РАССЫЛКА ОБНОВЛЕНИЙ НА WWW.26-2.RU

04 ДЕКАБРЯ 2006

Порядок применения УСН и уплаты ЕНВД
Внимание! Завтра 5 декабря с 10.00 до 12.00 в редакции журнала «Московский налоговый курьер» состоится очередная горячая линия на тему: «Упрощенная система налогообложения и ЕНВД: сложности в применении». На ваши вопросы ответит советник налоговой службы РФ III ранга из Управления ФНС России по г. Москве Тамара Михайловна Ухина.
Звоните по телефонам:
(495) 775-80-43 и (495) 783-74-00.
Вопросы можно прислать заранее на e-mail:
mnk01@sq97.ru.
Материалы с горячей линии читайте в № 1-2 «Московского налогового курьера» за 2007 год.

Сообщите коды по ОКВЭД в налоговую
Организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные после 1 января 2004 года, обязаны представить в налоговые органы сведения о кодах ОКВЭД. Формы заявлений для внесения изменений в единые государственные реестры налоговые органы доведут до всех налогоплательщиков, по которым на сегодняшний день в госреестре нет информации об этих кодах. Порядок работы налоговых органов по информированию налогоплательщиков приведен в письме ФНС России от 07.11.2006 № ЧД-6-25/1075@.

01 ДЕКАБРЯ 2006

Адвокаты лишены права применять УСН
Минфин России в письме от 17.11.2006 № 03-11-04/2/240 разъяснил, что положение о том, что частные нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, с 1 января 2006 года не вправе применять упрощенную систему налогообложения, даже если они учредили кабинеты до 1 января 2006 года. То есть, они обязаны перейти на общий режим налогообложения.

Субвенции доходом не являются
Если организация является бюджетополучателем, то получаемые из бюджета субсидии и субвенции на покрытие расходов, связанных с оказанием льготным категориям граждан услуг, при определении налоговой базы по единому налогу при «упрощенке» учитываться не должны. Об этом говорится в письме Минфина России от 23.10.2006 № 03-11-04/2/218.

30 НОЯБРЯ 2006

Письмо Банка России о наличных расчетах предпринимателей - не нормативный акт
Указание Банка России от 14.11.2001 № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке» не является нормативным актом ЦБ РФ. Об этом сообщается в письме Банка России от 17.10.2006 № 36-3/1993.
Напомним, что указание Банка России от 14.11.2001 № 1050-У устанавливает, что размер расчетов наличными деньгами между индивидуальным предпринимателем и организацией, а также другими предпринимателями не может превышать 60 000 руб. по одной сделке. Кроме того, в документе сказано, что на индивидуальных предпринимателей при совершении ими кассовых операций распространяется действие Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета директоров Банка России от 22.09.93 № 40.

Несколько торговых точек и уплата НДФЛ
Индивидуальный предприниматель ведет деятельность, как по месту своей регистрации, так и на территориях других административных образований, привлекая наемных работников по месту нахождения торговых точек. Куда ему нужно перечислять НДФЛ – по месту своей регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или по месту нахождения торговых точек? В письме от 13.11.2006 № 03-05-01-05/248 Минфин напоминает, что по месту регистрации.

Весь убыток при ликвидации списать не получится
При учете в целях налогообложения убытка, организация, применяющая «упрощенку», не вправе уменьшать налоговую на базу больше, чем на 30 %. Даже если эта организация ликвидируется и перенос убытка на следующие налоговые периоды не возможен. Об этом Минфин сообщает в письме от 15.11.2006 № 03-11-04/2/238.
В частности, финансовое ведомство пришло к такому выводу, рассмотрев следующую ситуацию. За 2004 год фирма получила убыток. С 01.01.2006 года организация прекратила свою деятельность, уведомив об этом налоговую инспекцию. Поэтому при сдаче налоговой декларации за 2005 год, фирма уменьшила налоговую базу на всю сумму убытка. А налоговая инспекция потребовала представить уточненную налоговую декларацию. И Минфин подтвердил правомерность этого требования.

