| ← Февраль 2025 | ||||||
|
1
|
2
|
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
|
17
|
18
|
20
|
21
|
22
|
23
|
|
|
24
|
25
|
26
|
27
|
28
|
||
За последние 60 дней 4 выпусков (1-2 раза в месяц)
Сайт рассылки:
http://advotax.ru
Открыта:
27-08-2017
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Статистика
0 за неделю
Практика по налоговым преступлениям: только суть (70). Понятие имущества в ст. 199.2 УК РФ
Суды считают, что одним из способов совершения сокрытия денежных средств и имущества от взыскания являются распорядительные письма о направлении средств от дебиторов напрямую кредиторам, минуя расчетный счет налогоплательщика, на которых имеются инкассовые поручения налогового органа. Доводы о том, что дебиторская задолженность не является имуществом с точки зрения ст. 199.2 УК РФ игнорировались. Не очень заметное изменение в Налоговый кодекс может помочь аргументировать эту позицию и исключить уголовную о...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (69). Гражданский иск в уголовном налоговом деле
Верховный Суд РФ принял Постановление Пленума от 13.10.2020 No 23 <О практике рассмотрения судами гражданского иска по уголовному делу. Какие важные выводы для уголовных налоговых дел? 1. Процессуальные вопросы. При рассмотрении уголовных дел о преступлениях, связанных с причинением вреда работником организации (юридического лица) при исполнении (служебных, должностных) обязанностей к участию в деле в качестве гражданского ответчика привлекается юридическое лицо (статья 1068 ГК РФ ) (п. 5. Эта тема в судеб...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (68). Крайняя необходимость в ст. 199.2 УК РФ.
Вопрос крайней необходимости при сокрытии денежных средств и имущества в ст. 199.2 УК РФ до сих пор связан с усмотрением суда. Схожие обстоятельства для одних судов являются основанием для признания их таковыми, для других - нет. По мнению Сахалинского областного суда (апелляционное постановление от 09.12.2019 No 22-1685/19 ) угроза прекращения работы котельных единственного поставщика тепла из-за отсутствия топлива и оплата поставок угля минуя счет не является крайней необходимостью. Защита показала, что ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (67). Налоговая реконструкция при дроблении бизнеса
Организация на общей системе налогообложения осуществляла деятельность совместно со своими сателлитами (взаимозависимыми организациями, находящимися на <упрощенке. Выездная проверка выявила этот факт и насчитала, среди прочего, НДС на 50 млн руб. при общей выручке в 30 млн руб. Не будем вдаваться в признаки дробления. В этом деле они все были налицо: один и тот же персонал, банк, IP-адрес, товарные позиции, одна на всех электронная почта, одни и те же руководители и т.д. Возник вопрос об определении действ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (66). Время совершения налогового преступления в части НДС.
В соответствии со ст. 73 УПК РФ время совершения преступления относится к обстоятельствам, подлежащим доказыванию. Кроме того, пунктом 4 ч. 1 ст. 71 УПК РФ и пунктом 3 ч. 1 ст. 220 УПК РФ предусмотрено, что время совершения преступления должно быть указано в постановлении о привлечении в качестве обвиняемого и обвинительном заключении. Как следует из п. 4 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 26.11.2019 No 48 <О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления>...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (65). Аудиозапись заседания необходима.
В апелляционной жалобе защита, среди прочего, утверждала, что показания 5 свидетелей в протоколе судебного заседания не соответствовали тому, что они говорили в суде, протокол судебного заседания изготовлен путем выборочного копирования содержания их показаний, изложенных в обвинительном заключении, при этом показания этих лиц в суде существенно отличались от изложенных в протоколе судебного заседания. Апелляционный суд установил, что основываясь на протоколе судебного заседания, стороны обосновывают свои ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (64). За неуплату налогов 'сажают'. Даже без умысла.
В продолжение предыдущей темы 63. Часто обвинительные приговоры мотивируются неисполнением контрагентами своих налоговых обязательств, отказом их руководителей от финансово-хозяйственной деятельности, а со стороны руководителей виновного налогоплательщика - отсутствием должной осмотрительности, мол не проверили реальную деятельность, налоговые обязательства и т.п. Таких решений много. Немало их с назначением реальных сроков наказания. Ниже - некоторые решения. Фактически при установлении отсутствия должной...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (63). Должная осмотрительность и умыслел
Часто по результатам налоговой проверки поступки налогоплательщика квалифицируются по пункту 1 ст. 122 НК РФ как неосторожные, а в соответствии с п. 4 ст. 110 НК РФ вина организации в совершении налогового правонарушения определяется в зависимости от вины ее должностных лиц. Например, Ростовский областной суд в апелляционном определении от 13.01.2020 No 22-3/20 установил, что отсутствие в действиях должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов свидетельствуют об отсутствии прямого умысла,...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (62). Суды о переплате
Суды учет переплаты считают необходимым и естественным. Если переплата есть, она при установлении размера неуплаченных налогов учитывается. На это указывают, например, апелляционные определения Кировского областного суда от 21.08.2018 No 22-1480/18 , Вологодского областного суда от 11.01.2018 No 22-2/18 , Волгоградского областного суда от 04.07.2018 No 22-2524/18 , Московского областного суда от 20.03.2018 No 22-1186/18 , Хабаровского краевого суда от 16.03.2017 No 22-522/17 , Пермского краевого суда от 20...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (61). 10 минут для совещательной комнаты мало
Практически все знают ситуации, когда суд только-только удалялся в совещательную комнату и сразу же выходил с решением. Понимание того, что свои выводы суд оформил заранее, не влияло на законность. Я не сталкивался с ситуациями, когда этот факт влек недействительность решения. Теперь выводами Сахалинского областного суда, который установил я вное несоответствие времени, затраченного в совещательной комнате на разрешение вопросов, предусмотренных статьей 299 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федер...
