РАССЫЛКА ОБНОВЛЕНИЙ НА WWW.26-2.RU

07 АПРЕЛЯ 2006

Госпошлину надо платить самостоятельно
Некоторые предприниматели платят государственную пошлину за совершение регистрационных действий через третьих лиц. В назначении платежа указывается тот налогоплательщик, за которого уплачивается сбор. По мнению Минфина России, которое изложено в письме от 15.03.2006 № 03-06-03-03/08, такая практика нарушает положения главы 25.3 НК РФ. Ведь положениями Налогового кодекса и разъяснениями Банка России предусмотрено, что плательщик государственной пошлины должен самостоятельно исполнять обязанность по уплате пошлины.

Кормить работников лучше бесплатно…
Если организация содержит ведомственную столовую для своих работников с площадью обеденного зала не более 150 кв. м и при этом работники питаются в ней за плату, такая деятельность организации подлежит переводу на уплату ЕНВД. Об этом Минфин России сообщает в письме от 17.03.2006 №03-11-04/3/141.
Кроме того, согласно положениям Налогового кодекса о едином налоге на вмененный доход, налогоплательщик, осуществляющий помимо деятельности, которая облагается ЕНДВ, деятельность, в отношении которой налоги уплачиваются в соответствии с иным режимом налогообложения, обязан вести раздельный учет имущества, хозяйственных операций и обязательств по этим видам деятельности. Поэтому расходы на содержание такой столовой отражаются в учете по ЕНВД. Такие расходы не могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.

05 АПРЕЛЯ 2006

Налоговые инспекторы не вправе требовать представления несуществующих документов
Если налоговые инспекторы в рамках проверки затребовали у фирмы документы, не предусмотренные законодательством, такое требование неправомерно. Это обстоятельство подчеркнул ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 20.02.2006 № А56-18903/2005.
В ходе проверки налоговая инспекция запросила у организации расчетные и платежные документы по учету выручки и дохода за 2001-2004 гг. Когда организация их не представила, налоговые инспекторы составили акт, установив непредставление документов, согласно письму ЦБ РФ от 18.08.1993 № 51 «О методических рекомендациях по использованию данных учета выручки, полученных с применением контрольно-кассовых машин» и наложили штраф. Суд в первой инстанции принял сторону налоговиков. Однако апелляционная инстанция отменила его решение, установив, что составление истребованных инспекцией и отсутствующих у организации расшифровок кассовых чеков законодательством не предусмотрено. Следовательно, у организации не было обязанности их представлять.

Авторские платежи уменьшают налоговую базу по единому налогу
Обоснованные и документально подтвержденные расходы в виде периодических платежей по авторским договорам уменьшают базу по единому налогу. Об этом говорится в письме Минфина России от 07.03.2006 № 03-11-04/2/56.
Согласно подпункту 32 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ расходами, уменьшающими налоговую базу по единому налогу, признаются периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации. К указанным периодическим платежам относятся и платежи в виде авторского вознаграждения, выплачиваемые автору в виде вознаграждения.

04 АПРЕЛЯ 2006

Какая реклама не облагается ЕНВД
Не подлежит обложению единым налогом на вмененный доход предпринимательская деятельность по размещению рекламных плакатов, постеров, стикеров и т. д. в салонах транспортных средств. Об этом Минфин России сообщает в письме от 17.03.2006 № 03-11-04/3/140.
Свой вывод финансовое ведомство основывает на том, что согласно положениям НК РФ под распространением или размещением рекламы на транспорте понимается размещение рекламы на крышах, боковых поверхностях кузовов транспортных средств, а также установки на них рекламных щитов, табличек, электронных табло и иных средств рекламы. Размещение рекламы внутри транспортных средств нормами НК РФ не предусмотрено.

