Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

"Белый бизнес" начинает и выигрывает!

Рассылка закрыта

При закрытии подписчики были переданы в рассылку "Жизнь и бизнес - как сделать проще" на которую и рекомендуем вам подписаться.

Вы можете найти рассылки сходной тематики в Каталоге рассылок.

←   Январь 2007   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
Автор
Вадим Мальчиков

Статистика

4.017 подписчиков
-2 за неделю
←   Все выпуски   →

"Белый бизнес" начинает и выигрывает! Выпуск 1(18).Инвестирование в сотрудников.


Рассылка для руководителей и владельцев компаний

"Белый бизнес" начинает и выигрывает!

BusinessForward

Выпуск N 1 (18)  от 15 января 2006 г.

Добрый день, дорогие читатели!

Приветствую вас в новом 2007 году и надеюсь, что он обязательно станет для вас удачным. Сегодня я предлагаю вам статью ведущего специалиста  компании BusinessForward Романчук Ларисы Сергеевны «Инвестирование в сотрудников», из которой вы сможете узнать, как удобнее и выгоднее поощрять свой персонал.

Успехов вам,
Владимир Кусакин

__________________________________________________________

__________________________________________________________

ИНВЕСТИРОВАНИЕ В СОТРУДНИКОВ

Сейчас перед многими владельцами бизнеса стоит вопрос, как стимулировать и поощрять сотрудников? Ведь хочется сразу убить двух зайцев - и добиться повышения производства, отдачи от каждого, личной заинтересованности, и  уменьшить при этом  налогооблагаемую базу. И мы понимаем, что заинтересованность должна быть не на три копейки, а такая, чтобы работник отдавался делу целиком и полностью. 

Есть мнение, что замена части фонда оплаты труда на инвестирование в сотрудников решит проблему. Я не знаю, чем руководствуются при подобных заявлениях, потому что заглянув в налоговый кодекс, энтузиазм с поощрениями пропадает. НК даёт понять, что зарабатывайте, господа предприниматели, больше, и поощряйте кого хотите, и мотивируйте любыми суммами и способами, но за счет оставшейся после налогообложения прибыли. И не забудьте начислить налоги с материальной выгоды сотрудника, которого поощрили ( смотри пп.1 п.2 ст.211 НК РФ).  Сюда относится: 1) оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика;
2) полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе;
3) оплата труда в натуральной форме.

Единственное, что здесь может иметь место, так это повышение оклада или премирование сотрудника на сумму поощрения. В таком случае, расходы для организации будут учтены на основании ст.255 НК РФ, как расходы на оплату труда. Придется заплатить все налоги с ФОТ, но и сами начисления и сумма налогов с заработной платы уменьшат предприятию налогооблагаемую базу для начисления прибыли. Далее сотрудник может написать заявление с просьбой об оплате организацией своего поощрения и удержания этой суммы из его дохода (он, например, выиграл поездку, учёбу и т.д.), и организация производит оплату за сотрудника, удерживая перечисленные суммы из его дохода. Если такого заявления от работника нет, то он сам производит оплату. Кстати, сотрудники идут с охотой на такой вариант поощрения.

Можно рассмотреть как поощрение вариант с повышением квалификации сотрудника. И мотивация здесь хорошая, достиг результата - повысил квалификацию. Вот тебе и более высокая зарплата, и повышение по служебной лестнице.  Затраты целиком уменьшат прибыль и стоимость повышения квалификации не попадет под фонд оплаты труда, значит и обязательство по налогам с заработной платы не возникнут. Здесь имеется в виду та квалификация, которая, по сути, не сопровождается изменением образовательного уровня работника. То есть, если, не дай бог,  в результате обучения произойдет изменение образовательного уровня сотрудника, то включить такие суммы в расход будет нельзя.
Бухгалтеру в работе связанной с повышением квалификации надо руководствоваться п. 3 ст. 264 НК РФ. Указанные расходы включаются в состав прочих расходов, если:
1) соответствующие услуги оказываются российскими образовательными учреждениями, получившими государственную аккредитацию (имеющими соответствующую лицензию), либо иностранными образовательными учреждениями, имеющими соответствующий статус;
2) подготовку (переподготовку) проходят работники налогоплательщика, состоящие в штате;
3) программа подготовки (переподготовки) способствует повышению квалификации и более эффективному использованию подготавливаемого или переподготавливаемого специалиста в этой организации в рамках деятельности налогоплательщика.

 Обратите внимание, что в данной статье далее по тексту еще раз прописано, что ни развлечения, ни отдых или лечение, ни получение работником высшего и среднего образования на расходы, которые бы уменьшили базу по налогам,  предприятие отнести не может.

Также в организации необходимо создать положение о профессиональной подготовке, переподготовке и повышению квалификации работников. Это поможет избежать разногласий с поверяющими органами.

Что касается подоходного налога с сумм, уплаченных за работника при повышении его квалификации то, согласно п.3 ст.217 НК РФ, НДФЛ начислять не нужно. Сумма стоимости курсов или семинаров при этом доход работника тоже не увеличивает.

