Меню

Подпишись на наши рассылки !

Эффективная защита налогоплательщика

Налоговый отдел КПМГ в Москве проводит набор опытных специалистов на должности Старшего консультанта и Менеджера по вопросам налогообложения.
Работа в налоговом отделе КПМГ – это прекрасная возможность построить блестящую карьеру в компании с безупречной репутацией! Более подробную информацию вы можете получить на нашем сайте http://www.kpmg.ru/detail.thtml/ru/careers/vacancies/moscow/Tax/

Интересные дискуссии на форуме

• подробностей хотелось б
• Получалось ли заверить 2-НДФЛ по почте?
• Выплата НДС нерезеденту.
• Возврат НДФЛ
• Как уйти от доначисления налога за недорого купленную квартиру?
• по налогу на прибыль при уменьшении уставника
• Налог на имущество физических лиц
• Инвойс как основание для вычета НДС
• Здание стр-во 25 гл. экс-ция УСН 6%
• федеральное имущество на балансе ГУПа, находящегося в собственности субъекта РФ
• Надо ли облагать доход физика - нерезидента?
• Решение налоговой не вступило в силу. Есть предмет спора в суде?
• Предприятие, учреждение, организация
• Ремонт арендованных у физического лица основных средств и налог на прибыль
• И все-таки она вертится - восстановление ПИЗей по лицевому счету (ст. 201 АПК)
• Много подарков и НДФЛ
• Прибыль в виртуальных деньгах облагается налогом?
• НДС: реализация имущества, внесенного в устаный капитал

Если Вы хотите обсудить проблемы, затронутые нашей рассылкой, высказать свое мнение, то это можно сделать на нашем форуме Налоговое право. Вы можете ознакомиться со специальной темой-оглавлением, где все обсуждения разбиты по видам налогов и главам НК РФ.

КЛУБ ЭКСПЕРТОВ: ТОЛЬКО ПРОФИ. ПРИСОЕДИНЯЙТЕСЬ!!!

Судебные дела

Определение ВАС РФ от 30 июля 2008 г.№ 6273/08
Заключение обществом договоров с трейдерами при возможности заключения прямых договоров с товаропроизводителями могло бы свидетельствовать о его стремлении к получению необоснованной налоговой выгоды, если налог на добавленную стоимость трейдерами в бюджет не был перечислен

Определение ВАС РФ от 30 июля 2008 г. № 6272/08
Увеличение налоговых вычетов у общества «РуссНефть» за счет участия в сделках трейдеров само по себе не означает получение им необоснованной налоговой выгоды, поскольку каждый участник сделок с нефтью несет свою долю налогового бремени, исходя из стоимости реализованных товаров. Общество утверждает, что все необходимые налоговые платежи трейдерами осуществлены. Это утверждение инспекцией и судами не оспаривается. Иной подход к разрешению данного спора означал бы нарушение установленного Кодексом порядка исчисления налога на добавленную стоимость по мотиву нецелесообразности взаимоотношений хозяйствующих субъектов, что недопустимо в публичных правоотношениях.

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 6 октября 2008 г. N Ф04-6008/2008(12810-А46-41)
Поскольку цены, закупаемой у посредников продукции, превысили ее рыночную стоимость установленную производителем более чем на 20%, суд сделал правильный вывод о том, что инспекция обоснованно рассчитала НДС таким образом, как если бы результаты сделок общества были оценены исходя из применения рыночных цен, а также правомерно отказала в возмещении НДС

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 13 октября 2008 г. N Ф04-2074/2008(13144-А45-41)
Если арендодатель не осуществляет реализацию коммунальных услуг, выручки от этой операции не имеет, сумма возмещения коммунальных расходов не является объектом обложения налогом на добавленную стоимость

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 1 октября 2008 г. N Ф04-5921/2008(12544-А67-42)
Пояснения руководителей поставщиков, полученные в ходе налоговой проверки, сами по себе не могут являться безусловными доказательствами подписания счетов - фактур поставщиков неуполномоченными лицами и отсутствия реального приобретения обществом товаров у вышеуказанных поставщиков