Не оприходовал наличку? Жди проверки два месяца
За неоприходование выручки фирму можно привлечь к административной ответственности лишь в течение двух месяцев со дня нарушения, поскольку это нарушение не является длящимся. К такому выводу пришел Президиум ВАС РФ в постановлении от 31.01.2006 № 10196/05.
Налоговая инспекция, проверив общество 20.08.2004, установила, что 30.09.2003 фирма получила деньги, но не отразила их в книге кассира-операциониста, не оприходовала в кассу предприятия и не отразила на счетах бухгалтерского учета. В результате налоговые инспекторы наложили на организацию штраф в 50 000 рублей. И суды трех инстанций согласились с таким решением, лишь уменьшив сумму штрафа на 10 000 рублей по причине отсутствия отягчающих обстоятельств. Однако Президиум ВАС указал на их неправоту. Пункт 24 Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного решением Совета директоров Банка России от 22.09.1991 № 40, подразумевает ежедневное оприходование денег. Следовательно, моментом начала и окончания совершения административного правонарушения является день получения выручки и неоприходования ее в кассу. В соответствии с частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено позже, чем через два месяца со дня совершения административного правонарушения. И срок давности привлечения к административной ответственности начинает исчисляться с даты, когда произошло неоприходование.

Юридические фирмы и услуги сторонних организаций
Организация, основным видом деятельности которой является оказание юридических услуг, вправе учитывать в целях налогообложения единым налогом обоснованные и подтвержденные расходы на оплату аналогичных услуг, оказываемых сторонними организациями. При этом, согласно п. 4 ст. 252 НК РФ, организация вправе сама определить, по какой статье учесть потраченные средства: как материальные расходы в соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ или как расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги в соответствии с пп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Такие разъяснения дают специалисты Минфина России в письме от 07.03.2006 № 03-11-04/2/57.

03 АПРЕЛЯ 2006

Как учесть оплату за праздничные дни
Оплата сдельщикам и повременщикам за нерабочие праздничные дни может быть отнесена к расходам на оплату труда, если ее размер не только установлен положением, применяемым на предприятии, но и закреплен в трудовых (коллективных) договорах. К такому мнению пришел Минфин России в письме от 02.03.2006 № 03-03-04/1/154.

Нет счета-фактуры с выделенным НДС – нет вины
Доказательств, полученных от третьих лиц и не указывающих четко на вину налогоплательщика, недостаточно, чтобы привлечь его к налоговой ответственности.
Так, обязанность уплаты НДС «упрощенцем» в бюджет должна подтверждаться наличием счетов-фактур с выделенным НДС. Если же налоговая инспекция апеллирует к сведениям, полученным из банка (о том, что на счет фирмы поступали средства по платежным поручениям, в которых основанием платежа указаны счета-фактуры с выделенным НДС), ее требование об уплате НДС неправомерно. Поскольку в отсутствие конкретных счетов-фактур и их реквизитов невозможно установить, имелась ли у общества обязанность уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость. На это обратил внимание ФАС Восточно-Сибирского округа в постановлении от 31.01.2006 № А19-17585/05-40-Ф02-3/06-С1.

ТСЖ тоже могут применять «упрощенку»
Товарищества собственников жилья, имеющие в своем составе организации, доля которых в праве общей собственности на имущество составляет более 25%, вправе применять упрощенную систему налогообложения. Ограничение, наложенное подпунктом 14 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ, на них не распространяется, поскольку ТСЖ являются некоммерческими организациями. Такие разъяснения дал Минфин в письме от 10.03.2006 № 03-11-04/2/58.

31 МАРТА 2006

Переход на общую систему и уплата НДС
Организации, утратившие право на применение упрощенной системы налогообложения, и уплатившие в бюджет НДС, выделенный в счетах-фактурах, выставленных покупателям товаров в период применения УСН, после перехода на общий режим не должны включать в налоговую базу по НДС оплату по таким товарам.
Если при реализации товаров организация выставляла счета-фактуры без выделенного НДС, она также не должна учитывать их оплату при исчислении НДС после перехода на общий режим. Поскольку по таким счетам-фактурам вычеты налога у покупателя товаров (работ, услуг) не производятся. Такие разъяснения дал Минфин России в письме от 03.03.2006 № 03-04-15/50.

