Минфин
России разъяснил, что если в 2017 году
налогоплательщик применял УСН с объектом
налогообложения в виде доходов, а в 2018
году – в виде доходов за вычетом расходов,
то сырье и материалы, оплаченные и
полученные в 2017 году, в 2018 году учесть
нельзя (письмо Департамента налоговой и
таможенной политики Минфина России от 18
октября 2017 г. № 03-11-11/68187).
Напомним, что при переходе налогоплательщика
с объекта налогообложения в виде доходов на
объект налогообложения в виде доходов,
уменьшенных на величину расходов, расходы,
относящиеся к налоговым периодам, в которых
применялся объект налогообложения в виде
доходов, при исчислении налоговой базы не
учитываются (п. 4 ст. 346.17 Налогового
кодекса).
Налогоплательщики, применяющие УСН с
объектом налогообложения в виде доходов,
уменьшенных на величину расходов, при
определении объекта налогообложения
уменьшают полученные доходы, в частности, на
расходы на приобретение, сооружение и
изготовление основных средств (подп. 1 п. 1
ст. 346.16 НК РФ).
1. Открыта подготовка файла Пилотного
проекта ФСС "Прямые выплаты страхового обеспечения" в
формате 1.7.5. (для Крыма).
2. Исправлен переход между датами стрелками, для случая,
когда в интервале выбрано значение "Квартал".
3. Исправлен расчет взносов в ФСС для лиц получивших
временное убежище на территории РФ.
4. Обновлён шаблон записки-расчета листка нетрудоспособности.
В раздел «Скачать программы» выложена программа
ПФР+2НДФЛ 2016 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд
РФ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2017 в новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР +
2НДФЛ формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и
индивидуальным сведениям за полугодие 2017 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2017 год в налоговую
инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и
2НДФЛ 2017.
Минфин России
разъяснил, что
если в 2017 году
налогоплательщик
применял УСН с
объектом
налогообложения
в виде доходов,
а в 2018 году –
в виде доходов
за вычетом
расходов, то
сырье и
материалы,
оплаченные и
полученные в
2017 году, в
2018 году учесть
нельзя (письмо
Департамента
налоговой и
таможенной
политики Минфина
России от 18
октября 2017 г.
№
03-11-11/68187).
Если поставщик
не выставил
покупателю
счет-фактуру,
принудить его к
этому
невозможно.
Такой вывод
следует из
постановления АС
Московского
округа от
30.10.2017 по
делу №
А40-110081/2016.
Как проверить
свои платежки по
налогам и
оплатить их, не
выходя из дома с
любого гаджета?
Какие новые
возможности
открыли перед
покупателями
онлайн-кассы в
магазинах? И
сколько
налоговых сборов
поступило в
бюджет в этом
году? Об этом
рассказал
руководитель
Федеральной
налоговой службы
Михаил Мишустин.
Правильность
составления
получателями
бюджетных
средств форм
бюджетной
отчетности
проверяется
органом
исполнительной
власти,
выполняющим
функции
учредителя
(далее –
учредитель) в
рамках
проводимой им
камеральной
проверки
отчетных форм;
ревизорами при
осуществлении
выездных
проверок
финансово-хозяйственной
деятельности
учреждения. О
том, на что
следует обратить
внимание при
заполнении
отчетных форм по
итогам 2017
года, мы
поговорим в этой
статье.
Налоговики
разъяснили, что
при составлении
документов,
применяемых при
расчетах по НДС
в электронной
форме,
налогоплательщикам
необходимо
использовать
свободные
информационные
поля для
отражения в них
новых
реквизитов.
В письме от
02.10.2017 №
03-15-06/63950
Минфин России
дал разъяснения
о том, почему с
однодневных
командировок не
требуется
удерживать
страховые
взносы,
начисленные на
выплаты
сотрудникам.
