Бухгалтерский форум

выпуск № 016

27.08.2001

подписчиков = 1351

Здравствуйте, коллеги !

Накопились вопросы, посему выпуск выходит ранее намеченного.

вопросы и ответы

Уважаемый, Олег Николаевич! Большая просьба ответить на следующий вопрос: В случае, если наша фирма заключит договор на оказание консультационных услуг с адвокатской конторой (услуги которых не облагаются НДС), куда следует отнести НДС? Заранее благодарю. Елена Ерандина.

Ответ:

Надеюсь, я правильно понял ваш вопрос. Адвокатская контора выставила вам счет на оплату. Вы его оплатили. В счете и в счет-фактуре НДС не выделен. Если это так, то НДС по этой услуге никуда относить не нужно, поскольку в цене услуги адвокатской конторы НДС нет. Самостоятельно рассчитать НДС вы права не имеете. То есть вы заплатите НДС 'за себя и за того парня'. Наш законодатель иногда практикует давать льготы одним предприятиям за счет других. 

Здравствуйте! За сколько дней должно объявить о внеочередном собрании ЗАО? Законно ли ознакомление с повесткой дня на самом собрании, а также одновременно с письмом о созыве этого собрания? Ольга.

Ответ:

Дата и порядок проведения общего собрания акционеров, порядок сообщения акционерам о его проведении, перечень предоставляемых акционерам материалов (информации) при подготовке к проведению общего собрания акционеров устанавливаются советом директоров (наблюдательным советом) общества в соответствии с требованиями Федерального Закона от 26.12.95 N 208-ФЗ.

P.S. Согласитесь, что вопрос совершенно не имеет отношения к тематике данной рассылки. Я, конечно, могу высказать свое мнение, но лучше обращаться к юристам. Рекомендую подписаться на рассылку 'Законодательство РФ: вопросы и ответы', экспертом которой является и ваш покорный слуга (в подгруппе 'Бухгалтерия и налоги').

Здравствуйте, Олег Николаевич! Скажите: должен ли предприниматель без образования юридического лица, применяющий упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, при наличном расчете с населением за оказанные услуги, взимать  налог с продаж? Я считаю, что нет, но наша налоговая инспекция настаивает, что Фед. закон № 222-ФЗ от 29.12.95 не отменяет предпринимателям обязанности уплаты налога с продаж. Почему то, по отношению к юридическим лицам, применяющим 'упрощенку' у нашей налоговой таких требований нет. С уважением, Линда.

Ответ:

Федеральный закон от 29.12.1995 N 222-ФЗ применяется в части, не противоречащей Федеральному закону от 31.07.1998 N 148-ФЗ. Ранее предприниматели налог на вмененный доход платили вместо налога на доходы. Обязанность по уплате всех остальных налогов (в том числе и по уплате налога с продаж), в отличие от предприятий, оставалась. Сейчас подход законодателя к предпринимателям и к предприятиям в отношении налога на вмененный доход одинаков. Моя позиция не соответствует мнению Минфина РФ (Письмо от 26.01.01 г. N 04-03-18/10). Возможны и региональные нюансы. Прошу читателей высказаться по этому вопросу.

Добрый вечер, Олег! Рада знакомству. И надеюсь на помощь. А дело вот в чем: В феврале 2001 г. физическое лицо продало долю в уставном капитале. Вопрос: когда лицо обязано подать декларацию о полученном доходе? Прошу разъяснить ч.3 ст. 229  НК ч.2 - используется ли она в этом случае. С уважением, Nataly. Очень жду ответа.

Ответ:

Если этот доход был получен в период осуществления предпринимательской деятельности и значительно (более 50 %) не повлиял на размер предполагаемого дохода, то срок предоставления декларации - по истечении года (не позднее 30 апреля). Если вы прекратили предпринимательскую деятельность, представили в ИМНС декларацию и после этого получили указанный доход, то  вам следует представить еще одну декларацию (с учетом ранее представленной) в пятидневный срок после получения этого дохода.

