Учет, налоги, право «Учет, налоги, право» №27, 2 - 8 августа 2005 г.

«Учет, налоги, право» №27, 2 - 8 августа 2005 г.

СОБЫТИЯ

Один консалтинг на двоих

Конкурс, объявленный ФНС России для юридических компаний, закончится на следующей неделе. Победитель конкурса станет официальным консультантом ведомства и будет предоставлять налоговикам экспертные заключения по вопросам налогового законодательства.

Не хочешь в отпуск - заплати ЕСН

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается ЕСН, если выплата не связана с увольнением работника. Это утверждает письмо Минфина России от 24.06.05 № 03-05-02-04/127

ФСС понимает по-русски

Некоторые иностранные документы принимаются только с отметками о консульской легализации или заверением апостилем. Необходимость этих процедур зависит от того, в какой стране документы были составлены. Об этом говорит письмо ФСС России от 06.07.05 № 02-18/06-6048

Акцизных складов скоро не будет

Прошлая неделя принесла хорошую новость оптовым продавцам крепкой алкогольной продукции. С 1 января 2006 года оптовики перестанут платить акцизы на спиртное - эта «повинность» сохранится лишь для производителей алкоголя. Соответствующее новшество вводится опубликованным 26 июля Федеральным законом от 21.07.05 № 107-ФЗ.

Наказать аудиторов нечем

Можно ли как-то наказать аудиторов за «недонесение на клиента»? На прошлой неделе в редакцию «УНП» с подобным вопросом обратились несколько индивидуальных аудиторов, попросивших не называть их фамилий.

Грузовая «вмененка»

Автосалон должен перейти на уплату единого налога на вмененный доход лишь частично. Об этом сообщает письмо Минфина России от 21.07.05 № 03-11-04/3/32

Не все счета считаются

Банки не обязаны сообщать налоговикам об открытии или закрытии депозитных, транзитных валютных и ссудных счетов своих клиентов. Об этом говорит письмо Минфина России от 21.06.05 № 03-02-07/1-155.

КОММЕНТАРИИ

Выплаты по суду - без НДФЛ

Минфин России уже не первый раз возвращается к вопросу удержания НДФЛ с выплат работникам по решению суда. На этот раз обратившийся к Минфину России налогоплательщик просил разъяснить, надо ли удерживать НДФЛ с сумм, выданных сотруднику по решению суда за вынужденный прогул.

В поисках льготного имущества

Несмотря на то что сам по себе налог на имущество организаций особой сложностью не отличается, льготы по нему продолжают вызывать вопросы. Один из лидеров в данном случае - пункт 7 статьи 381 НК РФ. Он освобождает от налогообложения организации в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения. На этот раз налогоплательщик спрашивал, каким актом надо пользоваться, чтобы определить, относится ли объект к социально-культурной сфере. Ответ Минфин России дал в письме от 24.06.05 № 03-06-01-04/289.

ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ

Единый налог на вмененный доход

- Здравствуйте. Мы торгуем товарами в розницу и платим «вмененный» налог. Один покупатель расплатился с нами по безналичному расчету...
- По такой операции вы должны заплатить налоги в общеустановленном порядке. Ведь к рознице относится торговля только за наличный расчет или с использованием платежных карт.
- Это я знаю. Мне не ясен вот какой вопрос. Налог на прибыль я должна заплатить со всей полученной по безналу суммы?
- Нет. В статье 346.26 Налогового кодекса сказано, что при осуществлении наряду с «вмененкой» деятельности, облагаемой по общему режиму, нужно вести раздельный учет всех операций. То есть вы должны разделить не только доходы, но и расходы. А налог на прибыль заплатить с учетом расходов, относящихся к безналичной оплате.
- Но это сделать невозможно. Ведь все наши расходы относятся к розничной торговле. Что же нам делать?
- Если вы не можете обеспечить обособленный учет доходов и расходов, тогда нужно применять следующее правило. Если расходы невозможно разделить, вы их определяете пропорционально доле доходов от «вмененной» деятельности в общем доходе вашей организации.
- Вадим Николаевич, а где написано это правило?
- В пункте 9 статьи 274 НК РФ. Не забудьте также начислить и перечислить в бюджет НДС и единый социальный налог.

