремонте он будет находиться до 20 июля 2006 года. Надо ли нам платить налог на игорный бизнес за июнь-июль 2006
года?..»
Обучение: 6 способов уйти, не заплатив
Наука, как известно, денег стоит. Бухгалтерская наука, которую готовы преподать организаторы коммерческих семинаров, курсов и образовательных программ, в Москве стоит от 200 до 15 тыс. рублей за занятие. Тем не менее отсутствие желания платить за обучение еще не означает отсутствия возможности учиться. |
| В избранное | ||
