"Упрощенка" - все об упрощенной системе налогообложения

РАССЫЛКА ОБНОВЛЕНИЙ НА WWW.26-2.RU

И снова о наружной рекламе. Заполняем налоговую декларацию по ЕНВД
Не так давно столичные налогоплательщики, осуществляющие деятельность по распространению и (или) размещению наружной рекламы в столице, впервые сдали декларации по единому налогу на вмененный доход за I квартал 2005 года. Однако вопросы о порядке заполнения декларации остались до сих пор…

Как «кормить» бюджет рекламой, или считаем ЕНВД
Пора «пролить свет» на некоторые нюансы, связанные с расчетом единого налога на вмененный доход в отношении деятельности по распространению и (или) размещению наружной рекламы и отраженные в не так давно обнародованных письмах финансового и налогового ведомств страны...

Книга учета доходов и расходов: вернемся к прежней форме
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны отражать в налоговом учете показатели своей деятельности, необходимые для исчисления налоговой базы и суммы единого налога. Такое требование содержится в пункте 1 статьи 34624 НК РФ...

НОВОСТИ

14 МАЯ 2005

Вмененщиков, которые оказывают автотранспортные услуги, ждут перемены
. Дело в том, что сейчас разрешено платить ЕНВД предпринимателям, эксплуатирующим не более 20 транспортных средств. Поскольку контролировать количество эксплуатируемых автомобилей налоговикам трудно, внесенные в Думу поправки в Налоговый кодекс позволяют применять ЕНВД только тем предпринимателям, которые имеют на балансе не более 20 транспортных средств.

ЕНВД для летнего кафе
На днях Государственная Дума приняла в первом чтении поправки в НК РФ, которые позволяют применять ЕНВД владельцам точек общепита, не имеющих залов для обслуживания посетителей. К таковым в частности относятся летние кафе и передвижные точки общественного питания. На размер единого налога на вмененный доход будет влиять число работников организации и индивидуального предпринимателя. А ставка базовой доходности составит 3000 руб. в месяц.
По мнению Минфина России, такое нововведение упростит налоговый контроль за данной категорией налогоплательщиков.

Восстановить НДС нужно, принять к вычету - нельзя
Налоговые органы лишний раз напомнили, что, во-первых, при переходе на "упрощенку" необходимо восстановить и уплатить в бюджет ранее принятую к вычету сумму НДС по основным средствам, приходящуюся на остаточную стоимость. Во-вторых, при возврате на общий режим налогообложения восстановленную сумму налога принять к вычету нельзя. Даже несмотря на то, что основное средство опять используется в операциях, облагаемых НДС. Об этом говорится в письме Управления ФНС России по г. Москве от 16.03.2005 № 19-11/17061.

Дума отклонила законопроект, касающийся коммерческой тайны
Вчера депутаты отклонили поправку в закон "О коммерческой тайне", предусматривающие дополнение перечня сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну, сведениями о заработной плате руководителей организаций и членов коллегиального исполнительного органа организаций. По мнению авторов поправки, предлагаемые изменения позволят устранить для руководства организаций возможность скрывать информацию о размере своей зарплаты от общественности и социальных служб, а также позволит гарантировать право работников на справедливую оплату их труда. Депутаты считают, что предложенная поправка не обеспечивает достижения поставленных авторами целей и противоречит нормам действующего законодательства.

13 МАЯ 2005

Счет-фактура: должен ли комиссионер покупателю?
Следует ли комиссионерам, применяющим упрощенную систему налогообложения, выставлять счета-фактуры покупателям при реализации товаров комитента от своего имени? Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина России от 22.03.2005 № 03-04-14/03. Так, если комитент является плательщиком НДС, комиссионер-"упрощенец" обязан выставить покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога. При этом проставленные им реквизиты счета-фактуры комиссионер должен сообщить комитенту.

Наказание - бездействие на 3 месяца. Теперь возможно
09 мая 2005 г. Президент подписал Закон № 45-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс РФ об административных правонарушениях и другие законодательные акты РФ, а также о признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов РФ". Законом вносится новый вид административного наказания - административное приостановление деятельности и определяются понятия, порядок и особенности данного вида наказания. Данное наказание распространяется на юридических лиц и предпринимателей. Срок наказания - до 90 суток.

