О том, к какой ответственности можно привлечь работодателя, о действиях сотрудника в случае нарушения прав, а также о том, как поступить, если зарплату не отдали при увольнении, поговорим далее.

Что говорит закон

Взаимодействие между работодателем и сотрудниками регламентирует Трудовой кодекс РФ. В нем говорится, что организация обязана предоставлять зарплату минимум 2 раза в месяц. При этом число стороны договора имеют право выбрать самостоятельно. Они фиксируются в соглашении. Даже если продолжительность просрочки составляет всего один день, закон позволяет привлечь работодателя к ответственности. В первую очередь она будет материальной. Правило закрепляет статья 236 ТК РФ.

Дополнительно предприятие могут привлечь к уголовной и административной ответственности. Если работодатель отказывается выплатить зарплату или несвоевременно предоставляет ее, он должен быть готов к подобному.

Задержка зарплаты на 1 день

Нарушение установленных сроков выплаты зарплаты ведет к появлению у руководства компании ответственности. Даже если задержка составляет всего один день, администрация должна по установленным срокам произвести расчет и выплату компенсации за несвоевременную выплату зарплаты.

Ее минимальный размер составляет 1/150 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. При этом это нужно сделать компании самостоятельно, без привлечения работником компетентных органов.

Важно! Однако, нарушения сроков выплаты зарплаты на один день согласно законодательству не является задержкой ее выплаты, которая влечет за собой установление иных видов ответственности работодателя.

На 15 дней

Невыплата зарплаты в течение 15 дней также не является ее задержкой согласно ТК РФ, согласно которой у руководства появится административная или уголовная ответственность.

Чтобы привлечь работодателя к ответственности необходимо, чтобы прошло более 15 дней.

Здесь также руководству компании необходимо исчислить и выплатить работнику компенсации за ее задержку исходя из размера закрепленного в нормативных актах (минимум 1/150 ставки ЦБРФ).

Для работодателя начисление и выплаты компенсации является важным моментом, который позволяет ему избежать ответственности в соответствии с КоАП или УК РФ.

Более 15 дней

Задолженность по зарплате работникам более 15 дней приводит к тому что, компания или предпринимателю уже будут в соответствии с законодательством отвечать не только материально, но к ним будут применяться соответствующие меры наказания.

Ведь невыплата работникам зарплаты работникам более 15 дней является нарушением законодательства, которое влечет для компании последствия в полной мере.

Важно! Следует понимать, что если невыплата зарплаты более двух месяц грозит руководителю компании уголовной ответственностью.

Нарушения трудового договора и закона

Согласно нормам трудового кодекса, зарплата рабочим должна перечисляться не реже 2-х раз в 30 дней. Несоблюдение этих сроков является прямым нарушением закона. Ответственность за невыплату заработной платы наступает с первого дня задержки. При этом работник имеет право на получение компенсации, а в случае отсутствия денег более 15 дней, по заявлению он может отказаться от выполнения своих трудовых обязанностей, с сохранением заработка.

Порядок и сроки оплаты труда прописаны в ТК РФ и в 272-ФЗ. Дни перечисления заработной платы должны быть указаны в договоре с работником либо в локальном акте организации.

Итак, исходя из ст.142 ТК, перерыв между перечислениями денег за оплату труда должен быть не более 15 дней, в противном случае руководство может ответить за свою халатность по закону. Помимо статей трудового кодекса, у каждого гражданина есть и конституционное право на оплаченный труд (статья 37). Соответственно, задерживая зарплату, работодатель преступает не только нормы ТК, но и законы Конституции РФ.

Порядок возникновения уголовной ответственности за невыплату зарплаты

В состав заработной платы, согласно положениям ст. 129 ТК РФ помимо оплаты непосредственно за выполненные работы входят и иные начисления, в том числе стимулирующего и компенсационного характера не связанные результатами труда работника. Их регулярная выплата оговорена в положениях ст. 39 Конституции РФ.

Работодатель должен регулярно перечислять своему сотруднику:

• Оплату непосредственно за выполненный объем работ по часовым ставкам, окладам или сдельным расценкам;
• Стимулирующие выплаты в виде премий, бонусов или доплат, призванных подтолкнуть работника к более производительному труду;
• Компенсационные выплаты, которые должны возместить затраты работника, связанные с исполнением трудовых обязанностей;
• Гарантированные государством социальные выплаты, если источником их финансирования выступают средства компании и т.д.

Если какой-либо из указанных элементов или все они в комплексе не будут выплачены работнику, его нанимателя ждет наказание от штрафа до тюремного заключения на определенный временной период. В результате объектом защиты со стороны закона в данном случае выступает нарушение закрепленного законодательством порядка осуществления трудовых, социальных и экономических отношений между нанимателем и работником.

Кого можно привлечь к уголовной ответственности

Понести наказание за задержку полностью или частично оплаты за труд несут работодатели. К этой категории можно отнести:

• Директоров компаний, а также руководителей ее структурных подразделений;
• Индивидуальных предпринимателей;
• Частнопрактикующих специалистов, нотариусов и адвокатов;
• Частных лиц в случае, если они выступают как работодатели.

В результате наказаны, могут быть любые лица, использующие наемный труд и задерживающие зарплату.

Условия для привлечения к уголовной ответственности

Для возникновения оснований для применения уголовного наказания нужно выявить факт задержки зарплаты, а также ее период. При этом, ответственность может быть применена как при частичной невыплате, так и при отказе перечислить полагающиеся суммы полностью. Решающее значение будет иметь срок задержки:

• Если сотрудниками не получена часть суммы – более 3 месяцев;
• Если не перечислена вся сумма или размер выплат менее МРОТ – более 2 месяцев.