Уважаемый Олег Николаевич ! Столкнулась с такой проблемой: с апреля 2001 года я применяю регрессивную шкалу при расчете ЕСН. Мое обоснование по применению регрессивной ставки, которое попросили предоставить в налоговой выглядит примерно следующим образом: Расчет налоговой базы за предыдущий налоговый период: Налоговая база за 4 квартал 97083 руб. по всем работникам, ср.численность - 2 человека, из налоговой базы исключаю выплаты 30 % работникам, имеющих самые высокие доходы, что составит: 2*30%=0,6 (выплаты 1 человека), что в моем случае составляет 65456 руб., следовательно, налогооблагаемая база за 4 квартал составит 97083-65456=31627/2(чисел.)=15814 Т.к. наше предприятие осуществляло деятельность в предыдущем налоговом периоде меньше года, но не меньше 3 месяцев ( с сент.2000 г.), то в соответствии со ст.241 п.2 НК РФ ' в целях расчета налоговой базы в среднем на 1 работника накопленная за последний квартал величина налоговой базы умножается на четыре', то есть: 15814*4=63256. Следовательно, в предыдущем налоговом периоде величина налоговой базы превысила 50000. Второе условие применения регрессивной шкалы у меня тоже соблюдается (на момент уплаты ЕСН по регрессивным. ставкам накопленная с начала года налоговая база в среднем на 1 работника превышает 4200*кол-во месяцев). Но вот что меня смущает. В 'Консультант-Плюс' я нашла материал, посвященный этой теме, в котором сказано со ссылкой на ст.245 НК РФ, что для применения регрессивной шкалы необходимо осуществление  за предшествующий налоговый период финансово-хозяйственной деятельности в течении всего 2 полугодия, т.е. начиная с июля 2000 г. В моем случае это условие не соблюдено и как я не вчитываюсь в ст. 245 не могу понять, где это написано. Помогите, пожалуйста, я права или нет? Могу ли я применять регрессивную шкалу? Заранее благодарна. Виктория

Ответ:

Есть такое мнение у Советников налоговой службы. Я с ним не согласен. Однако весовые категории разные. Попробуйте получить официальную письменную консультацию в налоговой инспекции и готовьтесь к Арбитражному процессу. Жду возражения от читателей.

НДС при экспорте услуг

Здравствуйте, у меня такой вопрос. Если наша фирма-резидент оказывает маркетинговые или консультационные услуги фирме-нерезиденту, не имеющей представительства, то права ли я, что нужно начислять в данном случае НДС? Буду благодарна за ответ. drimtim72

Ответ:

Объектом налогообложения НДС признается (среди прочего) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Для решения вопроса о наличии или отсутствии оборота, облагаемого НДС в Российской Федерации, необходимо определить место реализации таких работ (услуг). По моему мнению, местом реализации работ (услуг) признается место экономической деятельности покупателя услуг. Прошу читателей рассылки поделиться опытом в этом вопросе.

P.S. Хорошо бы представляться, т.е. писать полностью Ф.И.О. и город.

Добрый день, Олег. Спасибо за ответ на вопрос № 23 от 27.07.01. Но у меня возражения: Статья 236 НК определяет объект налогообложения и туда входят выплаты в пользу работника по всем основаниям. Поэтому я считаю, что выплаты по командировке входят в объект налогообложения по ЕСН. А вот в налогооблагаемую базу ЕСН они уже не входят, т.к. в соответствии со ст. 237 вычитаются. Следовательно при заполнении расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу по строке 100 'Объект налогообложения' мы показываем командировочные выплаты, а затем вычитаем их по строке 200. Ирина Левшина. Москва

Ответ:

Похоже, что вы правы. Я считал, что в статье 236 НК приведен исчерпывающий перечень выплат и вознаграждений. Может быть у читателей есть что добавить или возразить по этому вопросу - пишите.

P.S. Переврал Вашу фамилию, Ирина, прошу извинить.

