Учет, налоги, право Анонс газеты 'УНП №38

«Учет, налоги, право» №38, 18 - 24 октября 2005 г.

События

Премьер пошел навстречу бизнесу

Снизить ставку налога на добавленную стоимость с 2007 года до 13 процентов, уменьшить выкупную стоимость земли под приватизированными предприятиями, освободить плательщиков единого налога на вмененный доход от обязанности применять контрольно-кассовую технику... Это не сладкий сон налогоплательщика, а перечень сенсационных налоговых и экономических инициатив, с которыми выступил председатель Правительства РФ Михаил Фрадков. Документы, в которых зафиксированы соответствующие предложения, 8 октября были опубликованы на официальном сайте правительства.

Регламент проверок перепишут еще раз

Законопроект, меняющий порядок проведения налоговых проверок, должен быть переписан. Такой вывод содержится в заключении комитета по бюджету и налогам Госдумы РФ, посвященном поправкам в первую часть Налогового кодекса. Как мы сообщали в прошлом номере (см. «УНП» № 37, 2005, стр. 1), 7 октября проект был принят в первом чтении, но ко второму чтению депутаты пообещали «серьезно доработать» документ. Как именно будет меняться столь ожидаемый проект, мы выяснили, изучив заключение комитета.

Недрам обновляют закон

Проект нового закона о недропользовании будет рассмотрен нижней палатой парламента уже 2 ноября. Об этом сообщила на парламентских слушаниях 10 октября председатель комитета Госдумы по природным ресурсам и природопользованию Наталья Комарова.

«Строгие» бланки призвали к порядку

Бланки строгой отчетности, заменяющие чеки ККТ, должны изготовляться типографским способом. Об этом специалисты Минфина сообщили в письме от 27.09.05 № 03-01-20/5-193. Заодно работники финансового ведомства напомнили, какие реквизиты обязательны для этих бланков.

«Упрощенка» считает убытки

Весьма кстати для «упрощенцев», которые сейчас сдают девятимесячную отчетность, Минфин России обнародовал свою позицию по поводу разницы, возникающей между единым и минимальным налогом при упрощенной системе. В письме от 30.09.05 № 03-11-04/2/93 специалисты финансового ведомства рассуждают о том, как учесть эту разницу, если объект налогообложения - доходы минус расходы.

Коротко

«Вмененке» дали отсрочку

до 2007 года. В минувшую среду президент подписал закон, который позволяет применять ныне действующие региональные законы о ЕНВД в тех муниципальных образованиях, которые не успеют принять собственные нормативы о «вмененке» до нового года...

Комментарии

«Приходник» для вычета НДС не нужен

Какие документы нужно иметь на руках для зачета НДС, если приобретенные товары, работы или услуги оплачиваются наличными? Споры по этому вопросу не утихают по сей день. Специалисты налоговых органов и Минфина России в один голос утверждают, что применить вычет можно только при наличии кассового чека и счета-фактуры (письма Минфина России от 17.06.04 № 03-03-11/100, МНС России от 10.10.03 № 03-1-08/2963/11-АЛ268). Хотя, на наш взгляд, для зачета НДС кассовый чек не обязателен*.

ЕСН: одним штрафом стало меньше

В рейтинге нарушений при уплате ЕСН верхнюю строчку наверняка займет неправильное применение вычета по взносам в ПФР. Налоговики считают, что к вычету можно поставить не начисленную, а реально уплаченную сумму «пенсионных» взносов. И соответственно штрафуют тех плательщиков, кто поступил наоборот.

Правила дисквалификации

Похоже, ФНС России всерьез решила бороться с организациями, которые при регистрации подают недостоверные сведения. Теперь служба предлагает безжалостно дисквалифицировать руководителей таких организаций-обманщиков.

