СОДЕРЖАНИЕ НОМЕРА 21 ЗА 2007 ГОД

Главные новости

Новые документы
Разъяснения Минфина проверят в суде
Когда реклама не является рекламой
Переходим на спецрежим
Заполняем декларацию
КРАТКО (в свободном доступе)


События
КРАТКО
Новые проекты
Возмещение ускорят
Пенсионными отчислениями занялся КС РФ
ПРОЕКТЫ (в свободном доступе)


Обзор законопроектов
Поправки по НДС, налоговые льготы и... сообщество бухгалтеров (в свободном доступе)
Из-за растущих госрасходов Минфин России вынужден отказаться от прежней тактики снижения номинальной налоговой нагрузки на экономику как минимум до завершения избирательного цикла. Такое заявление недавно сделал замминистра финансов С.Д. Шаталов. Тем не менее в думском портфеле — несколько законопроектов с преференциями для бизнеса, в том числе призванных улучшить налоговое законодательство. Наш корреспондент, побывавший в Госдуме, рассказывает о наиболее важных инициативах, которые депутаты рассматривают в осеннюю сессию.

Из первых уст
Т.А. Пыхтина: «Для всех должно быть очевидным: уход от уплаты налогов не останется безнаказанным» (в свободном доступе)
В столице действует Комиссия по рассмотрению вопросов полноты уплаты налогов и взносов с сумм оплаты труда, обоснованности убытков от финансово-хозяйственной деятельности. О том, как организована работа этой комиссии, рассказывает ее председатель, заместитель руководителя Управления ФНС России по г. Москве Тамара Анатольевна ПЫХТИНА.

Налоговое администрирование

Налог на прибыль
Новый порядок налогообложения закладных
В 2008 году изменится порядок налогового учета закладных. Но применять новые правила необходимо уже при составлении декларации по налогу на прибыль за 2007 год. Рассмотрим нововведения и сравним их с нормами, действующими в настоящее время.

Акцизы
Операции с нефтепродуктами: исчисляем акцизы (в свободном доступе)


Налог на доходы физических лиц
Негосударственное пенсионное страхование
Сегодня многие граждане самостоятельно заключают договоры негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования. Давайте разберемся в порядке исчисления НДФЛ и применения налоговых вычетов по выплатам в рамках этих договоров, а также по суммам уплаченных страховых взносов в текущем и будущем годах.

Налогообложение малого бизнеса
Фирма выбирает «упрощенку»: готовимся к переходу
Эта статья для тех, кто решил с 1 января 2008 года перейти на упрощенную систему налогообложения. Какие ограничения к применению УСН предусматривает законодательство? Какова процедура перехода на данный спецрежим?
Приложение к статье "Фирма выбирает «упрощенку»: готовимся к переходу". Автор: Артельных И.В. (в формате PDF)

Как учитывает основные средства организация на УСН
Налоговый учет операций с основными средствами в организациях, применяющих упрощенную систему налогообложения, существенно отличается от налогового учета этих же операций в компаниях с иными режимами налогообложения. Рассмотрим порядок признания расходов на приобретение, ремонт и реконструкцию основных средств, а также особенности реализации и безвозмездной передачи таких активов.

Налогообложение малого бизнеса / Вопросы-ответы
Что следует учесть при переходе на ЕСХН (в свободном доступе)
Торгово-снабженческий кооператив реализует сельскохозяйственную продукцию членов кооператива на основании заключенных с ними договоров поручения. За эту услугу доверители выплачивают кооперативу посредническое вознаграждение. Включается ли его сумма в доходы от реализации сельхозпродукции при расчете 70-процентного норматива?

Налоговый клуб

Проблемная ситуация
Налогообложение доходов от сдачи жилья внаем и в аренду (в свободном доступе)
Физические лица нередко сдают за плату принадлежащие им квартиры, комнаты и загородные дома. При этом многие регистрируются в качестве индивидуальных предпринимателей. С суммы полученных доходов необходимо уплатить налог, причем для индивидуального предпринимателя предусмотрен не только НДФЛ. О том, какие налоги придется платить гражданину, если он решил сдать свою жилплощадь, и как их исчислить, читайте в статье.
А у нас доходный дом: как платит налоги предприниматель* (в свободном доступе)
Гражданин, который сдает внаем (в аренду) жилье и получает систематический доход, должен зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Как исчислить налоги в случае осуществления предпринимательской деятельности?

