МКПЦН – в помощь бухгалтеру и юристу

В ЭТОМ ВЫПУСКЕ

НОВОСТИ МКПЦН:  «Энциклопедия налоговых ошибок» - уникальное издание, подготовленное специалистами МКПЦН и опубликованное издательским домом «Статус-Кво» в 2004 году. В книге подробно описаны  ошибки, совершаемые бухгалтерами различных предприятий в области налогообложения. «Энциклопедия» содержит информацию по основным налогам, уплачиваемым предприятиями и организациями. Посетители семинаров МКПЦН получат "Энциклопедию" в подарок. 

МКПЦН ПРИГЛАШАЕТ НА СЕМИНАР: специально для гостиничных предприятий

ВОПРОС-ОТВЕТ:

Относятся ли на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, суммы, перечисляемые по договорам добровольного медицинского страхования работников, а также оплата стоимости санаторно-курортного лечения?

Предприятие является налоговым агентом для иностранных юридических лиц, оказывающих услуги на территории РФ и не состоящих на учете в налоговых органах РФ. В какой момент налоговые агенты должны перечислять суммы НДС, удержанные с дохода иностранного поставщика?

 ПУБЛИКАЦИИ НА САЙТЕ МКПЦН

АНОНС "РОССИЙСКОГО НАЛОГОВОГО КУРЬЕРА", №12

 НОВОСТИ МКПЦН

 «Энциклопедия налоговых ошибок» - уникальное издание, подготовленное специалистами МКПЦН и опубликованное издательским домом «Статус-Кво». Авторы «Энциклопедии» - коллектив специалистов Международного консультативно-правового центра по налогообложению (МКПЦН). Посетители семинаров МКПЦН получат "Энциклопедию" в подарок.

Сложна и несовершенна существующая российская система налогообложения, и в настоящее время законодатели продолжают ее изменять. Разобраться со всеми ее тонкостями часто бывает трудно даже опытным бухгалтерам. До предела загруженному текущей работой бухгалтеру просто некогда анализировать очередные «улучшения» законодательной базы. Главная цель книги - помочь всем, кто занимается налогообложением.

Как известно, учиться лучше всего на чужих ошибках. Авторы «Энциклопедии» - коллектив специалистов Международного консультативно-правового центра по налогообложению (МКПЦН). В ней подробно рассматриваются ошибки, которые совершали бухгалтеры различных предприятий - малых и крупных, частных и государственных.

Эту книгу не обязательно читать «от корки до корки». Удобный предметный указатель поможет читателю найти описание ситуации, которая интересует его в данный момент.

В «Энциклопедии налоговых ошибок» десять разделов. Ошибки сгруппированы в разделы по соответствующим налогам:

Раздел I. Налог на прибыль

Раздел II. Налог на добавленную стоимость

Раздел III. Акцизы

Раздел IV. Налог на доходы физических лиц

Раздел V. Единый социальный налог

Раздел VI. Налог на рекламу

Раздел VII. Упрощенная система налогообложения (УСН)

Раздел VIII. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Раздел IX. Предметный указатель.

Раздел X. Условные обозначения, принятые в книге.

Каждый раздел имеет свою нумерацию ошибок. В содержание книги вынесено краткое описание ошибки.

В книге рассматриваются ситуации, в которых предприятия совершали ошибки при расчете налоговой базы по какому-либо из налогов. Описание каждой ошибки состоит из трех частей:

1.       Заголовок: краткое описание ошибки (оно же вынесено в содержание).

2.       Более подробное описание ситуации

3.       Пояснения, в чем заключается ошибка, какие нормативные акты регулируют сложившуюся ситуацию, и какие штрафные санкции могут быть наложены на организацию, если ошибка не будет исправлена.

Нормативные акты, посвященные бухгалтерскому учету и налогообложению, обычно имеют длинные и сложные названия. Кроме того, в них часто вносятся изменения. Поэтому полные названия документов, на которые ссылаются авторы «Энциклопедии», перечислены в разделе «Условные обозначения, принятые в книге».

Материалы книги будут полезны и в повседневной практической работе, и при налоговом планировании.   Посетители семинаров МКПЦН получат "Энциклопедию" в подарок. 