Период задержки начинает рассчитываться со дня, следующего за официально установленной датой перечисления зарплаты в трудовом или коллективном договоре. Если зарплата не выплачивалась за отдельные месяцы, то они не суммируются в целях определения общего срока нарушения при условии, что между ними были периоды, когда она выплачивалась в полном объеме (п. 19 Постановления Пленума ВС РФ от 25.12.2018 № 46).

Применение уголовного наказания допустимо только при наличии материальной или иного индивидуального интереса должностного лица компании. Кроме того, ВС РФ в своем Постановлении от 25.12.2018 № 46 указал, что дополнительными критериями, которые однозначно приведут к применению подобного вида наказаний будут:

• Невыдача средств при наличии у компании соответствующих финансовых ресурсов;
• Отсутствие возможности выплатить зарплату по причине совершения руководителем противоправных действий.

Более того, по мнению ВС РФ применить уголовные меры ответственности и в случае, если сотрудник фактически выполняют работу даже без официального оформления. Также 14.11.2008 появилось Указание Генпрокуратуры РФ № 229/7р требующее от прокуроров усилить контроль за отсутствием нарушений прав граждан, гарантированный Конституцией РФ в части своевременной оплаты за труд, в том числе и путем инициирования уголовно-правового воздействия.

Ответственность работодателя за невыплату заработной платы

Работодатель, если он задерживает выплату зарплаты, должен отвечать за данное нарушение. Рассмотрим следующие виды ответственности.

Материальная ответственность

Если произошла задержка выплаты за труд, начисляются дополнительные проценты. Это компенсация для сотрудника, вынужденного ждать.

Размер выплаты зависит от ключевой ставки ЦБ РФ. Сотруднику начисляют минимум 1/150 от вышеуказанного показателя за каждый день просрочки.

Если выплатили только часть зарплаты, компенсация всё равно взыскивается. Однако для ее расчёта во внимание будет принята фактически недополученная сумма. Если в коллективном или в трудовом договоре указываются иные цифры, размер компенсации может быть повышен. Работодателя обяжут выплатить ее вне зависимости от того, виноват ли он в возникшей задержке или нет.

Если денег на счете не хватает либо нет

Факт наличия или отсутствия средств у компании на счету никак не влияет на материальную ответственность работодателя. Компенсацию необходимо исчислять даже если есть хоть один день просрочки.

Поэтому, когда на счету нет денег для выплаты зарплаты, но есть в кассе, лучше всего рассчитаться с сотрудниками наличными. Это позволит избежать начисления процентов за просрочку.

Внимание! Также важно помнить, что при недостаточности средств, выплата зарплаты по очередности имеет более высокий уровень. Поэтому данные средства должны перечисляться в большинстве случаев в первую очередь.

Если деньги на счете есть

Наличие средств на расчетном счете при несвоевременной выплате зарплаты лишь свидетельствует о вине руководителя или ответственного должностного лица. Материальная ответственность в виде выплаты компенсации в этом случае обязательно должна осуществляться по общим правилам.

Однако, данный факт особенно при задержке более 15 дней приведет к появлению у компании серьезных проблем с компетентными органами.

Административная ответственность за несвоевременную выплату зарплаты

Наказание применяется в соответствии с нормами статьи 5.27 КоАП РФ. На практике она используется чаще всего, если работодатель предоставил денежные средства несвоевременно или в неполном объеме. В отношении организации могут вынести предупреждение или штраф.

Его размер составит:

• 10 000–20 000 руб., если взыскание накладывается на должностное лицо;
• 30 000–50 000 руб., если штраф применяют в отношении юридического лица;
• 1000–5000 руб., если ведение предпринимательской деятельности осуществляется без создания юридического лица.

Если неуплата зарплаты уже осуществлялась ранее, наказание будет более суровым.

Размер взыскания возрастет до:

• 20 000–30 000 руб. в отношении должностных лиц. Альтернативой выступает дисквалификация на 1–3 года.
• 50 000–100 000 руб., если к ответственности привлекается юридическое лицо.
• 10 000–30 000 руб., если штраф вменяется предпринимателям, не создавшим юридическое лицо.

Уголовная ответственность

Существует несколько разновидностей уголовного наказания за задержку зарплаты:

• штраф в размере 100 000–500 000 руб.;
• штраф в размере дохода за 3 года;
• привлечение руководителя к принудительным работам и лишение возможности занимать соответствующую должность на срок до трех лет;
• лишение свободы или права на ведение деятельности на срок до трех лет.

Если работодатель частично не выплачивает зарплату более чем три месяца, его также могут привлечь к уголовной ответственности. В такой ситуации обычно применяют штраф. Его величина не может быть больше 120 000 руб.

Допустима замена взыскания на зарплату осужденного за один год. Директора могут лишить права на ведение деятельности, занятия соответствующей должности или отправить за решётку на 12 месяцев. Наказание может быть заменено принудительной работой, продолжительность которой может доходить до 2 лет. Если невыплата зарплаты повлекла за собой тяжелые последствия, ситуация рассматривается отдельно. Это приведет к повышению размера взыскания до 200 000–500 000 руб. Альтернативой выступает штраф в размере заработной платы за 1–3 года. Нарушителя могут лишить свободы на срок 2–5 лет. Осужденный теряет право занимать соответствующую должность или вести деятельность в течение 5 лет.