Можно почитать законопроект...
В разделе "Документы/Законодательство" выложен текст законопроекта, которым вносятся ряд значительных поправок в главу 26.2 (см. новость от 12.05.2005) и главу 26.3 Налогового кодекса РФ.

Низкая квалификация смягчает наказание
Смягчающими вину налогоплательщика обстоятельствами суд может счесть низкую квалификацию бухгалтера. Суд также учел то, что у такого неквалифицированного бухгалтера был огромный объем работы. К тому же предприятие доказало, что предпринимало меры по приему на эту должность более квалифицированного сотрудника. Как говорится в постановлении ФАС СЗО от 8 апреля 2005 года №А56-35356/04, в рассматриваемом деле предприятие провинилось в нарушении правил учета доходов и расходов.

Депутаты сохранили плательщикам ЕНВД бухгалтерский учет
Депутаты Госдумы отказались освободить плательщиков единого налога на вмененный доход (ЕНВД) от обязанности вести бухгалтерский учет. 11 мая налоговый подкомитет бюджетного комитета Госдумы с подачи Минфина отклонил предложение ограничить перечень обязательной бухгалтерской документации исключительно книгой учета доходов и расходов.
Сейчас по Налоговому кодексу предприниматели, которые платят ЕНВД, обязаны вести бухгалтерский учет наравне с налогоплательщиками, которые работают в обычном режиме налогообложения. В то же время малые предприятия, которые платят налоги по упрощенной системе налогообложения (УСН), бухгалтерский учет вести не обязаны.
Надежды малого бизнеса были связаны с правительственным пакетом поправок в Налоговый кодекс, которые, согласно обещаниям чиновников, должны были существенно сократить налоговые издержки плательщиков ЕНВД и УСН. Однако в законопроекте Минфина, который уже поступил в Госдуму, предложения освободить плательщиков "вмененки" от обязанности вести бухучет не оказалось.
В итоге законопроект с аналогичным предложением внесли в Госдуму законодатели Пермской области, которые предложили заменить обязательный бухгалтерский учет плательщиков ЕНВД на ведение книги учета доходов и расходов. Однако позавчера налоговый подкомитет под давлением Минфина рекомендовал Госдуме отклонить эти поправки.

ЕНВД расширили
Госдума приняла во втором чтении поправки в главу Налогового кодекса «Единый налог на вмененный доход», направленные на совершенствование системы уплаты этого налога. Одна из поправок касается порядка расчета коэффициента базовой доходности К2. С 1 января 2006 года значение корректирующего коэффициента К2 устанавливается исходя из особенностей ведения предпринимательской деятельности на конкретной территории. Вторая поправка уточняет перечень услуг, в отношении которых по решению субъекта РФ может применяться система налогообложения в виде ЕНВД и предоставляет возможность субъектам РФ переводить на ЕНВД «группы, подгруппы, виды и (или) отдельные бытовые услуги, классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению».

12 МАЯ 2005

Что делать с НДС, уплаченным на таможне...
Поскольку «упрощенцы» не являются плательщиками НДС (за исключением «таможенного» НДС), суммы налога, фактически уплаченные ими при ввозе товаров в РФ, учитываются в стоимости этих товаров на основании ст. 170 НК РФ. Об этом напомнили специалисты столичного Управления ФНС России от 09.03.2005 № 18-03/3/14822. Это означает, что суммы НДС, уплаченного на таможне, уменьшают налоговую базу по единому налогу при УСН по статье расходов на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

