Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Практика аудитора: вопросы налогообложения

Рассылка закрыта

При закрытии подписчики были переданы в рассылку "Блог Александры Листерман" на которую и рекомендуем вам подписаться.

Вы можете найти рассылки сходной тематики в Каталоге рассылок.

←   Август 2010   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
Автор
Александра Листерман

Статистика

2.841 подписчиков
-2 за неделю
←   Все выпуски   →

Может ли организация, осуществляющая оптовую торговлю стройматериалами и применяющая общую систему налогообложения, осуществлять расчет с физическими лицами, не имея ККТ?



Аудиторская фирма «БНК»
Бухгалтерские и налоговые консультации


 Более подробную информацию по интересующим вас вопросам вы можете получить:
  • на нашем сайте - www.bnk-group.ru
  • по электронной почте - info@bnk-group.ru
  • ICQ-консультант - 455371272, 418988735
  • по телефонам:
    • юридические услуги, регистрация, лицензирование
      (495) 543-86-66

    Если вы не нашли интересующее вас направление – это не говорит еще, что я этим не занимаюсь.

    Просто свяжитесь со мной по телефону (495) 933-11-09 и мы обсудим вашу ситуацию.

    Вместе мы найдем интересное, красивое и умное решение задач любой сложности.

     


Практика аудитора: Вопросы налогообложения

Вопрос:

Может ли организация, осуществляющая оптовую  торговлю стройматериалами и применяющая общую систему налогообложения, осуществлять расчет с физическими лицами, не имея ККТ?

Ответ:


Согласно  положениям п. 2.1 ст. 2 Федерального закона РФ от 22.05.2003 г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД и занимающиеся, в том числе, розничной торговлей, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар.

Указанный документ выдается в момент оплаты товара и должен содержать следующие сведения: 
- наименование документа;

- порядковый  номер документа, дату его выдачи;

- наименование  организации;

- ИНН  организации, выдавшей документ;

- наименование  и количество оплачиваемых приобретенных  товаров;

- сумму  оплаты, осуществляемой наличными  денежными средствами и (или)  с использованием платежной карты,  в рублях;

- должность,  фамилию и инициалы лица, выдавшего  документ, и его личную подпись.

В соответствии с  п. 3 ст. 2 Федерального закона РФ от 22.05.2003 г. №54-ФЗ организация, применяющая общую систему налогообложения, принимать денежные средства у физических лиц без применения ККТ может только в случае торговли на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений.

Вопрос:

Если  физическое лицо собирается приобрести помещения для последующей его  сдачи в аренду юридическому лицу, в каком качестве лучше приобретать  данное помещение – в качестве физ. лица или ИП? И какую форма налогообложения выбрать в дальнейшем?

Ответ:


Для выбора системы налогообложения необходимо учитывать такие факторы как стоимость помещения, предполагаемую сумму расходов на его ремонт, а также приблизительный размер арендной платы.

Например, сдавая в аренду помещение в качестве физического лица, с доходов, полученных в виде арендной платы, уплачивается налог на доходы физических лиц по ставке 13% (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК). При этом никакие расходы ни на приобретение помещения, ни на ремонт при расчете налога не учитываются.

Индивидуальный предприниматель на УСН уплачивает единый налог. При этом существует 2 варианта исчисления единого налога:

с суммы доходов по ставке 6% (п. 1 ст. 346.20 НК)

с доходов, уменьшенных на сумму понесенных расходов, по ставке 10% (в Санкт-Петербурге) (ст. 1 Закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 г. №185-36).

При объекте налогообложения «доходы» уплачивается единый налог (6% от поступившей арендной платы), страховые взносы в Пенсионный фонд – 10392 рублей в год (в 2010 году) на основании п.п. 1 и 3 ст. 33 Федерального закона РФ от 15.12.2001 г. №167-ФЗ (пропорционально количеству месяцев, в течение которых Вы являетесь ИП). При этом при исчислении единого налога расходы на приобретение и ремонт помещения не учитываются.

Налог может быть уменьшен только на сумму  уплаченных страховых взносов в  ПФ, но не более чес на 50% (п. 3 ст. 346.21 НК);

При объекте «доходы минус расходы» уплачивается единый налог (10% от налоговой базы), при этом расходы на приобретение (если помещение Вы будете приобретать уже как индивидуальный предприниматель) и ремонт помещения учитываются при определении налоговой базы (пп.пп. 1, 3 п. 1 ст. 346.16 НК).

Кроме того, ИП является плательщиком взносов в Пенсионный фонд (10392 рублей в 2010 году), сумма указанных взносов включается в состав расходов, уменьшающих полученные доходы. Сумма полученного убытка за год может быть перенесена на следующие годы; при этом сумма налога, уплачиваемого за год, не может быть меньше 1% от суммы полученных доходов.

Таким образом, пока вся сумма понесенных расходов на приобретение и ремонт помещения не будет «использована» при исчислении единого налога, выгоднее находиться на УСН с объектом налогообложения «доходы – минус расходы», а впоследствии перейти на УСН с объектом налогообложения «доходы». Изменить объект налогообложения можно с начала следующего года (п. 2 ст. 346.14 НК). 

Вопрос:

Организация перешла с общей системы налогообложения  на УСН. Каким образом учесть доходы от покупателей, полученные в период ОСНО?

Ответ:


Согласно  п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают, в частности, доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ.

В ст. 248 НК РФ сказано, что при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).

В соответствии со ст. 41 НК РФ  доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" НК РФ.

Соответственно, налог на добавленную стоимость, полученный налогоплательщиком, применяющим УСН, от покупателя товара (работ, услуг) не является доходом и, следовательно, не должен учитываться и включаться в составе доходов.  
 
 
 

Поучаствуйте в нашем опросе. Ваше мнение очень важно для нас!

В какой момент я обращусь в аудиторскую фирму?
Обязательный аудит в силу закона: через сайт письмом
Инициативный аудит: через сайт письмом
Необходимы разовые или постоянные консультации специалистов: через сайт письмом
Необходимо ведение бухгалтерского учета: через сайт письмом
Необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ: через сайт письмом

До встречи в следующем выпуске!

Компания "БНК груп" c 2005 года успешно осуществляет консалтинговую деятельность в сфере бухгалтерского учета и аудита.

В рассылке публикуются ответы на вопросы, присланные к нам на сайт за последнюю неделю.

Рассылка будет полезна руководителям и главным бухгалтерам организаций, работникам финансовых и экономических служб.

Еженедельно Вы будете получать необходимую информацию о наиболее актуальных вопросах налогообложения, аудита, бухгалтерского учета и отчетности некоммерческих и коммерческих организаций.

Накопленный опыт позволяет нам решать практически любые сложные задачи, оптимизировать затраты на ведение бухгалтерского учета и аудита. Мы предоставляем услуги компаниям различных организационно-правовой формы, применяющих разные системы налогообложения. Имеем большой опыт в работе с некоммерческими организациями.

Все предлагают типовой перечень аудиторских услуг, а мы задаем вопрос - ЧТО сегодня нужно ВАМ? Мы готовы оказать индивидуальную помощь каждому клиенту!
В избранное