Настоящая
статья будет интересна организациям, которые
реконструируют производство в соответствии
с целевыми программами и получают на эти
цели бюджетные инвестиции, увеличивающие
уставный капитал (УК) таких организаций.
С января 2018 года норма гл. 21 НК РФ
о вычете НДС по товарам (работам, услугам),
приобретенным за счет указанных средств,
прописана четко, к тому же она меняет
сформированный (до сих пор) подход
к обозначенной теме. С последнего
и предлагаем начать.
История одного спора
Прежде всего обратимся к делу №
А76-30696/2016 (под этим номером, заметим,
объединены в одно производство дела №
А76-30698/16, А76-30699/16, А76-1094/17,
А76-30696/16, А76-28385/16). Началось оно
так.
ОАО (заказчик-застройщик) в составе
концерна (головное предприятие) принимает
участие в Федеральной целевой программе
«Развитие оборонно-промышленного комплекса
Российской Федерации на 2011 – 2020 годы».
По договору об участии РФ в собственности
субъекта инвестиций (от 21.02.2014),
заключенному с Росимуществом и Минпромторгом,
выступающими от имени РФ, ОАО получило
бюджетные инвестиции на осуществление работ
по объекту капитального строительства
производственного комплекса (сроки
строительства: 2012 – 2020 годы) в обмен
на долю участия в его УК. Для этих целей ОАО
передает, а РФ принимает и оплачивает акции
общества.
К сведению
В соответствии со ст. 28 Федерального
закона от 26.12.1995 № 208‑ФЗ
«Об акционерных обществах» УК общества может
быть увеличен путем увеличения номинальной
стоимости акций или размещения
дополнительных акций. Решение об увеличении
УК общества путем размещения дополнительных
акций принимается общим собранием акционеров
или советом директоров (наблюдательным
советом) общества, если в соответствии
с уставом общества ему предоставлено право
принимать такое решение.
Размер УК общества увеличен в 2014 году,
что подтверждено информационными ресурсами
налогового органа и бухгалтерской
отчетностью ОАО.
1. Обновлены расчеты страховых взносов на 2018-й год с учетом новых предельных величин базы начисления страховых взносов:
- по социальному страхованию увеличение лимита с 755000 рублей до 815000 рублей;
- по пенсионному страхованию увеличение лимита с 876000 рублей до 1021000 рублей.
2. Обновлены предельные величины доходов, учитываемых при расчете среднего заработка по Постановлению Правительства №375 от 15.06.2007. Ограничение для доходов за 2016 год - 718000 рублей, за 2017 год - 755000 рублей.
3. Обновлено значение максимального размера Пособия по уходу за ребенком рассчитанное из предельной величины базы начисления взносов с 23120,66 руб. до 24536,55 руб.
4. Обновлён размер минимального среднего заработка учитываемого при расчете пособий по временной нетрудоспособности рассчитываемого из МРОТ. До 01.01.2018 - 256,44 руб., с 01.01.2018 - 311,97 руб.
5. Обновлён расчет фиксированных страховых взносов ИП за себя на 2018 год.
Страховые взносы ИП за себя на обязательное пенсионное страхование на 2018-ый год - 26545 рублей.
Максимальный взнос на обязательное пенсионное страхование, включая 1% - 212360 рублей.
Страховые взносы ИП за себя на обязательное медицинское страхование на 2018-ый год - 5840 рублей.
Добровольные страховые взносы ИП за себя на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на 2018-ый год - 3302.17 руб.
6. В 2018-м году Хозяйственные общества, занимающиеся внедрением результатов научной деятельности и Организации, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения о ТВД или о туристско-рекреационной деятельности применяют новые тарифы страховых взносов. Тарифы для указанных плательщиков в 2018-м году:
- на обязательное пенсионное страхование - 13%;
- на обязательное медицинское страхование - 5.1%;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 2.9%
7. В "Сведениях об организации" самый первый тип плательщика для начисления взносов вновь объединён для Общего режима, УСН и ЕНВД. Всё дело в том, что проектом формы РСВ на 2018-ый год предусмотрен единый код тарифа.