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 6 октября 2008 г. N Ф04-6071/2008(12968-А67-40)
Указание Обществом КБК в платежном поручении привело к возникновению задолженности перед бюджетом субъекта Российской Федерации. То обстоятельство, что задолженность перед бюджетом субъекта Российской Федерации возникла не в результате умысла со стороны налогоплательщика (или его работников), в силу положений статьи 75 НК РФ не освобождает Общество от начисления и уплаты пени на фактическую задолженность по налогу перед бюджетом

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 14 октября 2008 г. N Ф04-4291/2008(13797-А81-29)
Предпрниматель не доказал, что использовал площадь менее 150 кв.м. для применения ЕНВД. Т.к. договор аренды, заключенный с его супругой, не соответствует ГК РФ

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 6 октября 2008 г. N Ф04-6147/2008(13149-А27-40)
Получение налогоплательщиком убытков не является основанием для признания спорной части его затрат экономически необоснованными

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 9 октября 2008 г. N Ф04-6213/2008(13335-А46-3)
В силу специальной нормы Закона о банкротстве на стадии конкурсного производства Инспекция не вправе приостанавливать операции по счетам Предприятия в банке

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 13 октября 2008 г. N Ф04-5679/2008(11705-А70-41)
Суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным и использованным в совместной деятельности, вправе предъявить к вычету только участник договора о совместной деятельности (договора простого товарищества), исполняющий обязанности налогоплательщика, то есть осуществляющий ведение дел простого товарищества

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 14 октября 2008 г. N Ф04-6331/2008(13665-А70-29)
Неправомерен отказ принять от общества к исполнению налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, по причине отсутствия уведомления на применение упрощенной системы налогообложения

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 6 октября 2008 г. N Ф04-5997/2008(12791-А45-15)
Изменение в решение о возобновлении выездной налоговой проверки является внутренним организационным документом налогового органа, который фиксирует факт отсутствия проверяющих на территории Общества и не возлагает на налогоплательщика каких-либо не предусмотренных законодательством обязанностей, не создает препятствий для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 3 октября 2008 г. N Ф04-5905/2008(12527-А45-25)
Действия налогоплательщика были направлены не на получение дохода, а на наращивание расходов через фиктивных поставщиков товара (работ, услуг) с целью обналичивания денежных средств и получения дохода, уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль, НДФЛ, ЕСН, страховым взносам по обязательное пенсионное страхование, и получения налогового вычета по НДС, а также были направлены на получение налоговой выгоды в виде экономии на неуплате вышеуказанных налогов

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 25 сентября 2008 г. N Ф03-А37/08-2/3982
Факт возможного последующего, после восстановления НДС, ввоза судна на территорию Российской Федерации и дальнейшего его использования в операциях, облагаемых этим налогом, не является обстоятельством, исключающим применение положений подпункта 2 пункта 3 статьи 170 НК РФ, и не имеет правового значения

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 26 сентября 2008 г. N Ф03-А51/08-2/3641
Ремонт судна, выполняемый на судоремонтных и судостроительных заводах, не равнозначен ремонту, связанному с обслуживанием судов во время их стоянки в портах, поэтому с операций по реализации работ по заводскому обслуживанию и плановому ремонту общество обязано исчислять и уплачивать в бюджет НДС в общеустановленном порядке

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 24 сентября 2008 г. N А33-16515/07-Ф02-4678/08
Тот факт, что задолженность была включена в реестр требований кредиторов не в полном объеме, также не влияет с учетом положений пункта 2 статьи 266 Налогового кодекса Российской Федерации на возможность отнесения безнадежного долга к внереализационным расходам

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 23 сентября 2008 г. N А58-8871/07-04АП-1549/08-Ф02-4630/08
Суд взыскал судебные расходы с налоговой инспекции в размере 74500 рублей, из которых 72500 рублей на оплату услуг представителя

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 18 сентября 2008 г. N А33-14380/07-Ф02-4597/08
Инспекция неправомерно считает, что, если налогоплательщик не представляет в установленный срок возражения по акту проверки, у инспекции есть основания считать, что он согласен с ним. Извещение же налогоплательщика о времени и месте рассмотрения материалов проверки в этом случае смысла не имеет

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 23 сентября 2008 г. N А78-6344/07-Ф02-4612/08
Без проведения дополнительных мероприятий налогового контроля инспекция не могла вынести решение по эпизодам, не отраженным в акте налоговой проверки

