Меню

Подпишись на наши рассылки !

Эффективная защита налогоплательщика

Налогообложение 2009. Новые правила игры с налоговиками

Интересные дискуссии на форуме

• О допустимости показаний свидетелей как таковых
• Услуги, относящиеся к пп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ
• Предприниматель на общепринятой системе и аренда квартиры
• Налог с продажи дома
• имущественные права и НДС
• Плата за нереализованный опцион по покупке долей на расходы в НУ относится?
• Уточненка по НДС
• Налог на имущество физических лиц
• Возврат товаров обратно Поставщику
• Определение местожительства и местопребывания физика для целей соглашений
• Российская система судебного надзора противоречит Европейской конвенции
• Взыскание штрафов в беспорном порядке
• Противоречие в НК и Законе о таможенном тарифе?
• налог при продаже
• Особенности налогообложения кредитных организаций
• АПК vs НК РФ - или задачка на процессуальную сообразительность
• варисторы - новая (старая) тема для лжеэкспорта??
• А что такое 5 процентных пунктов?;)
• Что нужно поправить (добавить) в досудебный порядок налоговых споров?
• И все-таки она вертится - восстановление ПИЗей по лицевому счету (ст. 201 АПК)

Если Вы хотите обсудить проблемы, затронутые нашей рассылкой, высказать свое мнение, то это можно сделать на нашем форуме Налоговое право. Вы можете ознакомиться со специальной темой-оглавлением, где все обсуждения разбиты по видам налогов и главам НК РФ.

КРИТЕРИИ ФНС: САМ СЕБЕ ИНСПЕКТОР? Голосуй!!!

Судебные дела

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 9 сентября 2008 г. по делу N А11-8665/2005-К2-21/478
Постановление Пленума ВАС РФ является вновь открывшимся обстоятельством, поэтому суд обязан пересмотреть свое решение, принятое не в пользу налогоплательщика

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 24 сентября 2008 г. по делу N А82-19302/2005-27
Основными условиями, определяющими право налогоплательщика на вычет налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам, являются их производственное назначение, фактическое наличие, оприходование и оплата. Таким образом, суммы налоговых вычетов подлежат отражению в том налоговом периоде, в котором выполнены указанные условия

Постановление ФАС Центрального округа от 18 сентября 2008 г. по делу N А68-2255/07-61/18
Привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности возможно только в случае проведения в отношении его камеральной либо выездной налоговой проверки, т.е. действующая в проверяемый период редакция НК РФ не предусматривала возможности вынесения решения о привлечении налогоплательщика к ответственности по результатам иных, помимо выездной или камеральной проверок, мероприятий налогового контроля

Постановление ФАС Центрального округа от 29 августа 2008 г. по делу N А68-7721/07-325/11
Денежные средства, переданные ОАО по вексельному обязательству и имущество, полученное им в счет погашения вексельного обязательства, не подлежат учету в составе доходов и расходов, соответственно, при определении налоговой базы по налогу на прибыль, в связи с чем у общества отсутствовали основания для применения в данном случае п. 5 ст. 170 НК РФ

Постановление ФАС Центрального округа от 4 апреля 2008 г. по делу N А09-3658/07-29
Налоговым кодексом не предусмотрено нормирование расходов ГСМ в целях налогообложения прибыли

Определение ВАС РФ от 14 августа 2008 г. N 9586/08
Налоговым кодексом РФ не предусмотрено нормирование расходов горюче-смазочных материалов в целях налогообложения прибыли

Постановление ФАС Уральского округа от 2 октября 2008 г. N Ф09-6944/08-С3
Налог на добычу полезных ископаемых за текущий налоговый период неправомерно включен инспекцией в расчетную стоимость добытого в этом же периоде полезного ископаемого

Постановление ФАС Уральского округа от 30 сентября 2008 г. N Ф09-6885/08-С3
С 01.01.2007 индивидуальные предприниматели не могут выступать организаторами азартных игр, их деятельность после 01.01.2007 в сфере игорного бизнеса является незаконной. у инспекции отсутствуют законные основания для привлечения предпринимателя к ответственности за совершение налогового правонарушения в сфере игорного бизнеса с 01.01.2007