8. Существенно доработана экранная форма уплаты взносов в фонды "Платежи (Уплата налогов)". Список видом документов существенно расширен, добавлены "Мемориальный ордер", "Решение о взыскании", "Заявление на зачет", "Банковский ордер", "Справка бухгалтера" и т.д. Долг по пеням теперь не суммируется с основным долгом по взносам. Платежки на уплату пеней автоматически формируются с правильным КБК.
В раздел «Скачать программы» выложена программа
ПФР+2НДФЛ 2018 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд
РФ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2018 в новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР +
2НДФЛ формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и
индивидуальным сведениям за полугодие 2018 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2018 год в налоговую
инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и
2НДФЛ 2018.
Поводом для
написания
данного
комментария
стало
Определение ВС
РФ от 20.12.2017
№ 308‑КГ17-19692
по делу №
А32-30411/2016.
Данное решение
интересно не
только
спецификой
деятельности
страхователя (он
являлся одним из
подрядчиков при
выполнении
госзаказа по
строительству
олимпийских
объектов в г.
Сочи), но и
выводами судей,
сделанными
(увы!) не в его
пользу. Но
прежде чем
анализировать,
какие именно
действия
страхователя
привели к
негативным
последствиям
(сумма
доначисленных
страховых
взносов
составила 1,162
млн руб.,
штрафные санкции
не применялись),
представим
кратко суть
проблемы.
Постановлением
Правительства РФ
от 16.12.2017 №
1567 утверждены
Правила
информационного
взаимодействия
страховщика,
страхователей,
медицинских
организаций и
федеральных
государственных
учреждений
медико-социальной
экспертизы по
обмену
сведениями в
целях
формирования
листка
нетрудоспособности
в форме
электронного
документа (далее
– Правила №
1567).
Рассмотрим
основные
положения
данного
документа в
статье.
Настоящая статья
будет интересна
организациям,
которые
реконструируют
производство в
соответствии с
целевыми
программами и
получают на эти
цели бюджетные
инвестиции,
увеличивающие
уставный капитал
(УК) таких
организаций. С
января 2018 года
норма гл. 21 НК
РФ о вычете НДС
по товарам
(работам,
услугам),
приобретенным за
счет указанных
средств,
прописана четко,
к тому же она
меняет
сформированный
(до сих пор)
подход к
обозначенной
теме. С
последнего и
предлагаем
начать.
Облагается ли
страховыми
взносами
компенсация
стоимости
проезда к месту
проведения
отпуска и
обратно членов
семей
работников,
работающих и
проживающих в
районах Крайнего
Севера и
приравненных к
ним местностях?
Каждый
сотрудник, на
обеспечении
которого есть
дети, имеет
право на
стандартный
вычет по НДФЛ.
Данный вычет ему
предоставляет
работодатель
ежемесячно при
расчете
заработной
платы. В целом
порядок
предоставления
такого вычета
известен, но на
практике
встречаются
ситуации, когда
не все так
просто. В статье
рассмотрим
различные
случаи,
связанные с
предоставлением
стандартного
налогового
вычета.
В ноябре 2017
года Приказом
Минфина РФ №
189н внесены
изменения в
правила
составления и
представления
бухгалтерской
отчетности
бюджетными и
автономными
учреждениями, то
есть в
Инструкцию №
33н. Рассмотрим
в статье
основные
поправки в
указанной
инструкции,
которые
необходимо
учесть при
составлении
отчетности за
2017 год.
Приказом Минфина
РФ от 27.12.2017
№ 255н вносятся
изменения в
Указания о
порядке
применения
бюджетной
классификации
Российской
Федерации,
утвержденные
Приказом Минфина
РФ от 01.07.2013
№ 65н.
Рассмотрим
изменения,
вносимые в
раздел V
«Классификация
операций сектора
государственного
управления»
Указаний № 65н,
наиболее
актуальные для
учреждений.
Методические
рекомендации
Банка России от
16 февраля 2018
г. № 5-МР "О
подходах к
управлению
кредитными
организациями
риском
легализации
(отмывания)
доходов,
полученных
преступным
путем, и
финансирования
терроризма"
(далее –
Методические
рекомендации)
разработаны
совместно с ФНС
России и
выпущены с целью
оказания
кредитным
организациям
помощи в оценке
операций
клиентов на
предмет наличия
в их действиях
признаков,
указывающих на
осуществление
расчетов в целях
ухода от уплаты
НДС в бюджетную
систему РФ либо
намеренного
занижения
размера таких
платежей.
