Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Как стать главным бухгалтером, пройдя 10 шагов

Подписаться Бесплатная «Серебряная» новостная рассылка . Подписчиков 1.147 RSS
←   Сентябрь 2004   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30


За последние 60 дней ни разу не выходила


Сайт рассылки: http://glavbuhtrening.narod.ru/
Открыта: 13-07-2004

Автор
Екатерина Прищеп

Статистика

1.147 подписчиков
0 за неделю
←   Все выпуски   →

Как стать главным бухгалтером, пройдя 10 шагов


Информационный Канал Subscribe.Ru

Добрый день!

Продолжаем знакомиться с материалами тренинга "Как стать главным бухгалтером, пройдя 10 шагов"

Сегодня мы продолжим освоение второго шага, который является самым большим по объему информации.  

Шаг 2. Осваиваем практические аспекты бухгалтерского учета

2.1 Учет денежных средств

 

  2.1.1 Учет кассовых операций.

 

Все предприятия имеют дело с наличными деньгами. Для расчетов наличными деньгами необходимо иметь кассу предприятия и вести кассовую книгу. Предположим, у вас торговая компания. Тогда ежедневно в кассу предприятия поступают наличные средства. Из кассы выдается заработная плата сотрудникам. Эти и другие операции отражаются в кассовой книге. 

 

При небольшом количестве денежных операций обязанности кассира может совмещать бухгалтер.

 

Однако порядок такой, что деньги, полученные в кассу, необходимо сдавать в банк на расчетный счет. В кассе может оставаться некоторая сумма, которая называется - лимит остатка наличных денег в кассе. Лимит этот устанавливается банком, в котором у предприятия открыт расчетный счет. Размер его зависит от рода деятельности предприятия.

 

Предположим, что у предприятия лимит остатка равен нулю. Это означает, что все полученные в кассу деньги должны быть сданы в банк в конце дня.

 

 Возникает вопрос - Где же тогда взять деньги на зарплату  и другие нужды предприятия? Для этого заполняется чековая книжка, и по чеку деньги с расчетного счета снимаются в кассу предприятия. Необходимо отметить, что использовать денежные средства можно только на те цели, которые указаны в чеке.

 

Банк регулярно проводит проверки кассовой дисциплины. Не нужно этого бояться. Главное - не хранить в кассе деньги сверх установленного лимита и использовать их по назначению.

 

Кроме того, что банк устанавливает лимит остатка, он еще может дать разрешение на выдачу зарплаты и другие нужды из выручки. В этом случае не нужно будет каждый раз снимать деньги с расчетного счета.

 

Главное условие для получения такого разрешения - ежедневные поступления выручки от продаж в кассу предприятия.

 

 

Все операции по кассе ведутся на активном счете 50 "Касса", структура которого приведена ниже:

                                                         50 счет

Дебет                                                                                          Кредит

---------------------------------------------------------------------------------------

Сн -  сальдо на начало  (остаток

средств в кассе на начало периода)

100руб

 

Пришло в кассу.                                                             Выдали из кассы.

200 руб.                                                                             30руб.

Ск  - сальдо на конец  (остаток средств

на конец периода)  270 руб.

 

 

Прием наличных денежных средств от покупателей должен производиться только с применением кассового аппарата. Кассир обязан пробивать чек на каждую покупку. Причем ни квитанции, ни счета, ни  другие документы не могут заменить кассовый чек. Установкой кассового аппарата занимаются специальные фирмы, они же и продают кассовые аппараты. Такие фирмы есть в любом городе.

 

Если это предприятие розничной торговли, то достаточно одного чека.  Если же это предприятие оптовой торговли, то к чеку должен быть еще выписан приходный кассовый ордер. Он состоит из двух частей.

 

Одна часть приходного ордера остается у предприятия, а другая часть- квитанция к приходному кассовому ордеру - заверяется печатью предприятия и передается тому, кто внес деньги. Нумерация приходных ордеров ведется по порядку, начиная с 01 января, или со дня организации предприятия и до конца года. 

 

 

В материалах тренинга в отдельном файле приведен пример заполнения Приходного Кассового Ордера.

