Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Эффективная защита налогоплательщиков

Подписаться Бесплатная «Золотая» новостная рассылка Подписчиков 12.088 RSS
←   Январь 2008   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31


За последние 60 дней 16 выпусков (1-2 раза в неделю)


Сайт рассылки: http://www.taxpravo.ru
Открыта: 17-06-2003

Автор
РНП

Статистика

12.088 подписчиков
-5 за неделю
←   Все выпуски   →

Самые интересные налоговые споры 2007 года


Меню

Налоговый форум

Налоговые новости

Налоговые семинары и события

Обратная связь

Подпишись на наши рассылки !

Эффективная защита налогоплательщиков
Просто о налогах и правосудии
Новостная налоговая лента

Эффективная защита налогоплательщиков

Рассылку подготовила и составила
команда Российского налогового портала
11 января 2008
Выпуск № 207

Поиск и предложения работы для налоговых специалистов

Мы рады предложить вам новый раздел на сайте "Российский налоговый портал". Представляем вашему вниманию сервис который значительно облегчит поиск новой работы или сотрудников: Работа на Российском налоговом портале. Вам будут предоставлены эффективные инструменты для достижения ваших целей. Для соискателей мы предложим удобную форму заполнения резюме, для работодателей — инструменты поиска новых сотрудников, множество дополнительных инструментов помогут вам наиболее эффективно использовать наш новый сервис. Для работодателей зарегистрировавшихся сейчас бонус!

Интересные дискуссии на форуме «Налоговое право»

Самая горячая тема недели Пленум ВАСи о возмещении НДС. Обсудим ?

Если Вы хотите обсудить проблемы, затронутые нашей рассылкой, высказать свое мнение, то это можно сделать на нашем форуме "Налоговое право". Вы можете ознакомиться со специальной " Темой-оглавлением", где все обсуждения разбиты по видам налогов и главам НК РФ

Самые интересные налоговые споры 2007 года

Самые интересные налоговые споры 2007 года

Рейтинг читателей сайта

На протяжении всего 2007 года мы ежемесячно знакомили Вас с обзорами судебной практики по налоговым спорам. Поэтому по окончании года мы не могли не сделать обзор самых интересных и популярных налоговых дел 2007 года. Итак, начнем!

На первом месте дело Компании «ПрайсвотерхаусКуперс аудит",  а именно Решение Арбитражного суда г. Москвы от 28 сентября 2007г. Дело №А40-11992/06-143-75, в котором суд, повторно рассматривая претензии налоговиков, встал снова на сторону фискалов. Все документы представленные налогоплательщиком: не являются первичными учетными документами, содержащими все необходимые реквизиты, обязательное наличие которых требует статья 9 Закона о бухгалтерском учете, на что также ссылается ВАС РФ, не содержат точной информации о количественном составе специалистов, оказывающих услуги в рамках договора, в том числе содержат сведения о специалистах, не являющихся сотрудниками Компании «ПрайсвотерхаусКуперс Ресурсес Б.В.»; не содержат точной информации о дате, характере и объеме оказанных услуг и не отвечают требованиям ст.64 АПК РФ в силу чего не являются доказательствами.

Второе место занимает еще неполноценный судебный акт Проект Пленума ВАС РФ "О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов".  Проект принят Пленумом ВАС РФ, но еще нет официальной публикации. Документ вызвал огромный интерес налогоплательщиков, т.к. существенным образом может изменить процедуру споров с налоговиками в отношении возмещения НДС. Кстати, Вы можете принять участие в опросе по поводу данного документа.

Счастливое третье место занимает совсем несчастливое для компании "МИАН" Решение Арбитражного суда г.Москвы от 20.07.2007 года дело N № А40-64068/06-115-389. Суд указал, что компания использовала схему уклонения от уплаты налогов при помощи вексельной схемы, по которой продавались права на квартиры в новостройках. Апелляция также встала на сторону налоговиков, добавив, что присутствуют взаимно согласованные действия ряда юридических лиц направлены на создание схемы ухода от налогообложения.

Четвертое место занимает Определение Конституционного суда РФ от 4 июня 2007 г. N 366-О-П, в котором разъяснено понятие "экономически обоснованные расходы". Подробнее об этом можно прочитать в одном из выпусков нашей рассылки.

На пятом месте Постановление Конституционного суда РФ от 22 марта 2007 г. N 4-П, которым было признано незаконным ограничение максимального размера пособия по беременности и родам. Правда, законодатель весьма специфически понял мысли суда и вновь принял аналогичный закон, в котором ограничен размер пособия. 