Штрафы по «отчислениям на травматизм» -- без суда!
С 1 января 2006 года сотрудники Фонда социального страхования, также как и налоговые инспекторы, вправе взыскивать штрафы в бесспорном порядке. Но только в том случае, если сумма долга по уплате штрафа не превышает 5000 рублей для индивидуальных предпринимателей и 50000 рублей для организаций. Недоимка и пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование взыскиваются в прежнем режиме (с организаций -- бесспорно, с индивидуальных предпринимателей – по решению суда). Подробности -- в письме ФСС РФ от 15.03.2006 № 02-18/07-2431.

Лесные подати уменьшают единый налог
Являются ли лесные подати налоговыми платежами? Ответ на этот вопрос дал ФАС Волго-Вятского округа в постановлении от 17.02.2006 № А31-5677/2005-13. Согласно статье 79 Лесного кодекса РФ лесопользование является платным. Платежи взимаются в виде лесных податей или арендной платы. В соответствии с федеральным законом от 15.08.1996 № 115-ФЗ «О бюджетной классификации Российской Федерации» лесные подати, будучи платежом за пользование лесным фондом, являются платежом за пользование природными ресурсами. А подпунктом «и» пункта 1 статьи 19 Закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» платежи за пользование природными ресурсами отнесены к федеральным налогам. Соответственно лесные подати «упрощенцы» могут учесть при определении налоговой базы по единому налогу

30 МАРТА 2006

В Минюст поступила форма расчета по авансам по транспортному налогу
Утверждена форма расчета по авансовым платежам по транспортному налогу. Соответствующий приказ Минфина России от 23.03.2006 № 48н направлен на регистрацию в Минюст России. Напомним, что отчитаться за I квартал 2006 года организации должны до 30 апреля. В этом году 30 апреля приходится на выходной, поэтому последним сроком подачи расчета является 2 мая.

Есть вопросы по «упрощенке»? Звоните на «горячую линию»!
Завтра, 31 марта с 10.00 до 12.00 в редакции журнала «Упрощенка» будет работать «горячая линия»: «Новое в налоговом учете при применении упрощенной системы налогообложения в 2006-м году». На ваши вопросы ответит эксперт журнала, кандидат экономических наук Людмила Масленникова.
Звонить по тел: (495)783-74-18

29 МАРТА 2006

Изготовленные основные средства можно было списать в расходы и раньше…
С 1 января 2006 года в соответствии с новой редакцией Налогового кодекса «упрощенцы» могут принять в расходы не только приобретенные основные средства, но и самостоятельно изготовленные и построенные. Однако, как выяснилось, они могли сделать это и раньше. В частности в постановлении от 23.11.2005 № 11406/05 Президиум Высшего арбитражного суда указал, что статья 346.16 НК РФ определяет порядок принятия расходов на приобретение основных средств, но не уточняет способ приобретения основных средств. Поэтому нужно исходить из статьи 218 Гражданского кодекса. В соответствии с этой статьей приобретение права собственности на имущество связывается также с его изготовлением либо созданием. А кроме того, суд сослался на ПБУ 6/01, которое первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признает сумму фактических затрат организации на приобретение, сооружение, изготовление, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов.
Таким образом, расходы, понесенные налогоплательщиком в связи с приобретением статуса собственника, должны учитываться единообразно. Иначе фирма, самостоятельно изготовившая объект основных средств для собственных нужд, ставится в неравное положение с фирмой, которая приобрела основное средство на основании договора купли-продажи. Что противоречит принципу равенства налогообложения, установленному пунктом 1 статьи 3 НК РФ.

Перестал быть плательщиком ЕНВД? Добро пожаловать в ряды «упрощенцев»
Специалисты финансового ведомства в письме от 17.03.2006 № 03-11-05/68 напомнили: перейти на «упрощенку» можно в том месяце, в котором у фирмы прекращается обязанность платить ЕНВД. Необходимо лишь подать заявление о переходе на УСН. (абзац 2 пункта 2 статьи 346.13 НК РФ).