КРУГЛЫЙ СТОЛ

Вопрос недели. О «наличном» лимите и займе

«...Выдали заем другой организации в размере 720 тыс. рублей на один год. Заемщик предлагает отдавать деньги ежемесячно, но наличными (ежемесячная сумма передаваемых в кассу средств будет 60 тыс. рублей). Не возникнет ли у нас нарушение кассовой дисциплины?..» М.Т. Краско, г. Тамбов

Проблемный треугольник. Командировка на «гражданке»

Часть персонала работает в организации по договорам подряда. Но для выполнения своих обязанностей этим сотрудникам приходится достаточно часто выезжать в другие города. Как оформить такие поездки? Как оплачивать дорогу и проживание «гражданских» сотрудников? Надо ли с таких выплат удерживать НДФЛ и начислять ЕСН?

ПИСЬМА

Покупатель неизвестен

«...Я работаю в представительстве иностранной организации, не занимающемся на территории России коммерческой деятельностью и не образующем постоянного представительства. В целях рекламы мы бесплатно раздаем различные сувениры и продукцию головной организации. То есть появляется объект обложения НДС. Как правильно оформить счет-фактуру? Ведь не определен круг физических лиц, в пользу которых происходит реализация. Поэтому невозможно заполнить все графы счета-фактуры. Что будет являться базой для расчета НДС?..»
Н.М. Долгова, г. Москва

Почем вода для кролика

«...Наше предприятие - сельскохозяйственный производитель. Мы разводим кролика и норку. Можем ли мы воспользоваться льготой по водному налогу, предусмотренной подпунктом 13 пункта 2 статьи 333.9 Налогового кодекса?..»
А.Ю. Пенкин, г. Майский, Республика Кабардино-Балкария

Сроки давности все еще действуют

«...Приватизация состоялась в феврале 2003 года. Иск о применении последствий недействительности ничтожной сделки был подан в январе 2005 года. Если судебное разбирательство не будет закончено до февраля 2006 года, можно ли «закрыть» дело в связи с истечением исковой давности? Ведь принят федеральный закон, сокращающий исковую давность по таким искам до трех лет...»
Т.В. Кутузова, г. Москва

ТЕМА НЕДЕЛИ

Упрощения не будет

Новая редакция главы 26.2 НК РФ начнет действовать с 1 января 2006 года. Мы остановимся на самых важных для налогоплательщика новшествах.

Хорошо забытое старое

«Все возвращается на круги своя». Такому принципу последовали законодатели, решив со следующего года ввести для индивидуальных предпринимателей упрощенную систему на основе патента. Напомним, что подобная система действовала до 2003 года. Зато с нового года у индивидуальных предпринимателей есть выбор: «упрощенка» обычная или по патенту. Посмотрим, чем хорош этот «новый» режим.

«Вмененка» станет шире и понятнее

Поправки, внесенные в главу 26.3 НК РФ, с 2006 года снимут большую часть вопросов плательщиков единого налога на вмененный доход. Те новшества, которые ждут организации и предпринимателей со следующего года, могут только радовать.

СОВЕТЫ КОЛЛЕГ

Личный опыт. Штраф недоимку различает

Хочу обратить внимание коллег на то, что неуплата налога не означает стопроцентного начисления штрафа. И нам удалось доказать это в суде.

Мнение читателя. Доход превращается... в расход

На первый взгляд кажется, что последние поправки в главу 25 НК РФ решили давний вопрос со списанием стоимости материалов, полученных от ликвидации основного средства. Эти изменения затронул автор статьи "Ликвидация основного средства от "а" до "я".