Постановление ФАС Уральского округа от 30 сентября 2008 г. N Ф09-6947/08-С3
Производя списание с расчетного счета общества банк действовал правомерно и требования п. 2 ст. 76 НК РФ не нарушил, в связи с тем, что остаток на счете данного общества превышал сумму, подлежащую взысканию по решению инспекции

Постановление ФАС Уральского округа от 2 октября 2008 г. N Ф09-6949/08-С3
Обязательным признаком отнесения площадей к категории "площадь торгового зала" и учета при исчислении ЕНВД является фактическое использование площади при осуществлении торговли

Постановление ФАС Уральского округа от 30 сентября 2008 г. N Ф09-6922/08-С3
Поскольку целью и итогом спорных выполненных работ явилось восстановление основных средств (арендованных), а не изменение их технологического или служебного назначения, обществом спорные расходы обосновано отнесены к расходам на ремонт основных средств. Суды пришли к выводам о недоказанности инспекцией оснований доначисления сумм налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций с применением положений п. 2 ст. 257 НК РФ

Постановление ФАС Уральского округа от 30 сентября 2008 г. N Ф09-6918/08-С2
гл. 25 НК РФ не содержит императивной нормы, которая бы устанавливала, что не могут быть приняты к учету первичные документы, имеющие пороки в оформлении, как, например, указано в ст. 169 Кодекса относительно счетов-фактур

Постановление ФАС Уральского округа от 1 октября 2008 г. N Ф09-6952/08-С3
Лишение лица, в отношении которого проводилась выездная проверка, права участвовать при исследовании дополнительных доказательств, в частности, полученных в результате проведения дополнительных мероприятий налогового контроля, противоречит закону

Постановление ФАС Уральского округа от 29 сентября 2008 г. N Ф09-6960/08-С2
Доходы от использования совместной собственности супругов облагются полностью НДС, не смотря на то, что один их супругов не является плательщиком НДС

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 26 сентября 2008 г. по делу N А66-594/2008
Налоговые органы не вправе проводить повторные камеральные проверки одной и той же декларации

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 6 октября 2008 г. по делу N А05-1202/2008
Требование к налоговому агенту, не исполнившему обязанность по перечислению в бюджет удержанного налога, представляет собой имеющее особую правовую природу требование, которое не подпадает под определяемое положениями статей 2 и 4 Закона о Банкротстве понятие обязательного платежа и не может быть квалифицировано как требование об уплате обязательных платежей

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 8 августа 2008 г. по делу N А56-13732/2007
Глава 25 Налогового кодекса РФ не содержит императивной нормы, которая бы устанавливала, что не могут быть приняты к учету первичные документы с нарушением порядка оформления. Данные нарушения не могут служить основанием для отказа налогоплательщику в принятии к учету таких документов, поскольку они не свидетельствуют об отсутствии затрат как таковых. Это обстоятельство также не свидетельствует и о безвозмездном приобретении товара или оказании услуг, тем более если этот товар или оказанные услуги приняты к учету и их реальность подтверждена в установленном порядке. знание английского языка для персонала учреждения, обслуживающего выставки (экскурсоводов), необходимо для проведения экскурсий, и от указанной деятельности учреждение получает доход в виде входной платы

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 2 октября 2008 г. по делу N А56-26248/2006
Довод налоговиков о невозможности экспорта варисторов не подтвержден.Проанализировав материалы дела о банкротстве производителя, суды установили, что в них отсутствуют сведения о производстве заводом варисторов только для собственных нужд. Кроме того, эти материалы не позволяют достоверно установить рынок сбыта варисторов и наличие на рынке количества данного товара, имеющего срок годности более 25 лет

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 11 сентября 2008 г. по делу N А56-3652/2007
Расходы на списание и утилизацию излишних и неликвидных товарно-материальных ценностей уменьшают налог на прибыль. Документ о списании может быть составлен организацией в форме любого официального документа властно-распорядительного характера, утвержденного должностным лицом организации и имеющего обязательную силу: приказа, постановления, распоряжения и т.д.