«Старые» платежки будут принимать до 1 июля 2005 года
Сбербанк России дал указания своим территориальным подразделениям принимать бланки платежек формы № ПД (налог) старого образца наравне с новыми до 1 июля 2005 года. Об этом говорится в письме ФНС России от 03.05.2005 № ШТ-6-10/371@.
Напомним, что ФНС России совместно со Сбербанком в письме от 18.02.2005 № ММ-6-10/143/07-125В сообщила о введении с 1 мая 2005 года новой формы платежного документа на уплату гражданами налогов, пеней и штрафов (форма № ПД (налог)).
Новая форма значительно отличается от старой, утвержденной МНС России и Сбербанком еще в 2001 году. Так, в платежке появилось поле 101, в котором указывается статус плательщика: индивидуальный предприниматель, частный нотариус, глава крестьянского хозяйства и т. п. Основание платежа, например платеж текущего года или погашение задолженности, теперь отражается в специальном поле 106.
Порядок заполнения формы приведен в приложении к письму и предназначен для налоговых органов, поскольку, как и прежде, платежки будут рассылаться налогоплательщикам в заполненном виде одновременно с налоговым уведомлением или с требованием об уплате налога.

Поправки в главу 26.2 НК РФ, о которых еще не писали...
28 апреля на рассмотрение в Государственную Думу поступил законопроект о внесении поправок в главу НК РФ «Упрощенная система налогообложения». До первого чтения пока далеко, а в прессе уже вовсю обсуждаются возможные изменения. Однако некоторые интересные моменты до сих пор не нашли своего отражения.
Во-первых, в законопроекте предлагается значительно расширить перечень расходов, которые можно признать при «упрощенке». Среди них такие, как расходы на выплату вознаграждений по посредническим договорам, затраты на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию, оплата услуг по ведению бухучета. Налоговую базу по единому налогу будут уменьшать расходы на сооружение и изготовление основных средств (напомним: сейчас можно лишь признать стоимость купленных основных средств). При переходе на «упрощенку» больше не будет «теряться» остаточная стоимость нематериальных активов, приобретенных до такого перехода. Кроме того, в проекте предусмотрены расходы на создание нематериальных активов собственными силами налогоплательщика.
Обратите внимание: торговым организациям наконец хотят предоставить возможность учитывать не только покупную стоимость товаров, но и расходы на их хранение, обслуживание и транспортировку. Уточняется и момент признания подобных расходов - по мере получения доходов от реализации товаров.
Во-вторых, в проекте раскрыты положения о порядке признания доходов и расходов при расчетах векселями. Например, при передаче покупателем-векселедателем собственного векселя датой получения доходов признается дата погашения векселя или день его передачи по индоссаменту третьему лицу. Если товары оплачены векселем третьего лица, доход следует отразить в день предъявления указанного векселя. Когда данный вексель погашается, в доходы включаются лишь сумма процентов (дисконта).
В-третьих, если законопроект примут, налогоплательщики с объектом налогообложения доходы смогут уменьшать сумму единого налога не более чем наполовину. Сегодня подобным образом уменьшают сумму налога только страховые пенсионные взносы, а вот пособия по болезни могут «скостить» единый налог до нуля…
Вот, пожалуй, те основные изменения, которые оставлены в новостных лентах без внимания.
Помимо перечисленных, в НК РФ предлагают в том числе внести следующие поправки:
- увеличение пороговой величины дохода для перехода на упрощенную систему с 11 до 15 млн. руб. (что значительно ниже, чем ожидали представители бизнес-кругов) и с 15 до 20-ти – увеличение объема доходов, являющегося основанием для возврата к общему режиму. Кстати, в эти 20 млн. руб. не включаются доходы, перечисленные в статье 251 НК РФ (например, суммы кредитов и займов);
- запрет на применение «упрощенки» адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты; бюджетными учреждениями; организациями и индивидуальными предпринимателями, являющимися участниками договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом; иностранными организациями, имеющими в России филиалы, представительства и иные обособленные подразделения;
- разрешение применять УСН государственными и муниципальными унитарными предприятиями, а также некоммерческими организациями.

Упрощенная система: передача основных средств при реорганизации
Налогоплательщики, применяющие «упрощенку», не могут включить в состав расходов стоимость основных средств, которые они получают в собственность при реорганизации путем выделения. Об этом Минфин России напоминает в письме от 05.04.2005 № 03-03-01-04/1/166.
В своих разъяснениях финансовое ведомство ссылается на пункт 3 статьи 39 Налогового кодекса. В нем сказано, что передача организацией основных средств правопреемнику при реорганизации не признается реализацией.

