Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Самые опасные налоговые схемы

Подписаться Бесплатная «Серебряная» новостная рассылка . Подписчиков 11.861 RSS
←   Январь 2012   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31


За последние 60 дней ни разу не выходила


Сайт рассылки: http://www.econ-profi.ru
Открыта: 20-08-2008

Автор
Tarantul

Статистика

11.861 подписчиков
0 за неделю
←   Все выпуски   →

Самые опасные налоговые схемы - выпуск № 1 (91) от 16.01.12


Самые опасные налоговые схемы
Выпуск № 1 (91) от 16.01.12
Самые опасные налоговые схемы |Все об однодневках |В помощь руководителям и учредителям |"Упрощенка"


1. Знаете ли вы, что...

Автор раздела: Марина Пархачева

… ФНС помогает разобраться с наиболее характерными нарушениями…
Теперь все желающие на официальном сайте ФНС РФ могут ознакомиться с характерными нарушениями налогового законодательства, которые обнаруживают налоговики во время проверок (рубрика «Контрольная работа», подрубрика «Налоговый контроль»). Если кто не в курсе – среди различных нарушений лидирует завышение расходов с помощью «фирм-однодневок».

… электронные кошельки не помогут уйти от налогов…
Со вступлением в силу Федерального закона от 27.06.2011 г. № 161- ФЗ «О национальной платежной системе» налогоплательщикам не удастся увести от налогов электронные денежные средства. Организациям и предпринимателям вменено в обязанность сообщать налоговым органам об открытии и закрытии электронных кошельков, при этом инспекторы получают право взыскивать налоги с электронных счетов, а также – приостанавливать операции по ним. Не рекомендуем налогоплательщикам игнорировать эти требования законодательства, поскольку аналогичная обязанность вменена и банкам: при открытии электронных счетов они будут требовать свидетельство о постановке на налоговый учет, а затем направлять в инспекцию сведения об открытии (закрытии) электронных счетов.

… проверять – так сразу всех!…
Как известно, в налоговых схемах обычно участвует несколько организаций, однако до последнего времени налоговые органы не проверяли единовременно всех участников сомнительных сделок. Но практика показала: каждому участнику сделки по одному отбиваться от претензий налоговиков значительно легче. Возьмем, к примеру, «серого» посредника. Проверяемый налогоплательщик все валит на него, а у налоговиков не хватает аргументов для обличения его контрагента, ведь возможности «встречной» проверки весьма ограничены. То ли дело столкнуть их лбами во время единовременной проверки!
Интересно, что наличие взаимозависимых фирм иногда становится предметом торга между налоговиками и налогоплательщиками. Так, одному из наших клиентов пригрозили – не уплатишь налогов, доначисленных по налоговой проверке, пойдем в другую организацию, где в составе учредителей числятся те же лица. Подобные угрозы надо тщательно анализировать, ведь если вторая организация стоит на учете в ином налоговом органе, инициализировать выездную налоговую проверку не так-то просто.

…к «массовым» учредителям и руководителям прибавились бухгалтеры…
Налоговые органы решили, что главные бухгалтеры, ведущие десять и более фирм, вполне могут быть причастны к налоговым схемам, ведь нормально вести бухгалтерский и налоговый учет даже в трех-четырех фирмам весьма непросто. А вот штамповать отчетность для «однодневок» - сколько угодно. И если учредитель или руководитель запросто откажутся от участия в сомнительных организациях, бухгалтеру это сделать сложнее – ведь на отчетности будет стоять его подпись.

2. Война за добросовестность: на чьей стороне суды

Внимание! С текстами нижеприведенных дел, а также многих других арбитражных дел по вопросам применения налоговых схем всегда можно ознакомиться на сайте www.econ-profi.ru.

