Рассылка закрыта
При закрытии подписчики были переданы в рассылку "Самые опасные налоговые схемы" на которую и рекомендуем вам подписаться.
Вы можете найти рассылки сходной тематики в Каталоге рассылок.
Учет, налоги, право УНП,1
| Информационный Канал Subscribe.Ru |
НК РФ исправился. Пять раз за день
Российские власти в очередной раз внесли поправки в Налоговый кодекс на излете года. 29 декабря президент России подписал сразу пять федеральных законов, вносящих изменения в НК РФ (все они опубликованы в приложении "Официальные документы" № 1, 2005). Подробные комментарии к этим нормативным актам появятся в ближайших номерах "УНП", а пока мы кратко представим наиболее значимые новшества.
Для НДФЛ сгодятся прежние формы
Отчитываться по налогу на доходы физических лиц за 2004 год организации скорее всего будут по старым формам, которые действовали еще в 2003 году. Такую приятную новость корреспонденту "УНП" сообщили специалисты отдела налогообложения граждан и государственной пошлины Минфина России.
Клиент опять прав
Отношения между покупателями и продавцами вышли на качественно новый уровень. 9 января вступил в силу Федеральный закон от 21.12.04 № 171-ФЗ, а он, в сущности, ввел новую редакцию закона "О защите прав потребителей". Законодатель еще раз подтвердил, что "клиент всегда прав", и установил ряд жестких норм, которые помогут покупателям сражаться за свои интересы. Заострим внимание на важнейших изменениях.
Старую платежку заполним по-новому
Первого января вступили в силу новые правила заполнения платежек на перечисление денег в госбюджет. Регламент утвержден приказом Минфина от 24.11.04 № 106н (опубликован в приложении "Официальные документы" № 1, 2005).
Федеральная налоговая служба утвердила сразу две методички, связанные с регистрацией налогоплательщиков. Речь идет о приказах ФНС России от 20.12.04 № САЭ-3-09/165 и от 01.11.04 № САЭ-3-09/16 (зарегистрирован Минюстом России 22 декабря).
Фискалы решили подстраховать плательщиков налога на прибыль от ошибок в уплате ежемесячных авансовых платежей. По первому авансу этого года надо рассчитаться с государством до 28 января, но при этом с 1 января изменилась пропорция распределения налога на прибыль по бюджетам разных уровней. Как в этой ситуации применять порядок уплаты ежемесячных авансов уточняет письмо Федеральной налоговой службы от 16.12.04 № 02-0-10/01/7.
Есть у реформы начало, нет у реформы конца
Имеет ли смысл надеяться на дальнейшее снижение налогового бремени? Каков путь сближения систем налогового и бухгалтерского учета? Насколько близка к завершению налоговая реформа? Об актуальных проблемах, которые обсуждаются в федеральном парламенте и правительстве, корреспонденту "УНП" рассказал адвокат, председатель экспертного совета по налоговому законодательству комитета Госдумы РФ по бюджету и налогам Михаил Орлов.
| ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ |
Вопросы применения трудового законодательства
- Здравствуйте! У наших сотрудников сменный режим работы - сутки через трое. В итоге по месяцу у них получается переработка. Должна ли я оплачивать ее как сверхурочную работу?
- А учетный период у вас какой?
- Год.
| КОММЕНТАРИИ |
Деньги за квартиру вернет работодатель
Письмом от 18.11.04 № 03-05-01-04/83 Министерство финансов РФ решило разъяснить новый порядок предоставления имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физлиц. А именно вычетов по расходам на приобретение жилья. Заметим, что в наступившем году благодаря Федеральному закону от 20.08.04 № 112-ФЗ процедура представления этих вычетов изменилась весьма и весьма кардинально.
Налога нет. Но платить все равно... не надо
С 1 января текущего года реализация жилых домов, помещений, долей в них, а также долей на общее имущество в многоквартирном доме не облагается НДС. Такую льготу установил Федеральный закон от 20.08.04 № 109-ФЗ. Однако строительство жилья - процесс длительный. Поэтому у многих организаций договоры были заключены еще до появления этой нормы в Налоговом кодексе. Более того, по этим договорам были получены авансы, с которых налог был перечислен в бюджет.
| ВОПРОС НЕДЕЛИ |
Правила новые - плата старая
Вопросов, подобных этому, за последние недели декабря в редакционной почте накопилось немало. Читатели интересуются, как будет происходить уплата земельного налога в 2005 году? С какого числа применяются новые правила? Должны ли законодатели на местах принять законы о земельном налоге? Что будет в тех регионах, где законодатели не успели принять новый закон о земельном налоге? Сегодня, в рамках специального номера газеты, посвященного ответам на ваши вопросы, мы подробно остановимся на новых правилах уплаты земельного налога.
Найди семь отличий
Глава НК РФ о земельном налоге кардинально меняет порядок расчета этого обязательного платежа. О том, как рассчитать земельный налог по новым правилам, - в нашей консультации.
Заплатить и отчитаться
Налоговый кодекс кардинально изменил привычный порядок взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами. Например, кодекс установил обязанность организаций и предпринимателей платить налог ежеквартально. При этом местные законодатели лишились права вводить свои отчетные периоды. Но это далеко не все изменения в порядке уплаты земельного налога.
| ПИСЬМА |
Мнение читателя. Перевозка работников и ЕСН
К. Кремнев, юрист: Поводом для моего отклика стала опубликованная в 43-м номере газеты статья - ответ на вопрос о порядке уплаты ЕСН. А точнее о том, надо ли платить этот налог, если работодатель обеспечивает доставку работников до места работы и обратно при условии, что стоимость проезда не зависит от количества перевозимых сотрудников. При этом автор совершенно справедливо указал, что такие услуги ЕСН облагаться не должны. В дополнение к аргументам, высказанным в статье, хотелось бы привести следующие соображения.
| ВОПРОСЫ С КОНФЕРЕНЦИИ |
Аванс свободен от налога
"...Надо ли платить единый социальный налог с выплачиваемого работникам аванса по заработной плате?.."
Компенсация за личное имущество
"...Трудовым договором предусмотрены компенсационные выплаты работнику за использование в работе личного компьютера. Надо ли включать эти выплаты в налоговую базу по единому социальному налогу и пенсионным взносам?.."
Все зависит от результата
"...Предприятие осуществляет оптовую и розничную торговлю. При этом розница переведена на "вмененку", а опт находится на общем режиме налогообложения. Соответственно надо вести раздельный учет. Могу ли я организовать его следующим образом: начислять ЕСН по доходам работников, занятых в обоих видах деятельности, в зависимости от процентного соотношения выручки от розничной и оптовой реализации?.."
А.А. Корехина, г. Шахты.
Материальная помощь без налога
"Начисляется ли единый социальный налог на материальную помощь, выплачиваемую работнику предприятия?", - спрашивает читатель из Москвы. Наш эксперт отвечает: Нет, не начисляется.
Аренда без налога
"...Бухгалтер ведет учет на домашнем компьютере. Заключен договор аренды компьютера. Надо ли начислять ЕСН на арендную плату?.."
За выходные пеней нет
"...Если 15-е число попадает на выходные дни, мы перечисляем ежемесячный авансовый платеж на следующий день. Однако инспекция начисляет нам за это пени, ссылаясь на то, что их автоматически считает программа и сами инспекторы не могут в программе эти пени отсторнировать. Правомерны ли их действия и как отстаивать свою точку зрения?.."
Оплата прогула - не компенсация
"...Суд восстановил на работе уволенного нами работника. При этом мы обязаны выплатить сотруднику средний заработок за время вынужденного прогула. Как расценивать эту выплату - как компенсацию или как зарплату? Ведь от этого зависит начисление ЕСН..."
"Гражданская" компенсация
"...По гражданско-правовому договору мы обязаны не только выплатить вознаграждение исполнителю, но и возместить стоимость материалов, инструментов и т. п. На какие суммы я должна начислить ЕСН в данной ситуации?.."
И так уже наказан!
"...В силу финансовых проблем на предприятии мы задержали работникам зарплату на три месяца. Теперь выплачиваем ее вместе с пенями, которые начислены по правилам Трудового кодекса. Облагаются ли ЕСН суммы пеней?.."
В нашей организации предусмотрено резервирование части фонда оплаты труда с выплатой по результатам проекта, когда он полностью проверен и нет рисков его исправления. А этот период может длиться до двух лет. Таким образом, выплата может производиться и уволенному в течение этих двух лет сотруднику. Надо ли на эти выплаты начислять ЕСН?
Или прибыль, или ЕСН
"...Работнику выплачена премия в связи с круглой датой. В трудовых договорах указано, что порядок премирования устанавливается локальными актами организации. Облагается ли такая премия ЕСН?.."
Документы при отсутствии выручки
"...Я индивидуальный предприниматель. В декабре прошлого года получил освобождение от НДС по статье 145 НК РФ. Но в течение года предпринимательской деятельности не вел, поэтому выручки от реализации у меня нет. Соответственно у меня нет книги продаж и журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, выписки из которых надо представить для продления права на освобождение. Как правильно поступить в такой ситуации?.."