КОНСУЛЬТАЦИИ

Новые проблемы старых чеков

Зачастую случается так, что текст кассовых чеков через год-полтора бледнеет, выгорает. И чек становится нечитаемым. Какие последствия может повлечь за собой подобное «непостоянство» чека? Что предпринять в таком случае?

Налоговое планирование. Как не стать заложником освобождения от НДС

На практике нередки случаи, когда организация на момент получения права на освобождение по статье 145 НК РФ имеет целый багаж полученных авансов. То есть расчеты с покупателями на дату изменения учета полностью не закрыты. Получается достаточно неприятная ситуация. НДС с авансов в бюджет перечислен. А отгружаться товары (работы, услуги) будут уже без этого налога. Что же делать с перечисленным в бюджет НДС с авансов?

Документооборот. Бланки строгой отчетности избавят от хлопот

Любая организация стремится использовать свой потенциал по максимуму. Для этого многие фирмы предоставляют дополнительные услуги. А чтобы не усложнять себе жизнь, в своей работе используют бланки строгой отчетности. Ведь они введены для многих сфер деятельности.

Белорусскому НДС есть место в расходах

Головной болью бухгалтеров компаний, работающих с белорусскими фирмами, по-прежнему остается НДС. Ведь местом реализации товаров, работ или услуг может быть как территория нашей страны, так и территория сопредельного государства. И если с «российским» НДС все более или менее ясно, то с налогом, уплаченным на территории Белоруссии, возникают проблемы. Дело в том, что «белорусский» налог к вычету принять нельзя. Но недавно Минфин подсказал выход из этой ситуации.

НА ПРИМЕРАХ

Подотчет: не сокращайте учет

Зачастую бухгалтеры не придают должного значения оформлению операций с подотчетными лицами. Основная проблема в том, что пропускается учет расчетов по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Иногда игнорируются и счета 10 «Материалы» и 41 «Товары». А в результате обороты по этим счетам искажены. Следовательно, налицо нарушение методологии ведения бухгалтерского учета. Но это не все.

ВСЕ В СУД

Дело недели. НДС комиссионер платит. Но не всегда

При комиссионной торговле на практике всегда возникает множество вопросов. Например, при продаже товаров за рубеж не ясно, кто будет налоговым агентом по НДС: комиссионер или комитент. Вроде бы агентом должен быть комиссионер, поскольку именно он приобретает права и становится обязанным по сделке (п. 1 ст. 990 НК РФ). Но на самом деле все не так просто. Подтверждение тому - решение Арбитражного суда Республики Карелия от 04.07.05 по делу № А26-770/2005-28, оказавшееся в распоряжении «УНП».

Терминология. Реализация с одним неизвестным

Довольно часто НК РФ велит определять налоговую базу «в порядке, предусмотренном статьей 40». Но если открыть статью 40 НК РФ, обнаружится, что в ней приведено далеко не одно правило. Так как же правильно использовать ссылку на статью 40?

«Учет, налоги, право» в Москве №27, 02 августа2005 г.

НОВОСТИ

В центре - «кирпичи», на окраинах – стоянки

Московские власти решили ограничить въезд и парковку автотранспорта на отдельных территориях столицы. С одной стороны, приятного мало: чтобы проехать на легковушке в центр, вероятно, понадобится специальное разрешение. С другой стороны, в столице набирает обороты «автостояночный» бизнес. И это порадует частных инвесторов. Как сообщил на пресс-конференции 27 июля первый замруководителя Департамента градостроительной политики, развития и реконструкции г. Москвы Константин Королевский, первые инвестиционные конкурсы уже состоялись

А ну-ка убери свою палатку

Сделать торговлю цивилизованной решили подмосковные власти. Ради этого они планируют в ближайший месяц извести нелегальную торговлю, а также перестроить областные рынки. Об этом сообщили корреспонденту «УНП» в Комитете потребительского рынка Московской области.