В Письме от
03.10.2017 №
03‑07‑11/64367
Минфин указал:
сумму переплаты,
возникшую у
продавца после
уменьшения
стоимости
выполненных
работ (оказанных
услуг), в счет
которой будет
осуществлено
выполнение
других работ
(оказание других
услуг), следует
признавать
суммой частичной
оплаты,
полученной в
счет
предстоящего
выполнения работ
(оказания
услуг). В связи
с этим данная
сумма переплаты
включается
продавцом в
налоговую базу
по налогу на
добавленную
стоимость в
налоговом
периоде, в
котором
договором,
соглашением,
иным первичным
документом
подтверждено
согласие (факт
уведомления)
покупателя на
уменьшение
стоимости
выполненных
работ (оказанных
услуг). Операции
по реализации
выполненных
работ и
оказанных услуг
совершаются
постоянно.
Разберемся, что
имел в виду
Минфин.
На официальном
сайте
Федеральной
налоговой службы
России появилось
сообщение о
расширении
функционала
онлайн-сервиса
«Личный кабинет
налогоплательщика
для физических
лиц». Что это за
функция и как ей
пользоваться
разберемся в
сегодняшнем
материале.
Согласно
положениям
статей 81 и 180
ТК РФ, если в
компании грядет
сокращение в
обязанности
работодателя
входит
представление
работнику,
попавшему под
сокращение,
права на другую
имеющуюся
вакантную
должность. При
этом,
работодатель
вправе
предложить как
равнозначную
сокращаемой, так
и нижестоящую
должность, либо
работу с более
низкой оплатой
труда.
В соответствии с
трудовым
законодательством
работодатель
обязан отпустить
работника с
работы для
исполнения им
государственных
или общественных
обязанностей.
При этом
конкретного
перечня таких
обязанностей не
существует и
приходится
руководствоваться
другими
федеральными
законами. В
результате часто
возникает
недопонимание:
работник не
выходит на
работу, как ему
кажется, по
уважительным
причинам, а
работодатель
увольняет его за
прогул. В статье
расскажем, в
каких случаях
работодатель
обязан отпустить
работника и
какой порядок
при этом должен
быть соблюден,
как и кем
оплачивается
время его
отсутствия на
работе, и
рассмотрим одну
из наиболее
распространенных
причин
отсутствия
сотрудника на
работе, которая
относится к
государственным
обязанностям, –
его явку в суд.
«Уволен в связи
с утратой
доверия» – такую
формулировку мы
слышим из
новостей, когда
увольняют
чиновников или
руководителей
государственных
органов. Уволить
по этому
основанию могут
и обычных
работников, но
не всех. И
довольно часто
работодатели
применяют такое
основание
увольнения
неправильно, а в
результате
работника
восстанавливают.
В статье
рассмотрим, к
кому из
сотрудников
работодатель
может утратить
доверие и
уволить его в
связи с этим и
каков порядок
такого
увольнения.
Уточнить свои
налоговые
платежи можно по
правилам,
прописанным в
ст. 45 НК РФ.
Так, данной
нормой
установлено, что
при обнаружении
налогоплательщиком
ошибки в
оформлении
поручения на
перечисление
налога, не
повлекшей
неперечисления
этого налога в
бюджет, он
вправе подать в
налоговый орган
по месту своего
учета заявление
о допущенной
ошибке с
приложением
документов,
подтверждающих
уплату им
указанного
налога и его
перечисление на
соответствующий
счет
Федерального
казначейства, с
просьбой
уточнить
основание, тип и
принадлежность
платежа,
налоговый период
или статус
плательщика. С
01.12.2017
вступает в силу
Приказ ФНС
России от
25.07.2017 №
ММВ-7-22/579@,
которым
утвержден
порядок работы
налоговых
органов с
невыясненными
платежами. В
связи с этим в
статье
предлагаем
рассмотреть
механизм
взаимодействия
ИФНС и
налогоплательщика
в ситуации,
когда были
обнаружены
ошибки в
платежном
поручении на
перечисление
налогов в
бюджет.
Организация
применяет УСНО с
объектом
налогообложения
«доходы минус
расходы».
Поставщик сырья
и материалов
предоставляет
организации
отсрочку
платежа, за
которую она
платит проценты.