Когда нужно применять ККТ
Минфин России в письме от 27.03.2006 № 03-01-15/2-56 сообщает, то ККТ нужно применять в том числе при торговле в павильонах контейнерного типа. К таким павильонам относятся обособленные, закрытые со всех сторон помещения для продажи товаров с торговым залом для покупателей, оборудованные на базе транспортных контейнеров. Контейнером считается единица транспортного оборудования, многократно используемая на одном или нескольких видах транспорта, предназначенная для перевозки и временного хранения грузов, с приспособлениями, обеспечивающими механизированную установку и снятие ее с транспортных средств и внутренним объемом 1 куб. метр и более.

28 МАРТА 2006

Взносы в ПФР могут увеличиться
Пенсионной фонд РФ считает необходимым увеличить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование до 17%. Об этом заявил председатель правления Пенсионного фонда РФ Г. Батанов. Такая необходимость связана прежде всего с сокращением ставки ЕСН, поступающего в федеральный бюджет, с 28 до 20% , в результате которого отсутствует возможность дофинансирования дефицитной страховой части пенсии.
По словам Г. Батанова, эту идею поддержали Минздравсоцразвития и Минэкономразвития, но есть некоторые разногласия с Минфином России.

Новый номер журнала в электронном виде
На сайте размещена электронная версия четвертого номера журнала «Упрощенка». И поскольку на дворе самый конец марта, то есть близится время для сдачи квартальной отчетности, - в этом номере эксперты журнала раскрывают актуальные для всех бухгалтеров темы: заполнение новой декларации по единому налогу за первый квартал и подготовку новой формы статистики. Большая обстоятельная статья посвящена обновленной книге учета доходов и расходов. Также читайте о том, чем грозит продавцу и покупателю возврат товаров, как учесть операции по договору займа, и каковы особенности налогового учета при применении УСН на предприятиях общественного питания.

НОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ

05 АПРЕЛЯ 2006

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 20.02.2006 № А56-18903/2005

Письмо Минфина России от 07.03.2006 № 03-11-04/2/56 "Об учете платежей по авторским договорам при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения"

Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, утвержденная приказом Минфина России от 27.02.2006 № 30н в формате Excel

Декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, утвержденная приказом Минфина России от 17.01.2006 № 8н в формате Excel

Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утвержденная приказом Минфина России от 17.01.2006 № 7н в формате Excel

Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденная приказом Минфина России от 30.12.2005 № 167н в формате Excel

04 АПРЕЛЯ 2006

Постановление Президиума ВАС от 31.01.2006 № 10196/05

Письмо Минфина России от 07.03.2006 № 03-11-04/2/57 "Об учете стоимости юридических услуг, оказываемых сторонними организациями при применении упрощенной системы налогообложения"

03 АПРЕЛЯ 2006

Письмо Минфина России от 02.03.2006 № 03-03-04/1/154 "По вопросу применения главы 25 НК РФ"

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 31.01.2006 №А19-17585/05-40-Ф02-3/06-С1

31 МАРТА 2006

Письмо Минфина РФ от 03.03.2006 г. № 03-04-15/50 "Об учете НДС при переходе с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения"

Письмо ФСС РФ от 15.03.2006 № 02-18/07-2431 "О взыскании штрафов со страхователей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по результатам документальных выездных и камеральных проверок"

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 17.02.2006 № А31-5677/2005-13

29 МАРТА 2006

Постановление ВАС России от 23.11.2005 г. № 11406/05

Письмо Минфина России от 16.08.2005 № 03-11-04/2/49 "Об учете материальных расходов"

ОБУЧЕНИЕ

Горячая линия
25 апреля 2006	Нечипорчук Нина Андреевна, Советник налоговой службы РФ II ранга, Управление администрирования косвенных налогов ФНС России : "Налогообложение акцизами подакцизных товаров в 2006 году"

