В 2017 году
заканчивается трехлетний срок для проведения выездных
проверок по налогам, исчисленным в 2014 году. Для Крыма
2014 год был переходным периодом с украинского
на российское законодательство, а потому очень
непростым. И вот теперь тем налогоплательщикам,
к которым «пришла» проверка, нужно вспоминать нюансы
переходного периода и отстаивать свои права. В числе
таких налогоплательщиков оказался крымский отель,
который столкнулся с проблемой вычета авансового НДС,
исчисленного до регистрации в ЕГРЮЛ, а заявляемого
к вычету уже после регистрации при оказании
соответствующих услуг в 2014 и 2015 годах.
Регулирование налоговых
правоотношений в Крыму в 2014 году
Согласно ст. 15 Федерального закона от 21.03.2014 № 6‑ФКЗ
«О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым
и образовании в составе Российской Федерации новых
субъектов Республики Крым и города федерального значения
Севастополя» законодательство РФ о налогах и сборах
применяется на территориях Республики Крым и города
федерального значения Севастополя с 01.01.2015. До этой
даты отношения по установлению, введению и взиманию
налогов и сборов регулировались нормативными правовыми
актами соответственно Автономной Республики Крым
и города Севастополя, Республики Крым и города с особым
статусом Севастополя, Республики Крым и города
федерального значения Севастополя.
Таким образом, при реализации товаров (оказании
услуг) юридическими лицами, местом нахождения которых
является территория Республики Крым, исчисление и уплата
НДС до 01.01.2015 осуществлялись указанными юридическими
лицами в порядке, предусмотренном Положением
об особенностях применения законодательства о налогах
и сборах на территории Республики Крым в переходный
период (далее – Положение об особенностях), утвержденным
Постановлением Государственного Совета Республики Крым
от 11.04.2014 № 2010‑6/14. На это прямо указано в ряде
разъяснений Минфина, в том числе в письмах от 02.09.2014
№ 03‑08‑05/43847 и от 29.04.2014 № 03‑07‑15/20060.
Данное положение доведено до сведения территориальных
налоговых органов Письмом от 16.04.2014 № ГД-4-3/7267@.
1. Доработана форма подготовки отчета СЗВ-К. Добавлены возможности онлайн-тестирования сформированных пачек, выбора папки для сохранения пачек, удаления пачек.
2. Реализована подготовка выписки из формы СЗВ-СТАЖ сотруднику при увольнении.
3. Перед формированием СЗВ-СТАЖ (исходной по всем сотрудникам) убрали проверки об отсутствии стажа для людей уволенных до начала отчетного периода.
В раздел «Скачать программы» выложена программа
ПФР+2НДФЛ 2016 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд
РФ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2017 в новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР +
2НДФЛ формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и
индивидуальным сведениям за полугодие 2017 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2017 год в налоговую
инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и
2НДФЛ 2017.
У организации
имеется зависшее
на счете 08
сальдо при
отсутствии
оборотов по
дебету и
кредиту? В
отдельные месяцы
стоимость
приобретенных и
списанных МПЗ
резко отличается
от оборотов по
счету 10 в
другие месяцы?
Отраженные на
счете 08 объекты
используются в
хозяйственной
деятельности?
Положительные
ответы на эти
вопросы, скорее
всего, означают,
что организация
уклоняется от
уплаты налога на
имущество.
Инспекторы не
оставляют данные
факты без
внимания.
В 2017 году
заканчивается
трехлетний срок
для проведения
выездных
проверок по
налогам,
исчисленным в
2014 году. Для
Крыма 2014 год
был переходным
периодом с
украинского на
российское
законодательство,
а потому очень
непростым. И вот
теперь тем
налогоплательщикам,
к которым
«пришла»
проверка, нужно
вспоминать
нюансы
переходного
периода и
отстаивать свои
права. В числе
таких
налогоплательщиков
оказался
крымский отель,
который
столкнулся с
проблемой вычета
авансового НДС,
исчисленного до
регистрации в
ЕГРЮЛ, а
заявляемого к
вычету уже после
регистрации при
оказании
соответствующих
услуг в 2014 и
2015 годах.
Речь идет о
ситуации
принятия
организацией
решения о
продаже актива,
отраженного в
бухгалтерском
учете в качестве
основного
средства
(допустим,
здания,
помещения,
оборудования в
связи с
закрытием
торговой точки,
автомобиля,
использовавшегося
ранее в качестве
демонстрационного
образца – на
тест-драйве).
При этом
ожидается, что
процесс
реализации
актива займет
продолжительное
время (например,
5 – 6 месяцев).