Хочешь на «упрощенку»? Готовь реестр

На какую дату нужно определять доли акционеров в уставном капитале общества для перехода на упрощенную систему налогообложения? На момент подачи заявления или же на саму дату перехода? И имеют ли право инспекторы требовать у общества выписку из реестра акционеров? На эти вопросы столичные налоговики ответили в письме УФНС России по г. Москве от 16.06.05 № 18-08/3/42364 (опубликовано на стр. 4 московской вкладки).

Москва-Промышленная. Облик прорисовывается

Некоторым промышленным предприятиям городские власти сулят вывод из столицы в ближайшей перспективе. Причем не только на окраины города в так называемые промышленные зоны, но и, возможно, вообще в другие регионы. К оставшимся в городской черте производствам власти намерены предъявить жесткие требования в отношении эффективности работы. Эти и другие выводы прозвучали 26 июля на заседании правительства Москвы

Нотариусам прописали НДС

Частные нотариусы должны платить НДС с суммы превышения платы, полученной за нотариальные услуги, над государственной пошлиной. Такой неожиданный вывод сделали налоговики в письме Управления ФНС России по г. Москве от 21.06.05 № 19-08/43433 (опубликовано на стр. 4 московской вкладки).

ПРЯМОЙ РАЗГОВОР

Налог на доходы физических лиц

- Добрый день! У меня вопрос по отпускным. Сотрудник с 1 августа уходит в отпуск. Деньги я ему выдаю в июле - зарплата за июль и отпускные за август. Скажите, в таком случае стандартные вычеты за август я должна применить к июльской зарплате?
- Немного не так. Вычеты вы предоставляете за тот месяц, за который начислен доход, и отражаете это в налоговой карточке. Поэтому к июльской зарплате вы даете вычет за июль. А вычеты за август у вас будут применяться к отпускным.
- Но общая сумма вычетов все равно будет 800 рублей и применю я их уже в июле?
- Совершенно верно.

СПРАВКИ ДАЕМ

Зачем платить лишнее?

«...У меня грузовой автомобиль, занимаюсь перевозкой товаров. Зарегистрировался как предприниматель и плачу ЕНВД. А тут сломался двигатель - ремонт займет несколько месяцев. Есть ли возможность пока не платить налог, ведь я лишился орудия производства?..» В.А. Тужилкин, г. Красногорск Московской обл.

Транспортный налог и арендованное авто

«...Наше предприятие арендует автомобиль у физического лица, который проживает в Тверской области. В свидетельстве о постановке на временный учет в графе «собственник» почему-то указана наша организация. Может быть, и транспортный налог должны платить мы?..»
Е.Г. Климов, г. Москва

«Учет, налоги, право» в Сибири №27, 02 августа2005 г.

НОВОСТИ

Летние проблемы социального налога

На ряд интересных вопросов, связанных с исчислением и уплатой единого социального налога, ответили налоговики Сибирского региона. Причем получилось так, что фискалы остановились на тех проблемах, которые могут возникнуть у организаций преимущественно в летний период. Разъяснения обнародовали Управление ФНС России по Красноярскому краю, Таймырскому (Долгано-Ненецкому) и Эвенкийскому автономным округам и Управление ФНС России по Алтайскому краю.

Что с лотерейщика возьмешь...

Кемеровская область и Красноярский край наконец-то определились с порядком ведения государственного реестра региональных лотерей. Заодно субъекты установили и перечень сведений, которые должны представлять организаторы (или операторы) денежных или вещевых розыгрышей. В Кемеровской области перечисленные вопросы урегулированы постановлением коллегии областной администрации от 27.06.05 № 62, в Красноярском крае - постановлением совета краевой администрации от 16.06.05 № 159-п.