Горячая линия

Проблемы применения ККТ

- Добрый день. У нас возник вопрос по ведению журнала кассира-операциониста. В форме этого документа нет графы «Остаток денежных средств на конец дня». К нам пришли с проверкой из УБЭП и обнаружили, что остаток денег в кассе не отражен в журнале кассира-операциониста. Говорят, что это нарушение...
- Нет, это не нарушение. Поскольку графы, в которую нужно вписывать остаток денег в кассе, в унифицированной форме журнала нет, то и такие сведения не должны попадать в журнал кассира-операциониста.
- А какой-то документ, устанавливающий остаток денег в кассе и его размер, нам надо издать?
- Не обязательно. Достаточно будет документа, подтверждающего передачу этих денег кассиру.

Круглый стол

Вопрос недели. О зачете налога в счет штрафа

«...Наша организация присоединилась к другому юрлицу. На момент реорганизации у нас была переплата по НДС. Одновременно у нас был еще и неуплаченный штраф по этому же налогу. Но в суд за его взысканием инспекция не обращалась. И вот при реорганизации налоговики зачли переплату по НДС в счет задолженности по штрафу без всякого суда. Подскажите, правомерны ли такие действия инспекции?..» И.В. Рогачева, г. Тверь

Проблемный треугольник. Лицензия заканчивается в период действия договора

Для определенных видов деятельности предусмотрено обязательное лицензирование. Возьмем, к примеру, строительство. Может возникнуть такая ситуация, когда во время действия договора подряда у строительной компании истечет срок действия лицензии. Но для получения нового документа требуется время. Может ли организация учесть расходы, если контрагент какое-то время работал без лицензии? И как быть с вычетом НДС по таким работам?

Письма

Пожар - не повод для восстановления НДС

«...На наших складах при пожаре сгорели товарно-материальные ценности и основные средства. Нужно ли по сгоревшим товарам восстанавливать НДС?..» Г.Д. Базарова, бухгалтер ООО «ГУТ СПб» г. Санкт-Петербург

Чернобыльцам положено два отпуска

У нас работает чернобылец. В мае этого года мы взяли его еще и на другую должность (как внутреннего совместителя). В октябре этот работник уходит в отпуск. По основному месту работы ему полагается дополнительный отпуск - 14 календарных дней, которые оплачиваются за счет средств ФСС. Должна ли я при оформлении отпуска по совместительству также предоставить ему дополнительные 14 дней?
Е.И. Иванова, бухгалтер ЗАО «Апогей», г. Москва

Вознаграждение субкомиссионера - в расходы

Наша организация применяет упрощенную систему налогообложения. По договору комиссии мы берем у комитента товар, который отгружаем субкомиссионеру. В свою очередь субкомиссионер перечисляет нам деньги за вычетом своего вознаграждения. Согласно статье 346.17 НК РФ, расходами признаются затраты после их фактической оплаты. Мы же ничего не платим субкомиссионеру - он сам удерживает причитающиеся ему суммы. Можно ли отнести к расходам такие вознаграждения?
Е.М. Крундышева, главный бухгалтер ООО «Премьер - Эксклюзив», г. Москва

Премии при расчете отпускных

Сотрудник нашей организации ушел в отпуск 8 августа текущего года. В июле он получил премию за второй квартал, а также вознаграждение за дополнительный объем работы. Учитывать ли эти выплаты при расчете отпускных? Правомерно ли делить квартальную премию на 3 месяца и для начисления отпускных учитывать только одну часть квартальной премии?
Н.С. Брагина, г. Добрянка Пермской обл.

Горшкам с цветами в расходах места нет

Наше предприятие на обычной системе налогообложения. В 2004 году приобрели в кабинет директора цветок стоимостью 1400 рублей. Эту сумму я учла в расходах при налогообложении прибыли. Налоговый инспектор с нами не согласен и требует, чтобы мы отнесли стоимость цветка на расходы, не уменьшающие прибыль. Обоснование - цветок не участвует в процессе производства и не приносит никакого дохода. Так ли это?
О.Н. Зуйкова, г. Волгоград

Тема недели

«Главное - не по почте!»

По опыту директора аудиторской компании «Академия аудита» Александра Елина, чаще всего проблемы возникают при заполнении отчетных форм. «Недавно пришлось долго объяснять нашему клиенту, как заполнять строку 290 в декларации по налогу на прибыль. В этой строке отражаются суммы авансовых платежей за отчетный период», - посетовал Александр Сергеевич.