Каким образом
должен быть
организован учет
продаваемого
основного
средства?
Организация,
применяющая УСНО,
приобретает услуги в
электронной форме у
иностранной
организации
(размещение
объявлений на
интернет-платформе,
а также в мобильных
приложениях
иностранной
организации).
Облагаются ли
указанные услуги в
электронной форме
НДС? Является ли
организация в данном
случае налоговым
агентом по НДС?
Трудовым кодексом
определено, что в
некоторых случаях
работодатель обязан
выдавать работнику
копии приказов о
приеме, переводе и
увольнении, а также
некоторые справки,
например о зарплате.
Вместе с тем
работники требуют не
только поименованные
в кодексе документы.
Должен ли
работодатель
удовлетворять их
просьбу? Какие
документы
работодатель может
не выдавать
работнику? Как
заверить копию
документа? Какова
судебная практика по
подобным спорам? На
эти и некоторые
другие вопросы вы
получите ответы,
прочитав статью.
Если документ
составлен на
иностранном языке,
какие требования к
его переводу на
русский язык должны
быть соблюдены,
чтобы он смог
подтвердить
понесенные расходы?
Должен ли документ
быть переведен
дословно? Кто должен
осуществлять перевод
– специализированная
компания или это
может сделать
сотрудник
организации?
Внесены поправки в
Постановление
Правительства РФ от
26.12.2011 № 1137 «О
формах и правилах
заполнения (ведения)
документов,
применяемых при
расчетах по налогу
на добавленную
стоимость». С этой
целью выпущено
Постановление
Правительства РФ от
19.08.2017 № 981.
Поправки
многочисленны, хотя
по смыслу их можно
объединить в
несколько групп. В
том числе меняется
форма счета-фактуры,
но нельзя сказать,
что она новая. Форма
уточнена согласно
изменениям,
внесенным за
последнее время в НК
РФ, то есть именно
эти поправки и
оказались отражены в
официально
утвержденной форме,
но налогоплательщики
должны были иметь их
в виду и ранее. В
соответствии с п. 3
Постановления
Правительства РФ №
981 новая форма
счета-фактуры
применяется с
01.10.2017.
Случаи использования
налогоплательщиком и
его контрагентами
одного IP-адреса
налоговики зачастую
считают безусловным
доказательством
получения им
необоснованной
налоговой выгоды.
Они рассуждают так:
идентичность
указанных адресов
означает, что
фактически
перечисление
денежных средств
совершалось от имени
разных юридических
лиц с одного
компьютера одними и
теми же физическими
лицами, что в
принципе невозможно
при отсутствии
взаимозависимости. А
взаимозависимость
проверяемого лица и
контрагента или
подконтрольность
одного другому, по
версии контролеров,
свидетельствует о
согласованности
действий этих лиц с
целью получения
дохода исключительно
или преимущественно
за счет налоговой
выгоды при
отсутствии намерения
осуществлять
реальную
предпринимательскую
деятельность.
К внесению в Госдуму
готовится
законопроект "О
разрешении внезапных
проверок торговых
точек". В данный
момент документ
находится на стадии
разработки, и в виде
единого документа он
пока не представлен.
Однако, как сообщил
автор инициативы,
член комитета Совета
Федерации по
конституционному
законодательству и
государственному
строительству
Александр Башкин,
концепция
законопроекта уже
утверждена.
Организация
заключает с физлицом
гражданско-правовые
договоры, в которых
предусмотрены
выплата
вознаграждения и
оплата
дополнительных
расходов при
выполнении работ
(оказании услуг), в
частности возмещение
расходов на проезд,
проживание,
представительских
расходов при
проведении
переговоров и иных
расходов. Как такие
затраты учитываются
в целях налога на
прибыль? Облагается
ли НДФЛ оплата
дополнительных
расходов по этим
договорам?
Столичные власти
подняли субсидии
малым и средним
предприятиям -
резидентам
технопарков или
особых экономических
зон. В два раза - с
5 до 10 миллионов
рублей увеличен
максимальный размер
субсидий на
погашение кредитов,
взятых на развитие
производства.
Уполномоченный по
защите прав
предпринимателей в
городе Москве Михаил
Вышегородцев подвел
итоги работы с
обращениями
предпринимателей,
поступившими с
начала текущего
года. Так, за
прошедшие 9 месяцев
в адрес
бизнес-омбудсмена
была направлена 251
жалоба. А всего в
этот период в
производстве
Уполномоченного
находилось 330
обращений, включая
жалобы, принятые до
января 2017 года, по
219 из которых
работа завершена.