Остальные новости компании МКПЦН

МКПЦН ПРИГЛАШАЕТ НА СЕМИНАР

специально для руководителей, главных бухгалтеров и специалистов гостиничных предприятий

Фонд развития аудиторской деятельности «МОАП» совместно с Международным консультативно-правовым центром по налогообложению (МКПЦН)  24 – 25 июня 2004 года проводят ИНФОРМАЦИОННО-КОНСУЛЬТАЦИОННЫЙ СЕМИНАР для руководителей, главных бухгалтеров и специалистов гостиничных предприятий

В ПРОГРАММЕ:
24 июня

10.00 – 11.30 Перспективы введения МСФО для гостиниц.
Умрихин С.А., аудитор отдела аудита по МСФО аудиторской фирмы МКПЦН

11.30. – 12.30 Расходы на страхование гостиничных предприятий: требования к договорам, бухгалтерский и налоговый учет.
Младинская М.М., аудитор отдела страховых организаций аудиторской фирмы МКПЦН

12.30. – 14.00 Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения гостиниц.
Куркина К.А., начальник отдела аудита гостиниц аудиторской фирмы МКПЦН

14.00 – 15.00 Бухгалтерский и налоговый учет лизинговых операций.
Савина Е.А., начальник отдела общего аудита аудиторской фирмы МКПЦН.

25 июня

10.00. – 12.15 Заработная плата, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог: актуальные вопросы.
Воробьева В.В., консультант АКДИ «Экономика и жизнь»

12.30 – 14.00 Бухгалтерский и налоговый учет расходов на проведение строительных работ в гостиницах.
Кизякина О.А., консультант, заместитель начальника отдела аудита строительных организаций МКПЦН

!!! В подарок всем гостям семинара предлагается «Энциклопедия налоговых ошибок» - уникальное издание, подготовленное специалистами МКПЦН и опубликованное издательским домом «Статус-Кво» в 2004 году. В книге подробно описаны  ошибки, совершаемые бухгалтерами различных предприятий в области налогообложения. «Энциклопедия» содержит информацию по основным налогам, уплачиваемым предприятиями и организациями.

Предварительная регистрация по телефонам - (095) 928-01-79, 928-94-75

Регистрация участников 24 июня с 9:30
Место проведения: г.Москва, Кривоколенный пер., д. 3, стр. 1
Проезд: ст. м. «Лубянка», выход на ул. Мясницкая (к магазину «Библио-Глобус»)
Стоимость участия в семинаре 2006 руб за каждый день занятий ( в т. ч. НДС 18 %)
Для клиентов «МКПЦН» участие в семинаре бесплатное.
Оплата производится безналичным платежом по следующим реквизитам:
Получатель- «МОАП», ИНН 5047025585, КПП 504701001
Рс 40702810900000000782 КБ «Би-Си-Ди Банк» г. Москва, кс 30101810300000000639
БИК 044583639, ОКПО 45124418, ОКВЭД 80.30.3

Образовательные услуги МКПЦН

ВОПРОС-ОТВЕТ

Относятся ли на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, суммы, перечисляемые по договорам добровольного медицинского страхования работников, а также оплата стоимости санаторно-курортного лечения?

Перечень расходов по добровольному личному страхованию работников и определение предельных сумм таких расходов, учитываемых в уменьшение полученных доходов при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций, предусмотрены пунктом 16 статьи 255 НК РФ.

Для признания суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного медицинского страхования, заключенным в пользу работников со страховыми организациями, расходами, уменьшающими налоговую базу по прибыли, необходимо наличие договора страхования, отвечающего требованиям пункта 16 статьи 255 НК РФ, а также документов, подтверждающих уплату страховых взносов налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде.

У страховой организации должна быть соответствующая лицензия. Срок договора страхования должен быть не менее года. Расходы для целей налогообложения ограничиваются - они не могут превышать 3 процентов суммы расходов на оплату труда.

Что касается расходов на санаторно-курортное лечение работников, то путевки на санаторно-курортное лечение и оздоровление приобретаются работодателями в соответствии с заявлениями работников и при наличии медицинских заключений, выданных соответствующими учреждениями здравоохранения. Такие расходы, оплачиваемые за счет средств ФСС РФ, не включаются в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Если организация оплачивает стоимость санаторно-курортного лечения сотрудников, то указанные расходы согласно п. 29 ст. 270 НК РФ также не учитываются при исчислении налога на прибыль организаций.

    П редприятие является налоговым агентом для иностранных юридических лиц, оказывающих услуги на территории РФ и не состоящих на учете в налоговых органах РФ. В какой момент налоговые агенты должны перечислять суммы НДС, удержанные с дохода иностранного поставщика?

Согласно п.1 ст.24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с нормами НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

В частности, налоговыми агентами для целей исчисления налога на добавленную стоимость признаются организации и индивидуальные предприниматели, приобретающие товары (работы, услуги) у иностранных организаций, не состоящих на налоговом учете на территории РФ (ст.161 НК РФ).

Федеральным законом от 08.12.2003 №163-ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах и сборах" были внесены изменения в п.4 ст.174 НК РФ, в результате чего к организациям, исполняющим обязанности налоговых агентов, были предъявлены новые требования. Статьей 5 вышеназванного закона определено, что в случае реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам.