Учет доходов при переходе на общий режим
Минфин России в письме от 10.03.2005 № 03-03-02-04/1-62 разъяснил порядок формирования налоговой базы при переходе с «упрощенки» на общий режим налогообложения.
Как отмечается в письме, налогоплательщик не может включать в налоговую базу по единому налогу доходы, которые фактически не поступили на счета и (или) в кассу организации в период применения «упрощенки». Их следует учитывать при формировании налоговой базы после перехода на общий режим налогообложения.

11 МАЯ 2005

О сроках взыскания недоимки через суд...
В постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда от 12.04.2005 № 14452/04 рассказано о сроках, в течение которых налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании недоимки по страховым пенсионным взносам с организаций. Итак, срок этот равен шести месяцам и исчисляется с момента истечения 60-дневного срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 46 НК РФ для бесспорного взыскания сумм. Шестимесячный срок является пресекательным, то есть не подлежащим восстановлению.
Таким образом, если налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании недоимки по истечении указанных шести месяцев, ему будет отказано в удовлетворении требований к юридическому лицу.

Декларация по единому налогу и другие формы...
В разделе "Документы/Формы отчетности" размещена налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением "упрощенки" (в формате Excel), утвержденная Минфином России, вместе с порядком ее заполнения.
Кроме того, там же вы можете найти еще несколько форм, применяемых с 1 января 2005 года: налоговую декларацию по ЕНВД с инструкцией, декларацию по единому сельхозналогу плюс порядок ее заполнения и расчет авансовых платежей по страховым взносам в Пенсионный фонд, также с рекомендациями по заполнению.

06 МАЯ 2005

Минфин намерен сделать электронную отчетность обязательной
Минфин намерен обязать компании, в которых работают более 100 сотрудников, сдавать налоговую отчетность в электронном виде. Такие поправки финансовое ведомство предлагает внести в первую часть Налогового кодекса.

Правительство РФ совершенствует налогообложение УСН и ЕНВД
Внесенные в Думу правительственные поправки в Налоговый кодекс РФ направлены на устранение недостатков в порядке применения главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" и главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности". Законопроект увеличивает объем дохода, дающего право на переход на "упрощенку" с 11 до 15 млн. рублей. Доход налогоплательщика, превышение которого является основанием для возврата на общий режим налогообложения, повышается с 15 до 20 млн. рублей. Кроме того, предусмотрено расширение перечня расходов, которые могут быть отнесены на снижение налогооблагаемой базы. Для государственных муниципальных унитарных предприятий, некоммерческих организаций и организаций потребительской кооперации вводится разрешение на применение УСН.

НОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ

13 МАЯ 2005

Письмо Минфина России от 22.03.2005 № 03-04-14/03 "О порядке выставления счетов-фактур комиссионерами, применяющими упрощенную систему налогообложения"

Проект федерального закона № 166951-4 "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"

12 МАЯ 2005

Совместное письмо ФНС России и Сбербанка РФ от 18.02.2005 № ММ-6-10/143/07-125В "О внесении изменений в письмо МНС России и Сбербанка России от 10.09.2001 № ФС-8-10/1199/04-5198 "О новых бланках платежных документов на перечисление налогоплательщиками - физическими лицами налогов (сборов), пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации: форма № ПД (налог) и форма № ПД-4сб (налог)""

Письмо ФНС России от 03.05.2005 № ШТ-6-10/371@ «О бланках платежных документов»

Письмо Минфина России от 05.04.2005 № 03-03-01-04/1/166 "О передаче основных средств при реорганизации"

Письмо Минфина России от 10.03.2005 № 03-03-02-04/1-62 "О порядке учета доходов при переходе с упрощенной системы на общий режим налогообложения"

11 МАЯ 2005

Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда от 12.04.2005 № 14452/04

ОБУЧЕНИЕ

Курсы
19 мая 2005	Упрощенная система налогообложения
Горячая линия
31 мая 2005	Налог на прибыль по операциям с ценными бумагами. Налогообложение банков

