Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Банк: бухгалтерия, налоги

Подписаться Бесплатная «Серебряная» новостная рассылка . Подписчиков 465 RSS
←   Июль 2007   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31


За последние 60 дней ни разу не выходила


Сайт рассылки: http://bank.reglament.net
Открыта: 10-06-2005
Адрес автора: bank.bukhnal-owner@subscribe.ru

Автор
Издательская группа "БДЦ-Пресс"

Статистика

465 подписчиков
0 за неделю
←   Все выпуски   →

Банк: бухгалтерия, налоги. Регламентация банковских операций. Документы и комментарии


Регламентация банковских операций. Документы и комментарии

Вышел в свет №4/2007

Уважаемые читатели!

Сегодняшний номер журнала не обычный — он юбилейный — 100-й. На такой важный рубеж журнал вышел на девятом году своего существования. С годами менялась структура журнала, формат, появились новые рубрики и новые подходы к оформлению, но неизменной оставалась концепция — сочетание информативности и актуальности.

Своими успехами журнал во многом обязан высокопрофессиональному авторскому коллективу и вашему активному учас-тию, уважаемые читатели.

Какой же праздник без подарка! И мы его приготовили — это уникальная возможность приобрести на специальных условиях аналитическое издание, адресованное руководителям различных подразделений кредитных организаций. Читайте об этом на второй странице обложки.

Желаем всем творческой энергии, интересных открытий, и в путь! Вместе с нами к новым рубежам!

Редакция методического журнала
«Регламентация банковских операций.
Документы и комментарии»

Оценка и управление финансовыми рисками в коммерческих банках Российской Федерации

А.И. МАЛЫШЕВ
ЗАО ГЛОБЭКСБАНК, директор департамента планирования и анализа деятельности банка
Оценка и управление рисками, в особенности финансовыми, в банковском законодательстве становятся более актуальными и освещаемыми в виду своего огромного значения для всех участников банковской системы России. В развитие темы, начатой автором в первом номере нашего журнала за этот год1, предлагаем статью о состоянии законодательной базы по оценке и управлению финансовыми рисками в России.

Тема управления рисками становится все более и более существенной как в мировом масштабе, так и в масштабе банковской системы России. Все большее количество иностранных финансовых институтов приходят на рынок банковских услуг России. При этом большая часть таких инвестиций приходится именно на покупку уже работающих российских банков. Такая интеграция в мировую банковскую систему предъявляет к российским банкам высокие требования к использованию современных методов оценки и управления рисками, и в первую очередь финансовыми.

Вступил в силу стандарт МСФО IFRS 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации», в соответствии с которым с отчетного периода, начинающегося 1 января 2007 года, необходимо будет отражать в составе финансовой отчетности способы управления рисками, а также характер и объем рисков, возникающих по финансовым инструментам2.

В соответствии с Положением Банка России от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» под банковским риском понимается присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и(или) ухудшения ликвиднос-ти вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) и(или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.).

В целом все банковские риски можно разделить на две большие группы — «финансовые» и «нефинансовые». В данной статье подробно остановимся на финансовых рисках, их оценке, управлении и регулировании со стороны Банка России.

Прежде всего необходимо отметить, что в настоящее время в законодательных актах Банка России или других надзорных ведомств нет четкого разделения рисков на «финансовые» и «нефинансовые».

Традиционно к финансовым рискам относят:

  • кредитный риск;
  • рыночный риск (валютный, фондовый, процентный);
  • риск ликвидности.

Кредитный риск

Наиболее значимым видом финансовых, да и нефинансовых рисков, присущих кредитным организациям, является кредитный риск, так как основная часть активов кредитных организаций представляет ссудную и приравненную к ней задолженность, а проценты, полученные по размещенным ссудам, являются основной составляющей доходов.

В связи с этим не только Банк России, будучи надзорным органом, уделяет значительное влияние оценке и управлению данным видом риска в кредитных организациях, но и сами кредитные организации, следуя передовым тенденциям в управлении рисками, внедряют современные методики оценки и управления кредитным риском.

В соответствии с Письмом Банка России от 23.06.2004 № 70-Т «О типичных банковских рисках» кредитный риск — это риск возник-новения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.

Основными документами, регламентирующими оценку и управление кредитным риском, для кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, являются:

  • Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»;
  • Положение Банка России от 20.03.2006 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».

Методы оценки кредитного риска

В отношении выбора кредитными организациями метода оценки кредитного риска Банк России не придерживается каких-то жестких административных ограничений. При этом в Положениях № 254-П и № 232-П указаны обязательные составляющие количественного анализа кредитоспособности заемщика, которым должна соответствовать выбранная методика оценки кредитного риска. Непосредственно выбор методики и оценка кредитного риска осуществляются кредитными организациями самостоятельно путем формирования профессионального и мотивированного суждений на основе разработанных внутренних методик оценки кредитного риска с учетом вышеуказанных положений Банка России.

Зачастую кредитная организация использует для оценки кредитных рисков несколько методов, комбинируя их либо используя разные методы для разных видов риска. При этом анализируется как количественная, так и качественная информация о заемщике.

В связи с переходом нашей банковской системы на принципы Базеля II кредитные организации начали работу по применению методов оценки кредитного риска, рекомендованных новым Базельским соглашением.

На самих методах оценки кредитного риска останавливаться не будем — об этом уже было достаточно много публикаций как в прессе3, так и в Интернете.

Рыночный (валютный, фондовый, процентный) риск

Наряду с кредитным риском оценка...