Частичная невыплата

Важно помнить, что задержкой зарплаты является также невыплата ее в определенной части.

Частичной невыплатой считается задержка более половины ее объема. В отношении частичной невыплаты работнику вознаграждения действуют те же самые правила, что и при общей невыплате зарплаты.

Уголовная ответственность за невыплату частичной заработной платы руководителя наступает, если зарплата в полном объеме не выплачивается более трех месяцев.

Мера ответственности директора при этом составляет:

• Штраф до 120000 рублей.
• Штраф в виде дохода виновного в общей сумме за год.
• Запрет на осуществление деятельности или работы на руководящем посту на период один год.
• Лишение свободы на один год.

Полная невыплата

Вопрос о полной невыплате встает, если задолженность по заработной плате превышает два месяца или работнику в течение двух месяцев осуществляется выплата зарплаты меньше МРОТ.

Если будет установлен корыстный умысел, то в отношении директора компании применяются следующие виды наказания:

• Штраф в сумме до 500000 рублей.
• Штраф в размере дохода виновного лица в общей сумме за три года.
• Лишение права занимать руководящую должность либо вести деятельность на период до пяти лет.
• Установление принудительных работ на три года.
• Лишение свободы на срок до пяти лет.

Когда невыплаченная зарплата становится преступлением

В основание системы уголовного права положена необходимость четырех составляющих, для идентификации деяния как преступления:

1. Объект — те правоотношения, на которые покушается подсудимый. Невыплата зарплаты направлена против конституционного права гражданина на вознаграждение за труд без дискриминации (статья 37 Конституции РФ). При этом оплата не должна быть ниже установленного федеральным законом МРОТ (в 2019 г. — 11.280 рублей, Федеральный закон от 19.06.2000 N 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда»).
2. Субъект — конкретный человек, физическое лицо, совершившее деяние. УК РФ определяет субъектом невыплаты заработной платы человека, распоряжающегося выплатами (физическое лицо — работодатель, директор, руководитель филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения).
3. Объективная сторона — обнаруженные в процессе разбирательства обстоятельства дела (действие и/или бездействие преступника, связанные с ними последствия, обстоятельства совершения, время, место). Статья 145.1 УК РФ «Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат» устанавливает два варианта преступления — частичную или полную невыплату. Определяющим является длительность преступления, от которой зависит наступление уголовной ответственности за невыплату заработной платы.
4. Субъективная сторона — определяет наличие прямого умысла. Невыплаченная зарплата является умышленным деянием, если руководитель компании осознавал значение своих действий, понимал их связь с последствиями, желал наступления последствий или относился к ним безразлично. Мотивом совершения преступления считают желание получить материальную выгоду, прибыль, карьерный рост самого руководителя, стремление удержаться на занимаемой должности, избежать/отсрочить увольнение, коррупционные намерения, взятки, стремление снизить выплачиваемые проценты по договорам займа и лизинга.

Когда наступает ответственность

Если имела место невыплата заработной платы, УК РФ устанавливает ответственность по статье 145.1. Невыплата бывает:

• частичная — длящаяся свыше трех месяцев, совершенная из корыстной или иной личной заинтересованности работодателем-физлицом, руководителем организации, филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения;
• полная — длящаяся свыше двух месяцев (или выплата заработной платы свыше двух месяцев в размере ниже установленного федеральным законом МРОТ), совершенная из корыстной или иной личной заинтересованности руководителем организации, работодателем-физлицом, руководителем организации, филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения.

Что делать, если не выплатили зарплату

Начинать отстаивать свои права можно уже с 1-го дня просрочки. Но для начала все же стоит поинтересоваться у работодателя или ответственного сотрудника бухгалтерии о причинах несвоевременной выплаты зарплаты и ожидаемых сроках устранения этого нарушения. Если визит к руководителю результатов не принес, уместно принять ряд мер (подробнее см.  «Что делать, если не платят (задерживают) зарплату? Куда обращаться в 2019 году?»).

Обращение к главе организации

Если зафиксирована невыплата заработной платы, то первоначальные действия работника могут включать обращение к директору.

В качестве шага по досудебному решению вопроса невыплаты зарплаты, работник может направить руководителю фирмы письменную претензию. В ней необходимо указать на нарушение прав работника, и обозначить сроки погашения долга.

Отметка о вручении письма либо его отправлении почтой может затем использоваться в суде как доказательство того, что работник пытался разрешить возникшую ситуацию в досудебном порядке.

Приостановление выполнения трудовых обязанностей

Если компания не предоставляет зарплату уже в течение 15 дней, начиная с 16-го сотрудник имеет право прекратить работу.

Однако об этом факте нужно сообщить работодателю в письменном виде. В этом случае право на последующее получение средств сохранится. Организация будет обязана выплачивать деньги и за период, в течение которого выполнение трудовых обязанностей не производилось.

Если деятельность приостановлена из-за невыплаты зарплаты, потребность в обязательном присутствии на рабочем месте не возникает. Однако если предприятие отправит письмо, в котором сообщит, что готово предоставить денежные средства в момент выхода на работу, человек должен оказаться на своём рабочем месте в следующую смену. Вышеуказанные правила действуют не всегда.

Гражданин не имеет права отказаться выполнять трудовую деятельность при задержке зарплаты в следующих случаях:

• он входит в состав сотрудников организации, обеспечивающих жизнедеятельность населения;
• объявлено чрезвычайное или военное положение;
• производится обслуживание особо опасного производства или оборудования;
• выполняется работа военных или военизированных организаций или компаний, занимающихся обеспечением государственной безопасности или обороны.

