Если в течение года наряду с операциями, подлежащими обложению НДС, в том числе по нулевой ставке, осуществляются операции, не подлежащие налогообложению в связи с тем, что территория Российской Федерации не признается местом их реализации, и расходы на такие операции составляют менее 5%, то налогоплательщику можно не производить раздельный учет сумм НДС.
Операции по реализации товаров (припасов) в случае их вывоза для использования в деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на морском месторождении углеводородного сырья, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 165 НК РФ, облагаются НДС по нулевой ставке.
Услуги по международной перевозке товаров, при которой пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации, облагаются НДС по нулевой ставке.
Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при оказании указанных услуг в налоговые органы представляются документы, указанные в пункте 3.1 статьи 165 НК РФ. При этом данным перечнем таможенная декларация не предусмотрена.
Если страховые взносы, в том числе в виде фиксированного платежа, были уплачены ИП по истечении налогового периода (III квартала) по ЕНВД (8 октября 2014 года), несмотря на то, что данная уплата была произведена до подачи налоговой декларации по ЕНВД за III квартал 2014 года (до 25 октября 2014 года), то предприниматель не вправе учитывать сумму указанного платежа при расчете налога за III квартал 2013 года, но может учесть данный платеж при расчете налога за IV квартал 2014 года.
Налогоплательщик, применяющий ЕНВД в сфере розничной торговли, осуществляемой через павильон, расположенный на рынке, может осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).
Налогоплательщики, применяющие одновременно УСН, ЕНВД и ПСН, должны вести учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. Если невозможно разделить расходы при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.
Подарочные сертификаты, реализуемые налогоплательщиками, осуществляющими розничную торговлю, являются товарами. В связи с этим доходы от их реализации по договорам розничной купли-продажи могут облагаться в рамках ЕНВД.
При определении налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме пожертвований социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях. Относится ли профсоюз к социально ориентированным некоммерческим организациям, находится в ведении Минюста России.
Обзор подготовлен специалистами консорциума "Кодекс" с использованием информационно-правовых систем "Кодекс".