Новый прейскурант томской земли

Власти Томска пересмотрели действующие в 2005 году ставки арендной платы за городскую землю. Новые «расценки» утверждены постановлением мэра города от 30.06.05 № 376. При этом некоторые тарифы установлены задним числом - с 1 января 2005 года, а остальные применяются с момента вступления документа в силу - с 1 июля

Барнаульская «библия» мелкорозничной торговли

Новое положение о работе объектов мелкорозничной торговли принято в столице Алтайского края - Барнауле. Оно утверждено решением городской думы от 10.06.05 № 142

Осмотр «железных коней». Недорого

Новый размер платы за проведение государственного технического осмотра транспортных средств с использованием специальных диагностических средств установлен в Новосибирской области. При этом тарифы, утвержденные постановлением областной администрации от 23.06.05 № 42, стали несколько ниже.

Лицензия: технология «добычи»

Лицензия на разработку месторождений полезных ископаемых и строительство подземных сооружений в Красноярском крае обойдется организациям в 12 700 рублей (127 МРОТ). Такая цена определена указом губернатора области от 28.06.05 № 55-уг. Попутно документом утвержден и порядок выдачи лицензий

Торговцы пивом уходят в безлюдные места

Города и области Сибири продолжают ужесточать правила розничной продажи пива и напитков, изготовленных на его основе. Недавно такую работу провели в Иркутской области, где постановлением местной администрации от 24.06.05 № 86-па утвержден порядок определения безалкогольных мест. А постановлением администрации города Барнаула от 21.06.05 № 1802 установлено, на каком расстоянии от мест массового скопления людей можно торговать пенным напитком.

ПРЯМОЙ РАЗГОВОР

Земельный налог

- В налоговой инспекции мне пояснили, что в 2005 году на территории Новосибирской области не действует глава 31 «Земельный налог» Налогового кодекса. Это действительно так?
- Инспектор все правильно вам сказал. Действительно, в 2005 году в нашей области продолжает действовать закон «О плате за землю».
- Но почему? Ведь глава 31 вступила в силу с 1 января этого года.
- Я поясню. Для введения на территории отдельного муниципального образования земельного налога необходим еще и соответствующий нормативный правовой акт самого муниципального образования.
- Не могли бы вы пояснить, с чем это связано?
- Объясняется это тем, что земельный налог является местным налогом. На уровне муниципальных образований определяются такие элементы, как налоговая ставка, порядок и сроки уплаты налога. Решением муниципального образования определяются порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы. Кстати, в Новосибирской области на 1 января 2005 года насчитывалось почти пять сотен муниципальных образований.
- И в каждом городе будет своя ставка налога?
- Да. Если земельные участки расположены на территории различных муниципальных образований, то и ставки налога могут различаться. Но предельный размер ставок ограничен Налоговым кодексом. Например, согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса, ставка налога за земли сельскохозяйственного назначения не может быть более 0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка.

СПРАВКИ ДАЕМ

При приеме металлолома касса обязательна

«...Организация принимает от населения и других юридических лиц металлолом. Можно ли при наличных денежных расчетах с населением вместо использования кассовой техники применять бланк строгой отчетности БСО-11?..» Т.А. Алексеенко, г. Дивногорск

Куда с декларацией податься

«...Обособленные подразделения нашей головной организации ликвидированы. Однако на данный момент окончательные акты сверок с налоговыми органами по местонахождению обособленных подразделений еще не подписаны. Подскажите, в какую налоговую инспекцию следует направлять уточненные декларации по единому налогу на вмененный доход за прошлые налоговые периоды?..»
Е.Н. Васильева, г. Иркутск

Выданный вексель прибыли не уменьшает

«...Страховая организация передала в качестве премии по перестрахованию вексель. Уменьшается ли в данном случае облагаемая база по налогу на прибыль?..»
Ю.С. Рамзаева, г. Красноярск

Налог в «аренду»

«...Я работаю бухгалтером в организации, которая применяет упрощенную систему налогообложения. Недавно мы арендовали у физического лица основные средства. Нужно ли с суммы арендной платы удерживать налог на доходы физических лиц? И если нужно, то по какой ставке?..»
Т.В. Давленко, г. Томск

Земельный налог: томские нюансы

«...Для заполнения раздела 2 расчета по авансовым платежам земельного налога нужно указать кадастровую стоимость земельного участка. Как ее правильно рассчитать? Какие ставки земельного налога действуют в 2005 году в городе Томске?..»
Е.А. Парфенова, г. Томск

«"Учет, налоги, право" - Северо-Запад» №27, 2 - 8 августа 2005 г.