Обращение в инспекцию труда

Заявление в инспекцию составляется в свободной форме, но в нем обязательно должны присутствовать следующие реквизиты и данные:

• полное наименование организации, а также фамилии, имена и отчества первого руководителя и главного бухгалтера (если последний отсутствует — бухгалтера или иного сотрудника, ответственного за начисление и выдачу заработной платы);
• название собственной должности и стаж работы на предприятии;
• сведения о размере зарплаты, установленных дате и способе выплаты, точном время просрочки в днях.

Сотрудники инспекции труда обязаны провести проверку и вынести заключение о наличии или отсутствии нарушения прав работников на оплату труда. Далее возможны несколько вариантов:

• направление работодателю предписания о незамедлительном погашении задолженности по зарплате;
• извещение правоохранительных органов о выявленных нарушениях (одновременно может быть направлено уведомление в налоговую инспекцию).

Интернет-портал

Подать жалобу на работодателя за несвоевременную выплату зарплаты, получить ответы на интересующие вопросы, ознакомиться с аналогичными ситуациями других граждан, получить оперативную помощь в решении проблемы поможет интернет-сайт «Онлайнинспекция.рф».

Приостановление работы

Через 15 дней просрочки работник вправе приостановить исполнение трудовых обязанностей вплоть до полной выплаты зарплаты. Главное — не забыть предварительно сообщить об этом работодателю в письменном виде. Обычно уведомление о приостановлении работы оформляется заявлением с указанием причин такого решения.

СОВЕТ: заявление о приостановлении работы следует вручить руководителю или секретарю под расписку. Если это по каким-то причинам невозможно (например, начальник отказывается расписываться), нужно воспользоваться услугами почтовой связи, отправив заказное письмо с отметкой о вручении адресату. В противном случае доказать надлежащее уведомление работодателя о намерении приостановить работу будет практически невозможно.

Право на приостановление работы вследствие невыплаты зарплаты имеют не все категории работников. В соответствии со статьей 142 ТК РФ это запрещено:

• госслужащим;
• работникам, чьи должностные обязанности обеспечивают жизнедеятельность людей (газо-, электро-, водо-, теплоснабжение, скорая и неотложная медицинская помощь и пр.);
• сотрудникам, занятым на особо опасных производствах.

Обращение в суд

Судебное разбирательство — процедура достаточно длительная, поэтому подачу искового заявления лучше совместить с приостановлением работы. Но прежде стоит выяснить некоторые нюансы, имеющие значение для исхода дела:

1. Начислена ли зарплата. Для случаев, когда отсутствуют споры о наличии долга по зарплате, а также по его сумме, предусмотрен упрощенный порядок разбирательства. То есть исполнительные документы могут быть выданы практически сразу.
2. Не связана ли невыплата зарплаты с удержанием ее части (особенно актуально для частичных задержек). Максимальный размер вычета не может превышать 50% от общей суммы зарплаты. Кроме того, в соответствии со статьей 137 ТК РФ удержания производятся исключительно в следующих случаях:

• возвращение излишне выплаченного аванса на командировочные расходы;
• возвращение излишне выплаченных сумм вследствие ошибок при расчете;
• при увольнении — при выплате зарплаты за фактически неотработанные дни (кроме увольнения в связи с сокращением штатов, сменой собственника или ликвидацией предприятия, призывом в армию, состоянием здоровья).

Кроме того, удержания могут производиться на основании поступившего работодателю исполнительного документа. Излишне выплаченная зарплата возвращению не подлежит (за исключением случаев, когда вина работника в совершении неправомерных действий установлена в судебном порядке).

Подача искового заявления

Если добиться выплаты зарплаты от фирмы не получается, необходимо готовить документы для подачи в суд. Исковое заявление нужно отправлять в районный суд по месту расположения ответчика.

В случае, когда у компании несколько подразделений либо филиалов, иск необходимо отправлять по месту расположения головной организации или административного здания.

Исковое заявление должно отвечать всем требованиям, предъявляемым к судебным документам. Если оно будет оформлено неверно, либо будут отсутствовать обязательные данные, заявление не будет принято к рассмотрению.

• Сведения о трудовых отношениях;
• Размер невыплаченной платы;
• Срок, в течение которого не выплачивалась зарплата;
• Сведения о досудебном решении вопроса выплаты задолженности.

Сумма к взысканию помимо непосредственно долга по зарплате также может включать в себя:

• Компенсацию за каждый день невыплаты зарплаты;
• Возмещение морального вреда работнику (сумма устанавливается по усмотрению суда).

ВАЖНО

Госпошлину при подаче искового заявления по трудовому спору уплачивать не нужно.

Сроки обращения в суд

Ст. 392 ТК устанавливает сроки, в течение которых работник имеет право обратиться в суд за защитой своих прав.

Так, подать исковое заявление в связи с невыплатой либо неполной выплатой сумм зарплаты он может обратиться в течение 1 года со дня наступления срока выплаты. Это же правило распространяется и на выплаты, причитающиеся работнику при увольнении.

В остальных случаях работник должен обратиться в суд в течение 3-х месяцев с момента того, что он узнал, что его права нарушены. При спорах, связанных с увольнениями срок обращения составляет 1 месяц с момента подписания приказа либо получения на руки трудовой книжки.

ВАЖНО

Если срок пропущен, то при наличии уважительных причин суд может восстановить его.

Основания для восстановления пропущенного срока

Закон устанавливает, что если срок обращения за защитой своих прав пропущен, его все равно можно восстановить, если для этого есть оправдывающие работника основания. Законом перечень таких причин не устанавливается, однако этот вопрос был определен Верховным судом РФ.