А вы не забыли подать заявление?
Сегодня последний день подачи заявления о переходе на "упрощенку". Тем, кто собирается в 2007 году применять упрощенную систему налогообложения, следует поторопиться с визитом в налоговую инспекцию либо с отправкой заявления по почте. Иначе переход будет возможен лишь с начала 2008 года.

28 НОЯБРЯ 2006

Ежемесячное составление актов – это излишество
В письме от 09.11.2006 № 03-03-04/1/742 Минфин разрешил организациям, арендующим имущество, отказаться от ежемесячного составления акта услуг.
Хотя не так давно – в письме от 07.06.2006 № 03-03-04/1/505 финансовое ведомство делало это условие обязательным для документального подтверждения произведенных расходов. Теперь выяснилось, что организации достаточно иметь договор аренды, акт приемки-передачи арендованного имущества и документы, подтверждающие оплату арендных платежей.

Как учесть авансы при «упрощенке»…
Налогоплательщики, применяющие «упрощенку» и использующие кассовый метод определения доходов и расходов, учитывают в составе доходов суммы полученных авансов и предоплат за реализуемые товары и услуги на день поступления средств на счета в банках или в кассу. Об этом Минфин напоминает в письме от 25.10.2006 № 03-11-04/2/224. И обращает внимание, что такой вид расходов, как авансы в счет приобретения материалов, сырья, и товаров для последующей реализации в целях налогообложения не учитываются.
Но вот авансовая оплата фактически не оказанных арендных услуг и услуг связи уменьшает единый налог равномерно (ежемесячно) в течение отчетных периодов по мере получения этих услуг.

С каждым днем вопросов по ЕНВД все больше и больше? «Вменёнка» не оставит их без ответа
Начал свою работу сайт журнала «Вмененка» www.26-3.ru. Это WEB-портал, на котором собрана информация для плательщиков ЕНВД, включая обзор изменений федерального и регионального законодательства. На сайте вы можете задать вопрос экспертам журнала, предложить тему для будущих статьей, стать участником профессионального форума «вмененщиков»…
А с 1 января 2007 года журнал «Вмененка» начнет выходить в печатном варианте – в данный момент идет подписка на первое полугодие 2007 года. Справки по тел.: (495) 783-74-16.

27 НОЯБРЯ 2006

Фирма на УСН не обязана сдавать декларации по НДС по ставке 0 процентов
Специалисты УФНС по Санкт-Петербургу считают, что компания, применяющая упрощёнку, и поставляющая товары на экспорт, не обязана подавать в инспекцию декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов с одновременным представлением соответствующих документов. Поскольку не являясь плательщиком НДС, компания лишена права на применение нулевой ставки налога. Такие разъяснения опубликованы на официальном сайте управления.

Амортизационные группы «перетасовали»
Тем, кто собирается переходить на «упрощенку» или уже работает на УСН и планирует реализовать основные средства, нужно иметь в виду: Правительство РФ постановлением от 18.11.2006 № 697 внесло изменения в классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы. Например, электронно-вычислительная техника теперь относится к имуществу со сроком полезного использования от 2 до 3 лет включительно. А бытовые приборы, швейные машины и малые автобусы до 7,5 метров входят в третью группу со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно. Постановление вступает в силу с 1 января 2007 года.

Учет товаров при смене объекта налогообложения
До 1 января 2006 года организация применяла упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». Затем она поменяла объект на «доходы минус расходы». Когда нужно было списать в расходы покупную стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, если товар получен и оплачен в 2005 году, а отгружен покупателям и получена оплата от них в 2006 году? Ответ на этот вопрос Минфин дает в письме от 30.10.2006 № 03-11-04/2/227. По мнению финансового ведомства, поскольку расходы были произведены в период применения объекта налогообложения «доходы», то и оснований для включения расходов в налоговую базу 2006 года нет. А вот доходы, полученные организацией в 2006 году за товар, отгруженный в 2005 году, нужно учитывать в 2006 году.