Вправе ли
организация
учесть в
расходах в 2017
году суммы
указанных
процентов,
фактически
уплаченные
поставщику по
условиям
договора
поставки?
Антимонопольная
служба
посчитала, что
размещенная на
фасаде здания,
где расположен
бар, информация
является
рекламой
алкогольной
продукции, при
размещении
которой был
нарушен
Федеральный
закон от
13.03.2006 №
38‑ФЗ «О
рекламе».
Согласились ли
судьи с таким
выводом?
В последнее
время (когда
отзыв лицензии у
банка стало
обыденным делом)
предприятия,
заподозрив, что
у коммерческой
организации
может быть
отозвана
лицензия,
пытаются
своевременно
распорядиться
деньгами, в том
числе заплатить
налоги «впрок»,
то есть ранее
даты
возникновения
обязанности по
их уплате. К
сожалению,
зачастую это
оказывается
бессмысленным,
поскольку
налоговые органы
в таком случае
не признают
обязанность по
уплате налогов
выполненной.
Подтвердим
сказанное
примером из
арбитражной
практики (см.
Постановление АС
МО от 20.10.2017
по делу №
А40-129999/2016).
Предприятие
розничной
торговли в
рамках
маркетинговой
акции реализует
разные виды
продукции по
одной цене.
Товары,
участвующие в
акции,
выставлены в
торговом зале в
напольных
корзинах. В
отношении
указанных
товаров
устанавливается
единый ценник.
Не противоречит
ли это
российскому
законодательству?
По общему
правилу
налоговая база
по НДС при
реализации
налогоплательщиком
товаров
(продукции)
определяется
исходя из
стоимости этих
товаров
(продукции) (п.
1 ст. 154 НК
РФ). Особый
порядок
исчисления
налога п. 4
названной статьи
предусмотрен для
операций по
реализации
закупленной у
физических лиц
(не являющихся
плательщиками
НДС)
сельскохозяйственной
продукции и
продуктов ее
переработки,
которые включены
в
правительственный
Перечень.
Налоговая база в
этом случае
рассчитывается
как разница
между ценой,
определяемой в
соответствии со
ст. 105.3 НК РФ,
с учетом налога
и ценой
приобретения
указанной
продукции. О
нюансах
применения
такого особого
порядка
поговорим в
рамках данной
статьи.
Минфин России
разъяснил, что
если здание
безусловно и
обоснованно
определено
административно-деловым
центром или
торговым
комплексом и
включено в
перечень, то все
помещения в нем,
принадлежащие
одному или
нескольким
собственникам,
подлежат
налогообложению
исходя из
кадастровой
стоимости вне
зависимости от
отсутствия этих
помещений в
перечне. А также
без привязки к
фактическому
использованию
данного
помещения.
Нарушение
работодателем
государственных
нормативных
требований
охраны труда,
содержащихся в
федеральных
законах и иных
нормативных
правовых актах
РФ, грозит
организации
штрафом в
размере до 80
000 руб. А
разговор вот о
чем: в каждой
компании должна
быть
организована
работа по охране
труда, то есть
должны быть
ответственные
лица. В
небольших
компаниях
(численностью до
50 человек)
выделять
отдельного
сотрудника для
этого не
обязательно. Но
как тогда
выполнить
требования
Трудового
кодекса?
С 1 января 2018
года при
проведении
плановых
проверок
отдельных
категорий
работодателей
контролеры
начнут применять
чек-листы
(списки
контрольных
вопросов), а с 1
июля 2018 года
такие листы
будут
применяться
относительно
всех
работодателей.
Напомним, что с
недавнего
времени при
плановых
проверках
работодателей
применяется
риск-ориентированный
подход, при
котором форма,
продолжительность
и периодичность
проведения
контрольных
мероприятий
определяются
категорией
риска, к которой
отнесен
работодатель.
Каким образом
устанавливаются
категории риска
и классы
опасности в
отношении
организаций и ИП?