Дискуссионный зал
Когда сдача квартиры внаем (в аренду) является бизнесом (в свободном доступе)
Ответить на этот вопрос достаточно сложно, поскольку законодательством не установлены четкие признаки предпринимательской деятельности. Одна из основных проблем, по мнению наших экспертов-практиков, — определение систематичности получения прибыли в каждой конкретной ситуации. Представитель ФНС России делает вывод, что регистрация в качестве индивидуального предпринимателя в данном случае — дело добровольное.

Бухгалтерия

Выплаты и расчеты
Если для расчетов фирме необходима ККТ*
Наличные денежные расчеты используют организации розничной торговли, предприятия, оказывающие услуги населению, и т. д. Зачастую денежные средства передаются и по иным основаниям, например при погашении работником займа, в расчетах между комиссионером и комитентом. Когда ККТ применяется в обязательном порядке? Как зарегистрировать и эксплуатировать контрольно-кассовую технику?

Справочник

Курсы иностранных валют
Курсы иностранных валют, установленные ЦБ РФ (в свободном доступе)




НОВОСТИ

24 ОКТЯБРЯ 2007

Поправки в декларацию по ЕНВД внесены
Внесены изменения в форму налоговой декларации по ЕНВД и порядок ее заполнения. Соответствующий приказ Минфина России от 20.09.2007 № 83н зарегистрирован в Минюсте России 19 октября.
Так, в разделе 3.1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (код строки 030 раздела 1 декларации)» приложения № 1 к приказу об утверждении декларации по ЕНВД в графе 1 слова «(код стр. 050 / код стр. 040)» заменены на «(код стр. 030 / код стр. 020)». Также в абзаце втором пункта 30 приложения № 2 к приказу об утверждении декларации по ЕНВД слова «(код стр. 050 / код стр. 040)» заменены на «(код стр. 030 / код стр. 020)». Изменения связаны с опечатками в официальном тексте приказа об утверждении декларации по ЕНВД.
Приложение № 1 к порядку заполнения декларации по ЕНВД «Коды субъектов Российской Федерации» дополнено новыми сносками: с 1 января 2007 года коду 24 соответствует Красноярский край, с 1 января 2008 года коду 38 — Иркутская область, с 1 января 2007 года коду 41 — Камчатский край. Поправки внесены из-за образования новых субъектов РФ.
Приложение № 2 к порядку заполнения декларации по ЕНВД «Коды видов предпринимательской деятельности и значения базовой доходности на единицу физического показателя» изложено в новой редакции.
Приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по ЕНВД. Новую редакцию кодов видов предпринимательской деятельности и значения базовой доходности на единицу физического показателя нужно применять начиная с представления декларации по ЕНВД за первый налоговый период 2008 года.

УСН: авансовые платежи идут в зачет
«Упрощенец» засчитывает авансовые платежи, которые исчислены по итогам отчетных периодов, в счет уплаты минимального налога за год. Такие разъяснения Минфин России дал в письме от 21.09.2007 № 03-11-04/2/231. При этом финансовое ведомство ссылается на постановление Президиума ВАС РФ от 01.09.2005 № 5767/05.
Напомним, что в постановлении суда сказано, что минимальный налог по своей сути является разновидностью единого налога, который уплачивается в определенных случаях. Поэтому по итогам налогового периода налогоплательщик должен уплачивать единый налог, исчисленный по общим правилам, либо по правилам, которые предусмотрены для минимального налога — с учетом внесенных в этом налоговом периоде авансовых платежей.

Расходы «на кражу» товара нужно подтвердить
Потери при хранении товаров в торговом зале магазина самообслуживания включаются в расходы по налогу на прибыль. Но только если отсутствуют виновные лица. Факт отсутствия таковых должен документально подтвердить уполномоченный орган госвласти. Об этом Минфин России проинформировал в письме от 11.09.2007 № 03-03-06/1/658.

Внимание! Уплата налогов. Отчетность
Напоминаем, что 25 октября истекает срок уплаты 1/2 суммы акцизов и представления декларации за сентябрь 2007 года. При этом акцизы по прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту при наличии соответствующих свидетельств уплачиваются за июль 2007 года (также за июль представляется декларация).
Плательщики ЕНВД перечисляют налог за III квартал 2007 года, а плательщики НДПИ — за сентябрь 2007 года. Кроме того, «упрощенцы» должны подать декларацию и уплатить авансовый платеж по единому налогу за 9 месяцев 2007 года.