Н.А. Борисова, г. Кондопога
Считаем срок давности
"...В октябре 2004 года у нас прошла повторная налоговая проверка (ее проводило Управление МНС). По ее результатам принято решение о привлечении нашей организации к налоговой ответственности за неуплату налога на добавленную стоимость за июнь 2001 года. Но разве можно оштрафовать за неуплату, с момента которой прошло уже три года?.."
М.А. Кривцова, г. Омск
Застройщик вычет не получит
"...Наша организация является заказчиком-застройщиком при строительстве административного здания. Строительство ведется с привлечением подрядных организаций. По завершении строительства здание передается инвестору. Могу ли я принять к вычету суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные подрядным организациям?.."
А.Г. Германова, г. Зарайск
Сначала уплата, потом зачет
"...В каком налоговом периоде я могу поставить к вычету суммы налога на добавленную стоимость по строительству хозспособом - в периоде начисления или в следующем после уплаты?.."
Л.А. Барабанова, г. Саранск
Счет-фактура: исправить или аннулировать
Аннулировать неправильный счет-фактуру не обязательно. Порядок внесения исправлений в счета-фактуры предусмотрен Правилами ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утвержденными постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914.
Можно ли принять НДС к вычету, если в течение налогового периода не было ни одной операции по реализации?
Когда получил, тогда и учел
"...В ноябре получили от поставщика счет-фактуру, заполненный с ошибками. Пришлось просить поставщика исправить ошибки. Правильный счет-фактуру он прислал уже в декабре. Как правильно отразить эти документы в книге покупок?.."
Предприятие возмещает расходы за переговоры по личным мобильным телефонам сотрудников. Какие документы необходимы для учета этих выплат? Обязательна ли расшифровка разговоров? Что может являться экономическим обоснованием такой компенсации? Можно ли уменьшать на эти расходы налоговую базу по налогу на прибыль?
Оформляем на работу граждан Украины. Можно ли учесть при налогообложении прибыли связанные с этим расходы?
Главное - цель
"...Во время участия в выставке мы раздаем товары собственного производства. Относится ли стоимость таких товаров к расходам на рекламу и уменьшают ли эти расходы налогооблагаемую прибыль?.."
Является ли доходом организации прощение займа ее единственным учредителем? Эксперты считают, что прощение долга в целях налогообложения прибыли является внереализационным доходом налогоплательщика.
Противоречий нет
"...В соответствии с трудовым и коллективным договором мы предоставляем своим работникам дополнительные отпуска за ненормированный день. Совсем запуталась: можно ли учесть расходы на оплату таких отпусков при расчете налога на прибыль? Статья 255 НК РФ вроде как разрешает, а в статье 270 кодекса установлен запрет на учет оплаты дополнительных отпусков..."
Дополнительные акции - повод для налога
"...По решению общего собрания акционеров произвели увеличение уставного капитала за счет капитализации эмиссионного дохода. В результате у физических лиц - акционеров возник доход в виде стоимости дополнительно полученных акций, распределенных пропорционально принадлежащим им долям. Облагается ли указанный доход налогом на доходы физических лиц?.."
В.А. Перова, г. Смоленск
Если полномочий нет...
"...Работник нашей организации получил беспроцентный заем. Но заявление о назначении организации, уполномоченной по исчислению и уплате НДФЛ, он не представил. Обязана ли организация исчислять материальную выгоду от экономии на процентах при получении займа и представлять сведения о доходах работника?.."
Н.В. Жаркова, г. Псков
Особенности обособленности
"...В составе нашей организации имеются обособленные подразделения. Они находятся в разных районах. Зарплата всем сотрудникам подразделений выплачивается в головной организации. Куда следует представлять сведения по форме № 2-НДФЛ и перечислять налог на доходы физических лиц?.."
С.П. Казаков, г. Вологда
Проезд без налога
"...Работникам нашей организации приходится в служебных целях выезжать к клиентам в пределах города. Организация приобретает им проездные билеты. Надо ли стоимость проездных билетов включать в доход работников и облагать НДФЛ?.."
С.С. Клочкова, г. Москва
Не ваши выплаты - не ваши проблемы
"...Новый работник нашей организации представил справку о своих доходах с прежнего места работы. Из справки видно, что НДФЛ с него удержали не полностью. Должна ли бухгалтерия на основании справки сделать ему перерасчет по НДФЛ?.."
Т.А. Шубина, г. Саратов
Некоммерческая "упрощенка"
"...В 2004 году подали заявление о переходе на "упрощенку", но до сих пор не получили из налоговой инспекции уведомление о разрешении применять этот спецрежим. Могли нам отказать в применении "упрощенки"? Дело в том, что у нас некоммерческая организация и одним из учредителей является юридическое лицо. Из-за того, что у нас нет уставного капитала, мы не можем определить его долю в участии организации..."
Наша фирма работает на "упрощенке". Недавно купили основное средство. Можно использовать по нему метод ускоренной амортизации?
Директор и водитель в одном лице
"...У нас очень маленькая организация. Поэтому директор осуществляет доставку товаров на своем личном автомобиле. Можем ли мы в "упрощенке" учесть выплачиваемую ему компенсацию за использование личного автомобиля?.."
Задолженность может стать доходом
Мы списали кредиторскую задолженность, по которой истек срок исковой давности. Нужно ли ее учитывать в доходах при расчете единого налога в упрощенной системе налогообложения?
НДС в расход без счета-фактуры
"...Мы работаем на "упрощенке", и наши поставщики выставляют нам счета-фактуры, не заполняя некоторые строки. Нужно ли соблюдать требования к оформлению счетов-фактур для того, чтобы списать в расходы сумму входного НДС?.."
ЕНВД и продажа в кредит
"...Наша организация занимается розничной торговлей и переведена на "вмененку". Продаем населению товары в кредит, то есть деньги за проданный товар перечисляет на наш расчетный счет банк. Нужно ли нам переходить на общий режим налогообложения?.."
Ю.М. Чаваева, г. Троицк Московской области
В торговом зале магазина оборудованы девять отдельных секций. Одну из них арендует частный предприниматель. Покупатели в секцию не входят: они могут лишь подойти к прилавку. Проходы между секциями к арендованной площади не относятся. Какой физический показатель надо использовать при расчете ЕНВД: площадь торгового зала или торговое место?
Нам из налоговой инспекции пришло уведомление с предложением внести изменения в декларацию по ЕНВД за третий квартал 2004 года. По мнению налоговиков, мы применили корректирующий коэффициент К3 не в полном объеме. Надо 1.1333, а мы поставили 1.13. Кто из нас прав?
| НА ПРИМЕРАХ |
Настало время проверить результаты работы за предыдущий год и убедиться, что правила ведения бухгалтерского учета не нарушены, а налоги начислены верно. Если бухгалтер обнаружит ошибки, их надо откорректировать. Исправление можно внести одним из двух способов: сделать дополнительную запись на сумму, которая не отражена в бухгалтерском учете, либо сторнировать неправильную проводку и внести верную бухгалтерскую запись.
| ЛИЧНЫЙ ОПЫТ |
Когда компенсация не является доходом
Е. Васильева, главный бухгалтер (Тюменская обл.): Поводом для написания в редакцию газеты стала нестандартная ситуация, возникшая у нашей организации в отношениях с налоговыми органами. Возможно, мой опыт пригодится коллегам и поможет им отстоять свои права в спорах с инспекцией.
| ВСЕ В СУД |
Обзор свежей арбитражной практики
Обязан ли налогоплательщик, перешедший на уплату единого налога на вмененный доход, восстановить НДС по основным средствам, используемым и после этого перехода?
Правомерно ли действует налоговая инспекция, взыскивая в безакцептном порядке задолженность по авансовым платежам по ЕСН за полугодие? Такой вопрос задала редакции г-жа Ронговцева из Екатеринбурга
Сначала деньги
"...Интересует позиция судебных инстанций по вопросу возможности взыскания налоговым органом налога, сбора и пеней за счет имущества организации при наличии денежных средств на расчетном счете..."
А.В. Глушенко, г. Азов
| ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС |
"У нашей организации возникли разногласия с партнерами по бизнесу. Директор велел мне написать им письмо с претензиями. А я, честно говоря, письма пишу вообще редко, а тем более официальные. Наверняка есть какие-то правила деловой переписки? Как принято начинать послание, чем закончить, как правильно оформить?", - спрашивает наш читатель из Ставрополя.
У меня есть квартира, которую я сдаю в аренду организации. Должен ли я самостоятельно уплачивать НДФЛ и подавать декларацию в налоговую инспекцию? Ю.В. Равчеев, г. Саратов
Фирма, в которой я работаю, оплачивает мое обучение в вузе. Недавно директор решил включить в трудовой договор следующее условие: сотрудники, которые работают и учатся, обязаны после окончания вуза отработать в организации как минимум год. Прав ли мой руководитель? И.А. Соколова, г. Москва
работаю у частного предпринимателя. Недавно решила уволиться и попросила, чтобы мне внесли запись в трудовую книжку. Но предприниматель ответил, что делать это не обязан. Прав ли он? Н.А. Синицына, г. Таганрог
Я получила в вузе образование "дипломированный специалист", а теперь хочу получить степень магистра. Работодатель отказывает мне в предоставлении оплачиваемого учебного отпуска, ссылаясь на то, что эта гарантия не распространяется на тех, кто получает второе высшее образование. Прав ли мой работодатель? В.С. Городничева, г. Томск
НК РФ исправился. Пять раз за день
Российские власти в очередной раз внесли поправки в Налоговый кодекс на излете года. 29 декабря президент России подписал сразу пять федеральных законов, вносящих изменения в НК РФ (все они опубликованы в приложении "Официальные документы" № 1, 2005). Подробные комментарии к этим нормативным актам появятся в ближайших номерах "УНП", а пока мы кратко представим наиболее значимые новшества.