Какие требования
предъявляются к
содержанию
проверочных
листов? Какие
сервисы
рекомендованы
работодателям
Рострудом для
самоконтроля?
Ответы на эти и
другие вопросы –
в представленной
статье.
Какие расходы на
загранкомандировки
можно учесть при
расчете
облагаемой базы
по налогу на
прибыль? На
какую дату
осуществляется
перерасчет в
рубли затрат,
понесенных в
иностранной
валюте? От чего
зависит размер
суточных и как
правильно его
определить? Обо
всем этом вы
узнаете из
данного
материала.
В сельском
хозяйстве
большое значение
имеет
эффективное
использование
земель. С учетом
недостаточно
благоприятного
для разведения
сельскохозяйственных
культур климата
нашей страны
важно эффективно
использовать уже
освоенные
участки. При
этом применяются
разные методы
стимулирования
владельцев
земельных
участков для
работы на них, в
том числе
налоговое
регулирование.
При проверке
правильности
начисления
пособий по
больничным
листам в первом
полугодии 2017
года ФСС не
принял к зачету
несколько
выплат. Нужно ли
включить эти
суммы в
налоговую базу
по страховым
взносам и,
соответственно,
начислить
взносы? Как
правильно
следовало
отразить в
бухучете и
расчете по
страховым
взносам за
девять месяцев
2017 года данные
действия?
Долю в уставном
капитале
российской
организации,
зарегистрированной
в Республике
Крым, продал
гражданин, не
являющийся
резидентом РФ.
Как эта продажа
облагается НДФЛ?
Налоговый кодекс
позволяет
организациям
учитывать в
целях
налогообложения
расходы на
возмещение
работникам
затрат на уплату
процентов по
займам
(кредитам) на
приобретение
(строительство)
жилья. Какими
документами
работник должен
подтвердить факт
несения данных
затрат? Нужно ли
начислять
страховые взносы
и НДФЛ на суммы
данной
компенсации?
Минфин России
разъяснил, на
каких условиях
может
осуществляться
проверка граждан
налоговыми
органами. Так,
было уточнено,
что при выездной
налоговой
проверке физлиц
должностные лица
налоговых
органов могут
войти в жилые
помещения помимо
или против воли
проживающих в
них граждан
только в
случаях,
установленных
федеральным
законом, или на
основании
судебного
решения.
Представители
ведомства, в
частности,
разъяснили, что
при увольнении
работника до
окончания того
года, в счет
которого он уже
получил
ежегодный
оплачиваемый
отпуск,
налоговый агент
должен
произвести
удержание сумм
отпускных за
неотработанные
дни отпуска.
Удержание из
дохода работника
излишне
выплаченных
отпускных влечет
в свою очередь
возврат сумм
НДФЛ. При этом в
справке о
доходах физлица
по форме 2-НДФЛ
по итогам
налогового
периода следует
отразить
уточненные
налоговые
обязательства. А
в Расчете по
страховым
взносам, если
были указаны
отрицательные
значения
показателей,
необходимо
представить
уточненный
Расчет.
Петербургские
предприниматели
привыкают к
чек-листам.
Именно в рамках
этих документов
вот уже месяц
проводят
плановые
проверки пять
федеральных
ведомств:
Роспотребнадзор,
Росприроднадзор,
Россельхознадзор,
Ространснадзор и
Министерство по
чрезвычайным
ситуациям. Сама
система
чек-листов
призвана
унифицировать
требования
инспекторов и
дать возможность
малому бизнесу
их узнать
заранее.
Конституционный
суд РФ приступил
к рассмотрению
дела о налоговых
преступлениях.
Как утверждают
адвокаты,
правоприменительная
практика по
делам об
уклонении от
уплаты налогов
сейчас такова,
что приводит к
необоснованному
обогащению
бюджета.
Министерство
труда и
социальной
защиты РФ
направило в
федеральные
министерства и
ведомства
концепцию
перехода на
электронные
трудовые книжки,
заявила
замминистра
труда и
соцзащиты РФ
Любовь Ельцова.