Здравствуйте Олег Николаевич! Подписался на Ваш форум, подкупили меня конкретные (не жаргон.) и краткие ответы без включения в них глав из НК и прочих нормативных документов. :) О деле. Хочу уточнить содержание 8 пункта 'Приказа об учетной политике' (БФ N 013 от 10.08.2001 г.). Данный пункт вводит 'Кассовый метод учета' на основании Приказа Минфина РФ N 64н или здесь идет речь о моменте возникновения реализации для целей исчисления налогов. С уважением, Пугачев Виктор Маратович гор. Курган

Ответ:

Нет, не нравится мне кассовый метод учета. Наверное, правильнее будет сформулировать данный пункт более конкретно: 'Датой реализации продукции  (товаров,  работ,  услуг) для целей налогообложения считается  дата поступления оплаты от покупателя за отгруженную ему продукцию  (товары,  работы,  услуги).' Возможно, читатели предложат более удачную формулировку.

P.S. Спасибо, Виктор, за приятные слова. Однако, я не думаю, что я поступаю правильно, когда даю ответы без ссылок на нормативные акты.

Уважаемые коллеги, прошу поделиться опытом по вопросу учета организационных расходов. На какой счет списывать эти затраты при создании предприятия? Именно при создании, а не при реорганизации и т.п. При условии, что в Уставе и Учредительном договоре вновь созданного предприятия не упоминается о данном виде расходов. Таким образом, по моему мнению, их нельзя отнести на сч.04 'Нематериальные активы'. Лично я учитываю их на сч.31 'Расходы будущих периодов' с последующим списанием на себестоимость (1/12 каждый месяц), что, конечно, выгоднее ( по первому варианту нельзя даже начислять амортизацию), но считаю и этот метод также неверным. Аудитор Олейникова Ольга Валерьевна г. Ижевск

Ответ:

Действительно, организационные расходы, признанные в соответствии с учредительными документами вкладом в уставный капитал, могут относиться к нематериальным активам. А могут и не относиться. Тем более, если в учредительных документах об этом не упоминается. Данный вид расходов не предусмотрен в составе затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг). Думаю, эти расходы следует учесть по дебету счета 91 'Прочие доходы и расходы' с последующим отнесением на финансовый результат без уменьшения налогооблагаемой прибыли. 

В связи с изменениями по учету МБП (вернее прекращения их существования), подскажите, пожалуйста, как перевести МБП в основные средства? Какой порядок пересчета? Существуют ли сроки, когда это необходимо сделать? С уважением, Рита.

Ответ:

МБП не прекратили свое существование. Средства в обороте, ранее учитываемые как МБП на счете 12, не следует переводить в состав основных средств. Наличие и движение инвентаря, инструментов, хозяйственных принадлежностей и других средств труда, которые включаются в состав средств в обороте, по новому плану счетов учитывается на субсчете 10-9 'Инвентарь и хозяйственные принадлежности'. Пересчет, переоценка или изменение стоимости средств в обороте в связи с изменением плана счетов законодательством не предусмотрен. То есть проводку нужно сделать по остаточной стоимости МБП например так = дебет субсчета 10-9 по кредиту счетов 12 и 13. Срок перевода тот же, что и срок перехода на новый план счетов. Не стоит менять рабочий план счетов в течение года. Если Вы не перешли на него с 01.01.2000, то лучше это сделать с 01.01.2001. Иначе может получиться так, что несколько одинаковых по сути операций будут отражены в отчете разными проводками.

Задавайте вопросы. Пишите свои возражения и предложения. Комментируйте.
pion@khakasnet.ru

Если вам по вашему вопросу интересно узнать мнение других наших коллег
- дублируйте ваш вопрос на моем сайте, где есть специальный форум.
У вас будут и разные мнения и оперативность ответов.

Приятно прочитать в ваших письмах слова благодарности.
Еще приятнее увидеть их в гостевой книге. Туда же можно писать и гневные реплики.

Заходите на Сайт для бухгалтера

Только что открыта новая рассылка
'Абаканский рынок'
присылайте свои объявления