Шестое место занял еще один Проект от ВАС РФ "Обзор судебной практики по вопросам, связанным с распределением между сторонами судебных расходов". Не смотря на то, что документ посвящен в целом судебным расходам, в нем есть весьма интересные пункты, посвященные спорам с налоговыми органами.

Квартирный вопрос даже в налоговых спорах оставался актуальными 2007 году. Поэтому на седьмое место попал Обзор судебной практики Верховного Суда РФ от 07.03.2007,  в котором содержится ответ на вопрос, имеют ли право на получение имущественного налогового вычета при заключении договора об уступке права требования жилого помещения лицо, приобретающее право требования, и лицо, уступающее такое право. К сожалению, ответ был не в пользу налогоплательщиков.

Восьмое место заняло дело нефтяной компании «РуссНефть» (Решение Арбитражного суда РФ от 26 июля 2007г. Дело №А40-2592/07-141-24). Суд посчитал, что компания фактически отказывалось от большей части прибыли от реализации нефти, в действительности, передавая ее безвозмездно нефтетрейдерам, которые в последствии были реализованы с нераспределенной прибылью оффшорным компаниям или ликвидированы. Апелляция завершилась не в пользу налогоплательщика.

На девятом месте оказалась налоговая схема с использование аутсорсинга. В Постановлении ФАС Уральского округа от 19 июня 2007 г. Дело N Ф09-4597/07-С2 отмечено, что
налогоплательщиком создана схема выплаты начисленной заработной платы работникам через специально созданные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения и не уплачивающие в бюджет ЕСН, посредством перевода в них персонала заявителя. Налоговики в этом деле ссылались на экономически неоправданное выделение вспомогательных производств из общества в самостоятельные малые предприятия, основным доходом которых является доход от предоставления персонала заявителю.

На последнем десятом месте Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 20 марта 2007 года Дело N Ф08-1287/2007-528А, в котором указывается, что в счете-фактуре не нужно указывать полный номер ГТД через знак дроби после номера ГТД.

Семинары (События)

30.01.2008 Роль финансового менеджмента при выходе компании на IPO
30.01.2008 Применение в 2008 году нововведений налогового законодательства и актуальные тенденции судебной практики
01.02.2008 Как отстоять право на вычет по НДС
04.02.2008 Как обосновывать затраты по налогу на прибыль

Если Вы хотите, чтобы мы разместили информацию о Вашем семинаре, пишите нам

Практика по налоговым спорам с 28.12.07 по 10.01.08

Постановление ФАС Западно-сибирского округа от 3 декабря 2007 г. N Ф04-8300/2007(40621-А75-15)
Расходы, начисленные в ноябре, декабре 2005 года за отпуск, приходящийся на январь, февраль 2006 года, должны быть признаны расходами 2005 года в полном объеме без деления на части.

Постановление ФАС Западно-сибирского округа от 10 июля 2007 г. N Ф04-4592/2007(36080-А81-43)
Задолженность Общества по налогу на доходы физических лиц возникла до 2003 года, то есть за пределами срока, установленного статьей 87 Налогового кодекса Российской Федерации при проведении в 2006 году выездной налоговой проверки деятельности Общества за 2003 - 2005 годы

Постановление ФАС Западно-сибирского округа от 22 ноября 2007 г. N Ф04-7996/2007(40258-А75-7)
Судом сделан обоснованный вывод о правомерности неудержания обществом НДФЛ с сумм, выплаченных работникам компенсаций по возмещению затрат, понесенных ими в связи с проездом к месту отпуска и обратно до границы Российской Федерации в направлении вылета по справке о стоимости полета по территории Российской Федерации, выданной соответствующей транспортной организацией.

Постановление ФАС Западно-сибирского округа от 28 ноября 2007 г. N Ф04-7657/2007(39846-А27-37)
Отсутствие документа о праве пользования землей, получение которого зависит от волеизъявления самого пользователя, не свидетельствует о том, что фактический землепользователь не является плательщиком налога на землю.

Постановление ФАС Западно-сибирского округа от 21 ноября 2007 г. N Ф04-8118/2007(40398-А45-41)
Судом сделан правомерный вывод о недоказанности Обществом использования основных средств в условиях повышенной сменности. Когда вексель является средством платежа за поставленные товары (работы, услуги), погашение векселя не является реализацией ценной бумаги и не возникает дохода (расхода) от реализации векселя, как это предусмотрено статьями 280, 283 Налогового кодекса Российской Федерации.

Постановление ФАС Западно-сибирского округа от 3 декабря 2007 г. N Ф04-7988/2007(40548-А46-34)
При отсутствии налоговой базы для исчисления НДС в каком-либо налоговом периоде (общая сумма равна нулю) сумма налоговых вычетов должна быть возмещена в полном объеме, как разница, полученная по итогам налогового периода.