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 1 октября 2008 г. по делу N А44-96/2008
Налоговый орган нарушил ст.40 НК РФ, применив методику определения цены для определения арендной платы по муниципальному имуществу

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 25 августа 2008 г. по делу N А56-52164/2006
Налоговый орган обязан заблаговременно известить налогоплательщика о времени и месте рассмотрения материалов проверки, независимо от того, представил ли этот налогоплательщик письменные объяснения или возражения

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 11 сентября 2008 г. по делу N А56-24601/2007
Налоговики не подтвердили наличие налоговой схемы по выплате заработной платы под видом компенсаций за вредные условия труда

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 24 сентября 2008 г. N Ф08-5733/2008
Экономическая обоснованность понесенных организацией расходов определяется не фактическим получением доходов по каждой совершенной сделке или в конкретном периоде, а направленностью таких расходов на получение дохода, т.е. обусловленностью деятельности предприятия

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 29 сентября 2008 г. N Ф08-5796/2008
Водный канал не является объектом налогообложения по налогу на имущество

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 30 сентября 2008 г. N Ф08-5890/2008
Налоговая инспекция, выявив в ходе проверки обоснованности налоговых вычетов ошибки в товарно-транспортных накладных, не сообщила об этом обществу и не потребовала представить дополнительные документы для подтверждения права на налоговый вычет.

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 1 октября 2008 г. N Ф08-5887/2008
То обстоятельство, что спорное решение датировано иной датой, чем дата рассмотрения возражений, свидетельствует об его изготовлении в этот день, а не об иной дате рассмотрения материалов налоговой проверки

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 25 сентября 2008 г. N Ф08-5778/2008
уплачивать налог на добычу полезных ископаемых с коэффициентом 0,7 налогоплательщики вправе при наличии одновременно двух условий, предусмотренных пунктом 2 статьи 342 НК РФ, а именно: осуществления за счет собственных средств поиска и разведки полезных ископаемых и освобождения по состоянию на 01.07.2001 от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы либо полного возмещения на поиск и разведку соответствующего количества запасов этих полезных ископаемых и освобождения по состоянию на 01.07.2001 от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы

Постановление ФАС Поволжского округа от 2 октября 2008 г. по делу N А65-101/08
В нарушение положений Постановления Госкомстата РФ от 21.01.2003 N 7 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств" акта по форме ОС-1, подтверждающего факт оприходования основного средства заявителем оформлено не было, следовательно, одно из условий применения налогового вычета по налогу на добавленную стоимость - оприходование основных средств - обществом не выполнено

Постановление ФАС Поволжского округа от 18 сентября 2008 г. по делу N А06-659/08
Нормы статей 171, 173, 176 Налогового кодекса РФ не содержат ограничений и не запрещают налогоплательщику воспользоваться правом на налоговый вычет в более поздний налоговый период, чем в налоговый период, в котором была произведена оплата поставщикам товаров

Постановление ФАС Поволжского округа от 15 сентября 2008 г. по делу N А57-20272/07
Если вексель используется организацией исключительно как средство платежа (для осуществления расчетов с контрагентами), то выбытие векселя в этом случае не является реализацией ценной бумаги. Поэтому передачу векселя третьего лица в счет оплаты товаров (работ, услуг) нельзя рассматривать как осуществление не облагаемой НДС операции, предусмотренной подпунктом 12 пункта 2 статьи 149 НК РФ, требующей ведения раздельного учета затрат по пункту 4 статьи 170 НК РФ

Постановление ФАС Поволжского округа от 25 сентября 2008 г. по делу N А06-957/08
Обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект, в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности. При этом речь идет именно о намерениях и целях (направленности) этой деятельности, а не о ее результате. Обоснованность получения налоговой выгоды, не может быть поставлена в зависимость от эффективности использования капитала

Постановление ФАС Поволжского округа от 19 сентября 2008 г. по делу N А65-27634/07
Получение убытка налогоплательщиком в целом по итогам отчетного периода, а тем более при реализации отдельных единиц товара, не является основанием для отказа в праве на вычет

Постановление ФАС Поволжского округа от 02 октября 2008 г. по делу N А55-2338/08
Договор о долевом участии в строительстве не является договором реализации, в связи с чем у заявителя отсутствовала облагаемая база для исчисления налога на добавленную стоимость с денежных средств, поступивших от дольщиков