Применять в конце года

Основная проблема с изменениями, которые в главу 25 НК РФ внес Федеральный закон № 58-ФЗ*, заключается в том, что части поправок законодатель придал обратную силу. Так, некоторые изменения распространяются на отношения, возникшие с 1 января текущего года. Но это не предел - часть поправок будет применяться к отношениям, возникшим с 1 января 2002 года.

Налоговики примут любой вариант отчета

Какой редакцией главы 25 НК РФ пользоваться при подготовке отчетности за 9 месяцев? Чтобы помочь учетным работникам определиться с выбором, мы выяснили, какую отчетность готовы принимать в инспекциях. Можно ли сдать декларацию, в которой не учтены новшества Федерального закона № 58-ФЗ? Накажут ли тех, кто проигнорирует новую редакцию главы 25 НК РФ? Эти вопросы корреспондент «УНП» задал налоговикам из 5 регионов, представившись бухгалтером организации.

Советы коллег

Личный опыт. Для «упрощенцев» штрафа за несданную декларацию по НДС нет

Мы работаем на «упрощенке». По просьбе наших покупателей выставляли счета-фактуры с выделенным НДС. Естественно, налог перечисляли в бюджет, но декларации не сдавали. При проведении выездной налоговой проверки инспектор заявил, что мы допустили нарушение. По мнению налоговиков, если организация применяет упрощенную систему налогообложения и выставляет счета-фактуры с выделенным НДС, она является плательщиком этого налога. Следовательно, надо сдавать декларации по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ). А поскольку мы по этому налогу не отчитывались, то на нас наложили штраф за несвоевременную сдачу декларации по пункту 2 статьи 119 НК РФ.

Мнение читателя. Как защитить информацию

В статье «Проверяем контрагента по договору», опубликованной в «УНП» № 36, были освещены проблемы проверки контрагентов по договору. Это нужно для того, чтобы избежать проблем при получении вычета по НДС и при отнесении затрат в уменьшение базы по налогу на прибыль.

Консультации

Основное средство в сборе: проблемы с НДС

Организация покупает отдельные элементы основного средства, а потом собирает из них объект. Причем запчасти поставляются разными поставщиками, с одним из которых расчеты не завершены. Можно ли принять к вычету НДС частично? И как правильно оформить счет-фактуру при продаже такого основного средства?

Налоговое планирование. Снижаем расходы на оплату простоя

Малые предприятия как никто другой зависят от наличия заказов. И зачастую, если заказов нет, фирма простаивает. Но зарплату персоналу платить все равно надо. Поэтому вопрос, заданный нам Г.П. Петровым из Москвы, о том, как минимизировать расходы в таких случаях, будет интересен многим предпринимателям.

Документооборот. Обоснование представительских расходов

Все затраты в бухгалтерском и налоговом учете должны быть подтверждены оправдательными документами (ст. 9 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст. 252 НК РФ).

Расходы для продажи товара

Сегодня производителю, который хочет, чтобы его товар попал на полки крупных торговых сетей, приходится платить. Магазины берут деньги за то, чтобы товар оказался на прилавке, за размещение в наиболее выгодных местах, за рекламу и т. д. Мы расскажем, как производителям учесть такие платежи.

На примерах. Учет таможенных платежей

Бухгалтерский учет НДС, перечисленного в бюджет при ввозе товаров на территорию России, имеет свои особенности. При расчетах с российскими поставщиками налог включается в состав задолженности перед продавцом и учитывается на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Ведь НДС входит в цену товаров и перечисляется продавцу вместе со стоимостью приобретенной продукции.

Все в суд

Решение суда главнее мнения налоговиков

На практике налоговые органы нередко пытаются обойти решения судов, принятые в пользу плательщиков. Например, инспекция повторно доначисляет налоги по результатам выездных проверок даже если налогоплательщик уже выиграл суд по тем же суммам, начисленным при камеральной проверке. Такие действия недопустимы.