ТСЖ и «упрощенка»
Товарищество собственников жилья, применяющее «упрощенку», обязано вести бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активов. Об этом говорится в письме Минфина от 14.11.2006 № 03-11-04/2/237. А также специалисты финансового ведомства напоминают, что ТСЖ не все расходы по обслуживанию дома может учесть для целей налогообложения. Например, затраты, связанные с оплатой услуг по вывозу мусора, нельзя отнести к расходам, так они не предусмотрены статьей 254 и пунктом 1 статьи 346.16 НК РФ.

24 НОЯБРЯ 2006

Внимание! ФНС России о новой форме 2-НДФЛ
Редакция РНК получила эксклюзивный комментарий о изменениях, внесенных в справку о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, подготовленный налоговой службой. Приводим его полностью.
О внесении изменений в справку о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ
В соответствии с приказом ФНС России от 13.10.2006 № САЭ-3-04/ 706@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц» утверждена новая форма справки о доходах физических лиц 2-НДФЛ, а также форматы сведений о доходах по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200_ год» в электронном виде. Этим же приказом утверждены справочники кодов доходов и вычетов. Данным приказом отменен Приказ ФНС России от 25.11.2005 № САЭ-3-04/ 616@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц».
В связи с этим справки о доходах физических лиц, полученных в 2006 году, должны представляться налоговыми агентами в налоговые органы по новой форме с даты вступления в силу указанного приказа.
В новой форме справки о доходах физических лиц в первом разделе введен новый показатель - код ОКАТО. Указанный показатель является обязательным для заполнения и при его отсутствии справка налоговыми органами не принимается.
В том случае, если налоговый агент является юридическим лицом, то по коду ОКАТО отражается код муниципального образования, на территории которого находится налоговый агент - организация или ее обособленное подразделение. Обратите внимание! При наличии у организации обособленного подразделения, указывается код ОКАТО по месту нахождения обособленного подразделения, при этом справка о доходах представляется по месту постановки на учет головной организации.
Если же налоговый агент является физическим лицом, в справке о доходах указывается код ОКАТО муниципального образования по месту жительства физического лица.
Новая форма справки состоит из пяти разделов. Раздел 6 «Сведения о перечислении налога в бюджет» исключен.
О порядке представления справок о доходах физических лиц
Согласно статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации сведения о доходах физических лиц по утвержденной ФНС России форме представляются налоговыми агентами в налоговый орган по месту их постановки на учет. При этом организации, имеющие обособленные подразделения, сведения о доходах сотрудников этих обособленных подразделений представляют в налоговый орган по месту постановки на учет самой организации.
Справки о доходах физических лиц, полученных в 2006 году, представляются налоговыми агентами не позднее 1 апреля 2007 года в налоговые органы по месту постановки на учет налоговых агентов.
Обратите внимание! При ликвидации (снятии с учета индивидуального предпринимателя) либо реорганизации организации справки о доходах физических лиц представляются за истекший налоговый период.
К налоговым агентам относятся юридические и физические лица, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц. При этом налоговыми агентами из числа юридических лиц являются российские организации, постоянные представительства иностранных организаций, коллегии адвокатов, адвокатские бюро, юридические консультации. Физические лица рассматриваются в качестве налоговых агентов, если они являются индивидуальными предпринимателями, нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты. Налоговые агенты обязаны исчислить и удержать с доходов налогоплательщика сумму налога на доходы физических лиц, а также уплатить удержанную сумму налога в бюджетную систему Российской Федерации. Об этом говорится в статьях 24 и 226 Налогового кодекса Российской Федерации.
Справки о доходах физических лиц в налоговые органы представляются налоговыми агентами на магнитных носителях либо по телекоммуникационным каналам связи, обеспеченными средствами защиты.

НОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ

30 НОЯБРЯ 2006

Письмо Минфина России от 09.11.2006 № 03-03-04/1/742 "О документальном подтверждении расходов по договору аренды"

Письмо Минфина России от 15.11.2006 г. № 03-11-04/2/238 "Об учете убытка при ликвидации организации, применяющей упрощенную систему налогообложения"

24 НОЯБРЯ 2006

Постановление Правительства РФ от 18.11.2006 г. № 697 "О внесении изменений в классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы»

ФОРУМ: НОВЫЕ ТЕМЫ

05 декабря 2006  Служебный форум : Вопрос: налогообложение
можно ли списать покупку автомобиля в расходы (УСН доходы-расходы) и как правильно (с точки зрения налоговой) оформить

05 декабря 2006  Служебный форум : ВНИМАНИЕ! ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ!
Сегодня, 05.12.2006, до 12.00 проходит горячая линия по УСН и ЕНВД. Все желающие могут получить ответы на свои вопросы от Ухиной Тамары Михайловны, сотрудника УФНС по г. Москве, позвонив по телефонам: 775-80-43 783-74-00

05 декабря 2006  Главный форум : ВНИМАНИЕ! ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ!
Сегодня, 05.12.2006, до 12.00 проходит горячая линия по УСН и ЕНВД. Все желающие могут получить ответы на свои вопросы от Ухиной Тамары Михайловны, сотрудника УФНС по г. Москве, позвонив по телефонам: 775-80-43 783-74-00

05 декабря 2006  Главный форум : стандартные вычеты предоставлены не в полном объеме
Работник устроился на работу в с 16 мая (оклад 3000 руб.). Справки с предыдущего места работы не было, поэтому стандартные вычеты на него и на ребенка не были предоставлены. В октября он принес спраку НДФЛ-2 с предыдущего места работы (доход на прежнем месте...

05 декабря 2006  Главный форум : Безнадега.ru
Здравствуйте! Пожалуйста, помогите! В организации, в которой я недавно работаю, с 3кв.2003г. по сч.71 сложилась такая ситуация, что фирма должна директору порядка 500 т.руб.,т.е. приобретение опережает выдачу ден.средств.Вернее они практически не выдаются,...

05 декабря 2006  Служебный форум : Вопрос: ПБУ по упращенке
Подскажите! Правда ли, что с нового 2007 года будет принят ПБУ по упращенной системе налогообложения и, что на основании этого организации работающие на упращенке должны будут вести бухгалтнрский учет почти как и организации работающие на традиционке? За ранее...

05 декабря 2006  Служебный форум : Вопрос: упращенная состема налогообложения
является ли доходами те суммы которые я ложу на счет и после оплачиваю за товар

04 декабря 2006  Главный форум : Расходы на автотранспорт
Скажите кто-нибудь, можно ли включить в расходы плату за въезд машин на территорию предприятия, у которого арендуется помещение? Объект налогобложения: доходы - расходы. Нужен срочный ответ. Заранее спасибо.

04 декабря 2006  Служебный форум : Вопрос: Переход с УСНО 6% на ОСНО
Фирма работала на ОСНО, потом перешла на УСН 6% , проработала 2 года, с 01.01.2007 переходит на ОСНО. Бухучет не бросала. Как определить для налогового учета остаточную стоимость основных средств приобретенных до перехода на УСН 6% и в период применения УСН...

04 декабря 2006  Главный форум : ОC в аренду
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, если одно ООО сдает в аренду другому ООО , какие документы необходимы на эту операцию, договор аренды понятно. А вот нужен ли акт приема передачи и в какой форме если нужен? И какие документы ежемесячно должен Арендодатель...

(C) <<УПРОЩЕНКА>>, ВСЕ ОБ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (C) ООО <<СТАТУС-КВО 97>>

По вопросам приобретения авторских прав на материалы сайта обращайтесь к Кузнецову Константину: (095) 783-74-09