Для НДФЛ сгодятся прежние формы
Отчитываться по налогу на доходы физических лиц за 2004 год организации скорее всего будут по старым формам, которые действовали еще в 2003 году. Такую приятную новость корреспонденту "УНП" сообщили специалисты отдела налогообложения граждан и государственной пошлины Минфина России.
Клиент опять прав
Отношения между покупателями и продавцами вышли на качественно новый уровень. 9 января вступил в силу Федеральный закон от 21.12.04 № 171-ФЗ, а он, в сущности, ввел новую редакцию закона "О защите прав потребителей". Законодатель еще раз подтвердил, что "клиент всегда прав", и установил ряд жестких норм, которые помогут покупателям сражаться за свои интересы. Заострим внимание на важнейших изменениях.
Старую платежку заполним по-новому
Первого января вступили в силу новые правила заполнения платежек на перечисление денег в госбюджет. Регламент утвержден приказом Минфина от 24.11.04 № 106н (опубликован в приложении "Официальные документы" № 1, 2005).
Федеральная налоговая служба утвердила сразу две методички, связанные с регистрацией налогоплательщиков. Речь идет о приказах ФНС России от 20.12.04 № САЭ-3-09/165 и от 01.11.04 № САЭ-3-09/16 (зарегистрирован Минюстом России 22 декабря).
Фискалы решили подстраховать плательщиков налога на прибыль от ошибок в уплате ежемесячных авансовых платежей. По первому авансу этого года надо рассчитаться с государством до 28 января, но при этом с 1 января изменилась пропорция распределения налога на прибыль по бюджетам разных уровней. Как в этой ситуации применять порядок уплаты ежемесячных авансов уточняет письмо Федеральной налоговой службы от 16.12.04 № 02-0-10/01/7.
Есть у реформы начало, нет у реформы конца
Имеет ли смысл надеяться на дальнейшее снижение налогового бремени? Каков путь сближения систем налогового и бухгалтерского учета? Насколько близка к завершению налоговая реформа? Об актуальных проблемах, которые обсуждаются в федеральном парламенте и правительстве, корреспонденту "УНП" рассказал адвокат, председатель экспертного совета по налоговому законодательству комитета Госдумы РФ по бюджету и налогам Михаил Орлов.
| ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ |
Вопросы применения трудового законодательства
- Здравствуйте! У наших сотрудников сменный режим работы - сутки через трое. В итоге по месяцу у них получается переработка. Должна ли я оплачивать ее как сверхурочную работу?
- А учетный период у вас какой?
- Год.
| КОММЕНТАРИИ |
Деньги за квартиру вернет работодатель
Письмом от 18.11.04 № 03-05-01-04/83 Министерство финансов РФ решило разъяснить новый порядок предоставления имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физлиц. А именно вычетов по расходам на приобретение жилья. Заметим, что в наступившем году благодаря Федеральному закону от 20.08.04 № 112-ФЗ процедура представления этих вычетов изменилась весьма и весьма кардинально.
Налога нет. Но платить все равно... не надо
С 1 января текущего года реализация жилых домов, помещений, долей в них, а также долей на общее имущество в многоквартирном доме не облагается НДС. Такую льготу установил Федеральный закон от 20.08.04 № 109-ФЗ. Однако строительство жилья - процесс длительный. Поэтому у многих организаций договоры были заключены еще до появления этой нормы в Налоговом кодексе. Более того, по этим договорам были получены авансы, с которых налог был перечислен в бюджет.
| ВОПРОС НЕДЕЛИ |
Правила новые - плата старая
Вопросов, подобных этому, за последние недели декабря в редакционной почте накопилось немало. Читатели интересуются, как будет происходить уплата земельного налога в 2005 году? С какого числа применяются новые правила? Должны ли законодатели на местах принять законы о земельном налоге? Что будет в тех регионах, где законодатели не успели принять новый закон о земельном налоге? Сегодня, в рамках специального номера газеты, посвященного ответам на ваши вопросы, мы подробно остановимся на новых правилах уплаты земельного налога.
Найди семь отличий
Глава НК РФ о земельном налоге кардинально меняет порядок расчета этого обязательного платежа. О том, как рассчитать земельный налог по новым правилам, - в нашей консультации.
Заплатить и отчитаться
Налоговый кодекс кардинально изменил привычный порядок взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами. Например, кодекс установил обязанность организаций и предпринимателей платить налог ежеквартально. При этом местные законодатели лишились права вводить свои отчетные периоды. Но это далеко не все изменения в порядке уплаты земельного налога.
| ПИСЬМА |
Мнение читателя. Перевозка работников и ЕСН
К. Кремнев, юрист: Поводом для моего отклика стала опубликованная в 43-м номере газеты статья - ответ на вопрос о порядке уплаты ЕСН. А точнее о том, надо ли платить этот налог, если работодатель обеспечивает доставку работников до места работы и обратно при условии, что стоимость проезда не зависит от количества перевозимых сотрудников. При этом автор совершенно справедливо указал, что такие услуги ЕСН облагаться не должны. В дополнение к аргументам, высказанным в статье, хотелось бы привести следующие соображения.
| ВОПРОСЫ С КОНФЕРЕНЦИИ |
Аванс свободен от налога
"...Надо ли платить единый социальный налог с выплачиваемого работникам аванса по заработной плате?.."
Компенсация за личное имущество
"...Трудовым договором предусмотрены компенсационные выплаты работнику за использование в работе личного компьютера. Надо ли включать эти выплаты в налоговую базу по единому социальному налогу и пенсионным взносам?.."
Все зависит от результата
"...Предприятие осуществляет оптовую и розничную торговлю. При этом розница переведена на "вмененку", а опт находится на общем режиме налогообложения. Соответственно надо вести раздельный учет. Могу ли я организовать его следующим образом: начислять ЕСН по доходам работников, занятых в обоих видах деятельности, в зависимости от процентного соотношения выручки от розничной и оптовой реализации?.."
А.А. Корехина, г. Шахты.
Материальная помощь без налога
"Начисляется ли единый социальный налог на материальную помощь, выплачиваемую работнику предприятия?", - спрашивает читатель из Москвы. Наш эксперт отвечает: Нет, не начисляется.
Аренда без налога
"...Бухгалтер ведет учет на домашнем компьютере. Заключен договор аренды компьютера. Надо ли начислять ЕСН на арендную плату?.."
За выходные пеней нет
"...Если 15-е число попадает на выходные дни, мы перечисляем ежемесячный авансовый платеж на следующий день. Однако инспекция начисляет нам за это пени, ссылаясь на то, что их автоматически считает программа и сами инспекторы не могут в программе эти пени отсторнировать. Правомерны ли их действия и как отстаивать свою точку зрения?.."
Оплата прогула - не компенсация
"...Суд восстановил на работе уволенного нами работника. При этом мы обязаны выплатить сотруднику средний заработок за время вынужденного прогула. Как расценивать эту выплату - как компенсацию или как зарплату? Ведь от этого зависит начисление ЕСН..."
"Гражданская" компенсация
"...По гражданско-правовому договору мы обязаны не только выплатить вознаграждение исполнителю, но и возместить стоимость материалов, инструментов и т. п. На какие суммы я должна начислить ЕСН в данной ситуации?.."
И так уже наказан!
"...В силу финансовых проблем на предприятии мы задержали работникам зарплату на три месяца. Теперь выплачиваем ее вместе с пенями, которые начислены по правилам Трудового кодекса. Облагаются ли ЕСН суммы пеней?.."
В нашей организации предусмотрено резервирование части фонда оплаты труда с выплатой по результатам проекта, когда он полностью проверен и нет рисков его исправления. А этот период может длиться до двух лет. Таким образом, выплата может производиться и уволенному в течение этих двух лет сотруднику. Надо ли на эти выплаты начислять ЕСН?
Или прибыль, или ЕСН
"...Работнику выплачена премия в связи с круглой датой. В трудовых договорах указано, что порядок премирования устанавливается локальными актами организации. Облагается ли такая премия ЕСН?.."
Документы при отсутствии выручки
"...Я индивидуальный предприниматель. В декабре прошлого года получил освобождение от НДС по статье 145 НК РФ. Но в течение года предпринимательской деятельности не вел, поэтому выручки от реализации у меня нет. Соответственно у меня нет книги продаж и журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, выписки из которых надо представить для продления права на освобождение. Как правильно поступить в такой ситуации?.."
Н.А. Борисова, г. Кондопога
Считаем срок давности
"...В октябре 2004 года у нас прошла повторная налоговая проверка (ее проводило Управление МНС). По ее результатам принято решение о привлечении нашей организации к налоговой ответственности за неуплату налога на добавленную стоимость за июнь 2001 года. Но разве можно оштрафовать за неуплату, с момента которой прошло уже три года?.."