Обзор свежей арбитражной практики

Налоговики не могут самостоятельно направить переплату на покрытие недоимки, списать которую можно только через суд.

Терминология. Учет расходов на оплату труда

К расходам на оплату труда статья 255 НК РФ относит любые начисления работникам. Но на самом деле прибыль можно уменьшить далеко не на любую выплату в пользу сотрудника.

Личный интерес

Бухгалтерия в окопах ... или как управлять конфликтами

Натянутые отношения между сослуживцами - вещь хоть и неприятная, но порой неизбежная. Особенно в дамском коллективе бухгалтерии, где предотчетная атмосфера так и норовит разразиться громом и молниями. Как угадать приближение грозы? Как не утонуть в потоках эмоций и утихомирить конфликтующих коллег? Об этом корреспондент «УНП» расспросил бухгалтеров и профессиональных психологов.

Частности. К чему приведет рассрочка

«...Физическое лицо приобретает квартиру в рассрочку на 25 лет у юридического лица. Какие в этом случае возникают налоговые последствия?..»
А.А. Предаченко, г. Санкт-Петербург

Какие налоги платить с приза

«...Недавно посетил одну выставку. Компания-организатор проводила розыгрыш призов среди посетителей выставки по входным билетам. Я выиграл плазменную панель. Надо ли платить налог на этот приз?..»
Е.Е. Пугачев, г. Москва

Налоговый вычет при продаже акций

«...Я продала акции, которыми владею с 1998 года. Их стоимость была записана в учредительных документах. Но бумаг, подтверждающих перечисление денег в оплату акций, не сохранилось. Могу ли я при таких обстоятельствах воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме дохода, полученного от продажи акций?..»
И.И. Шангина, г. Москва

«Учет, налоги, право» в Москве №38, 18 - 24 октября 2005 г.

Новости

ИФНС с доставкой на дом

Новые горизонты общения с налоговиками вот-вот откроются для пользователей безбумажной технологии сдачи отчетности. Управления ФНС России по Москве и Московской области заканчивают тестирование программ, которые позволят плательщикам общаться с инспекциями в режиме реального времени.

Предпринимателей уберут с алкогольного рынка

Подмосковные предприниматели скоро лишатся права торговать алкогольной продукцией - с нового года продажа горячительных напитков будет разрешена только юридическим лицам. И то далеко не всем. В Московской областной думе на уровне комитетов 11 октября обсуждался законопроект, вносящий изменения в Закон Московской области о лицензировании розничной продажи алкогольной продукции (от 28.07.04 № 110/2004-ОЗ).

Один день из жизни столичной инспекции № 46

«Я вчера был в налоговой № 46, впечатлений много, бизнес по продаже билетиков просто процветает!» С такой фразы начинается письмо, полученное редакцией «УНП». Естественно, мы решили разобраться с ситуацией

Исключения для иностранного НДС

Порядок начисления налога на добавленную стоимость на услуги, оказанные иностранными партнерами, имеет свои особенности. Какие - рассказывает письмо УФНС России по г. Москве от 20.09.05 № 19-11/66705.

Экология Москвы под контролем

Глобальный документ, указывающий основные пути развития охраны природы в столице, утвержден постановлением правительства Москвы от 04.10.05 № 760-ПП. Теперь в так называемой Экологической доктрине г. Москвы собраны принятые ранее городские и федеральные нормы по охране природы и предложены пути их усовершенствования на период до 2010 года.

На заметку

Ставки налога на игорный бизнес в Москве вырастут. Городские власти уже одобрили соответствующий законопроект (постановление правительства от 04.10.05 № 756-ПП). Если проект одобрит и Мосгордума, то уже с 1 января 2006 года владельцам азартных заведений за один игорный стол придется выложить 125 тыс. рублей в месяц вместо сегодняшних 100 тыс. рублей. Одна касса тотализатора или букмекерской конторы также пополнит казну города на 125 тыс. рублей. А ставка налога на игровой автомат составит 7,5 тыс. рублей вместо прежних 3750 рублей.