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 15 сентября 2008 г. по делу N А82-1041/2007-28
Общество совершало операции по реализации товаров, которые впоследствии перепродавались по более высокой цене, что не свидетельствует о получении Обществом налоговой выгоды в виде занижения налоговой базы по налогу на прибыль

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18 августа 2008 г. по делу N А31-8295/2006-22
При реализации товаров (работ, услуг) с учетом дотаций, которые предоставляются бюджетами различного уровня не в счет увеличения доходов организации, а выделяются для возмещения фактических убытков, связанных с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная из фактических цен их реализации

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18 сентября 2008 г. по делу N А17-6397/2007
Налоговым Кодексом РФ не определен порядок раздельного учета затрат на товары, реализуемые предприятием на экспорт и одновременно на внутреннем рынке, поэтому организации в этом случае должны самостоятельно определить порядок учета

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 14 августа 2008 г. по делу N А43-74478/2007-45-179
Отсутствие товарно-транспортных накладных не является достаточным основанием для непринятия расходов в целях определения налогооблагаемой прибыли при условии подтверждения этих расходов другими доказательствами

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 11 августа 2008 г. по делу N А29-5775/2007
Выплаченные налогоплательщиком своим работникам на основании статьи 236 Трудового кодекса РФ Федерации компенсации подлежат включению в состав внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль

Постановление ФАС Уральского округа от 22 июля 2008 г. N Ф09-5261/08-С2
Предприниматель с заявлением о продлении права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС в налоговый орган не обращался. Однако такое уведомление не отнесено к документам, непредставление которых, влечет обязанность по восстановлению налога

Постановление ФАС Уральского округа от 25 сентября 2008 г. N Ф09-5881/08-С2
Предпринимателем не представлено доказательств того, что приобретенные им легковые автомобили - БАГЕМ и ВАЗ - были поставлены налогоплательщиком на учет, введены в эксплуатацию и отнесены к расходам в виде амортизационных отчислений

Постановление ФАС Уральского округа от 23 июля 2008 г. N Ф09-5156/08-С4
Действующим законодательством не предоставлено право налоговому органу оспаривать в судебном порядке свое собственное решение

Постановление ФАС Уральского округа от 23 июля 2008 г. N Ф09-5091/08-С2
Непредставление договора как единого документа, притом что заявителем представлены доказательства отгрузки товара и подтверждение их оплаты, не может служить основанием для признания необоснованным уменьшение полученных доходов на расходы по приобретению нефтепродуктов по данному договору

Постановление ФАС Уральского округа от 24 июля 2008 г. N Ф09-5146/08-С2
Если при проведении камеральной налоговой проверки деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ налогоплательщиков, поименованных в п. 1 ст. 227 Кодекса, в инспекцию не представлены первичные учетные документы, подтверждающие фактически произведенные налогоплательщиком расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов от осуществления предпринимательской деятельности, у налогового органа не имеется оснований для предоставления налогоплательщику заявленных им в декларации 3-НДФЛ профессиональных налоговых вычетов

Постановление ФАС Уральского округа от 25 сентября 2008 г. N Ф09-6749/08-С2
Сумма удержанного НДФЛ была перечислена обществом в бюджет до завершения налоговой проверки, вследствие чего об отсутствуют основания для применения налоговой ответственности по ст. 123 НК РФ

Постановление ФАС Уральского округа от 23 июля 2008 г. N Ф09-5180/08-С3
Суд верно указал на невозможность установления категории расходов налогоплательщика, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по определенному виду деятельности, только на основании должностных инструкций, без учета фактически выполняемых функций конкретными лицами. Кроме того, все общехозяйственные расходы по любому виду деятельности даже с учетом их распределения относятся на затраты, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль

Постановление ФАС Уральского округа от 22 июля 2008 г. N Ф09-5135/08-С3
Обществом до окончания камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации в инспекцию представлена повторная уточненная декларация. С учетом исчисленного и уплаченного по первоначальной налоговой декларации у общества не образовалась недоимка по НДС за указанный период

Постановление ФАС Уральского округа от 23 июля 2008 г. N Ф09-5283/08-С3
Налоговый орган неправомерно при начислении предпринимателю налога, документов бухгалтерского учета по которым фактически не имелось, не использовал данные по аналогичным налогоплательщикам, а произвел расчет налога только на основании данных о движении денежных средств по расчетному счету налогоплательщика, не имея возможности проверить правильность определения предпринимателем налоговой базы по УСН