М.А. Кривцова, г. Омск
Застройщик вычет не получит
"...Наша организация является заказчиком-застройщиком при строительстве административного здания. Строительство ведется с привлечением подрядных организаций. По завершении строительства здание передается инвестору. Могу ли я принять к вычету суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные подрядным организациям?.."
А.Г. Германова, г. Зарайск
Сначала уплата, потом зачет
"...В каком налоговом периоде я могу поставить к вычету суммы налога на добавленную стоимость по строительству хозспособом - в периоде начисления или в следующем после уплаты?.."
Л.А. Барабанова, г. Саранск
Счет-фактура: исправить или аннулировать
Аннулировать неправильный счет-фактуру не обязательно. Порядок внесения исправлений в счета-фактуры предусмотрен Правилами ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утвержденными постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914.
Можно ли принять НДС к вычету, если в течение налогового периода не было ни одной операции по реализации?
Когда получил, тогда и учел
"...В ноябре получили от поставщика счет-фактуру, заполненный с ошибками. Пришлось просить поставщика исправить ошибки. Правильный счет-фактуру он прислал уже в декабре. Как правильно отразить эти документы в книге покупок?.."
Предприятие возмещает расходы за переговоры по личным мобильным телефонам сотрудников. Какие документы необходимы для учета этих выплат? Обязательна ли расшифровка разговоров? Что может являться экономическим обоснованием такой компенсации? Можно ли уменьшать на эти расходы налоговую базу по налогу на прибыль?
Оформляем на работу граждан Украины. Можно ли учесть при налогообложении прибыли связанные с этим расходы?
Главное - цель
"...Во время участия в выставке мы раздаем товары собственного производства. Относится ли стоимость таких товаров к расходам на рекламу и уменьшают ли эти расходы налогооблагаемую прибыль?.."
Является ли доходом организации прощение займа ее единственным учредителем? Эксперты считают, что прощение долга в целях налогообложения прибыли является внереализационным доходом налогоплательщика.
Противоречий нет
"...В соответствии с трудовым и коллективным договором мы предоставляем своим работникам дополнительные отпуска за ненормированный день. Совсем запуталась: можно ли учесть расходы на оплату таких отпусков при расчете налога на прибыль? Статья 255 НК РФ вроде как разрешает, а в статье 270 кодекса установлен запрет на учет оплаты дополнительных отпусков..."
Дополнительные акции - повод для налога
"...По решению общего собрания акционеров произвели увеличение уставного капитала за счет капитализации эмиссионного дохода. В результате у физических лиц - акционеров возник доход в виде стоимости дополнительно полученных акций, распределенных пропорционально принадлежащим им долям. Облагается ли указанный доход налогом на доходы физических лиц?.."
В.А. Перова, г. Смоленск
Если полномочий нет...
"...Работник нашей организации получил беспроцентный заем. Но заявление о назначении организации, уполномоченной по исчислению и уплате НДФЛ, он не представил. Обязана ли организация исчислять материальную выгоду от экономии на процентах при получении займа и представлять сведения о доходах работника?.."
Н.В. Жаркова, г. Псков
Особенности обособленности
"...В составе нашей организации имеются обособленные подразделения. Они находятся в разных районах. Зарплата всем сотрудникам подразделений выплачивается в головной организации. Куда следует представлять сведения по форме № 2-НДФЛ и перечислять налог на доходы физических лиц?.."
С.П. Казаков, г. Вологда
Проезд без налога
"...Работникам нашей организации приходится в служебных целях выезжать к клиентам в пределах города. Организация приобретает им проездные билеты. Надо ли стоимость проездных билетов включать в доход работников и облагать НДФЛ?.."
С.С. Клочкова, г. Москва
Не ваши выплаты - не ваши проблемы
"...Новый работник нашей организации представил справку о своих доходах с прежнего места работы. Из справки видно, что НДФЛ с него удержали не полностью. Должна ли бухгалтерия на основании справки сделать ему перерасчет по НДФЛ?.."
Т.А. Шубина, г. Саратов
Некоммерческая "упрощенка"
"...В 2004 году подали заявление о переходе на "упрощенку", но до сих пор не получили из налоговой инспекции уведомление о разрешении применять этот спецрежим. Могли нам отказать в применении "упрощенки"? Дело в том, что у нас некоммерческая организация и одним из учредителей является юридическое лицо. Из-за того, что у нас нет уставного капитала, мы не можем определить его долю в участии организации..."
Наша фирма работает на "упрощенке". Недавно купили основное средство. Можно использовать по нему метод ускоренной амортизации?
Директор и водитель в одном лице
"...У нас очень маленькая организация. Поэтому директор осуществляет доставку товаров на своем личном автомобиле. Можем ли мы в "упрощенке" учесть выплачиваемую ему компенсацию за использование личного автомобиля?.."
Задолженность может стать доходом
Мы списали кредиторскую задолженность, по которой истек срок исковой давности. Нужно ли ее учитывать в доходах при расчете единого налога в упрощенной системе налогообложения?
НДС в расход без счета-фактуры
"...Мы работаем на "упрощенке", и наши поставщики выставляют нам счета-фактуры, не заполняя некоторые строки. Нужно ли соблюдать требования к оформлению счетов-фактур для того, чтобы списать в расходы сумму входного НДС?.."
ЕНВД и продажа в кредит
"...Наша организация занимается розничной торговлей и переведена на "вмененку". Продаем населению товары в кредит, то есть деньги за проданный товар перечисляет на наш расчетный счет банк. Нужно ли нам переходить на общий режим налогообложения?.."
Ю.М. Чаваева, г. Троицк Московской области
В торговом зале магазина оборудованы девять отдельных секций. Одну из них арендует частный предприниматель. Покупатели в секцию не входят: они могут лишь подойти к прилавку. Проходы между секциями к арендованной площади не относятся. Какой физический показатель надо использовать при расчете ЕНВД: площадь торгового зала или торговое место?
Нам из налоговой инспекции пришло уведомление с предложением внести изменения в декларацию по ЕНВД за третий квартал 2004 года. По мнению налоговиков, мы применили корректирующий коэффициент К3 не в полном объеме. Надо 1.1333, а мы поставили 1.13. Кто из нас прав?
| НА ПРИМЕРАХ |
Настало время проверить результаты работы за предыдущий год и убедиться, что правила ведения бухгалтерского учета не нарушены, а налоги начислены верно. Если бухгалтер обнаружит ошибки, их надо откорректировать. Исправление можно внести одним из двух способов: сделать дополнительную запись на сумму, которая не отражена в бухгалтерском учете, либо сторнировать неправильную проводку и внести верную бухгалтерскую запись.
| ЛИЧНЫЙ ОПЫТ |
Когда компенсация не является доходом
Е. Васильева, главный бухгалтер (Тюменская обл.): Поводом для написания в редакцию газеты стала нестандартная ситуация, возникшая у нашей организации в отношениях с налоговыми органами. Возможно, мой опыт пригодится коллегам и поможет им отстоять свои права в спорах с инспекцией.
| ВСЕ В СУД |
Обзор свежей арбитражной практики
Обязан ли налогоплательщик, перешедший на уплату единого налога на вмененный доход, восстановить НДС по основным средствам, используемым и после этого перехода?
Правомерно ли действует налоговая инспекция, взыскивая в безакцептном порядке задолженность по авансовым платежам по ЕСН за полугодие? Такой вопрос задала редакции г-жа Ронговцева из Екатеринбурга
Сначала деньги
"...Интересует позиция судебных инстанций по вопросу возможности взыскания налоговым органом налога, сбора и пеней за счет имущества организации при наличии денежных средств на расчетном счете..."
А.В. Глушенко, г. Азов
| ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС |
"У нашей организации возникли разногласия с партнерами по бизнесу. Директор велел мне написать им письмо с претензиями. А я, честно говоря, письма пишу вообще редко, а тем более официальные. Наверняка есть какие-то правила деловой переписки? Как принято начинать послание, чем закончить, как правильно оформить?", - спрашивает наш читатель из Ставрополя.
У меня есть квартира, которую я сдаю в аренду организации. Должен ли я самостоятельно уплачивать НДФЛ и подавать декларацию в налоговую инспекцию? Ю.В. Равчеев, г. Саратов
Фирма, в которой я работаю, оплачивает мое обучение в вузе. Недавно директор решил включить в трудовой договор следующее условие: сотрудники, которые работают и учатся, обязаны после окончания вуза отработать в организации как минимум год. Прав ли мой руководитель? И.А. Соколова, г. Москва
работаю у частного предпринимателя. Недавно решила уволиться и попросила, чтобы мне внесли запись в трудовую книжку. Но предприниматель ответил, что делать это не обязан. Прав ли он? Н.А. Синицына, г. Таганрог
Я получила в вузе образование "дипломированный специалист", а теперь хочу получить степень магистра. Работодатель отказывает мне в предоставлении оплачиваемого учебного отпуска, ссылаясь на то, что эта гарантия не распространяется на тех, кто получает второе высшее образование. Прав ли мой работодатель? В.С. Городничева, г. Томск
НК РФ исправился. Пять раз за день
Российские власти в очередной раз внесли поправки в Налоговый кодекс на излете года. 29 декабря президент России подписал сразу пять федеральных законов, вносящих изменения в НК РФ (все они опубликованы в приложении "Официальные документы" № 1, 2005). Подробные комментарии к этим нормативным актам появятся в ближайших номерах "УНП", а пока мы кратко представим наиболее значимые новшества.
