Во избежание потерь во время кризиса российские компании открывают банковские счета на имя физических лиц. Напомним, что новый антикризисный закон гарантирует физикам возмещение вкладов до 700 тыс. рублей в случае возникновения проблем с банком. Пользуясь этой лазейкой, предприятия размещают средства на счетах топ-менеджеров и других доверенных лиц. И в том, и в другом случае деньги подпадают под действие закона о страховании вкладов. Исключением являются лишь счета индивидуальных предпринимателей – на их средства закон не распространяется.

Однако у этой схемы есть свои недостатки. Деньги физлицам компании передают по договору займа, либо выдают в подотчет. В первом случае возникает необходимость перечислять в бюджет НДФЛ (по ставке 35%) с материальной выгоды. Она возникает, если проценты по договору займа ниже, чем 3/4 ставки рефинансирования (с 12 ноября – 12%). Во втором случае локальным актом компании придется закрепить длительный максимальный срок, на который выдаются подотчетные деньги. Есть риск, что налоговики, когда придут с проверкой, попытаются усмотреть в этом завуалированный беспроцентный заем.

Кроме того специалисты рекомендуют не делать процент переданных физлицам средств организации значительным и не открывать в одном банке счета ровно на 700 тыс. сразу многим сотрудникам. При наступлении страхового случая у правоохранительных органов появится повод обвинить компанию в мошенничестве.

Источник: «Учет. Налоги. Право»