| ← Февраль 2025 | ||||||
|
1
|
2
|
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
|
17
|
18
|
20
|
21
|
22
|
23
|
|
|
24
|
25
|
26
|
27
|
28
|
||
За последние 60 дней 4 выпусков (1-2 раза в месяц)
Сайт рассылки:
http://advotax.ru
Открыта:
27-08-2017
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Статистика
0 за неделю
Практика по налоговым преступлениям: только суть (60). Продление следствия путем злоупотребления
Сроки следствия и порядок продления есть в УПК РФ. Минимально этот срок составляет два месяца, затем может быть продлен до трех месяцев непосредственным руководителем следователя, после этого до 12 месяцев руководителем следственного органа по субъекту и иным приравненным к нему руководителем следственного органа. Дальше следуют исключительные случаи, подконтрольные руководству СК РФ ( ст. 162 УПК РФ. В этой же ст. 162 УК РФ предусмотрен пункт 6, который вроде бы сам по себе сомнений не должен вызывать, од...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (59). Срок уплаты НДС в обвинении
Время совершения преступления входит в обстоятельства, подлежащие доказыванию. В обвинительных документах оно должно быть прописано ясно. Как следует из п. 4 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 26.11.2019 No 48 <О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления> < исходя из того, что в соответствии с положениями законодательства о налогах и сборах срок представления налоговой декларации (расчета) и сроки уплаты налога. могут не совпадать, моментом окончания ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (58). Новый эпизод - нужно ли возбуждение дела?
Нужно ли постановление о возбуждении дела по новому факту при наличии уже возбужденного уголовного дела в отношении этого же лица, но по другому эпизоду. Некоторый обзор практики Постановление о возбуждении уголовного дела является официальным процессуальным актом, с которого государство начинает уголовное преследование определенного лица и/или расследование факта. Согласно ст. 149 УПК РФ следователь приступает к производству предварительного следствия только после вынесения постановления о возбуждении уго...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (57). 'Уж сколько раз твердили миру...'
Казалось, что с исками по налоговым уголовным делам стало все ясно. Согласно правовой позиции, изложенной в Постановлении Конституционного Суда РФ от 8 декабря 2017 года N 39, не допускается взыскание вреда, причиненного бюджетам публично-правовых образований, в размере подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов и пеней с физических лиц, обвиняемых в совершении налоговых преступлений, до внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении организации - налогоплательщ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (56). Для удовлетворения иска ликвидации фирмы недостаточно
Рассмотрев уголовное дело по налогам, районный суд удовлетворил иск прокурора о взыскании с обвиняемого суммы неуплаченных налогов. Мотив возложения материальной ответственности на виновное лицо - к моменту принятия решения налогоплательщик был ликвидирован. Апелляционный суд согласился с этим решением. Однако, по мнению кассации, для решения по иску сведений об исключении организации из ЕГРЮЛ недостаточно. С уд при разрешении заявленного прокурором иска не проверил имущественное положение гражданского отв...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (55). Оперативник не может быть допрошен.
Согласно ч. 1 ст. 75 УПК РФ доказательства, полученные с нарушением требований указанного Кодекса, являются недопустимыми. Недопустимые доказательства не имеют юридической силы и не могут быть положены в основу обвинения, а также использоваться для доказывания любого из обстоятельств, предусмотренных ст. 73 УПК РФ. Воспроизведение содержания показаний участников уголовного судопроизводства, данных в ходе досудебного производства по уголовному делу, однако не оформленных предусмотренным уголовно-процессуаль...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (54). Ущерб по налогам взыскан с общества и с осужденного.
"Интересное" решение принял Омский областной суд. Ущерб, причиненный преступлением, он взыскал с общества, а при недостаточности у него денежных средств или имущества - в недостающей части с осужденного в порядке субсидиарной ответственности. По сути верно, но, думается, решение при его обжаловании не устоит. Суд, верно анализируя нормы права, в том числе ст. 1064 ГК РФ, ст. 27 НК РФ, Постановление КС РФ No 39-П, вышел, вероятно, за пределы своих полномочий. Во-первых, иски в уголовном деле рассм...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (53). Момент окончания налогового преступления.
Районный суд возвратил дело прокурору, поскольку не указано время совершения инкриминируемого преступления. Московский городской суд согласился с таким выводом, поскольку в обвинении указано лишь время предоставления в налоговый орган налоговых деклараций за каждый налоговый период (квартал, но не указаны конкретные сроки, в которые налог подлежал уплате организацией и был уплачен за вмененный период, в то время как в соответствии с положениями налогового законодательства срок предоставления налоговой декл...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (52). При прекращении дела вещи под арестом держать нельзя
По постановлению районного суда действия обвиняемого на основании внесенных Федеральным Законом от 01.04.2020 года No 73-ФЗ в ст. 199 УК РФ изменений переквалифицированы с п. <б> ч. 2 ст. 199 УК РФ на ч.1 ст. 199 УК РФ , и уголовное дело, с согласия сторон, прекращено на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Этим же постановлением сохранен арест на недвижимое имущество до разрешения иска в порядке гражданского судопроизводства. Апелляционный суд с...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (51). За ошибку в налоговом вычете судить нельзя
Приобретя квартиру за счет средств федерального бюджета, военнослужащий представил в инспекцию три налоговых декларации по налогу на доходы физических лиц с заявлением о предоставлении имущественных налоговых вычетов, на получение которых он не имел права, будучи участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих. Было возбуждено уголовное дело по ч. 3 ст. 159 УК РФ за хищение путем мошенничества. Сначала суд оправдал обвиняемого, т.к. о шибочное решение налогового органа о пред...