Для НДФЛ сгодятся прежние формы
Отчитываться по налогу на доходы физических лиц за 2004 год организации скорее всего будут по старым формам, которые действовали еще в 2003 году. Такую приятную новость корреспонденту "УНП" сообщили специалисты отдела налогообложения граждан и государственной пошлины Минфина России.
Клиент опять прав
Отношения между покупателями и продавцами вышли на качественно новый уровень. 9 января вступил в силу Федеральный закон от 21.12.04 № 171-ФЗ, а он, в сущности, ввел новую редакцию закона "О защите прав потребителей". Законодатель еще раз подтвердил, что "клиент всегда прав", и установил ряд жестких норм, которые помогут покупателям сражаться за свои интересы. Заострим внимание на важнейших изменениях.
Старую платежку заполним по-новому
Первого января вступили в силу новые правила заполнения платежек на перечисление денег в госбюджет. Регламент утвержден приказом Минфина от 24.11.04 № 106н (опубликован в приложении "Официальные документы" № 1, 2005).
Федеральная налоговая служба утвердила сразу две методички, связанные с регистрацией налогоплательщиков. Речь идет о приказах ФНС России от 20.12.04 № САЭ-3-09/165 и от 01.11.04 № САЭ-3-09/16 (зарегистрирован Минюстом России 22 декабря).
Фискалы решили подстраховать плательщиков налога на прибыль от ошибок в уплате ежемесячных авансовых платежей. По первому авансу этого года надо рассчитаться с государством до 28 января, но при этом с 1 января изменилась пропорция распределения налога на прибыль по бюджетам разных уровней. Как в этой ситуации применять порядок уплаты ежемесячных авансов уточняет письмо Федеральной налоговой службы от 16.12.04 № 02-0-10/01/7.
Есть у реформы начало, нет у реформы конца
Имеет ли смысл надеяться на дальнейшее снижение налогового бремени? Каков путь сближения систем налогового и бухгалтерского учета? Насколько близка к завершению налоговая реформа? Об актуальных проблемах, которые обсуждаются в федеральном парламенте и правительстве, корреспонденту "УНП" рассказал адвокат, председатель экспертного совета по налоговому законодательству комитета Госдумы РФ по бюджету и налогам Михаил Орлов.
| ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ |
Вопросы применения трудового законодательства
- Здравствуйте! У наших сотрудников сменный режим работы - сутки через трое. В итоге по месяцу у них получается переработка. Должна ли я оплачивать ее как сверхурочную работу?
- А учетный период у вас какой?
- Год.
| КОММЕНТАРИИ |
Деньги за квартиру вернет работодатель
Письмом от 18.11.04 № 03-05-01-04/83 Министерство финансов РФ решило разъяснить новый порядок предоставления имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физлиц. А именно вычетов по расходам на приобретение жилья. Заметим, что в наступившем году благодаря Федеральному закону от 20.08.04 № 112-ФЗ процедура представления этих вычетов изменилась весьма и весьма кардинально.
Налога нет. Но платить все равно... не надо
С 1 января текущего года реализация жилых домов, помещений, долей в них, а также долей на общее имущество в многоквартирном доме не облагается НДС. Такую льготу установил Федеральный закон от 20.08.04 № 109-ФЗ. Однако строительство жилья - процесс длительный. Поэтому у многих организаций договоры были заключены еще до появления этой нормы в Налоговом кодексе. Более того, по этим договорам были получены авансы, с которых налог был перечислен в бюджет.
| ВОПРОС НЕДЕЛИ |
Правила новые - плата старая
Вопросов, подобных этому, за последние недели декабря в редакционной почте накопилось немало. Читатели интересуются, как будет происходить уплата земельного налога в 2005 году? С какого числа применяются новые правила? Должны ли законодатели на местах принять законы о земельном налоге? Что будет в тех регионах, где законодатели не успели принять новый закон о земельном налоге? Сегодня, в рамках специального номера газеты, посвященного ответам на ваши вопросы, мы подробно остановимся на новых правилах уплаты земельного налога.
Найди семь отличий
Глава НК РФ о земельном налоге кардинально меняет порядок расчета этого обязательного платежа. О том, как рассчитать земельный налог по новым правилам, - в нашей консультации.
Заплатить и отчитаться
Налоговый кодекс кардинально изменил привычный порядок взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами. Например, кодекс установил обязанность организаций и предпринимателей платить налог ежеквартально. При этом местные законодатели лишились права вводить свои отчетные периоды. Но это далеко не все изменения в порядке уплаты земельного налога.
| ПИСЬМА |
Мнение читателя. Перевозка работников и ЕСН
К. Кремнев, юрист: Поводом для моего отклика стала опубликованная в 43-м номере газеты статья - ответ на вопрос о порядке уплаты ЕСН. А точнее о том, надо ли платить этот налог, если работодатель обеспечивает доставку работников до места работы и обратно при условии, что стоимость проезда не зависит от количества перевозимых сотрудников. При этом автор совершенно справедливо указал, что такие услуги ЕСН облагаться не должны. В дополнение к аргументам, высказанным в статье, хотелось бы привести следующие соображения.
| ВОПРОСЫ С КОНФЕРЕНЦИИ |
Аванс свободен от налога
"...Надо ли платить единый социальный налог с выплачиваемого работникам аванса по заработной плате?.."
Компенсация за личное имущество
"...Трудовым договором предусмотрены компенсационные выплаты работнику за использование в работе личного компьютера. Надо ли включать эти выплаты в налоговую базу по единому социальному налогу и пенсионным взносам?.."
Все зависит от результата
"...Предприятие осуществляет оптовую и розничную торговлю. При этом розница переведена на "вмененку", а опт находится на общем режиме налогообложения. Соответственно надо вести раздельный учет. Могу ли я организовать его следующим образом: начислять ЕСН по доходам работников, занятых в обоих видах деятельности, в зависимости от процентного соотношения выручки от розничной и оптовой реализации?.."
А.А. Корехина, г. Шахты.
Материальная помощь без налога
"Начисляется ли единый социальный налог на материальную помощь, выплачиваемую работнику предприятия?", - спрашивает читатель из Москвы. Наш эксперт отвечает: Нет, не начисляется.
Аренда без налога
"...Бухгалтер ведет учет на домашнем компьютере. Заключен договор аренды компьютера. Надо ли начислять ЕСН на арендную плату?.."
За выходные пеней нет
"...Если 15-е число попадает на выходные дни, мы перечисляем ежемесячный авансовый платеж на следующий день. Однако инспекция начисляет нам за это пени, ссылаясь на то, что их автоматически считает программа и сами инспекторы не могут в программе эти пени отсторнировать. Правомерны ли их действия и как отстаивать свою точку зрения?.."
Оплата прогула - не компенсация
"...Суд восстановил на работе уволенного нами работника. При этом мы обязаны выплатить сотруднику средний заработок за время вынужденного прогула. Как расценивать эту выплату - как компенсацию или как зарплату? Ведь от этого зависит начисление ЕСН..."
"Гражданская" компенсация
"...По гражданско-правовому договору мы обязаны не только выплатить вознаграждение исполнителю, но и возместить стоимость материалов, инструментов и т. п. На какие суммы я должна начислить ЕСН в данной ситуации?.."
И так уже наказан!
"...В силу финансовых проблем на предприятии мы задержали работникам зарплату на три месяца. Теперь выплачиваем ее вместе с пенями, которые начислены по правилам Трудового кодекса. Облагаются ли ЕСН суммы пеней?.."
В нашей организации предусмотрено резервирование части фонда оплаты труда с выплатой по результатам проекта, когда он полностью проверен и нет рисков его исправления. А этот период может длиться до двух лет. Таким образом, выплата может производиться и уволенному в течение этих двух лет сотруднику. Надо ли на эти выплаты начислять ЕСН?
Или прибыль, или ЕСН
"...Работнику выплачена премия в связи с круглой датой. В трудовых договорах указано, что порядок премирования устанавливается локальными актами организации. Облагается ли такая премия ЕСН?.."
Документы при отсутствии выручки
"...Я индивидуальный предприниматель. В декабре прошлого года получил освобождение от НДС по статье 145 НК РФ. Но в течение года предпринимательской деятельности не вел, поэтому выручки от реализации у меня нет. Соответственно у меня нет книги продаж и журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, выписки из которых надо представить для продления права на освобождение. Как правильно поступить в такой ситуации?.."
Н.А. Борисова, г. Кондопога
Считаем срок давности
"...В октябре 2004 года у нас прошла повторная налоговая проверка (ее проводило Управление МНС). По ее результатам принято решение о привлечении нашей организации к налоговой ответственности за неуплату налога на добавленную стоимость за июнь 2001 года. Но разве можно оштрафовать за неуплату, с момента которой прошло уже три года?.."