Постановление ФАС Западно-сибирского округа от 29 ноября 2007 г. N Ф04-8237/2007(40638-А27-27)
Довод налогового органа о невозможности зачета минимального налога в счет единого налога, ввиду их зачисления в бюджеты разных уровней, подлежит отклонению как противоречащий ст. 346.22 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой суммы налога зачисляются на счета органов федерального казначейства для их последующего распределения в бюджеты всех уровней и бюджеты государственных внебюджетных фондов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

Постановление ФАС Западно-сибирского округа от 19 ноября 2007 г. N Ф04-8062/2007(40313-А03-34)
Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов) в силу статьи 5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 N 395-1 является банковской операцией.Арбитражный суд, анализируя договор, заключенный банком с ООО "Небанковская кредитная организация "Вестерн Юнион ДП Восток", пришел к выводу о том, что названный договор не является агентским.

Постановление ФАС Западно-сибирского округа от 26 ноября 2007 г. N Ф04-8206/2007(40501-А03-40)
Из пункта 3 информационного письма Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13.03.2007 N 117 следует, что по смыслу подпункта 1 пункта 1 статьи 333.37 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы, обратившиеся в арбитражный суд в предусмотренных законом случаях в защиту государственных и (или) общественных интересов, освобождаются от уплаты государственной пошлины в целом по делу, рассматриваемому судом, то есть они не обязаны уплачивать государственную пошлину по делам, по которым ими были предъявлены иски (заявления) в защиту государственных и (или) общественных интересов.

Постановление ФАС Западно-сибирского округа от 26 ноября 2007 г. N Ф04-8203/2007(40500-А03-34)
Арбитражный суд правомерно не принял во внимание довод налогового органа со ссылкой на реализацию товара на экспорт по цене ниже цены покупки на внутреннем рынке, так как данное обстоятельство не означает отсутствие экономической выгоды и хозяйственного результата от заключенных обществом сделок. статья 169 Кодекса не содержит конкретного указания, какой именно адрес следует указывать при оформлении счета-фактуры - адрес, указанный в учредительных документах, или фактический.

Постановление ФАС Западно-сибирского округа от 15 ноября 2007 г. N Ф04-7897/2007(40116-А27-19)
Поскольку проверка правильности исчисления, удержания и уплаты налога на доходы физических лиц за 2002 год произведена с превышением трехлетнего периода, установленного пунктом 4 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации, обе судебные инстанции правомерно удовлетворили требования заявителя.

Постановление ФАС Западно-сибирского округа от 21 ноября 2007 г. N Ф04-8144/2007(40410-А70-42)
Доводы об отсутствии в действиях общества умысла на необоснованное возмещение налогов из бюджета, на совершение противоправной сделки и нарушение баланса государственных и частных интересов, не могут являться основанием для признания недействительным решения налогового органа. Общество, осуществляя предпринимательскую деятельность с хозяйствующими субъектами, не проверило их правоспособность и приняло от них документы, содержащие недостоверную информацию. Заявляя налоговые вычеты и уменьшая налоговую базу по поставщикам, не оплачивающим налоги в бюджет, общество могло осознавать вредный характер последствий, возникших вследствие этих действий.

Постановление ФАС Западно-сибирского округа от 19 ноября 2007 г. N Ф04-8063/2007(40324-А03-34)
Арбитражный суд исходил из статьи 39 Кодекса и правомерно указал, что передача товара в счет заработной платы не является реализацией товара в смысле объекта налогообложения налогом на добавленную стоимость.

Постановление ФАС Западно-сибирского округа от 21 ноября 2007 г. N Ф04-7165/2007(40401-А45-40)
Действия налогового органа, оформленные письмом, нарушают права и законные интересы Предприятия в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности; поскольку буквальное толкование и принципы разумности и справедливости не могут обязывать налоговые органы предоставлять налогоплательщику копии всех документов, связанных с исчислением и уплатой налогов (сборов) за период пяти лет.

Постановление ФАС Западно-сибирского округа от 21 ноября 2007 г. N Ф04-8130/2007(40394-А67-42)
Учитывая, что счета-фактуры подписаны от имени руководителей обществ, указанных в Едином государственном реестре юридических лиц, и налоговый орган, не доказал то, что налогоплательщику было известно о подписании счетов-фактур неуполномоченными лицами, факт подписи счетов-фактур неуполномоченными лицами установлен в ходе почерковедческой экспертизы, арбитражным судом сделан правильный вывод о недоказанности налоговым органом вины общества в совершении налогового правонарушения.