С 01.01.2018 при
проверке
работодателей на
предмет
соблюдения
положений
трудового
законодательства
будет
применяться
риск-ориентированный
подход. В чем
суть данного
подхода при
проведении
контрольного
мероприятия? Как
будут проходить
проверки? Какие
нарушения могут
быть выявлены
при проверке? Об
этом и многом
другом расскажем
в статье.
Должны ли
учреждения
здравоохранения
предоставлять
ежегодные
дополнительные
оплачиваемые
отпуска
медицинским и
иным работникам,
участвующим в
оказании
психиатрической
помощи?
Трудовые
отношения
персонифицированы.
Следовательно,
за нарушение в
отношении
каждого
работника должна
быть установлена
отдельная
ответственность.
Такую позицию
инспекции по
труду разделяет
в некоторых
своих
постановлениях и
Верховный Суд
Российской
Федерации
(постановление
ВС РФ от 15
августа 2014 г.
№ 60-АД14-11,
постановление ВС
РФ от 15 августа
2014 г. №
60-АД14-12,
постановление ВС
РФ от 15 августа
2014 г. №
60-АД14-13,
постановление ВС
РФ от 15 августа
2014 г. №
60-АД14-14). Но
несмотря на
позитивную
судебную
практику,
Роструд
планирует
постепенно от
этого подхода
отказываться.
Согласно ст. 112
ТК РФ первые
восемь дней
января являются
нерабочими
праздничными
днями (1 – 6 и 8
января –
новогодние
каникулы, 7
января –
Рождество
Христово). В
каких случаях
следует
выплатить
компенсацию за
длительные
каникулы? Какова
зависимость
порядка и
размера выплаты
компенсации за
работу в
праздники от
принятой у
работодателя
системы оплаты
труда? Нужно ли
доплачивать за
работу в
праздники тем,
кто работает по
графику?
Согласно п. 5
ст. 346.25 НК РФ
суммы НДС,
исчисленные и
уплаченные
налогоплательщиком
с сумм
предоплаты,
полученной до
перехода на УСНО,
подлежат вычету
в последнем
налоговом
периоде,
предшествующем
месяцу перехода
на УСНО, при
наличии
документов,
свидетельствующих
о возврате сумм
налога
покупателем. Как
правильно
понимать и
применять эту
норму при
переходе на УСНО
с 2018 года?
Имеет ли право
предприятие,
перешедшее на
УСНО, уплачивать
НДС по 1/3 или
же должно
уплатить всю
сумму сразу до
даты
представления
декларации за IV
квартал (до 25
января)?
С 1 июля 2018
года на
онлайн-кассы в
России перейдут
малая торговля и
общепит, а с 1
июля 2019 года
все работы и
услуги. Об этом
и о других
инновационных
проектах
налогового
администрирования
рассказал глава
Федеральной
налоговой службы
Михаил Мишустин
первому
вице-премьеру
Игорю Шувалову и
делегации
правительства
Казахстана во
главе с первым
заместителем
премьер-министра
республики
Аскаром Маминым.
1 января 2018
года у
плательщиков
налога на
прибыль
появилась
возможность
использовать
инвестиционный
налоговый вычет
(далее – ИНВ).
Поправки в НК РФ
внесены
Федеральным
законом от
27.11.2017 №
335‑ФЗ. Это
совершенно новый
механизм,
который
установлен новой
ст. 286.1 НК РФ.
Для тех, кто еще
не решил, будет
применять ИНВ
или нет, мы
предлагаем
данную статью. В
ней мы разберем,
что такое ИНВ,
как он
«работает», в
каком размере
может быть
заявлен, по
каким объектам
применяется, кто
вправе применять
ИНВ и кому это
выгодно.
Командировкой
признается
поездка
работника по
распоряжению
работодателя на
определенный
срок для
выполнения
служебного
поручения вне
места постоянной
работы.