 

 

В графе "Корреспондирующий счет" пишется кредитуемый в данной операции счет, т.е. оформляется бухгалтерская проводка.  В данном случае получилась проводка 

Дебет 50/Кредит 62 - поступление  денежных средств в кассу от покупателя. Каждый покупатель в бухгалтерском учете имеет свой код , так называемый "код аналитического учета". В приходном ордере ставим "код аналитического учета" 0006.

 

В графе "Основание"  указывается источник  приходования  денег в кассу, т.е. формулируется содержание операции (поступление денег из банка,  за проданную продукцию и т.д.)

 

В графе "Приложение" указывается наименование первичного документа, который послужил основанием для выписки приходного ордера  (авансовые отчеты, счет - фактуры, договора  и другие).

 

Как видите, заполнение приходного ордера абсолютно не сложно, только требует внимательности.

 

Расход денег из кассы оформляется расходным кассовым ордером, либо расчетно-платежной ведомостью. Если деньги получает подотчетное лицо или представитель другой организации, то при выдаче денег выписывается расходный кассовый ордер. Если выдается зарплата работникам, то оформляется расчетно-платежная ведомость на выдачу зарплаты.

 

 

Документ на выдачу денег подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером и кассиром, а также лицом, получившим денежные средства.

 

В маиериалах тренинга в отдельном файле приведен пример заполнения Расходного Кассового Ордера.

 

В графе "Корреспондирующий счет" пишется дебетуемый  в данной операции счет, т.е. оформляется бухгалтерская проводка.  В данном случае получилась проводка 

Дебет 71/Кредит 50 - выдача  денежных средств из  кассы подотчетному лицу. Каждый подотчетник  в бухгалтерском учете имеет свой код. В расходном ордере ставим "код аналитического учета" 0003.

 

В графе "Основание"  указывается причина расходования  денег из кассы, т.е. формулируется содержание операции (выбытие  денег в банк для зачисления на расчетный счет,  выдача денег в подотчет, выдача зарплаты  и т.д.)

 

В графе "Приложение" указывается наименование первичного документа, который послужил основанием для выписки расходного ордера  (авансовые отчеты, счет - фактуры, договора  и другие).

 

Как видите, заполнение расходного ордера также не сложно.

 

Расчетно-платежные ведомости используются при выдаче зарплаты сотрудникам.

В ведомости указываются фамилии сотрудников, суммы и подписи всех, получивших зарплату. Внизу кассир подсчитывает сумму выданных денег и расписывается.

 

Нужно учитывать, что во всех кассовых документах нельзя вносить исправления. В случае, если кассир ошибся, необходимо выписать новый документ, а старый уничтожить.

 

Все операции по движению наличных денежных средств должны учитываться в кассовой книге, которая должна быть пронумерована, прошнурована и заверена печатью предприятия и подписями главного бухгалтера и директора.  Допускается ведение кассовой книги в электронном виде, но в таком  случае по окончании месяца необходимо распечатать, пронумеровать и прошнуровать кассовую книгу. А также заверить.

 

В кассовой книге также не допускаются исправления, но если вести ее в бухгалтерской программе, то все, конечно же, упрощается, вы можете все исправить, прежде чем распечатывать.

 

В материалах тренинга в отдельном файле приведен пример Кассовой Книги.

 

Запись в кассовую книгу делается одновременно с выпиской приходного или расходного ордера. В конце дня кассир выводит остаток по кассе.

 

Необходимо помнить, что при расчетах наличными между юридическими лицами существует установленный предельный размер. Иногда он меняется и на сегодняшний день составляет 60 000 по одному договору. Это означает, что если вам необходимо заплатить другому предприятию 100 000 руб., то вам необходимо заключить с ним два договора - один - на 60 000 и другой на 40 000.

Чтобы освоить полностью учет денгежных средств в бухгалтерском учете, вы можете записаться на тренинг на сайте

http://glavbuhtrening.narod.ru/

Удачи во всех ваших начинаниях!

Екатерина Прищеп

http://subscribe.ru/
http://subscribe.ru/feedback/		 Подписан адрес:
Код этой рассылки: job.education.glavbuhtrening		 Отписаться
В избранное