Эффективная защита налогоплательщика

Новые материалы налогового блога:
390 руб. – будущее Вашего ребенка
Налоговые итоги 2010: речь о прецеденте?
ВАС высказался о том, как судам применять смягчающие обстоятельства

Интересные дискуссии на форуме

• Как оспорить треб. об уплате налога на имущ. физ. лиц и пени при неполуч. уведомления
• Является ли решение суда приюдициальным обстоятельством?
• проект нового Закона о БУ
• элементов успешной стратегии по оптимизации страховых взносов от генерального дирек
• Применение нал.вычетов по НДС ИП в суде
• Если взнос в ПФ за декабрь заплачен в январе
• Налог с продажи дома.
• Кто реально может оплатить налог
• Начисление процентов при банкротстве
• ЕНВД:Договор размещения-Договор аренды
• Пособие по уходу за ребенком до 3 лет
• Что включать в доходы при УСН
• уход от налога на доход - чья головная боль
• Вопрос по двойному налогообложению (NRA Withholding tax и НДФЛ)
• неправильная счет-фактура - проблемы покупателя или поставщика?
• ИНН
• Отчетность за 2010 год
• Ответственность по ст.14.5 КоАП и что отразить в КуДиР?
• Налоговая: методы воздействия на ИП
• пп.2.1.-2.5. п. 1 ст. 164 НК РФ

Если Вы хотите обсудить проблемы, затронутые нашей рассылкой, высказать свое мнение, то это можно сделать на нашем форуме Налоговое право. Вы можете ознакомиться со специальной темой-оглавлением, где все обсуждения разбиты по видам налогов и главам НК РФ.

Клуб налоговых экспертов. Присоединяйтесь!

Судебные дела

Определение расходы на оплату правовой помощи на досудебной стадиФАС от 27 декабря 2010 г. N ВАС-13923/10
Президиум ВАС РФ рассмотрит вопрос о порядке возмещения расходов на оплату правовой помощи на досудебной стадии при налоговых спорах

Определение ВАС РФ от 21 декабря 2010 г. N ВАС-16957/10
Использование инспекцией полученной информации при вынесении решения о привлечении общества к налоговой ответственности и нарушение таким способом прав общества должно входить в предмет доказывания по делу о признании недействительным непосредственно самого ненормативного акта, поскольку именно указанный ненормативный акт порождает для налогоплательщика правовые последствия

Определение ВАС РФ от 23 декабря 2010 г. N ВАС-16940/10
Заключение договоров о предоставлении персонала и о выполнении погрузочно-разгрузочных работ не носило формального характера, договоры являлись реальными и действительными, общество не являлось работодателем по отношению к работникам обществ - контрагентов и инспекцией не представлено доказательств того, что действия общества были направлены на создание схемы по уклонению от уплаты ЕСН

Определение ВАС РФ от 23 декабря 2010 г. N ВАС-16996/10
Уплата налога в день подачи уточненной декларации освобождает от ответственности по п.4 ст.81 НК РФ

Определение ВАС РФ от 23 декабря 2010 г. N ВАС-17005/10
Заключение договоров аренды само по себе не подтверждает факт создания обособленного подразделения и ведение деятельности через обособленное подразделение

Определение ВАС РФ от 23 декабря 2010 г. N ВАС-17005/10
Общество не доказало, что спорные затраты являются расходами, понесенными в ходе самостоятельной деятельности, а не расходами от совместной деятельности

Постановление ФАС Московского округа от 14 декабря 2010 г. N КА-А40/14064-10
Налоговый кодекс РФ не содержит положений, позволяющих налоговому органу оценивать произведенные налогоплательщиков платежи по НДС с позиции экономической целесообразности, рациональности и эффективности хозяйственных взаимоотношений, в связи с чем прибыльность или убыточность конкретных хозяйственных операций или деятельность налогоплательщика в целом за один налоговый период не может являться основанием для вывода об отсутствии деловой цели или направленности деятельности не на извлечение прибыли, т.е. для получения необоснованной налоговой выгоды.