Прямой разговор

Спецрежимы: ЕНВД и упрощенная система налогообложения

- В марте этого года мы приобрели основное средство и всю его стоимость списали в расходы по пункту 3 статьи 346.16 НК НФ. В сентябре это основное средство продали...
- Вам необходимо сделать перерасчет единого налога. Такой порядок прямо предусмотрен все тем же пунктом 3 статьи 346.16 НК РФ.
- А с какой суммы я должна доплатить единый налог?
- При расчете единого налога за девять месяцев вы включите в доходы стоимость реализации основного средства. При этом расхода в виде остаточной стоимости выбывающего объекта у вас не будет. Но это не все. Вам также нужно будет пересчитать за весь период использования основного средства, то есть с марта по сентябрь, налоговую базу по единому налогу с учетом положений главы 25 НК РФ. У вас получится налог к доплате. Его вы должны заплатить, а также перечислить в бюджет и пени.

«"Учет, налоги, право" - Северо-Запад» №38, 18 - 24 октября 2005 г.

События

Интервью. Роспотребнадзор – новый старый контролер

Функции санитарно-эпидемиологической службы теперь выполняет Территориальное управление Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека (Роспотребнадзор). О контрольной работе областного Территориального управления Роспотребнадзора наш корреспондент побеседовала с его руководителем – Главным государственным санитарным врачом Сергеем Горбаневым.

Бой с тенью

Городская власть намерена следить за уровнем оплаты труда в частном секторе. Вслед за Ленобластью войну предприятиям с заработной платой ниже прожиточного минимума объявили в Санкт-Петербурге. О том, как бороться с теневыми зарплатами, размышляли члены городского правительства, а также представители предпринимателей, профсоюзов и налоговых органов на специальном совещании в Смольном.

Новости налоговых инспекций

МИ ФНС России № 7 по Санкт-Петербургу напоминает, что налоговая и бухгалтерская отчетность принимается на дискетах с обязательным приложением на бумажных носителях

От транспортного налога не уедешь

Транспортный налог вот уже три года взимается по правилам главы 28 Налогового кодекса. За это время на поверхность всплыло множество проблем, которые на пресс-конференции, организованной ТрансАссоциацией «Автопресса», озвучила начальник отдела региональных и местных налогов и сборов УФНС России по Санкт-Петербургу Людмила Морозова. И как оказалось, проблемы есть не только у плательщиков, но и у налоговиков.

Консультации

Приобретение земли при «упрощенке»

Учет расходов на приобретение земельного участка – дело непростое. Тем более, когда речь идет об организациях, применяющих упрощенную систему налогообложения. Какими документами руководствоваться бухгалтеру при этой операции? Рассмотрим особенности учета расходов на покупку земли в 2005 году.

Учет замены товара

На прошлой неделе в редакцию поступил вопрос от организации, переведенной на уплату ЕНВД. Торгуя товарами в розницу, эта организация иногда вынуждена заменять товар покупателю. Какими проводками она должна отразить эту операцию в бухгалтерском учете?

Карьера

Интервью. Александр Ларионов: «За 75 лет Финэк выпустил 15 тысяч бухгалтеров»

В сентябре Финэк отметил 75-летие. Его выпускники – руководители и финансовые менеджеры крупных фирм, губернаторы и депутаты. Готовит университет и бухгалтеров. О том, чему сегодня учат в Финэке, мы беседуем с заведующим кафедрой бухучета и аудита СПбГУЭФ, профессором, доктором экономических наук, заслуженным деятелем науки РФ Александром Ларионовым.

Все в суд

Обзор свежей арбитражной практики

Для подтверждения обоснованности применения ставки 0% и налоговых вычетов налогоплательщик представляет документы в соответствии с перечнем, приведенным в п. 1 ст. 165 НК РФ

С вопросами и пожеланиями обращайтесь: webmaster@gazeta-unp.ru
Чтобы отказаться от получения рассылки, достаточно кликнуть по ссылке:
http://www.gazeta-unp.ru/delivery.pl?page=unsubscribe&delivery=3&email=listopadova@gazeta-unp.ru&value=2305