М.А. Кривцова, г. Омск
Застройщик вычет не получит
"...Наша организация является заказчиком-застройщиком при строительстве административного здания. Строительство ведется с привлечением подрядных организаций. По завершении строительства здание передается инвестору. Могу ли я принять к вычету суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные подрядным организациям?.."
А.Г. Германова, г. Зарайск
Сначала уплата, потом зачет
"...В каком налоговом периоде я могу поставить к вычету суммы налога на добавленную стоимость по строительству хозспособом - в периоде начисления или в следующем после уплаты?.."
Л.А. Барабанова, г. Саранск
Счет-фактура: исправить или аннулировать
Аннулировать неправильный счет-фактуру не обязательно. Порядок внесения исправлений в счета-фактуры предусмотрен Правилами ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утвержденными постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914.
Можно ли принять НДС к вычету, если в течение налогового периода не было ни одной операции по реализации?
Когда получил, тогда и учел
"...В ноябре получили от поставщика счет-фактуру, заполненный с ошибками. Пришлось просить поставщика исправить ошибки. Правильный счет-фактуру он прислал уже в декабре. Как правильно отразить эти документы в книге покупок?.."
Предприятие возмещает расходы за переговоры по личным мобильным телефонам сотрудников. Какие документы необходимы для учета этих выплат? Обязательна ли расшифровка разговоров? Что может являться экономическим обоснованием такой компенсации? Можно ли уменьшать на эти расходы налоговую базу по налогу на прибыль?
Оформляем на работу граждан Украины. Можно ли учесть при налогообложении прибыли связанные с этим расходы?
Главное - цель
"...Во время участия в выставке мы раздаем товары собственного производства. Относится ли стоимость таких товаров к расходам на рекламу и уменьшают ли эти расходы налогооблагаемую прибыль?.."
Является ли доходом организации прощение займа ее единственным учредителем? Эксперты считают, что прощение долга в целях налогообложения прибыли является внереализационным доходом налогоплательщика.
Противоречий нет
"...В соответствии с трудовым и коллективным договором мы предоставляем своим работникам дополнительные отпуска за ненормированный день. Совсем запуталась: можно ли учесть расходы на оплату таких отпусков при расчете налога на прибыль? Статья 255 НК РФ вроде как разрешает, а в статье 270 кодекса установлен запрет на учет оплаты дополнительных отпусков..."
Дополнительные акции - повод для налога
"...По решению общего собрания акционеров произвели увеличение уставного капитала за счет капитализации эмиссионного дохода. В результате у физических лиц - акционеров возник доход в виде стоимости дополнительно полученных акций, распределенных пропорционально принадлежащим им долям. Облагается ли указанный доход налогом на доходы физических лиц?.."
В.А. Перова, г. Смоленск
Если полномочий нет...
"...Работник нашей организации получил беспроцентный заем. Но заявление о назначении организации, уполномоченной по исчислению и уплате НДФЛ, он не представил. Обязана ли организация исчислять материальную выгоду от экономии на процентах при получении займа и представлять сведения о доходах работника?.."
Н.В. Жаркова, г. Псков
Особенности обособленности
"...В составе нашей организации имеются обособленные подразделения. Они находятся в разных районах. Зарплата всем сотрудникам подразделений выплачивается в головной организации. Куда следует представлять сведения по форме № 2-НДФЛ и перечислять налог на доходы физических лиц?.."
С.П. Казаков, г. Вологда
Проезд без налога
"...Работникам нашей организации приходится в служебных целях выезжать к клиентам в пределах города. Организация приобретает им проездные билеты. Надо ли стоимость проездных билетов включать в доход работников и облагать НДФЛ?.."
С.С. Клочкова, г. Москва
Не ваши выплаты - не ваши проблемы
"...Новый работник нашей организации представил справку о своих доходах с прежнего места работы. Из справки видно, что НДФЛ с него удержали не полностью. Должна ли бухгалтерия на основании справки сделать ему перерасчет по НДФЛ?.."
Т.А. Шубина, г. Саратов
Некоммерческая "упрощенка"
"...В 2004 году подали заявление о переходе на "упрощенку", но до сих пор не получили из налоговой инспекции уведомление о разрешении применять этот спецрежим. Могли нам отказать в применении "упрощенки"? Дело в том, что у нас некоммерческая организация и одним из учредителей является юридическое лицо. Из-за того, что у нас нет уставного капитала, мы не можем определить его долю в участии организации..."
Наша фирма работает на "упрощенке". Недавно купили основное средство. Можно использовать по нему метод ускоренной амортизации?
Директор и водитель в одном лице
"...У нас очень маленькая организация. Поэтому директор осуществляет доставку товаров на своем личном автомобиле. Можем ли мы в "упрощенке" учесть выплачиваемую ему компенсацию за использование личного автомобиля?.."
Задолженность может стать доходом
Мы списали кредиторскую задолженность, по которой истек срок исковой давности. Нужно ли ее учитывать в доходах при расчете единого налога в упрощенной системе налогообложения?
НДС в расход без счета-фактуры
"...Мы работаем на "упрощенке", и наши поставщики выставляют нам счета-фактуры, не заполняя некоторые строки. Нужно ли соблюдать требования к оформлению счетов-фактур для того, чтобы списать в расходы сумму входного НДС?.."
ЕНВД и продажа в кредит
"...Наша организация занимается розничной торговлей и переведена на "вмененку". Продаем населению товары в кредит, то есть деньги за проданный товар перечисляет на наш расчетный счет банк. Нужно ли нам переходить на общий режим налогообложения?.."
Ю.М. Чаваева, г. Троицк Московской области
В торговом зале магазина оборудованы девять отдельных секций. Одну из них арендует частный предприниматель. Покупатели в секцию не входят: они могут лишь подойти к прилавку. Проходы между секциями к арендованной площади не относятся. Какой физический показатель надо использовать при расчете ЕНВД: площадь торгового зала или торговое место?
Нам из налоговой инспекции пришло уведомление с предложением внести изменения в декларацию по ЕНВД за третий квартал 2004 года. По мнению налоговиков, мы применили корректирующий коэффициент К3 не в полном объеме. Надо 1.1333, а мы поставили 1.13. Кто из нас прав?
| НА ПРИМЕРАХ |
Настало время проверить результаты работы за предыдущий год и убедиться, что правила ведения бухгалтерского учета не нарушены, а налоги начислены верно. Если бухгалтер обнаружит ошибки, их надо откорректировать. Исправление можно внести одним из двух способов: сделать дополнительную запись на сумму, которая не отражена в бухгалтерском учете, либо сторнировать неправильную проводку и внести верную бухгалтерскую запись.
| ЛИЧНЫЙ ОПЫТ |
Когда компенсация не является доходом
Е. Васильева, главный бухгалтер (Тюменская обл.): Поводом для написания в редакцию газеты стала нестандартная ситуация, возникшая у нашей организации в отношениях с налоговыми органами. Возможно, мой опыт пригодится коллегам и поможет им отстоять свои права в спорах с инспекцией.
| ВСЕ В СУД |
Обзор свежей арбитражной практики
Обязан ли налогоплательщик, перешедший на уплату единого налога на вмененный доход, восстановить НДС по основным средствам, используемым и после этого перехода?
Правомерно ли действует налоговая инспекция, взыскивая в безакцептном порядке задолженность по авансовым платежам по ЕСН за полугодие? Такой вопрос задала редакции г-жа Ронговцева из Екатеринбурга
Сначала деньги
"...Интересует позиция судебных инстанций по вопросу возможности взыскания налоговым органом налога, сбора и пеней за счет имущества организации при наличии денежных средств на расчетном счете..."
А.В. Глушенко, г. Азов
| ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС |
"У нашей организации возникли разногласия с партнерами по бизнесу. Директор велел мне написать им письмо с претензиями. А я, честно говоря, письма пишу вообще редко, а тем более официальные. Наверняка есть какие-то правила деловой переписки? Как принято начинать послание, чем закончить, как правильно оформить?", - спрашивает наш читатель из Ставрополя.
У меня есть квартира, которую я сдаю в аренду организации. Должен ли я самостоятельно уплачивать НДФЛ и подавать декларацию в налоговую инспекцию? Ю.В. Равчеев, г. Саратов
Фирма, в которой я работаю, оплачивает мое обучение в вузе. Недавно директор решил включить в трудовой договор следующее условие: сотрудники, которые работают и учатся, обязаны после окончания вуза отработать в организации как минимум год. Прав ли мой руководитель? И.А. Соколова, г. Москва
работаю у частного предпринимателя. Недавно решила уволиться и попросила, чтобы мне внесли запись в трудовую книжку. Но предприниматель ответил, что делать это не обязан. Прав ли он? Н.А. Синицына, г. Таганрог
Я получила в вузе образование "дипломированный специалист", а теперь хочу получить степень магистра. Работодатель отказывает мне в предоставлении оплачиваемого учебного отпуска, ссылаясь на то, что эта гарантия не распространяется на тех, кто получает второе высшее образование. Прав ли мой работодатель? В.С. Городничева, г. Томск
НК РФ исправился. Пять раз за день
Российские власти в очередной раз внесли поправки в Налоговый кодекс на излете года. 29 декабря президент России подписал сразу пять федеральных законов, вносящих изменения в НК РФ (все они опубликованы в приложении "Официальные документы" № 1, 2005). Подробные комментарии к этим нормативным актам появятся в ближайших номерах "УНП", а пока мы кратко представим наиболее значимые новшества.