Так, следующие обстоятельства могут быть приняты судом как оправдательные:

• Болезнь работника либо его нахождение на стационарном лечении;
• Нахождение в служебной командировке;
• Необходимость вести уход за больным родственником;
• Природная непреодолимая сила (ураган, наводнение и т. д.);
• Иные причины, по которым работник сможет доказать, что они помешали ему подать иск в срок.

Трактовка оснований находится в ведении суда. Так, часто в судебной практики в качестве оправдательной причины часто признается юридическая неосведомленность работника.

С другой стороны, иногда причина нахождения на лечении либо в командировке отклоняется судом как оправдательная. Причина такого шага следующая — у работника все равно остается возможность написать письмо с иском и бросить его в почтовый ящик.

ВАЖНО

Таким образом, в случае с лечением работнику приходится доказывать, что ему больничный режим запрещал вставать, а при отъезде в командировку — что он находился в труднодоступной местности и почтовых ящиков там не было.

Если зарплату не выдали при увольнении

Если сотрудник принял решение о прекращении трудовой деятельности, компания обязана предоставить ему всю полагающуюся сумму за период работы. Расчёт обязаны произвести в день увольнения. Норма закреплена в статье 84 ТК РФ. Если денежные средства отказались выплатить, это считается нарушением трудового законодательства.

Сотрудник имеет право отстоять свои права. Для этого необходимо действовать по стандартному алгоритму. Изначально подаётся жалоба. Полномочия трудовой инспекции позволяют провести проверку на её основании. Дополнительно допустимо обращение в прокуратуру или суд. Изначально потребуется выполнить досудебное разбирательство. Претензии нужно направить в письменном виде. Они предоставляются работодателю. Допустимо направление бумаги заказным письмом. Если средства не выплатят в течение 10 суток, можно направлять иск.

Отдельно рассматриваются ситуации, когда при увольнении обнаруживается недостача. Если она действительно имеет место быть, закон обязывает гражданина предоставить возмещение.

В случае несогласия с выдвигаемыми требованиями можно попытаться оспорить их в суде. Во внимание принимается и возможность удержания стоимости спецодежды из зарплаты. Подобные права присутствуют у работодателя, если форма не была возвращена в должном виде. Ситуация усложняется, если трудоустройство не осуществлялось официально или предоставлялась серая зарплата. Все эти факты потребуется подтвердить документально. Обычно соответствующие бумаги у гражданина отсутствуют. Однако попытаться отстоять свою правоту все же можно. Для этого необходимо привлечь свидетелей и предоставить фото и видеоматериалы.

Это повысит вероятность вынесения положительного решения. Для доказательства серой зарплаты потребуется предоставить платежную ведомость, в которой указывался размер выплаты или конверт с соответствующими пометками. Показания людей, которые знали о размере дохода, также повысят вероятность положительного решения. В качестве свидетелей могут выступать другие сотрудники организации. Допустимо предоставление договоров, актов и накладных или их копий, в которых присутствуют подписи или реквизиты ответчика.

Компенсация за задержку выплаты заработной платы по ТК РФ

Компенсация — материальная ответственность работодателя за нарушение финансовых обязательств перед работником. Она выплачивается за задержку не только зарплаты, но и любых других выплат: отпускных, премий, доплат, выходного пособия.

Например, по трудовому кодексу работодатель должен выдать отпускные не позднее чем за 3 дня до начала отпуска. Если опоздает хотя бы на день, придется платить компенсацию.

Организация должна выплатить компенсацию, даже если не виновата в просрочке. Например, бухгалтер перевел зарплату на банковскую карту работника. В банке произошел сбой, и деньги поступили с опозданием. Работодатель тут ни при чем, но он все равно обязан компенсировать работнику ожидание.

Как рассчитать компенсацию за задержку заработной платы

При расчете нужно правильно определить сумму задолженности, срок задержки выплаты и ключевую ставку ЦБ, которая действовала в период просрочки.

Какую сумму задолженности брать для расчета компенсации. Учитывается сумма, которую сотрудник должен был получить на руки, но не получил. Поэтому из задолженности нужно вычесть НДФЛ и другие удержания, например долги по исполнительным листам, алименты.

Предположим, зарплата сотрудника за первую половину месяца — 20 тысяч рублей. Значит, на руки за вычетом 13% НДФЛ он получает 17 400 рублей. От этой суммы и рассчитывается компенсация за задержку.

Какой размер (процент) за каждый день задержки использовать. Компенсация начисляется в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день задержки платежа. Это минимальное значение, но можно и больше, если работодатель прописал более высокую ставку в правилах внутреннего трудового распорядка, трудовом или коллективном договоре.

Если хитрый работодатель и доверчивый работник договорятся, что компенсация не начисляется или начисляется в меньшем размере, чем положено по трудовому кодексу, такое условие будет недействительным.

Также повышенная ставка может быть прописана в региональном, межрегиональном, отраслевом или территориальном соглашении. Если организация присоединилась к такому соглашению, она обязана соблюдать его условия.

Что такое ключевая ставка и чему она равна. Это ставка, по которой Центробанк дает деньги в долг банкам. Банки берут эти деньги и передают их людям и организациям в качестве кредитов, но под более высокий процент.

Низкая ключевая ставка стимулирует экономику, но провоцирует рост цен и усиливает инфляцию. Высокая — тормозит экономику, зато замедляет инфляцию. Центральный банк ищет баланс: повышает или понижает ключевую ставку исходя из экономической ситуации в стране.