В отношении ЕСН действует аналогичный подход. Т.к. в пп.2 п.1. ст.238 НК РФ  сформулировано точно такое же требование, как и в п.3 ст.217 НК РФ. Значит и ЕСН с сумм стоимости курсов и семинаров не начисляется.

В этом же ключе можно рассмотреть привлечение консалтинга. Ведь никто в ВУЗах не учит продажам, подбору эффективного персонала, построению организации. Такое впечатление, будто это врожденные навыки. И возникает вопрос: куда все это девается, когда сотрудник приступает к выполнению обязанностей? Руководителю проще выполнить работу самому, нежели объяснить подчинённому по десять раз что нужно сделать, где взять, куда отнести.

Получается, что руководитель перегружен работой и делает её за себя и за того парня, а персонал получает зарплату. На самом деле, сотрудники хотят быть специалистами и получать достойное вознаграждение. Просто их не обучили быть эффективными. Здесь повышением квалификации в образовательном учреждении не отделаться (уже и так обучены). Привлекаем консалтинг и обращаем внимание на ряд особенностей, которые следует учитывать.

Рассмотрим заказчика. Расходы на консультационные услуги уменьшают налогооблагаемую прибыль (пп. 15 п. 1 ст. 264 НК РФ), являются косвенными (ст. 318 НК РФ) и учитываются как прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Налоговое законодательство выделяет эти услуги как самостоятельный вид расходов, не привязывая к конкретному виду расхода, в отличие от бухгалтерских правил.

Организация, предоставляющая консалтинг, может и не иметь лицензии, но тогда в договоре не должно идти речи об обучении или повышении квалификации иначе налоговики запросят лицензию и при её отсутствии не позволят отнести расходы на затраты согласно всё той же ст. 264 но п.3. Договор лучше оформить как договор возмездного оказания услуг. Так же  руководителю предприятия необходимо издать приказ, указав, что "участие работника на семинаре связано с производственной необходимостью". Приказ будет подтверждать обоснованность затрат (ст. 252 Налогового кодекса РФ). У фирмы обязательно должен быть акт об оказанных услугах, где четко прописано, что было сделано (опять же не забываем, что слово обучение при отсутствии лицензии, должно отсутствовать), счёт-фактура. Не лишним будет иметь, если это возможно, материальное подтверждение консалтинга, например, рекомендацию.

Организациям, которые в настоящее время применяют упрощенную систему налогообложения, прежде чем воспользоваться данным способом мотивации сотрудников, необходимо просмотреть ст. 346.16 НК РФ, где есть перечень, и указано на что они могут уменьшить сумму полученных доходов при определении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Романчук Лариса Сергеевна, ведущий специалист компании BusinessForward

__________________________________________________________

__________________________________________________________

Если у Вас есть какие-то проблемы или вопросы, связанные с бухгалтерией, то, только в связи с праздниками и проходящими сейчас в компании BusinessForward новогодними и рождественскими акциями, Вы можете получить бесплатную телефонную консультацию по этим и другим вопросам от автора статьи.
Запись на консультации проводится по телефону 8(499)739-90-93. Акция действительна до 27 января 2007 года.
Звоните и записывайтесь! Будем рады Вам помочь!


Кроме этого напоминаем, что в последнем предновогоднем выпуске рассылки мы преподнесли вам Новогодний презент – возможность пройти самим или подарить своим партнерам и друзьям Экспресс-диагностику бизнеса по супер-цене.   Радует, что очень многие решили воспользоваться предоставленной уникальной возможностью и связались с нами. И они уже получили (или получают) обещанную услугу. Но так как в России праздники еще продолжаются и только вчера мы встретили Старый Новый год, мы решили продлить эту акцию и предоставить еще 100 Экспресс-диагностик на этих же условиях. Вам надо всего лишь заполнить регистрационную форму   , и в течение часа наш сотрудник свяжется с Вами для выставления счета по уникальной цене 5000 руб.

__________________________________________________________

__________________________________________________________

В нашей основной рассылке «Экспресс-диагностика Вашего бизнеса» в последнем выпуске от 13 января напечатаны новости компании BusinessForward, а также статья Валерия Митякина «Новая классификация организаций» .

«Если рассмотреть  внешнюю цель любого бизнеса, то она заключается в том, чтобы производить новые ценности для других людей и улучшать жизнь на благо всех существ. Естественно, что бизнес не может существовать без прибыли, но нужно понимать, что прибыль – это просто показатель обмена организации с внешним миром, отражающий уровень производства ценностей.
Конечно, для ощущения счастья организации нужен баланс между собственными целями и целями «других людей».  Самый короткий путь к созданию такого баланса – осознание, что «других людей» нет. Они – это мы, а мы – это они. Эгоистичные цели вызваны иллюзией разъединенности».

 

BusinessForward

Тел. 8 (499) 739-90-93 внимательно набирайте КОД Москвы
(C) 2006 BusinessForward. Все авторские права защищены законом.
В избранное