Для НДФЛ сгодятся прежние формы
Отчитываться по налогу на доходы физических лиц за 2004 год организации скорее всего будут по старым формам, которые действовали еще в 2003 году. Такую приятную новость корреспонденту "УНП" сообщили специалисты отдела налогообложения граждан и государственной пошлины Минфина России.
Клиент опять прав
Отношения между покупателями и продавцами вышли на качественно новый уровень. 9 января вступил в силу Федеральный закон от 21.12.04 № 171-ФЗ, а он, в сущности, ввел новую редакцию закона "О защите прав потребителей". Законодатель еще раз подтвердил, что "клиент всегда прав", и установил ряд жестких норм, которые помогут покупателям сражаться за свои интересы. Заострим внимание на важнейших изменениях.
Старую платежку заполним по-новому
Первого января вступили в силу новые правила заполнения платежек на перечисление денег в госбюджет. Регламент утвержден приказом Минфина от 24.11.04 № 106н (опубликован в приложении "Официальные документы" № 1, 2005).
Федеральная налоговая служба утвердила сразу две методички, связанные с регистрацией налогоплательщиков. Речь идет о приказах ФНС России от 20.12.04 № САЭ-3-09/165 и от 01.11.04 № САЭ-3-09/16 (зарегистрирован Минюстом России 22 декабря).
Фискалы решили подстраховать плательщиков налога на прибыль от ошибок в уплате ежемесячных авансовых платежей. По первому авансу этого года надо рассчитаться с государством до 28 января, но при этом с 1 января изменилась пропорция распределения налога на прибыль по бюджетам разных уровней. Как в этой ситуации применять порядок уплаты ежемесячных авансов уточняет письмо Федеральной налоговой службы от 16.12.04 № 02-0-10/01/7.
Есть у реформы начало, нет у реформы конца
Имеет ли смысл надеяться на дальнейшее снижение налогового бремени? Каков путь сближения систем налогового и бухгалтерского учета? Насколько близка к завершению налоговая реформа? Об актуальных проблемах, которые обсуждаются в федеральном парламенте и правительстве, корреспонденту "УНП" рассказал адвокат, председатель экспертного совета по налоговому законодательству комитета Госдумы РФ по бюджету и налогам Михаил Орлов.
| ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ |
Вопросы применения трудового законодательства
- Здравствуйте! У наших сотрудников сменный режим работы - сутки через трое. В итоге по месяцу у них получается переработка. Должна ли я оплачивать ее как сверхурочную работу?
- А учетный период у вас какой?
- Год.
| КОММЕНТАРИИ |
Деньги за квартиру вернет работодатель
Письмом от 18.11.04 № 03-05-01-04/83 Министерство финансов РФ решило разъяснить новый порядок предоставления имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физлиц. А именно вычетов по расходам на приобретение жилья. Заметим, что в наступившем году благодаря Федеральному закону от 20.08.04 № 112-ФЗ процедура представления этих вычетов изменилась весьма и весьма кардинально.
Налога нет. Но платить все равно... не надо
С 1 января текущего года реализация жилых домов, помещений, долей в них, а также долей на общее имущество в многоквартирном доме не облагается НДС. Такую льготу установил Федеральный закон от 20.08.04 № 109-ФЗ. Однако строительство жилья - процесс длительный. Поэтому у многих организаций договоры были заключены еще до появления этой нормы в Налоговом кодексе. Более того, по этим договорам были получены авансы, с которых налог был перечислен в бюджет.
| ВОПРОС НЕДЕЛИ |
Правила новые - плата старая
Вопросов, подобных этому, за последние недели декабря в редакционной почте накопилось немало. Читатели интересуются, как будет происходить уплата земельного налога в 2005 году? С какого числа применяются новые правила? Должны ли законодатели на местах принять законы о земельном налоге? Что будет в тех регионах, где законодатели не успели принять новый закон о земельном налоге? Сегодня, в рамках специального номера газеты, посвященного ответам на ваши вопросы, мы подробно остановимся на новых правилах уплаты земельного налога.
Найди семь отличий
Глава НК РФ о земельном налоге кардинально меняет порядок расчета этого обязательного платежа. О том, как рассчитать земельный налог по новым правилам, - в нашей консультации.
Заплатить и отчитаться
Налоговый кодекс кардинально изменил привычный порядок взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами. Например, кодекс установил обязанность организаций и предпринимателей платить налог ежеквартально. При этом местные законодатели лишились права вводить свои отчетные периоды. Но это далеко не все изменения в порядке уплаты земельного налога.
| ПИСЬМА |
Мнение читателя. Перевозка работников и ЕСН
К. Кремнев, юрист: Поводом для моего отклика стала опубликованная в 43-м номере газеты статья - ответ на вопрос о порядке уплаты ЕСН. А точнее о том, надо ли платить этот налог, если работодатель обеспечивает доставку работников до места работы и обратно при условии, что стоимость проезда не зависит от количества перевозимых сотрудников. При этом автор совершенно справедливо указал, что такие услуги ЕСН облагаться не должны. В дополнение к аргументам, высказанным в статье, хотелось бы привести следующие соображения.
| ВОПРОСЫ С КОНФЕРЕНЦИИ |
Аванс свободен от налога
"...Надо ли платить единый социальный налог с выплачиваемого работникам аванса по заработной плате?.."
Компенсация за личное имущество
"...Трудовым договором предусмотрены компенсационные выплаты работнику за использование в работе личного компьютера. Надо ли включать эти выплаты в налоговую базу по единому социальному налогу и пенсионным взносам?.."
Все зависит от результата
"...Предприятие осуществляет оптовую и розничную торговлю. При этом розница переведена на "вмененку", а опт находится на общем режиме налогообложения. Соответственно надо вести раздельный учет. Могу ли я организовать его следующим образом: начислять ЕСН по доходам работников, занятых в обоих видах деятельности, в зависимости от процентного соотношения выручки от розничной и оптовой реализации?.."
А.А. Корехина, г. Шахты.
Материальная помощь без налога
"Начисляется ли единый социальный налог на материальную помощь, выплачиваемую работнику предприятия?", - спрашивает читатель из Москвы. Наш эксперт отвечает: Нет, не начисляется.
Аренда без налога
"...Бухгалтер ведет учет на домашнем компьютере. Заключен договор аренды компьютера. Надо ли начислять ЕСН на арендную плату?.."
За выходные пеней нет
"...Если 15-е число попадает на выходные дни, мы перечисляем ежемесячный авансовый платеж на следующий день. Однако инспекция начисляет нам за это пени, ссылаясь на то, что их автоматически считает программа и сами инспекторы не могут в программе эти пени отсторнировать. Правомерны ли их действия и как отстаивать свою точку зрения?.."
Оплата прогула - не компенсация
"...Суд восстановил на работе уволенного нами работника. При этом мы обязаны выплатить сотруднику средний заработок за время вынужденного прогула. Как расценивать эту выплату - как компенсацию или как зарплату? Ведь от этого зависит начисление ЕСН..."
"Гражданская" компенсация
"...По гражданско-правовому договору мы обязаны не только выплатить вознаграждение исполнителю, но и возместить стоимость материалов, инструментов и т. п. На какие суммы я должна начислить ЕСН в данной ситуации?.."
И так уже наказан!
"...В силу финансовых проблем на предприятии мы задержали работникам зарплату на три месяца. Теперь выплачиваем ее вместе с пенями, которые начислены по правилам Трудового кодекса. Облагаются ли ЕСН суммы пеней?.."
В нашей организации предусмотрено резервирование части фонда оплаты труда с выплатой по результатам проекта, когда он полностью проверен и нет рисков его исправления. А этот период может длиться до двух лет. Таким образом, выплата может производиться и уволенному в течение этих двух лет сотруднику. Надо ли на эти выплаты начислять ЕСН?
Или прибыль, или ЕСН
"...Работнику выплачена премия в связи с круглой датой. В трудовых договорах указано, что порядок премирования устанавливается локальными актами организации. Облагается ли такая премия ЕСН?.."
Документы при отсутствии выручки
"...Я индивидуальный предприниматель. В декабре прошлого года получил освобождение от НДС по статье 145 НК РФ. Но в течение года предпринимательской деятельности не вел, поэтому выручки от реализации у меня нет. Соответственно у меня нет книги продаж и журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, выписки из которых надо представить для продления права на освобождение. Как правильно поступить в такой ситуации?.."
Н.А. Борисова, г. Кондопога
Считаем срок давности
"...В октябре 2004 года у нас прошла повторная налоговая проверка (ее проводило Управление МНС). По ее результатам принято решение о привлечении нашей организации к налоговой ответственности за неуплату налога на добавленную стоимость за июнь 2001 года. Но разве можно оштрафовать за неуплату, с момента которой прошло уже три года?.."