Как считать количество дней задержки. Просрочка начинается со следующего календарного дня после даты, когда работник должен был получить выплату. А заканчивается в день погашения долга.

Например, сотрудник должен был получить зарплату 15 июля, а получил 15 августа. Первым днем просрочки будет 16 июля, а последним — 15 августа. Срок просрочки — 31 день.

Какую формулу выбрать. В соответствии с трудовым кодексом минимальная компенсация рассчитывается так:

Компенсация = Сумма задолженности × Количество дней просрочки × 1/150 ключевой ставки ЦБ

Если работодатель и работник договорились о повышенной компенсации, зафиксировали это документально, то применяются условия такого соглашения. Тогда компенсация считается так:

Компенсация = Сумма задолженности × Количество дней просрочки × Согласованная процентная ставка за просрочку

Пример расчета № 1. В организации зарплата выплачивается ежемесячно двумя частями: 25-го числа текущего месяца — зарплата за первую половину месяца, 10-го числа следующего месяца — окончательный расчет.

Как выбрать работодателя

Оклад сотрудника — 100 тысяч рублей. Первая часть, 50 тысяч рублей, выплачена с задержкой — не 25 июня 2019 года, а 1 июля. Просрочка составила 6 дней.

Сумма к выплате на руки:

50 000 Р – 13% НДФЛ = 43 500 Р

Ключевая ставка в указанный период — 7,50% годовых. Считаем компенсацию:

43 500 Р × 6 дней × 7,50% × 1/150 = 130,50 Р

Пример расчета № 2. Если во время просрочки ключевая ставка менялась, нужно считать компенсацию до даты изменения и после, а потом сложить.

Организация задержала и вторую часть зарплаты — 50 тысяч рублей. Должна была перечислить 10 июля, а перевела 31 июля. До 29 июля 2019 года ключевая ставка была 7,50% годовых, а потом — 7,25% годовых.

Сумма к выплате на руки:

50 000 Р – 13% НДФЛ = 43 500 Р

Просрочка до 29 июля — 18 дней. Ключевая ставка в указанный период — 7,50% годовых. Просрочка с 29 июля до 31 июля включительно — 3 дня. Ключевая ставка в указанный период — 7,25% годовых.

Что вам должен работодатель кроме зарплаты

Компенсация до 29 июля:

43 500 Р × 18 дней × 7,50% × 1/150 = 391,50 Р

Компенсация с 29 июля:

43 500 Р × 3 дня × 7,25% × 1/150 = 63,08 Р

Всего компенсация:

391,50 Р + 63,08 Р = 454,58 Р

Если считать самостоятельно не хочется, можно воспользоваться калькулятором.

НДФЛ с компенсации за несвоевременную выплату заработной платы

Минимальная компенсация за задержку выплат не облагается НДФЛ. Если же работодатель платит повышенную компенсацию, все зависит от того, как оформлена такая щедрость по документам.

Размер компенсации может быть повышен, если это прописано в трудовом или коллективном договоре, правилах внутреннего трудового распорядка. Тогда уплачивать с этих сумм подоходный налог тоже не надо.

Бывает, что в документах ничего не написано, а работодатель выдает повышенную компенсацию. Тогда из нее вычитается не облагаемая налогом часть — 1/150 ключевой ставки за каждый день просрочки, а с остального придется уплатить НДФЛ.

Так, одна компания использовала компенсации, чтобы уклоняться от выплаты налогов. Она установила завышенные суммы компенсаций и специально задерживала зарплату.

Под видом компенсации работники получали зарплату, которая не облагалась НДФЛ. Но не всем сотрудникам так повезло: от налогового бремени освободились только генеральный директор и главный бухгалтер — муж и жена по совместительству, а еще бухгалтер — их сын.

Такая оптимизация продлилась недолго. Налоговая инспекция раскусила схему и начислила налог на все компенсационные выплаты. Организация попыталась оспорить это решение в суде, но проиграла.

Страховые взносы при выплате компенсации за просрочку заработной платы

Минфин говорит, что платить страховые взносы с компенсации нужно. Логика тут такая. Страховыми взносами облагаются все выплаты работнику в рамках трудовых отношений. Компенсация за задержку зарплаты начисляется, когда есть трудовые отношения. А раз так — плати.

С такой позицией не согласны суды. Нельзя считать, что любая сумма, перечисленная работнику, — это оплата труда. Компенсация за задержку зарплаты — не оплата труда и не выплата в рамках трудовых отношений. Это материальная ответственность работодателя, предусмотренная законом. В перечне сумм, которые не облагаются страховыми взносами, есть компенсационные выплаты, связанные с исполнением трудовых обязанностей. Это как раз такой случай.

В целом ситуация такая: налоговая инспекция упорно штрафует организации за неуплату взносов, а суды отменяют штрафы. Эта война идет годами.

Тут придется выбирать — отстаивать свою правоту в суде либо заплатить и спать спокойно. Сумма страховых взносов с компенсации обычно невелика, поэтому нужно оценить, стоит ли игра свеч. Времени и нервов на судебные разбирательства уйдет много, а экономия на взносах будет копеечной.

Учет компенсации за просрочку выплаты заработной платы в расходах по налогу на прибыль

Теоретически компенсацию можно включить в состав:

1. внереализационных расходов — к ним относятся штрафы, пени и другие санкции за нарушение обязательств по договору;
2. расходов на оплату труда.