Продолжительность
ее может быть
разной, в том
числе и один
день, то есть не
превышающей 24
часа. Как
оформляется
командировка на
один день? Как
оплачивается
труд работника в
период такой
командировки?
Положены ли ему
суточные? Как
отразить в учете
выплату
командировочных
расходов при
однодневной
командировке?
Облагаются ли
такие расходы
НДФЛ и
страховыми
взносами? Можно
ли их учесть в
целях
налогообложения
прибыли?
Подробности – в
статье.
Особый интерес
для
налогоплательщиков,
пожалуй,
представляют
новые правила
исчисления НДС в
сделках с ломом
и отходами
черного и
цветного
металла.
Рассмотрим, как
эти новшества
применить
«упрощенцам».
Уточнен порядок
корректировки
доходов
налогоплательщиков,
если хотя бы
одна из сторон в
сделке
вследствие
взаимозависимости
с контрагентом
получает
необоснованную,
с точки зрения
налогового
законодательства,
налоговую
выгоду. Для
некоторых
категорий
налогоплательщиков
это может быть
полезно.
ФНС России
проинформировала
об очередной
победе
налоговиков в
Верховном суде
(Определение
Верховного суда
РФ от 29.12.2017
№
307-КГ17-19744).
На этот раз речь
идет о раскрытии
схемы по
сохранению права
на применение
упрощенки.
В канун нового –
2018 – года был
принят
Федеральный
закон от
28.12.2017 №
436‑ФЗ[1] (далее
– Федеральный
закон № 436‑ФЗ).
Отдельные
положения этого
документа вносят
нормы, в
соответствии с
которыми будут
списаны недоимки
по налогам,
страховым
взносам, а также
пеням и штрафам.
О том, кому и
какие конкретно
задолженности
будут прощены,
читайте в
предложенном
материале.
Согласно ст. 167
ГК РФ
недействительная
сделка не влечет
юридических
последствий, за
исключением тех,
которые связаны
с ее
недействительностью,
и
недействительна
с момента ее
совершения. Если
сделка признана
таковой и за ней
последовала
двусторонняя
реституция, то
стороны
возвращаются в
первоначальное
состояние. В
отличие от
гражданского,
налоговое
законодательство
не содержит
специальных
положений,
регламентирующих
порядок
отражения
последствий
признания сделки
недействительной.
Нужно ли
пересчитывать
налоговое
обязательство по
тому или иному
налогу, в
частности налогу
на прибыль? При
ответе на этот
вопрос
приходится
исходить из
общих правил НК
РФ, разъяснений
контролирующих
органов и
выводов
арбитров.
Приказом Минфина
РФ от 14.11.2017
№ 189н (далее –
Приказ № 189н)
внесены
изменения в
Инструкцию
№ 33н. Новшества
необходимо
учитывать уже
при составлении
бухгалтерской
отчетности за
2017 год. Что
это за
изменения,
расскажем в
данной статье.
Как всегда, в
конце года
Минфин выпускает
ряд налоговых
изменений,
вступающих в
силу с 1 января
следующего года.
Этот год не
исключение.
Федеральными
законами от
27.11.2017 №
335‑ФЗ, 346‑ФЗ,
361‑ФЗ приняты
основные
нововведения,
вступающие в
силу с 1 января
2018 года.
Рассмотрим,
какие из них
должны учесть
автономные
учреждения.
27.11.2017
вступили в силу
поправки,
внесенные в
Федеральный
закон № 83-ФЗ
Федеральным
законом №
347-ФЗ.
Указанные
изменения
направлены на
оптимизацию
операций,
связанных с
привлечением
средств
бюджетных
учреждений в
соответствующий
бюджет в целях
повышения
ликвидности
единого счета
бюджета и их
возвратом на
счета, с которых
они были ранее
перечислены.
Кроме того,
предусмотрено
ограничение
авансовых
платежей при
заключении
бюджетными
учреждениями
договоров
(контрактов) на
поставку
товаров,
выполнение работ
и оказание
услуг.
Каковы сроки
давности
привлечения к
административной
ответственности
по
административным
правонарушениям,
предусматривающим
в качестве
административного
наказания
дисквалификацию
должностного
лица?