М.А. Кривцова, г. Омск
Застройщик вычет не получит
"...Наша организация является заказчиком-застройщиком при строительстве административного здания. Строительство ведется с привлечением подрядных организаций. По завершении строительства здание передается инвестору. Могу ли я принять к вычету суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные подрядным организациям?.."
А.Г. Германова, г. Зарайск
Сначала уплата, потом зачет
"...В каком налоговом периоде я могу поставить к вычету суммы налога на добавленную стоимость по строительству хозспособом - в периоде начисления или в следующем после уплаты?.."
Л.А. Барабанова, г. Саранск
Счет-фактура: исправить или аннулировать
Аннулировать неправильный счет-фактуру не обязательно. Порядок внесения исправлений в счета-фактуры предусмотрен Правилами ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утвержденными постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914.
Можно ли принять НДС к вычету, если в течение налогового периода не было ни одной операции по реализации?
Когда получил, тогда и учел
"...В ноябре получили от поставщика счет-фактуру, заполненный с ошибками. Пришлось просить поставщика исправить ошибки. Правильный счет-фактуру он прислал уже в декабре. Как правильно отразить эти документы в книге покупок?.."
Предприятие возмещает расходы за переговоры по личным мобильным телефонам сотрудников. Какие документы необходимы для учета этих выплат? Обязательна ли расшифровка разговоров? Что может являться экономическим обоснованием такой компенсации? Можно ли уменьшать на эти расходы налоговую базу по налогу на прибыль?
Оформляем на работу граждан Украины. Можно ли учесть при налогообложении прибыли связанные с этим расходы?
Главное - цель
"...Во время участия в выставке мы раздаем товары собственного производства. Относится ли стоимость таких товаров к расходам на рекламу и уменьшают ли эти расходы налогооблагаемую прибыль?.."
Является ли доходом организации прощение займа ее единственным учредителем? Эксперты считают, что прощение долга в целях налогообложения прибыли является внереализационным доходом налогоплательщика.
Противоречий нет
"...В соответствии с трудовым и коллективным договором мы предоставляем своим работникам дополнительные отпуска за ненормированный день. Совсем запуталась: можно ли учесть расходы на оплату таких отпусков при расчете налога на прибыль? Статья 255 НК РФ вроде как разрешает, а в статье 270 кодекса установлен запрет на учет оплаты дополнительных отпусков..."
Дополнительные акции - повод для налога
"...По решению общего собрания акционеров произвели увеличение уставного капитала за счет капитализации эмиссионного дохода. В результате у физических лиц - акционеров возник доход в виде стоимости дополнительно полученных акций, распределенных пропорционально принадлежащим им долям. Облагается ли указанный доход налогом на доходы физических лиц?.."
В.А. Перова, г. Смоленск
Если полномочий нет...
"...Работник нашей организации получил беспроцентный заем. Но заявление о назначении организации, уполномоченной по исчислению и уплате НДФЛ, он не представил. Обязана ли организация исчислять материальную выгоду от экономии на процентах при получении займа и представлять сведения о доходах работника?.."
Н.В. Жаркова, г. Псков
Особенности обособленности
"...В составе нашей организации имеются обособленные подразделения. Они находятся в разных районах. Зарплата всем сотрудникам подразделений выплачивается в головной организации. Куда следует представлять сведения по форме № 2-НДФЛ и перечислять налог на доходы физических лиц?.."
С.П. Казаков, г. Вологда
Проезд без налога
"...Работникам нашей организации приходится в служебных целях выезжать к клиентам в пределах города. Организация приобретает им проездные билеты. Надо ли стоимость проездных билетов включать в доход работников и облагать НДФЛ?.."
С.С. Клочкова, г. Москва
Не ваши выплаты - не ваши проблемы
"...Новый работник нашей организации представил справку о своих доходах с прежнего места работы. Из справки видно, что НДФЛ с него удержали не полностью. Должна ли бухгалтерия на основании справки сделать ему перерасчет по НДФЛ?.."
Т.А. Шубина, г. Саратов
Некоммерческая "упрощенка"
"...В 2004 году подали заявление о переходе на "упрощенку", но до сих пор не получили из налоговой инспекции уведомление о разрешении применять этот спецрежим. Могли нам отказать в применении "упрощенки"? Дело в том, что у нас некоммерческая организация и одним из учредителей является юридическое лицо. Из-за того, что у нас нет уставного капитала, мы не можем определить его долю в участии организации..."
Наша фирма работает на "упрощенке". Недавно купили основное средство. Можно использовать по нему метод ускоренной амортизации?
Директор и водитель в одном лице
"...У нас очень маленькая организация. Поэтому директор осуществляет доставку товаров на своем личном автомобиле. Можем ли мы в "упрощенке" учесть выплачиваемую ему компенсацию за использование личного автомобиля?.."
Задолженность может стать доходом
Мы списали кредиторскую задолженность, по которой истек срок исковой давности. Нужно ли ее учитывать в доходах при расчете единого налога в упрощенной системе налогообложения?
НДС в расход без счета-фактуры
"...Мы работаем на "упрощенке", и наши поставщики выставляют нам счета-фактуры, не заполняя некоторые строки. Нужно ли соблюдать требования к оформлению счетов-фактур для того, чтобы списать в расходы сумму входного НДС?.."
ЕНВД и продажа в кредит
"...Наша организация занимается розничной торговлей и переведена на "вмененку". Продаем населению товары в кредит, то есть деньги за проданный товар перечисляет на наш расчетный счет банк. Нужно ли нам переходить на общий режим налогообложения?.."
Ю.М. Чаваева, г. Троицк Московской области
В торговом зале магазина оборудованы девять отдельных секций. Одну из них арендует частный предприниматель. Покупатели в секцию не входят: они могут лишь подойти к прилавку. Проходы между секциями к арендованной площади не относятся. Какой физический показатель надо использовать при расчете ЕНВД: площадь торгового зала или торговое место?
Нам из налоговой инспекции пришло уведомление с предложением внести изменения в декларацию по ЕНВД за третий квартал 2004 года. По мнению налоговиков, мы применили корректирующий коэффициент К3 не в полном объеме. Надо 1.1333, а мы поставили 1.13. Кто из нас прав?
| НА ПРИМЕРАХ |
Настало время проверить результаты работы за предыдущий год и убедиться, что правила ведения бухгалтерского учета не нарушены, а налоги начислены верно. Если бухгалтер обнаружит ошибки, их надо откорректировать. Исправление можно внести одним из двух способов: сделать дополнительную запись на сумму, которая не отражена в бухгалтерском учете, либо сторнировать неправильную проводку и внести верную бухгалтерскую запись.
| ЛИЧНЫЙ ОПЫТ |
Когда компенсация не является доходом
Е. Васильева, главный бухгалтер (Тюменская обл.): Поводом для написания в редакцию газеты стала нестандартная ситуация, возникшая у нашей организации в отношениях с налоговыми органами. Возможно, мой опыт пригодится коллегам и поможет им отстоять свои права в спорах с инспекцией.
| ВСЕ В СУД |
Обзор свежей арбитражной практики
Обязан ли налогоплательщик, перешедший на уплату единого налога на вмененный доход, восстановить НДС по основным средствам, используемым и после этого перехода?
Правомерно ли действует налоговая инспекция, взыскивая в безакцептном порядке задолженность по авансовым платежам по ЕСН за полугодие? Такой вопрос задала редакции г-жа Ронговцева из Екатеринбурга
Сначала деньги
"...Интересует позиция судебных инстанций по вопросу возможности взыскания налоговым органом налога, сбора и пеней за счет имущества организации при наличии денежных средств на расчетном счете..."
А.В. Глушенко, г. Азов
| ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС |
"У нашей организации возникли разногласия с партнерами по бизнесу. Директор велел мне написать им письмо с претензиями. А я, честно говоря, письма пишу вообще редко, а тем более официальные. Наверняка есть какие-то правила деловой переписки? Как принято начинать послание, чем закончить, как правильно оформить?", - спрашивает наш читатель из Ставрополя.
У меня есть квартира, которую я сдаю в аренду организации. Должен ли я самостоятельно уплачивать НДФЛ и подавать декларацию в налоговую инспекцию? Ю.В. Равчеев, г. Саратов
Фирма, в которой я работаю, оплачивает мое обучение в вузе. Недавно директор решил включить в трудовой договор следующее условие: сотрудники, которые работают и учатся, обязаны после окончания вуза отработать в организации как минимум год. Прав ли мой руководитель? И.А. Соколова, г. Москва
работаю у частного предпринимателя. Недавно решила уволиться и попросила, чтобы мне внесли запись в трудовую книжку. Но предприниматель ответил, что делать это не обязан. Прав ли он? Н.А. Синицына, г. Таганрог
Я получила в вузе образование "дипломированный специалист", а теперь хочу получить степень магистра. Работодатель отказывает мне в предоставлении оплачиваемого учебного отпуска, ссылаясь на то, что эта гарантия не распространяется на тех, кто получает второе высшее образование. Прав ли мой работодатель? В.С. Городничева, г. Томск
| http://subscribe.ru/
http://subscribe.ru/feedback/ |
Подписан адрес: Код этой рассылки: tax.bux |
Отписаться |
| В избранное | ||