Но тут стоит учитывать позицию Минфина. Он считает, что компенсация — это не расходы на оплату труда, потому что она не связана с условиями и режимом работы. К внереализационным расходам отнести ее тоже нельзя, так как туда входят штрафы и санкции, начисляемые в рамках гражданско-правовых, а не трудовых отношений. Минфин делает вывод, что компенсацию за задержку зарплаты нельзя учитывать ни в каких расходах при расчете налога на прибыль.

В связи с этим дело может закончиться судом с налоговой инспекцией. Ранее суды принимали сторону работодателей. Как будет сейчас в конкретном случае, неизвестно. Если нет желания проверять, лучше прислушаться к Минфину. Мы, например, решили не рисковать, поэтому не учитывали компенсацию в расходах по налогу на прибыль.

Оформление выплаты компенсации

При выплате зарплаты организация обязана письменно уведомить сотрудника о составных частях его вознаграждения, удержаниях и компенсациях. Все это указывается в расчетном листке. В нем нужно прописать и сумму компенсации за задержку заработной платы, чтобы работник знал, сколько и за что он получил.

В бухучете компенсацию нужно учитывать как прочие расходы и отражать на счете 73 — расчеты с персоналом по прочим операциям.

ПБУ 10/99п. 11 положения по бухучету

Начисление компенсации выглядит так: дебет 91-2 кредит 73.

Выплата через кассу: дебет 73 кредит 50.

Выплата через расчетный счет: дебет 73 кредит 51.

Дополнительные вопросы

Как работодатель может избежать уголовного наказания

С 2019 года у работодателей появилась возможность избежать уголовного наказания, в том числе в виде штрафов. Это допускается в следующих обстоятельствах:

• Правонарушение первое в практике работодателя;
• Задолженность погашена в течение 2 месяцев с момента возбуждения уголовного производства;
• Вместе с долгом выплачены все полагающиеся пени;
• При проверке не обнаружено признаков иного преступления.

Таким образом работодатель, проявив добрую волю может получить освобождение от уголовного наказания.

Может ли работодатель избежать наказания за невыплаченную зарплату или смягчить его

В некоторых ситуациях работодатель может смягчить наказание на то, что была невыплата заработной платы, однако доказывать свою правоту придется через суд.

К примеру, если у работодателя была возможность выплатить зарплату своим работникам полностью и в установленный срок, но он не смог это сделать из-за блокировки, ареста банковского счета. В аналогичной ситуации суд отказал работникам во взыскании компенсационных выплат.

Также иногда удается избежать наказания в случае, когда просрочка выплаты была на короткий срок (не более 5 дней) и составляла незначительную сумму. Суд посчитал, что размер налагаемых штрафов не сопоставим с тяжестью поступка.

Еще один случай из судебной практики не связан напрямую с невыплатой зарплаты, но может быть рассмотрен в данной теме. Организация находилась в кризисе, при этом она вовремя осуществляла перечисления работникам зарплаты, но задерживала либо не платила налоговые отчисления.

В суде организация доказала, что она могла оплатить налоги вовремя и полностью, но приняла решение вместо этого выплатить работникам зарплату. Суд встал на ее сторону и существенно снизил размер налоговых штрафов.

Что может сделать работник если ему задержали зарплату?

Разгневанный работник может поспособствовать привлечению работодателю к штрафам за задержку зарплаты. Для этого ему необходимо:

• Написать жалобу в ГИТ;
• Обратиться с заявлением в прокуратуру;
• При наличии признаков уголовного правонарушения написать заявление сразу в следственный комитет;
• Инициировать иск в суд.

В результате наниматель может получить для себя негативные финансовые последствия в виде штрафов и не только.

Если оформлен не официально и работодатель не выплачивает зарплату

Когда сотрудник приходит устраиваться на работу, работодатель обязан предоставить приказ или распоряжение, которое составляется в соответствии с трудовым договором, после чего, в течение трех дней с момента фактического начала работы, сотрудник обязан его подписать.

Статья 68 ТК РФ:

Прием на работу оформляется приказом (распоряжением) работодателя, изданным на основании заключенного трудового договора. Содержание приказа (распоряжения) работодателя должно соответствовать условиям заключенного трудового договора.

Приказ (распоряжение) работодателя о приеме на работу объявляется работнику под роспись в трехдневный срок со дня фактического начала работы. По требованию работника работодатель обязан выдать ему надлежаще заверенную копию указанного приказа (распоряжения). (в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)

При приеме на работу (до подписания трудового договора) работодатель обязан ознакомить работника под роспись с правилами внутреннего трудового распорядка, иными локальными нормативными актами, непосредственно связанными с трудовой деятельностью работника, коллективным договором. (часть третья в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)

Но в последнее время, все чаще стали появляться случаи, когда сотрудник принимается на неофициальную должность и получает серую зарплату. В этом случае, речь о заключении договора не ведется.

В данной ситуации есть как свои минусы, так и плюсы.

Итак, негативные последствия неофициального трудоустройства:

• Никаких выплат по беременности, больничный лист не оплачивается, кроме того, вы остаетесь без премий, надбавок и доплат;
• Переработка не оплачивается, возможна задержка заплаты или вовсе ее неуплата;
• Зарплата и стаж не учитываются при начислении пенсии;
• Полученные травмы вам никак не компенсируют.

Теперь рассмотрим положительные стороны:

• Экономия на уплате налогов.
• С зарплаты не идут отчисления в счет алиментов;
• Никакой юридической ответственности за свои действия;
• Зарплата может быть выше, чем при официальном трудоустройстве.