Постановление ФАС Уральского округа от 25 сентября 2008 г. N Ф09-6828/08-С2
Поскольку в грузовой таможенной декларации должна быть проставлена только отметка таможенного органа Российской Федерации, производившего таможенное оформление вывоза товара, требование налогового органа о наличии дополнительных таможенных отметок относительно фактического вывоза товаров, выполненных пограничным таможенным органом, не соответствует положениям законодательства Российской Федерации

Постановление ФАС Уральского округа от 22 сентября 2008 г. N Ф09-6759/08-С3
Принимая во внимание, что доказательства, подтверждающие доведение спорного оборудования до состояния, в котором оно пригодно для эксплуатации, а также использования его по прямому назначению инспекцией не представлены, суды пришли к обоснованному выводу о том, что спорный объект, работы по наладке которого не завершены и который не введен в эксплуатацию не может быть признан основным средством, в связи с чем доначисление налога на имущество является неправомерным

Постановление ФАС Уральского округа от 24 июля 2008 г. N Ф09-5285/08-С3
Налоговый орган неправомерно определил момент, с которого должны начисляться проценты за несвоевременный возврат налога, как дату вступления в силу судебных актов, согласно которым установлено наличие у общества переплаты

Постановление ФАС Уральского округа от 24 сентября 2008 г. N Ф09-6787/08-С2
Работники общества были лишь формально переведены в организацию инвалидов, но при этом должностные обязанности, рабочие места, режим работы оставались прежними. Фактически работники организации инвалидов выполняли свои прежние трудовые функции в интересах общества

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 23 сентября 2008 г. N Ф08-5236/2008
Переданная от дочернего общества денежная сумма не отвечает признакам дивидендов с точки зрения гражданского законодательства. Налогоплательщик правомерно применил пп.11 п.1 ст.251 Налогового кодекса РФ

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 24 сентября 2008 г. N Ф08-5332/2008
В силу пп.15 п.2 статьи 149 Налогового кодекса РФ деятельность общества не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость, оно не является плательщиком НДС, то к нему не применяется ответственность, установленная статьей 122 НК РФ и не подлежит начислению пеня

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 23 июля 2008 г. N Ф08-4150/2008
У ТСЖ отсутствовали основные средства, объект обложения налогом на имущество также не возник

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 15 июля 2008 г. N Ф08-3739/2008
Налоговая инспекция считает, что целевой кредит на приобретение пшеницы использован на покупку векселей, а не на расходы по приобретению товара для деятельности, направленной на получение дохода, поэтому общество нарушило статьи 252 и 265 НК РФ и необоснованно отнесло к внереализационным расходам экономически неоправданные затраты по оплате процентов по долговым обязательствам

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 22 июля 2008 г. N Ф08-4062/08-1479А
Из материалов дела видно, что налоговая инспекция назначила обществу штраф в максимальном размере. При этом применение штрафа в максимальном размере ничем не обосновано, в оспариваемом постановлении не отражены причины, послужившие основанием для назначения обществу штрафа в максимальном размере

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 17 сентября 2008 г. N Ф08-5556/2008
Отсутствие в товарных накладных и товарно-транспортных накладных некоторых реквизитов не препятствует покупателю принять поставленный товар к учету и не может служить безусловным основанием для отказа в применении налоговых вычетов по НДС

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 17 июля 2008 г. N Ф08-4028/2008
Инспекция неправомерно рассмотрела материалы налоговой проверки с учетом данных, полученных в результате проведения дополнительных мероприятий налогового контроля, без извещения общества о времени и месте их рассмотрения

Семинары

30.10.2008 - 31.10.2008 Наука убеждать: аргументы для главбуха в спорах с налоговыми органами

01.12.2008 - 03.12.2008 Эффективное ведение налоговых споров: анализ новелл законодательства, актуальных правовых вопросов и судебной практики

01.12.2008 Налогообложение 2009: что нового?

10.12.2008 - 14.12.2008 X Всероссийский Форум "Банк: бухгалтерия и налоги"

18.12.2008 - 19.12.2008 Эффективное ведение налоговых споров: анализ новелл законодательства, актуальных правовых вопросов и судебной практики (Санкт-Петербург.)

Если Вы хотите, чтобы мы разместили информацию о Вашем семинаре, пишите нам