ФНС России на своем
официальном сайте
опубликовала ответы
на самые
распространенные
вопросы по налоговым
уведомлениям,
направленным
физлицам для уплаты
налогов на имущество
за 2016 год.
С 9 июня 2017 г.
действуют поправки в
Закон об
исполнительном
производстве,
которые затрагивают
процедуру удержания
из доходов
работников различных
долгов, в частности
по алиментам.
Например, теперь по
заявлению бывшей
жены алиментщика
работодатель должен
прекратить
удерживать с него
деньги.
Бывает, что
совместитель был в
отпуске на основной
работе, а по
совместительству
работал. В такой
ситуации
совместителю по его
просьбе нельзя
заменять ежегодный
оплачиваемый отпуск
продолжительностью
28 календарных дней
денежной
компенсацией без
увольнения. А для
правильного
предоставления
отпусков
совместителям
включайте их в
график отпусков.
Доля
интернет-посылок,
которые не
облагаются в России
налогами, составляет
35,7 процента - это
заказы из-за рубежа,
подсчитала
Ассоциация компаний
интернет-торговли (АКИТ)
по итогам первой
половины 2017 года.
Как заставить
зарубежных
поставщиков работать
на тех же условиях,
что и российских,
обсуждали
представители
нескольких ведомств
в стенах Федеральной
антимонопольной
службы (ФАС).
С передачей
налоговым органам
функции по
администрированию
страховых взносов (с
1 января) бухгалтеры
на практике
столкнулись с
множеством вопросов.
В частности, как
добиться отмены
неправомерного
требования об уплате
страховых взносов за
2016 год, что делать
с прошлогодней
переплатой или
недоимкой и почему у
налоговиков неверные
данные по страховым
взносам.
Налоговики разъяснили,
как заполнять расчет по
форме 6-НДФЛ при
начислении сотрудникам
организации дохода в
виде премии за
производственные
результаты в феврале, а
выплаты премии – в
апреле (письмо ФНС
России от 14 сентября
2017 г. №
БС-4-11/18391).
Минфин России разъяснил,
что законодательством о
ККТ не предусмотрено
требований
документального
подтверждения
предоставления
покупателем абонентского
номера либо адреса
электронной почты для
направления кассового
чека или бланка строгой
отчетности (письмо
Департамента налоговой и
таможенной политики
Минфина России от 10
августа 2017 г. №
03-01-15/51290).
Два законопроекта - "О
государственном контроле
(надзоре) и
муниципальном контроле в
Российской Федерации" и
"Об основах
разрешительной
деятельности в
Российской Федерации", с
рядом замечаний и
оговорок, в целом были
поддержаны на заседании
Координационного совета
предпринимательских
союзов России.
С первого октября у
владельцев карт "Мир"
появится больше
возможностей для
применения заветного
пластика. Об этом
говорится в федеральном
законе от 1 мая 2017 г.
N 88-ФЗ "О внесении
изменений в статью 161
Закона Российской
Федерации "О защите прав
потребителей" и
Федеральный закон "О
национальной платежной
системе".
Центральный аппарат ФНС
рассмотрел жалобу
налогоплательщика и вынес
решение от 13.09.2017
№СА-4-9/18214@ о том, что
региональный налоговый орган
был не вправе штрафовать
компанию за подачу пояснений
к декларации по НДС с
нарушением формата.
Минфин России разъяснил, что
при осуществлении расчета в
сети Интернет электронными
средствами платежа
организация обязана
применять ККТ с момента
подтверждения исполнения
распоряжения о переводе
электронных средств платежа
кредитной организацией.
К такому выводу пришли
эксперты, комментируя
ситуацию, в которой
руководитель или его
заместитель используют свой
личный автомобиль для
служебных поездок, в то
время как в их трудовом
договоре не указано, что они
обязаны управлять
автомобилем, сама
организация не оказывает
транспортных услуг, а в ее
штате отсутствует водитель.
В целях оптимального
использования трудовых,
материальных и финансовых
ресурсов, задействованных при
осуществлении государственного
контроля, снижения издержек
юридических лиц, индивидуальных
предпринимателей и повышения
результативности своей
деятельности органы
государственного контроля при
организации отдельных видов
государственного контроля,
определяемых Правительством РФ,
должны будут применять
риск-ориентированный подход.
Постановлением Правительства РФ
от 05.07.2017 № 801 «О внесении
изменений в Положение о
государственном контроле
качества и безопасности
медицинской деятельности» на
Росздравнадзор возложена
обязанность применять
риск-ориентированный подход при
осуществлении государственного
контроля качества и безопасности
медицинской деятельности. О том,
что понимается под таким
подходом, мы и поговорим в
статье.