Постановление ФАС Московского округа от 13 декабря 2010 г. N КА-А40/14268-10
Инспекцией не представлено доказательств того, что указанные работы носят характер реконструкции и повлекли переустройство существующих объектов основных средств, связанное с совершенствованием производства и повышением его технико-экономических показателей, и осуществлялись по проекту реконструкции основных средств в целях увеличения производственных мощностей, улучшения качества и изменения номенклатуры продукции

Постановление Президиума ВАС РФ № 9461/10 от 09.12.2010г.
Поскольку документы, разработанные организатором аукциона, не соответствуют требованиям нормативно-правовых актов (в части доведения до всеобщего сведения информации о необходимой документации и в части срока рассмотрения заявок) были нарушены права и законные интересы реальных и потенциальных участников аукциона

Постановление Президиума ВАС РФ № 9167/10 от 30.11.2010г.
Группировка расходов определена статьей 252 НК РФ и включает в себя расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы. По мнению Президиума ВАС РФ, налогоплательщик имеет право учитывать в составе расходов, уменьшающих налог на прибыль, иные расходы и убытки при условии их соответствия тем критериям, которые определены в статье 252 Налогового Кодекса

Постановление Президиума ВАС РФ № 10411/10 от 23.11.2010
На налогового агента не может быть возложена обязанность по удержанию с налогоплательщика и перечислению в бюджет НДФЛ в большей сумме, чем эта обязанность определена для самого налогоплательщика

Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 22 октября 2010 г. по делу N А53-5106/2010
Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 22 октября 2010 г. по делу N А53-5106/2010 Суд удовлетворил требования предпринимателя о признании незаконным и отмене постановления налоговой инспекции о привлечении предпринимателя к административной ответственности по статье 15.1 КоАП РФ, поскольку действующим законодательством на индивидуальных предпринимателей не возложена обязанность по ведению кассовой книги

Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 25 октября 2010 г. по делу N А25-208/2010
Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 25 октября 2010 г. по делу N А25-208/2010 Суд удовлетворил требования общества о признании недействительным решения налоговой инспекции о доначислении налога на прибыль, поскольку общество правомерно включило в состав внереализационных расходов сумму штрафа по договору за задержку и простой вагонов

Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 1 ноября 2010 г. по делу N А53-6065/2010
Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 1 ноября 2010 г. по делу N А53-6065/2010 Суд отказал в удовлетворении требований общества о признании незаконным и отмене постановления налоговой инспекции о привлечении общества к административной ответственности по статье 15.1 КоАП РФ, поскольку общество не имеет надлежащим образом оборудованного помещения кассы, предназначенного для приема, выдачи и временного хранения наличных денежных средств

Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 3 ноября 2010 г. по делу N А32-46876/2009-63/649
Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 3 ноября 2010 г. по делу N А32-46876/2009-63/649 Суд удовлетворил требования предпринимателя о признании недействительным решения налоговой инспекции о доначислении НДФЛ и ЕСН, поскольку инспекция неправомерно исчислила налогооблагаемую базу на основании декларации предпринимателя и книги учета доходов и расходов в отсутствие первичных документов

Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 3 ноября 2010 г. по делу N А63-515/2010
Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 3 ноября 2010 г. по делу N А63-515/2010 Суд признал недействительным решение налоговой инспекции в части увеличения налогооблагаемой прибыли общества, поскольку НК РФ не содержит методики распределения внереализационных доходов (расходов) по видам деятельности, облагаемым разными ставками налога на прибыль

Постановление ВАС РФ от 23 ноября 2010 г. N 9202/10
Поскольку приобретение пайкового угля от усмотрения общества не зависит, операции по его приобретению должны признаваться связанными с осуществлением обществом налогооблагаемых операций. Следовательно, налог на добавленную стоимость, предъявленный к оплате поставщиками такого угля, может быть поставлен обществом к налоговому вычету согласно пункту 2 статьи 171 НК РФ

Решение ВАС РФ от 8 октября 2010 г. по делу N ВАС-9939/10
Принимая оспариваемый Приказ (который был разработан в связи с введением в действие главы 25 Кодекса "Налог на прибыль организаций", к положениям которой в части определения порядка определения расходов для целей налогообложения отсылает пункт 1 статьи 221 НК РФ), МинФин РФ и ФНС РФ не вправе были устанавливать для индивидуальных предпринимателей, избравших кассовый метод учета доходов и расходов, предписания и дополнительные условия для признания расходов, не предусмотренные статьей 273 НК РФ