Посмотрев на эти списки, вы должны самостоятельно все взвесить и решить, нужно ли вам это или нет. Стоит помнить, что при неофициальном трудоустройстве нередки случаи невыплаты заработной платы, что в следствии приводит к одному и тому же вопросу — что делать, если работала неофициально и работодатель не выплачивает зарплату?

Для начала стоит определиться с тем, какое наказание грозит начальству за то, что он не составил договор и не принял вас официально на работу. Данная ситуация полностью регламентируется статьей 5.27 КоАП РФ.

Статья 5.27 КоАП РФ:

1. Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, если иное не предусмотрено частями 2 и 3 настоящей статьи и статьей 5.27.1 настоящего Кодекса, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
2. Фактическое допущение к работе лицом, не уполномоченным на это работодателем, в случае, если работодатель или его уполномоченный на это представитель отказывается признать отношения, возникшие между лицом, фактически допущенным к работе, и данным работодателем, трудовыми отношениями (не заключает с лицом, фактически допущенным к работе, трудовой договор), влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц — от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей.
3. Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.
4. Совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 1 настоящей статьи, лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до семидесяти тысяч рублей.
5. Совершение административных правонарушений, предусмотренных частью 2 или 3 настоящей статьи, лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере пяти тысяч рублей; на должностных лиц — дисквалификацию на срок от одного года до трех лет; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц — от ста тысяч до двухсот тысяч рублей.

Кроме того, если вы работаете неофициально, то начальник не является в отношении вас налоговым агентом, следовательно, за это в частности ему также грозит наказание, но только уже уголовное.

Статья 199.1 УК РФ:

1. Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенное в крупном размере, наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового. (в ред. Федеральных законов от 07.03.2011 N 26-ФЗ, от 07.12.2011 N 420-ФЗ)
2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового. (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ)

Теперь уже перейдем непосредственно к вопросу — куда можно обратиться, если работодатель не выплачивают зарплату неофициально трудоустроенному лицу? Согласно абзацу 2 статьи 67 ТК РФ, трудовой договор является заключенным, если работник приступил к исполнению своих обязанностей с ведома или по поручению работодателя.

Абзац 2 статьи 67 ТК РФ:

Трудовой договор, не оформленный в письменной форме, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя. При фактическом допущении работника к работе работодатель обязан оформить с ним трудовой договор в письменной форме не позднее трех рабочих дней со дня фактического допущения работника к работе, а если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии были признаны трудовыми отношениями, — не позднее трех рабочих дней со дня признания этих отношений трудовыми отношениями, если иное не установлено судом. (в ред. Федеральных законов от 30.06.2006 N 90-ФЗ, от 28.12.2013 N 421-ФЗ)

Следовательно, свои права вы можете защитить, обратившись в трудовую инспекцию или прокуратуру. Но для того, чтобы отстоять свою сторону, необходимо доказать тот факт, что вы действительно работали в данной организации.

Для этого, необходимо предоставить свидетельские показания сотрудников или клиентов, которые видели вас на рабочем месте. Также, большую роль в данном деле сыграют копии документов, на которых будет проставлена ваша подпись (накладные, акты приема и передачи товара, договора).

Предоставив всю необходимую доказательную базу, по факту вашего обращения будет проведена проверка, вследствие чего работодателя привлекут к ответственности.

Кто платит зарплату, если фирма ликвидировалась

Ликвидация организации относится к категории расторжения договора по инициативе работодателя.

Пункт 1 абзаца 1 статьи 81 ТК РФ:

Трудовой договор может быть расторгнут работодателем в случаях:

1. ликвидации организации либо прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем; (в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)

Следовательно, расчет производит сама фирма в день увольнения. Если же в этот день сотрудник отсутствовал, тогда расчет проводится на следующий день по требованию сотрудника.

Статья 140 ТК РФ:

При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.

В случае спора о размерах сумм, причитающихся работнику при увольнении, работодатель обязан в указанный в настоящей статье срок выплатить не оспариваемую им сумму.

Стоит отметить тот факт, что работник имеет право требовать следующие виды выплат:

• Не выплаченную заработную плату;
• Компенсацию за неиспользованный отпуск;
• Выходное пособие;

Порядок и сроки осуществления выплат регламентируется статьей 136 ТК РФ. Если на момент издания приказа об увольнении, работодатель будет иметь задолженность перед сотрудниками, то она также должна быть погашена.

Как заставить работодателя платить белую зарплату

Серая или черная зарплата лишает вас большого количества пособий, в том числе отчислений в пенсионный фонд. Также, сотрудник, получающий заработную плату в конверте не получает заслуженного стажа.

В том случае, если вы выбрали последний вариант, тогда вам необходимо:

• Обратиться в налоговый орган по месту положения вашей организации;
• Обратиться в профсоюз, если таковой имеется, с просьбой защитить ваши права;
• Подать заявку в медицинский и пенсионный фонд, а также в фонд социального страхования по месту нахождения предприятия, с просьбой предоставить вам информации об отчислении работодателем соответствующих взносов;
• Составляем и направляем работодателю письменное обращение с просьбой, оформить вас официально и погасить все задолженности в фондах;

Если это не помогло, тогда вам следует обратиться уже в вышестоящие инстанции – трудовая инспекция, прокуратура, суд.

Заключение

С нарушением норм ТК РФ сталкивается каждый 5 работник. Не стоит отмалчиваться и ждать, когда руководство снизойдет до выплаты заработной платы, нужно защищать свои права и обращаться за помощью к компетентным органам. Они помогут получить денежные средства и наказать ответственных за нарушение лиц.