Продолжение статьи>>>
http://reglament.net/bank/reglament/2007/4/statya.htm



Также в журнале читайте:

Д.В. Папулин, ГУ-ВШЭ
О самооценке управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях
Одним из направлений внутреннего контроля кредитной организации является контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков. Автор подробно комментирует проект письма Банка России, содержащий рекомендации кредитным организациям по проведению самооценки управления правовым риском и риском потери деловой репутации в соответствии с характером и масштабами их деятельности.
Е.В. Иванова, ГУ-ВШЭ, кафедра предпринимательского права, компания КонсультантПлюс
Институт центрального депозитария в российской банковской системе
Представлены комментарии к законопроекту «О центральном депозитарии». Проект предполагает закрепить правовой статус центрального депозитария, его функции, а также требования к его финансовой устойчивости. Сфера действия законопроекта охватывает деятельность центрального депозитария, профессиональных участников рынка ценных бумаг и иных лиц, осуществляющих деятельность на рынке ценных бумаг.
Е.В. Миголь, ГУ-ВШЭ
Система страхования банковских вкладов может измениться
В Государственной Думе рассмотрен законопроект «О внесении изменений в Федеральный закон “О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации” и иные законодательные акты Российской Федерации». Автор предлагает разобраться в сути этого законопроекта и понять его актуальность и необходимость.
И.В. Талалаева, консультант по налогам и сборам Палаты налоговых консультантов
Налоговое администрирование: приостановление операций по счетам
С 1 января 2007 года вступили в силу изменения, внесенные в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 27.07.2006 № 137-ФЗ. Они затронули ряд статей, в которых урегулированы взаимоотношения налогоплательщика, налогового органа и банка, где открыты счета налогоплательщика, в частности положения статьи 76 Налогового кодекса РФ.
Е.Б. Данилова, информационно-правовая компания
Государственная регистрация изменений в учредительных документах кредитных организаций
Определен порядок принятия Банком России решения о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы банка, и выдачи лицензии на осуществление банковских операций в связи с получением ходатайства банка об изменении своего статуса на статус небанковской кредитной организации. Автором подробно комментируется этот порядок, принятый Указанием ЦБ РФ от 27.03.2007 № 1807-У.
А.В. Анисимов, компания КонсультантПлюс
Изменения методики определения собственных средств (капитала) кредитных организаций
Изменения, внесенные в Положение Банка России от 10.02.2003 № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» Указанием ЦБ РФ от 20.02.2007 № 1793-У, вызваны усовершенствованием действующего банковского законодательства в сфере формирования источников собственных средств кредитной организации. В статье подробно рассмотрены положения, связанные с вложениями кредитной организации в акции, а также с включением субординированного кредита в состав источников дополнительного капитала.
Р.Н. Изофенко, ЗАО «РусИнвест»
Экономико-правовые аспекты регулирования сферы кредитования физических лиц
Последние полгода пристальное внимание уделяется проблеме взаимоотношений физических лиц и банков при предоставлении потребительских кредитов, а именно в части раскрытия информации по процентным, комиссионным и иным платежам. Автор анализирует, с чем связан такой интерес к указанной проблеме и какие нормативно-правовые акты регулируют данную сферу.
А.И. Малышев, ЗАО ГЛОБЭКСБАНК
Оценка и управление финансовыми рисками в коммерческих банках Российской Федерации
Оценка и управление рисками, в особенности финансовыми, в банковском законодательстве становятся все более актуальными и освещаемыми в виду своего огромного значения для всех участников банковской системы России. В своей статье автор подробно останавливается на финансовых рисках, их оценке, управлении и регулировании со стороны Банка России.
К.В. Смолякова, консалтинговая компания, ведущий консультант по аудиту
МСФО 17 «Аренда»
В связи с быстрым развитием лизингового бизнеса формы арендных взаимоотношений постоянно усложняются. Вопросам, связанным с применением МСФО 17 «Аренда», который определяет особенности арендных операций, а также устанавливает требования к признанию, оценке и раскрытию их в финансовой отчетности посвящена данная статья.
М.В. Войкина, компания КонсультантПлюс
Правовое регулирование ежегодного оплачиваемого отпуска
Все сотрудники организаций, работающие по трудовому договору, независимо от срока трудового договора и формы оплаты труда, занимаемой должности и выполняемой работы имеют право на ежегодный оплачиваемый отпуск. В своем материале автор последовательно освещает основные практические вопросы, связанные с предоставлением ежегодного оплачиваемого отпуска и формированием выплат работникам при его оформлении.
Представлены разъяснения Минфина РФ по вопросам налогообложения и документарного оборота при осуществлении расчетов по внешнеторговым договорам.
Решение судебных дел по вопросам осуществления банковской деятельности
Зачастую результат применения того или иного положения нормативно-правового акта зависит не столько от самого содержания этого акта, сколько от его толкования судебными инстанциями. Именно судебная практика позволяет кредитной организации, как любому другому субъекту на рынке, оценить свои возможности и правильно построить линию юридического развития и сопровождения финансово-хозяйственной деятельности.
Положение ЦБ РФ от 25 апреля 2007 г. № 303-П «О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России»
Указание ЦБ РФ от 25 апреля 2007 г. № 1821-У «О порядке направления запросов и получения информации из Центрального каталога кредитных историй субъектом кредитной истории посредством обращения в отделения почтовой связи»
Письмо ЦБ РФ от 1 июня 2007 г. № 78-Т «О применении пункта 5.1 Положения банка России от 26 марта 2004 года № 254-П “О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности”»


Подписаться на журнал можно:

В избранное