Постановление ВАС РФ от 23 ноября 2010 г. N 3309/10
При строительстве объектов с целью их последующей продажи строительные работы не могут быть квалифицированы как выполняемые для собственного потребления, а объект обложения налогом на добавленную стоимость возникает при реализации построенного объекта. Если указанная цель строительства доказана, то не имеет правового значения, осуществлялось ли в период строительства его финансирование третьими лицами и были ли заключены соответствующие договоры, предполагающие отчуждение построенных объектов

Постановление ВАС РФ от 2 ноября 2010 г. N 8617/10
То обстоятельство, что на площади одного торгового зала общество осуществляет два вида деятельности, облагаемых налогами с использованием разных режимов налогообложения, не является основанием для изменения значений физического показателя либо базовой доходности по единому налогу на вмененный доход

Постановление ВАС РФ от 23 ноября 2010 г. N 9657/10
Общество должно было узнать об излишней оплате полученных услуг не позднее дня оплаты выставленных ему счетов-фактур с указанием необоснованной ставки по налогу на добавленную стоимость - 18%. Следовательно, неосновательное обогащение возникает с момента оплаты по соответствующим счетам-фактурам

Определение ВС РФ от 22 декабря 2010 г. N 78-Впр10-40
Право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220 Налогового кодекса РФ, возникло у Бондаренко Л.С. 5 июля 2007 года в связи с подписанием акта приема-передачи квартиры, то есть до 1 января 2008 года. Следовательно, Бондаренко Л.С. вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета

Определение ВАС РФ от 22 декабря 2010 г. N ВАС-17327/10
Требования об уплате пеней, которые вошли в решение инспекции от 28.09.2009 n 1383 о взыскании налогов, пеней за счет имущества, не содержат сведений о размере недоимки, о периоде, за который начислены пени и не позволили обществу и суду проверить правильность их начисления

Определение ВАС РФ от 27 декабря 2010 г. N ВАС-14044/10
Обращение предприятия в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения инспекции о взыскании налогов, пеней и штрафов за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках и осуществлении возврата излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов на его расчетный счет свидетельствует о направленности действий предприятия не на защиту нарушенных прав, а исключительно на уклонение от исполнения обязанности по уплате взысканных на основании признанного законным в судебном порядке решения налогового органа сумм налогов, пеней и штрафов

Определение ВАС РФ от 27 декабря 2010 г. N ВАС-14315/10
Фактически предприниматель в проверяемый период не осуществлял розничную торговлю окнами, а оказывал услуги по их замене. При этом в отношении услуг, оказываемых физическим лицам, являлся плательщиком единого налога на вмененный доход. По оказанию этих же услуг юридическим лицам предприниматель являлся плательщиком налогов по общей системе налогообложения, и в этом случае вправе выставлять покупателям - юридическим лицам счета-фактуры с выделением сумм налога на добавленную стоимость, который при соблюдении положений статей 169 - 172 Кодекса может быть предъявлен к вычету

Определение ВАС РФ от 27 декабря 2010 г. N ВАС-17453/10
Сам по себе факт несения обществом затрат не свидетельствует о реальности хозяйственных операций общества с указанными контрагентами

Определение ВАС РФ от 28 декабря 2010 г. N ВАС-17222/10
Действия общества направлены на получение необоснованной налоговой выгоды путем уменьшения налоговой обязанности вследствие уменьшения налоговой базы по единому социальному налогу в результате заключения договора об оказании услуг по представлению персонала

Определение КС РФ от 25 ноября 2010 г. N 1564-О-О
Конституционный Суд РФ пришел к выводу о том, что пункт 2 статьи 38 НК РФ, содержащий общее определение понятия имущества, используемое исключительно в целях налогообложения, не является неопределенным, направлен в том числе на обеспечение единообразия истолкования положений налогового законодательства при разрешении налоговых споров и не может рассматриваться как нарушающий или ограничивающий конституционные права граждан

Определение КС РФ от 25 ноября 2010 г. N 1556-О-О
Мировые судьи могут принимать по ходатайству физических лиц решения об освобождении от уплаты государственной пошлины, если иное уменьшение размера государственной пошлины, предоставление отсрочки (рассрочки) ее уплаты не обеспечивают беспрепятственный доступ к правосудию