НОВЫЕ ВАКАНСИИ

06 апреля 2006  Подработка (300$)

ФОРУМ: НОВЫЕ ТЕМЫ

07 апреля 2006  Главный форум : Пособие по берем.и родам, а также единоврем.пособие при рожд
Помогите. Беременная женщина в коллективе.(все ее очень любим и уважаем). Как мне бухгалтеру оформить все пособия для нее чере ФСС. Ни разу с этим не сталкивалась. :-)

07 апреля 2006  Служебный форум : Вопрос: реклама
Добрвй день!Подскажите ,пожалуйста,:наше предприятии занимается производством и размещение наружной рекламы.Иногда мы окзываем такую услугу как обклейка машин(логотип с символикой фирмы заказчика).Мы на УСНО 15%.Надо ли нам разделить отчетность по обклейки...

07 апреля 2006  Служебный форум : Вопрос: НДФЛ с премий
Наша организация работает на УСН "доходы минус расходы". Выплатили сотруднику премию к юбилею. Саму премию в расходы не включили. А как быть с удержанным налогом на доходы физических лиц, а также начисленными на сумму премии взносов в ПФ? Можно ли...

07 апреля 2006  Служебный форум : Отзыв на статью. "Заключение договора строительного подряда"
Спасибо огромное за Вашу работу. Жить стало легче, жить стало веселее.

07 апреля 2006  Служебный форум : Вопрос: Вопрос по новой форме УСН
Здравствуйте!
не могу найти новую форму по УСН.есть ли возможность получить ее на электронный адрес.нашел только в вордовском формате,для бухгалтерии нужна в экселе.
С уважением,Юрий.

06 апреля 2006  Служебный форум : Вопрос: НДС в книге учета доходов и расходов????
Добрый день!

Подскажите пожалуйста, НДС (полученный и уплаченный) в книге учета доходов и расходов отражается (списывается )отдельно или обособленно?

Не давно обнавила 1 С и там в закладке сведения об организации пункт Настройки, есть...

06 апреля 2006  Главный форум : Расходы за счет заемных средств
Добрый день! Фирма применяет УСНО (Д-Р)Создана в конце февраля, деятельность с марта. Можно ли списать в расходы затраты фирмы, осуществляемые за счет заемных средств (займ у учредителя)? За 1 квартал не было поступлений д.с., но были расходы (канцтовары, открытие...

06 апреля 2006  Главный форум : как отразить расходы на личные нужды
Предприятие применяет УСНО(доходы), оказывает юридические услуги. Руководитель от имени фирмы приобрел стиральную машину для личных нужд стоимостью 8000р. Понятно что никакая налоговая не поверит, что стиральная машина приобретена для оказания юрид услуг....

06 апреля 2006  Главный форум : расходы
Подскажите, как включать расходы по транспортировке покупных товаров (доставка транспортной компанией) и НДС по ним?

06 апреля 2006  Главный форум : наем работника
Помогите новичку! Фирма на УСН. Взяли работника. Заключаем тр.договор,запись в тр.книжке, ведем карточку НДФЛ, расчетную ведомость по зарплате,штатное расписание. Что нужно еще? Что в связи с этим надо предоставить в ПФ

КАТАЛОГ ФИРМ

28 марта 2006  Великий Новгород : Агентство развития бизнеса "Новгород"
Комплекс качественных услуг в области бизнес-консалтинга по различным направлениям: покупка и продажа готового бизнеса, разработка и экспертиза бизнес-планов и ТЭО (для создания нового бизнеса, получения кредитов, привлечения инвестиций, расчета тарифов, расчета...

(C) <<УПРОЩЕНКА>>, ВСЕ ОБ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (C) ООО <<СТАТУС-КВО 97>>

По вопросам приобретения авторских прав на материалы сайта обращайтесь к Кузнецову Константину: (095) 783-74-09