СОБЫТИЯ

Ленобласть делает ставки

Увеличить налог на игровые автоматы намерены власти Ленинградской области. Губернатор Валерий Сердюков поручил областному Комитету экономического развития разработать соответствующий закон

Закон, который волнует

Очередной темой для обсуждения в Бухгалтерском клубе стал Жилищный кодекс. О главном жилищном законе говорил юрист, консультант Алексей Куликов.

Должность с предоплатой

«Требуется генеральный директор на период регистрации фирмы» – такое объявление сегодня можно найти в любой рекламной газете. Причем ни профессиональные качества, ни образование, ни опыт предыдущей работы кандидата лиц, разместивших данное предложение, наверняка интересовать не будут. И действительно, по одному такому объявлению корреспонденту «УНП» сразу предложили 800 рублей за документы, необходимые для регистрации фирмы, и согласие побыть «в течение месяца ее номинальным директором, пока компания не будет продана другому лицу».

Ждите «пенсионных» писем

Отделение Пенсионного фонда РФ по Санкт-Петербургу и Ленинградской области приступило к рассылке извещений о состоянии индивидуального лицевого счета той категории граждан Санкт-Петербурга и Ленинградской области, которые по своему возрасту имеют в составе будущей пенсии накопительную часть. Рассылка продлится до конца года. На данном этапе планируется проинформировать 671 тыс. жителей области и 1 млн 702 тыс. человек города. Это мужчины 1953 года рождения и моложе и женщины 1957 года рождения и моложе.

"Обратная связь"

«...Российское предприятие заключило договор об оказании услуг на территории Украины с адвокатом, который платит НДФЛ и взносы в Пенсионный фонд на Украине согласно своему адвокатскому свидетельству. Должно ли предприятие выступать в роли налогового агента и удерживать какие-либо налоги с суммы договора на оказание правовой помощи и представительство своих интересов в судах Украины?..»
А.И. Лебедева, г. Санкт-Петербург

КОНСУЛЬТАЦИИ

«Вмененка» для платных автостоянок

Законом Санкт-Петербурга от 30.05.05 № 247-25 (далее – закон № 247-25) оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных автостоянках выделено в самостоятельный вид предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД на территории Санкт-Петербурга (см. «УНП» № 21, 2005, «Вмененщикам» скорректировали К2»). Как изменилось налоговое бремя организаций, оказывающих услуги по хранению автотранспортных средств на платных стоянках, с 1 июля 2005 года?

Особенности налогообложения товариществ собственников жилья

В рамках реализации жилищной реформы в Санкт-Петербурге идет кампания по созданию товариществ собственников жилья (ТСЖ) в многоквартирных домах. Количество и значение ТСЖ возрастает, поэтому важно разобраться со структурой этих организаций и их обязанностями по ведению бухгалтерского и налогового учета.

Операции с векселями и НДС

На заседании круглого стола, проведенном в Санкт-Петербургском Союзе предпринимателей на прошедшей неделе, обсуждались проблемы налогообложения операций, связанных с вексельной формой расчетов за поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг). По мнению ведущего круглого стола – директора ЗАО «Компетенс Консалтинг» Максима Беляева, чаще всего при операциях с векселями затруднения у налогоплательщиков вызывают вопросы исчисления НДС. На заседании были рассмотрены наиболее распространенные из них.

С вопросами и пожеланиями обращайтесь: webmaster@gazeta-unp.ru
Чтобы отказаться от получения рассылки, достаточно кликнуть по ссылке:
@delivery_script@?page=unsubscribe&delivery=@delivery@&email=@encoded_email@&value=@kod@