НОВЫЕ РЕЗЮМЕ

12 мая 2005  Главный бухгалтер (400$)

ФОРУМ: НОВЫЕ ТЕМЫ

14 мая 2005  Служебный форум : Вопрос: упрощенная система налогообложения
Гл 26-2 порядок расчета упрощенной системы налогообложения
Порядок расчета налога на прибыль
Порядок расчета ЕНВД

13 мая 2005  Служебный форум : Вопрос: Совмещение ЕНВД и "упрощенки"
Доходы от деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, учитываются при определении максимального размера доходов, установленного для
"упрощенки". В письме № 03-03-02-04/1/43 выссказано мнение Минфина РФ, что размер дохода определяется...

13 мая 2005  Отраслевые особенности : Аренда помещения
Ситуация такая: здание , в котором расположены производственные помещения является частной собственностью учредителя ООО, он передает его во временное пользование (на 1 год) своему предприятию. В счет арендных платежей предприятие проводит реконструкцию здания....

13 мая 2005  Служебный форум : Вопрос: Увеличение предела базовой доходности
Прочла вашу информацию о внесении в ГД проекта закона. К сожалению, об увеличении предела базовой доходности говорится уже не первый год. Проект документа я не видела, поэтому, если Вам не сложно, напишите пожалуйста:
1. Есть ли шанс на введение закона...

13 мая 2005  Служебный форум : Вопрос: материальная выгода
год назад взяли кредит 100000 руб.
по договору без процентов
сейчас возвращаем деньги
в налогооблагаемой базе их не учитываем,
а в расчете материальной выгоды берем:
3/4 от 14% (ставка рефинансирования ЦБ на дату получения кредита)

вопрос:
как...

13 мая 2005  Служебный форум : Вопрос: Основные средства
Организация, работающая на "упрощенке", получила в собственность легковой автомобиль, приобретенный по договору лизинга. Выкупная стоимость автомобиля 307 тыс.руб. Можно ли при начислении амортизации не применять понижающий коэффициент 0,5 (п.9 ст.259...

13 мая 2005  Служебный форум : Вопрос: стоимость товаров приобретенных для дальнейшей реализации когда списывать в расходы (в момент оплаты или в момент получения доходов от реализации данных товаров) ведь существуют абсолютно два разных письма по этому поводу

12 мая 2005  Служебный форум : Вопрос: подписка на журнал Упрощенка
Здраствуйте. можно ли подписаться на журнал и получать его в электронном виде?

11 мая 2005  Служебный форум : Вопрос: Совместная деятельность "упрощенцев"
В конце 2004 года в новостях проходила информация, что участникам совместной деятельности, применяющим упрощенную систему налогообложения, запретят применение этого спецрежима. Дркугими словами, если ты заключил договор простого товарищества, то будь добр перейди...

11 мая 2005  Главный форум : Что Д-Р или Д
хотим открыть турагентство на УСН, что выгодней Д или Д-Р?

КАТАЛОГ ФИРМ

06 мая 2005  Москва : Компания БВБ
Бухгалтерские услуги, отчетность в налоговую и фонды, расчет зарплаты, декларации. Подключение к системе эл.отчетности (Такском). Продажа 1С.

08 мая 2005  САНКТ-ПЕТЕРБУРГ : ИП ГРИНСПАН
Продажа, доставка, установка лицензионного программного обеспечения. Всего более 3000 программ. БЕСПЛАТНАЯ ДОСТАВКА ПО РОССИИ. Бесплатные консультации по выбору программного обеспечения.

12 мая 2005  Москва и МО : Аудиторская компания "КРОНА"
Наша компания оказывает услуги в области бухгалтерского учета и аудита для юридических и физических лиц: - аудит - ведение бухгалтерского учета (полностью или частично) - ведение налогового учета (полностью или частично) - заполнение деклараций -...

(C) <<УПРОЩЕНКА>>, ВСЕ ОБ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (C) ООО <<СТАТУС-КВО 97>>

По вопросам приобретения авторских прав на материалы сайта обращайтесь к Ивану Латаеву: (095) 783-74-09