определение от 25 ноября 2010 г. N 1557-о-ФАС от 25 ноября 2010 г. N 1557-О-О
Решая задачи по стимулированию граждан к улучшению своих жилищных условий, федеральный законодатель вместе с тем может предусмотреть случаи, когда право на имущественный налоговый вычет не применяется КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Определение ВАС РФ от 28 декабря 2010 г. N ВАС-16315/10
Ввиду удовлетворения требований общества неимущественного характера в части признания недействительными решения инспекция и требования инспекции судебные расходы, понесенные обществом при уплате государственной пошлины, подлежат взысканию по 3 000 руб. за каждое требование

Определение ВАС РФ от 22 октября 2010 г. N ВАС-9192/10
Вывод о несоответствии размера процентов, уплачивавшихся обществом, среднему уровню процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным на сопоставимых условиях, либо об отсутствии таковых обязательств мог быть сделан инспекцией только лишь в результате анализа данных банков-кредиторов общества об условиях выданных ими в соответствующем квартале кредитов с условиями кредитных обязательств общества. Данный анализ инспекцией не проводился

Определение льгота является исключением из вытекающих из конституции российской федерации (статьи 19 и 57) принципов всеобщности и равенства налогообложения, в силу которых каждый обязан платить законно установленный налог с соответствующего объекта нало

Определение ВАС РФ от 28 декабря 2010 г. N ВАС-15163/10
Предприниматель злоупотребил правом на получение компенсации понесенных расходов на произведенные своему работнику выплаты по обязательному социальному страхованию, принятой на работу, незадолго до ухода в отпуск по беременности и родам

Определение Московского городского суда от 10.12.2010
Неполучение налоговых уведомлений и налоговых требований не освобождает налогоплательщика от уплаты налога

Определение Московского городского суда от 16.12.2010 N 33- 39489
Для применения имущественного вычета по НДФЛ одним из супругов не имеет правового значения, кем из супругов оплачивались денежные средства при приобретении имущества.

Определение Московского городского суда от 20.12.2010 N 33-39615
При передаче по договору мены равноценного имущества, налоговая база по результатам сделки равна нулю, и НДФЛ в результате отчуждения имущества по договору мены уплачиваться не должен.

Семинары

25.01.2011 - 25.01.2011 Требования, предъявляемые к учетной политике, для целей бухгалтерского и налогового учета в 2011г.

25.01.2011 - 26.01.2011 Технология профессионального телефонного поведения

25.01.2011 - 29.01.2011 Восемнадцатая специализированная выставка "Бухгалтерский учет и аудит - 2011"

25.01.2011 - 25.01.2011 Товарные знаки и другие средства индивидуализации. Защита и коммерческое использование

25.01.2011 - 25.01.2011 Заработная плата в 2011 году: правовой, бухгалтерский и налоговый аспекты. Налоги и взносы в пользу физических лиц

26.01.2011 - 26.01.2011 Бюджетирование и бюджетное управление (Интенсивный семинар)

26.01.2011 - 26.01.2011 Правовые модели и налогообложение строительных проектов. Комментарии к изменениям в законодательстве 2010 года

26.01.2011 - 02.02.2011 (Круиз Петербург-Хельсинки-Стокгольм) Правила и проблемы организации и ведения кадрового делопроизводства

26.01.2011 - 27.01.2011 Снижение рисков работодателей при подборе, легальном привлечении, найме и использовании иностранных работников в 2011 году

26.01.2011 - 26.01.2011 «Первичка»: что и как готовить к проверке. Практические рекомендации

26.01.2011 - 27.01.2011 Торговый персонал – подбор, обучение, оценка эффективности, оплата труда и мотивация

26.01.2011 - 02.02.2011 (Круиз Петербург-Хельсинки-Стокгольм) Трудовые и гражданско-правовые договоры- юристу, бухгалтеру, кадровику. Защита интересов работодателя

27.01.2011 - 27.01.2011 Медицинские учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение в 2011 году. Особенности подготовки отчета за 2010 год

27.01.2011 - 27.01.2011 Заработная плата: правовые, бухгалтерские и налоговые вопросы

27.01.2011 - 27.01.2011 Бухгалтерский учет и отчетность в некоммерческих организациях

Если Вы хотите, чтобы мы разместили информацию о Вашем семинаре, пишите нам