Иностранный партнер должен оставлять следы в России
Организация, заключившая договор с иностранной компанией по приемке и монтажу оборудования в России, попыталась доказать реальность оказанных услуг с помощью договоров, актов и платежных поручений по оплате выполненных работ. Налоговиков насторожило то, что в актах не расшифровывалось, какие конкретно услуги оказывались, сроки их выполнения, а также не отражались измерители в натуральном и денежном выражении. Тогда налогоплательщик в дополнение к указанным документам предоставил акты сдачи-приемки, подписанные им самим с лицом – получателем оборудования. Однако следов присутствия представителей иностранного партнера при приемке и монтаже оборудования обнаружено не было: они не были включены в состав комиссии по приемке и не подписывали соответствующие акты. Анонимное участие при оказании услуг ни налоговый орган, ни суд не допускали.
Также налогоплательщик сделал попытку доказать присутствие 20 иностранных специалистов в период приемки оборудования на территории России, подтвердив этот факт сведениями из гостиницы в Санкт-Петербурге (где находился заказчик оборудования), отчетами о проделанной работе, свидетельскими показаниями и иными документами. Однако он не мог представить доказательств того, что эти специалисты выезжали в различные города России по месту приемки оборудования именно в дни его сдачи-приемки.
В результате суд пришел к выводу, что реальные хозяйственные операции по договору с иностранной организацией отсутствовали, а налогоплательщик сфабриковал документы с целью уклонения от уплаты налогов (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 21.11.2011 по делу № А56-69241/2010).
Источник: "Экон-Профи"

Судебное решение по «однодневкам» не панацея для налоговиков
Все мы знаем, как часто налоговые органы, один раз доказавшие в суде «однодневность» организации, ссылаются на это решение при разборе полетов с другими налогоплательщиками, которые также работали с тем же проблемным контрагентом. Так, налоговый орган, обвиняя строительную организацию в недобросовестности, попытался признать установленным факт его работы с субподрядчиком-«однодневкой», ссылаясь на уже имеющееся решение суда. В нем суд установил, что руководитель данного субподрядчика фактически таковым не являлся и документы не подписывал, а сама организация не имела возможности выполнять работы.
По мнению налоговиков, это дело имеет преюдициальное значение, т.е. те же обстоятельства устанавливать в отношении иного лица, имеющего дело с тем же субподрядчиком, не надо. С ним согласился суд первой инстанции и отказался рассматривать реальность операций с этим субподрядчиком, априори признав эти операции фиктивными. Однако вышестоящие суды признали данный вывод необоснованным: исходя из того, что строительная организация в предыдущем деле участия не принимала, к тому же в суде рассматриваются иные требования и иные налоговые периоды (Постановление ФАС Московского округа от 31.01.2011 г. по делу № А40-76058/09-118-629).
Источник: "Экон-Профи"

Наказывать так скопом
В рассматриваемом деле налоговики провели проверки группы строительных компаний, причем вывод об их групповой принадлежности был сделан исходя из информации, расположенной на совместном сайте. Все компании фактически располагались в одном месте, а две из них из них имели одних и тех же учредителей и одного главбуха. Сначала проверке подверглась одна из двух компаний, при этом на бухгалтерском столе были обнаружены печати контрагентов-«однодневок», а в компьютере – электронные счета-фактуры, оформленные от имени проблемных контрагентов. С такими доказательствами не поспоришь, поскольку они безусловно свидетельствуют о подконтрольности «однодневок». Суд был налогоплательщиком проигран, а налоговики пошли с налоговой проверкой в другую строительную компанию, где были обнаружены те же контрагенты. Уже собранные ранее доказательства были использованы инспекторами и в новом разбирательстве. В первой инстанции дело было опять проиграно, видимо, понимая бесперспективность дальнейших разбирательств, налогоплательщик не стал обращаться в вышестоящие суды (Решение АС г. Москвы от 15.09.2011 по делу № А40-36369/11).
Источник: "Экон-Профи"

Уважаемые подписчики!

Рекомендуем Вам подписаться на рассылку «Налоговые проверки: правила самообороны». Из ее содержания можно узнать о том, когда налогоплательщику следует ожидать мероприятий налогового контроля, каковы их процедуры, как обернуть их себе во благо.  Ознакомиться с пилотным выпуском этой рассылки можно здесь.

Подпишитесь на рассылку
"Налоговые проверки: правила самообороны"

_______________________________________________________________ ______
Консалтинговая группа «Экон-Профи» под руководством Пархачевой М.А. - члена Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов РФ. Использование материалов рассылки, охраняемых авторским правом, возможно только с разрешения правообладателя - ЗАО КГ «Экон-Профи».


 
В избранное