ЕСН, ОПС, НДФЛ при найме работника-иностранца
Российская организация вправе учитывать при налогообложении прибыли расходы на оплату труда работника-иностранца, который выполняет трудовые обязанности за рубежом. В данном случае сотрудник должен работать по трудовому договору (или оказывать услуги по гражданско-правовому договору и не являться индивидуальным предпринимателем). Об этом сказано в письме Минфина России от 07.09.2007 № 03-04-06-02/189.
В данном случае организация должна уплачивать ЕСН в общеустановленном порядке, а пенсионные взносы не начислять. Следовательно, вычет по ЕСН, предусмотренный пунктом 2 статьи 243 Налогового кодекса, производить не следует. Что касается НДФЛ, то его уплачивать не нужно, если иностранец не является налоговым резидентом. В противном случае взимается налог по ставке 13%.

23 ОКТЯБРЯ 2007

Выездная налоговая проверка
Акт по результатам выездной налоговой проверки организации (включая ее филиалы) вручается головному офису фирмы. При этом после получения акта организация вправе направить филиалам выписки из него, которые касаются их деятельности. Так сказано в письме ФНС России от 10.09.2007 № 03-02-07/1-406.
В случае, когда проверялось только подразделение организации, то раздел акта подписывает руководитель этого подразделения или уполномоченное им лицо.

Производителям алкоголя
ФНС России выпустила приказ от 05.09.2007 № ШТ-3-06/518@, в котором закрепляется обязанность межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 передать некоторые функции управлениям ФНС России по субъектам РФ. Напомним, в указанной инспекции № 3 стоят на учете организации, занимающиеся деятельностью в сфере производства и оборота этилового спирта из всех видов сырья, алкогольной, спиртосодержащей и табачной продукции.
В приказе сказано, что управлениям ФНС России по субъектам РФ, на территории которых расположены администрируемые инспекцией № 3 организации или филиалы, должны выдавать свидетельства о регистрации организаций, совершающих операции с денатурированным этиловым спиртом. Также управления проводят контрольные технологические проверки по соблюдению законодательства в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Это интересно плательщикам ЕНВД
В письме Минфина России от 01.10.2007 № 03-11-02/249 рассмотрены вопросы постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщиков ЕНВД организаций и индивидуальных предпринимателей.
Так, налогоплательщик может заниматься бизнесом на территории нескольких районов Москвы и Санкт-Петербурга или городских округов. В этом случае его ставят на учет в налоговом органе, на подведомственной территории которого расположено место деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет.
Снятие с учета производится на основании поданного (направленного по почте с уведомлением о вручении) заявления. Оно пишется в произвольной форме с указанием даты прекращения предпринимательской деятельности, которая облагается ЕНВД.
Налоговый орган должен выдать или направить по почте уведомление о постановке на учет по форме № 1-3-Учет или по форме № 2-3-Учет (утв. приказом ФНС России от 01.12.2006 № САЭ-3-09/826@). О снятии с учета налогоплательщика уведомляют по форме № 1-5-Учет или по форме № 2-4-Учет (утв. тем же приказом). Налоговики обязаны уведомить о постановке на учет (снятии с учета) в трехдневный срок по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

Соблюдение правил продажи товаров проверит Роспотребнадзор
Роспотребнадзор России выпустил письмо от 12.10.2007 № 0100/10281-07-32 о контроле за соблюдением правил продажи товаров дистанционным способом. Письмо написано в связи с выходом постановления Правительства РФ от 27.09.2007 № 612, которым утверждены правила продажи товаров дистанционным способом.
Как сказано в письме, с принятием новых правил территориальным органам Роспотребнадзора России нужно привести свою работу в соответствие с утвержденным Правительством РФ порядком. Особое внимание служба требует обратить на то, что за несоблюдение продавцами некоторых пунктов правил их можно привлекать к административной ответственности. Кроме того, служба отметила, что продажа алкогольной, табачной продукции дистанционным способом не допускается. А правила продажи товаров таким способом не применяются к продаже с использованием автоматов.
В IV квартале 2007 года будут проведены мероприятий по контролю за соблюдением предпринимателями постановления Правительства РФ.

День российского предпринимательства ежегодно
Уже 26 мая 2008 года бизнесмены отметят свой профессиональный праздник — День российского предпринимательства. Соответствующий приказ № 1381 Президент РФ подписал 18 октября. Такой праздник отмечать нужно ежегодно 26 мая.

Рассылки Subscribe.Ru Ответы на вопросы по налогообложению и бухгалтерскому учету Налоговые новости журнала "Российский налоговый курьер" Новое в законодательстве по налогообложению и бухучету Новости сайта "Налоговый учет" Налогообложение и бухгалтерский учет в вопросах и ответах Новости Бухгалтерского Сервера SALDO.ru