Данная норма распространяется на всех налоговых агентов, приобретающих работы (услуги) у налогоплательщиков - иностранных лиц, не зарегистрированных в российских налоговых  органах и реализующих работы (услуги) на территории РФ.

 Подготовлено специалистами консультационного отдела МКПЦН

 Прайс-лист на консультационные услуги МКПЦН

ПУБЛИКАЦИИ НА САЙТЕ МКПЦН

Учет, налоги, право. №021. Повлиять на выпившего сотрудника теперь стало проще - Верховный суд разрешил подтверждать факт опьянения не только медицинским заключением. Мы расскажем о том, что именно работодатель может предпринять в отношении работника, дружащего с "зеленым змием", и как правильно оформить такие действия. Читать на сайте МКПЦН

Статьи и материалы МКПЦН в разделе АНАЛИТИКА

АНОНС "РОССИЙСКОГО НАЛОГОВОГО КУРЬЕРА", №12

Налог на прибыль

 Обсуждаем проблемы налогообложения прибыли

Наш журнал совместно с МНС России организовал очередной круглый стол по проблемам налогообложения прибыли. Позицию налоговых органов представляла заместитель руководителя Департамента налогообложения прибыли МНС России советник налоговой службы I ранга Е.Ю. Попова.

 Налог с доходов иностранной организации от российских  источников

Иностранные организации нередко получают доходы от источников в Российской Федерации, не связанные с их деятельностью в России через постоянное представительство. В таких случаях удержать налог и перечислить его в бюджет обязан налоговый агент, выплачивающий названные доходы. В статье подробно рассмотрено, в какой момент у налогового агента возникает такая обязанность.

   Налог на добавленную стоимость

НДС по операциям банков с драгоценными металлами

Большинство операций, совершаемых банком, НДС не облагаются. Относятся ли к подобным операциям операции с драгоценными металлами и какие для этого необходимо выполнить условия, рассказывается в статье.

 Налогообложение малого бизнеса

Практические вопросы применения УСН и ЕНВД: «горячая линия»

Очередную «горячую линию» мы решили посвятить налогоплательщикам, применяющим упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде ЕНВД. Непрекращающийся поток звонков лишний раз доказал, как высоко наши читатели ценят мнение М.В. Истратовой, начальника Управления организации работы с налогоплательщиками и СМИ МНС России и автора книги «Упрощенная система налогообложения и ЕНВД 2003 года».

 ЕСХН: особенности нового аграрного спецрежима

У тех предприятий АПК, которые сделали выбор в пользу единого сельскохозяйственного налога, и у тех, кому еще предстоит определиться, остаться ли на общем режиме налогообложения или перейти на спецрежим, вопросы не иссякают. Что представляет собой ЕСХН? Какие выгоды он сулит аграрному бизнесу? Какие нюансы должны учитывать налогоплательщики, планирующие перейти на его уплату

Налогообложение отдельных операций

Учет топлива при служебных командировках

Нередко организации направляют сотрудников в командировки на служебном транспорте. Как правильно учесть расходы на топливо, приобретенное во время командировки по России и за рубежом? Этому вопросу посвящена данная статья.

 Налогообложение «северных» компенсаций за проезд к месту отдыха

Компании, работающие в условиях Крайнего Севера, компенсируют своим работникам затраты на проезд к месту проведения отпуска и обратно. Бухгалтеры таких предприятий часто сталкиваются с нестандартными ситуациями. Всегда ли можно учесть в целях налогообложения эти выплаты? Как быть, если маршрут поездки выходит за пределы территории России? Как выплатить компенсацию и исчислить налоги, если работник переезжает из одного места отдыха в другое? В статье вы найдете ответы на эти и другие вопросы.

 Учет имущества, приобретенного за счет бюджетных поступлений

На  выполнение различных социально-экономических задач многие предприятия получают денежные средства из федерального, регионального или местного бюджетов. В статье рассматриваются налоговые последствия, которые возникают у коммерческих предприятий в связи с приобретением имущества за счет целевых бюджетных поступлений.

 Технологические потери и естественная убыль: налогообложение

Потери товарно-материальных ценностей при производственных процессах неизбежны. В одних случаях это обусловлено спецификой применяемых технологий, в других -- физико-химическими свойствами товаров и материалов. Как правильно учесть понесенные потери для целей налогообложения прибыли?

   БУХГАЛТЕРИЯ

 ПБУ 18/02: как учесть  переплату по  налогу  на прибыль организаций

Нормы ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», утвержденного приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н, до сих пор вызывают немало споров и проблем. Одна из них связана с особым порядком отражения в бухгалтерском учете сумм налога на прибыль, излишне уплаченных в бюджет.

Ведущая рассылки

Емельянова Ольга

На сегодняшний день у нашей рассылки 7451 подписчиков.

Порекомендуйте нас своим друзьям и коллегам!

Архив Рассылки