Постановление ФАС Западно-сибирского округа от 1 ноября 2007 г. N Ф04-7664/2007(39817-А45-19)
В действиях предпринимателя, своевременно и в полном объеме перечислившего в бюджет из собственных средств не удержанных у налогоплательщиков сумм налога на доходы физических лиц, отсутствуют признаки налогового правонарушения, предусмотренного статьей 123 Налогового кодекса Российской Федерации, и не имеется оснований для начисления пеней.

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 1 ноября 2007 г. по делу N А11-2519/2007-К2-22/169
Деятельность по оказанию услуг общественного питания своим работникам в столовой предприятия не подлежит налогообложению единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 3 декабря 2007 г. по делу N А43-11677/2007-31-397
Налоговый орган должен зачесть сумму излишне уплаченного налога на прибыль, указанного в налоговой декларации к уменьшению, в счет погашения задолженности по налогу на добавленную стоимость не позднее трехмесячного срока на проведение камеральной проверки и десятидневного срока на принятие решения о зачете.

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 31 октября 2007 г. по делу N А28-1607/2007-23/11
Услуги общественного питания не являются объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость, так как подпадает под действие специального налогового режима и подлежит обложению единым налогом на вмененный доход.

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 21 ноября 2007 г. по делу N А38-3028-4/330-2006(4/11-2007)
Условиями, необходимыми для применения налоговых вычетов по строительно-монтажным работам, выполненным подрядными организациями, являются оплата выполненных работ, постановка на учет объектов завершенного капитального строительства и наличие первичных документов, подтверждающих выполнение этих работ.

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 16 ноября 2007 г. по делу N А28-2598/2007-48/21
Начисленная со стоимости работ по реконструкции арендованных зданий сумма амортизации не подлежала включению в состав затрат, учитываемых при исчислении налога на прибыль, а уплаченные суммы налога на добавленную стоимость - вычету.

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 29 октября 2007 г. по делу N А79-11442/2006
Убытки от хищений относятся на внереализационные расходы в случае, если виновные лица не установлены и этот факт документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти. Из содержания приведенных норм не следует, что момент списания убытков связан с моментом издания актов, дающих налогоплательщику право для такого списания.

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 31 октября 2007 г. N А19-11160/07-57-Ф02-8124/07
Непринятие обеспечительных мер может существенно повлиять на финансовое положение общества, затруднить его деятельность и повлечь причинение значительного ущерба в виде срыва договорных обязательств.

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 30 октября 2007 г. N А19-9820/07-44-Ф02-8219/07
Недопустимо приостановление действия актов, решений государственных и иных контролирующих органов, если есть основания полагать, что приостановление действия акта, решения может нарушить баланс интересов заявителя и интересов третьих лиц, публичных интересов.

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 25 октября 2007 г. N А33-1653/07-Ф02-8187/07
Источником информации о кадастровой стоимости земли является не только официальный источник средств массовой информации, но и данные выписок государственного земельного кадастра. В связи с чем, сам факт опубликования неверных сведений в средствах массовой информации не может влиять на обязанность налогоплательщика по уплате налога, исходя из фактической кадастровой стоимости земельного участка.

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 26 октября 2007 г. N А19-4796/07-Ф02-8022/07
Налогоплательщик вправе заявить вычеты по исправленным счетам-фактурам только в том налоговом периоде, в котором они исправлены.

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 18 октября 2007 г. N А78-243/07-Ф02-6613/07
Вычеты не могут быть предоставлены, если они заявлены по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода.

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 25 октября 2007 г. N А78-719/07-Ф02-7452/07
Обществом не выполнялись строительно-монтажные работы для собственных нужд. Строительно-монтажные работы выполнены подрядными организациями. Налогоплательщик выступил в качестве заказчика - покупателя выполненных строительно-монтажных работ. Обществом уплачена стоимость выполненных для него строительно-монтажных работ с учетом налога на добавленную стоимость.

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 23 октября 2007 г. N А33-33596/05-Ф02-7287/07
К налоговой ответственности на основании данной статьи может быть привлечен только плательщик налога, как лицо, которое в силу норм Налогового кодекса Российской Федерации обязано уплачивать налог. Согласно пункту 5 статьи 173 Кодекса на обществе лежит лишь обязанность по перечислению выделенного в счете-фактуре и неправомерно полученного от покупателя налога на добавленную стоимость

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 16 октября 2007 г. N А33-3679/07-Ф02-6705/07
Предприниматель не является налоговым агентом по отношению к физическим лицам, получившим от него доходы в виде выигрышей

В избранное