Постановление ФАС Поволжского округа от 30 сентября 2008 г. по делу N А72-3289/07
Поскольку акты выполненых работ подписаны в 2006 году, не смотря на то, что они датрированы 2005 годом, то доходы правомерны отражены в 2006 году

Постановление ФАС Поволжского округа от 18 сентября 2008 г. по делу N А06-618/08
Нарушение контрагентами заявителя срока выставления счетов-фактур, установленного п. 3 ст. 168 НК РФ не может являться основанием для отказа в применении заявителем налогового вычета

Постановление ФАС Московского округа от 3 октября 2008 г. N КА-А40/9381-08
Затраты на проведение ремонта собственного офиса являются расходами для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, поскольку офис используется Обществом для управления деятельностью организации, и поэтому данные расходы подлежат включению в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на основании статьи 260 НК РФ

Постановление ФАС Московского округа от 24 сентября 2008 г. N КА-А40/9142-08-П
ни Налоговый кодекс РФ, ни Приказ МНС России от 19.09.02 N ВГ-3-22/495 не содержат требования по представлению выписки из реестра акционеров при подаче заявления о применении упрощенной системы налогообложения

Постановление ФАС Московского округа от 6 октября 2008 г. N КА-А40/9334-08
Факт получения убытка не может являться основанием для признания необоснованными расходов, понесенных налогоплательщиком

Постановление ФАС Московского округа от 30 сентября 2008 г. N КА-А40/9084-08
Полезным ископаемым является железная руда товарная необогащенная, а не железорудный концентрат

Постановление ФАС Московского округа от 25 сентября 2008 г. N КА-А40/8932-08
Оснований относить операции по поставке (отпуску) электроэнергии, осуществляемые в рамках договора аренды, к операциям по реализации товаров для целей обложения НДС не имеется.соответственно, счета-фактуры по электроэнергии, потребленные арендатором, арендодателем не выставляются. договоры о выплате вознаграждения авторам изобретения, полезной модели и промышленного образца с физическими лицами, как являющимися, так и не являющимися работниками организации квалифицируются как договоры передачи исключительных прав на изобретение, полезную модель и промышленный образец, а выплаты по таким договорам не признаются объектом обложения единым социальным налогом

Постановление ФАС Московского округа от 30 сентября 2008 г. N КА-А40/9284-08
В случае реализации услуг такие понятия, как грузоотправитель и грузополучатель отсутствуют, в связи с чем, в подобных случаях в счетах-фактурах в соответствующих графах ставится прочерк, что не является нарушением п. 5 ст. 169 НК РФ и не может служить основанием для отказа налогоплательщику в применении налогового вычета

Постановление ФАС Московского округа от 7 октября 2008 г. N КА-А41/9413-08
Согласно п. 8 ст. 169 НК РФ порядок ведения книги покупок устанавливается Постановлением Правительства РФ от 20.12.2000 г. N 914, которое не предусматривает, что нарушение порядка ведения ее может являться основанием для отказа в вычете НДС

Постановление ФАС Московского округа от 29 сентября 2008 г. N КА-А40/9206-08
В спорном периоде налогоплательщик сдавал в аренду федеральное недвижимое имущество, переданное ему в оперативное управление, однако исчисление и уплату налога на прибыль в части дохода, полученного от сдачи этого имущества в аренду, заявитель не производил

Постановление ФАС Московского округа от 30 сентября 2008 г. N А40/9099-08-П
Учету в составе расходов комиссионера (агента) подлежат только те экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы комиссионера, которые комитент (принципал) не должен возмещать по условиям договора

Семинары

01.12.2008 - 03.12.2008 Эффективное ведение налоговых споров: анализ новелл законодательства, актуальных правовых вопросов и судебной практики

01.12.2008 Налогообложение 2009: что нового?

10.12.2008 - 14.12.2008 X Всероссийский Форум "Банк: бухгалтерия и налоги"

18.12.2008 - 19.12.2008 Эффективное ведение налоговых споров: анализ новелл законодательства, актуальных правовых вопросов и судебной практики (Санкт-Петербург.)

Если Вы хотите, чтобы мы разместили информацию о Вашем семинаре, пишите нам