Штрафов за нарушение норм
бюджетного законодательства
стало больше. В июне 2017 года
вступили в силу поправки КоАП
РФ, дополнившие прежние меры
ответственности. Главное
изменение – для учреждений
введена отдельная норма,
касающаяся невыполнения
государственного
(муниципального) задания. Что
представляет собой новая система
штрафов? Каковы теперь основания
для привлечения к
административной
ответственности?
В письме ФНС РФ от 05.09.2017
№СД-4-3/17592, ссылаясь на
письмо Минфина РФ от 02.08 2017
№03-07-15/49579, чиновники
Налогового ведомства рассказали,
каков порядок обложения НДС
работ, связанных с регулярными
пассажирскими перевозками
автотранспортом и городским
наземным электрическим
транспортом, согласно
утвержденным тарифам, на
основании заключенного
госконтракта.
В отношении инженерных сетей и
технических коммуникаций, не
являющихся объектами недвижимого
имущества, отдельный блок строк
с кодами 010-050 в разделе 2.1
налоговой декларации по налогу
на имущество организаций не
заполняется.
Какая административная
ответственность предусмотрена за
представление отчетности с
заведомо недостоверными
сведениями? Можно ли признать
выявленные нарушения
малозначительными и избежать
ответственности, установленной
ст. 15.15.6 КоАП РФ? Каковы
примеры нарушений при
составлении отчетности, за
которые должностное лицо
учреждения привлекается к
административной ответственности
по ст. 15.15.6 КоАП РФ? Ответы
на эти и другие вопросы вы
найдете в статье.
Согласно ч. 2 ст. 13
Федерального закона от
22.10.2004 № 125‑ФЗ «Об архивном
деле в Российской Федерации»
организации вправе создавать
архивы в целях хранения
образовавшихся в процессе их
деятельности архивных
документов. В данной статье
расскажем как организовать
хранение документов.
Налоговое ведомство попросило
организовать совещание в Минфине
России с участием представителей
Минтруда России, ФНС России и
ПФР по принятию согласованной
позиции для урегулирования
вопроса задолженности по
страховым взносам на ОПС,
которые ИП уплачивают в
фиксированном размере.
В своем письме от 13.09.2017 №
БС-4-21/18242@ налоговики
рассказали, что если имущество
находится в ведении разных
обособленных подразделений
компании на территории одного
субъекта страны, то допустимо
заполнять общую декларацию по
налогу на имущество. Сделать это
можно, если компания отвечает
ряду исключений из
законодательных ограничений.
За 9 месяцев 2017 года в Соцстрах
нужно представить обновленную форму
расчета 4-ФСС. Напомним, данная
форма подается ежеквартально и
отражает уплаченные и начисленные
взносы на обязательное
соцстрахование от травм на
производстве и профзаболеваний,
также в ней отражаются издержки на
выплату страхового обеспечения
сотрудникам.
Основными принципами правового
регулирования трудовых отношений и
иных непосредственно связанных с
ними отношений являются в том числе
обеспечение права каждого работника
на своевременную и в полном размере
выплату справедливой заработной
платы, обеспечивающей достойное
человека существование, не ниже
установленного федеральным законом
МРОТ (ст. 2 ТК РФ). Работодатель
обязан выплачивать в полном размере
причитающуюся работникам зарплату в
сроки, установленные в соответствии
с ТК РФ, коллективным договором,
правилами внутреннего трудового
распорядка, трудовыми договорами
(ст. 22 ТК РФ). Соблюдение
работодателем норм трудового
законодательства РФ – предмет
проверки финансово-хозяйственной
деятельности учреждения. Об ошибках,
допускаемых бухгалтерами учреждений
при начислении и выплате заработной
платы сотрудникам, мы поговорим в
этой статье.
В Письме Минфина России от
17.07.2017 № 03‑11‑11/45308
рассматривается достаточно
распространенная ситуация, когда
заказчик расплатился с подрядчиком
готовыми квартирами. Как правило,
данные квартиры потом продаются. Как
подрядчику-«упрощенцу» учитывать
доходы в таком случае?
Статьей 1.4 Закона № 255‑ФЗ[1] и ст.
8 Закона № 165‑ФЗ[2] предусмотрено,
что страховым обеспечением по
отдельным видам обязательного
социального страхования является, в
частности, ежемесячное пособие по
уходу за ребенком. Расходы на
выплату указанного пособия подлежат
контролю со стороны ФСС, поэтому
предлагаем рассмотреть несколько
нарушений, выявленных по результатам
таких проверок.