Сотрудники
контролирующего органа выпустили Письмо от
06.02.2017 № ГД-4-8/2085@, в котором дали
разъяснения по вопросу зачета (возврата) излишне
уплаченных сумм НДФЛ. В этом письме чиновники
обратили внимание на то, что порядок возврата
(зачета) излишне уплаченного НДФЛ зависит от
того, признаются ли данные суммы самим налогом.
В статье рассмотрим эти разъяснения более
подробно.
В начале напомним, что согласно пп. 1 п. 3
ст. 24 НК РФ налоговые агенты обязаны правильно
и своевременно исчислять, удерживать из денежных
средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и
перечислять в бюджетную систему РФ на
соответствующие счета Федерального казначейства
налоги.
В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ в целях
применения гл. 23 «Налог на доходы физических
лиц» НК РФ налоговыми агентами признаются
российские организации, от которых или в
результате отношений с которыми налогоплательщик
получил доходы, указанные в п. 2 данной статьи.
Кроме того, они обязаны исчислить, удержать у
налогоплательщика и уплатить сумму налога,
исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ с
учетом особенностей, предусмотренных ст. 226 НК
РФ.
Также налоговыми агентами для целей
применения указанной главы признаются российские
организации, которые перечисляют суммы денежного
довольствия, денежного содержания, заработную
плату, иное вознаграждение (другие выплаты)
военнослужащим и лицам гражданского персонала
(федеральным государственным гражданским
служащим и работникам) Вооруженных Сил РФ (п.
7.1 ст. 226 НК РФ).
В раздел «Скачать программы» выложена программа
ПФР+2НДФЛ 2016 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд
РФ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2017 в новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР +
2НДФЛ формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и
индивидуальным сведениям за полугодие 2017 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2017 год в налоговую
инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и
2НДФЛ 2017.
Определением от 27.02.2017 № 302‑КГ17-382 Верховный
суд поставил точку в деле о создании схемы по
получению необоснованной налоговой выгоды в
результате заключения ООО гражданско-правовых
договоров с индивидуальными предпринимателями вместо
оформления трудовых отношений. Важно, что все
судебные инстанции были согласны с выводами,
сделанными налоговым органом по результатам выездной
налоговой проверки.
В каждой
организации есть работники, которые опаздывают,
кто‑то редко, а кто‑то систематически. У кого‑то не
хватает ответственности, а у кого‑то действительно
имеется уважительная причина. Считать ли такие
нарушения дисциплинарными проступками и можно ли за
них уволить? Можно. И довольно часто суды не
восстанавливают таких работников. Но работодателю,
конечно же, не стоит увольнять всех опоздавших
подряд. Следует соблюдать определенные правила.
Какие это правила и на что обращают внимание суды,
рассматривая иски «опоздунов», – расскажем в статье.
Сотрудники контролирующего органа выпустили Письмо
от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@, в котором дали
разъяснения по вопросу зачета (возврата) излишне
уплаченных сумм НДФЛ. В этом письме чиновники
обратили внимание на то, что порядок возврата
(зачета) излишне уплаченного НДФЛ зависит от того,
признаются ли данные суммы самим налогом. В статье
рассмотрим эти разъяснения более подробно.
Решением
суда с организации взыскана сумма (несколько сотен
тысяч рублей) в качестве возмещения ущерба,
нанесенного окружающей среде при осуществлении
хозяйственной деятельности. Можно ли включить эту
сумму в состав расходов, учитываемых в целях
налогообложения прибыли? Если да, то в какой момент?
Решением
ВС РФ от 26.01.2017 № АКПИ16-1035 признан
недействующим абз. 1 п. 12 Инструкции о порядке
применения Списка производств, цехов, профессий и
должностей с вредными условиями труда, работа в
которых дает право на дополнительный отпуск и
сокращенный рабочий день, утвержденной
Постановлением Госкомтруда СССР, ВЦСПС от 21.11.1975
№ 273/П-20 (далее – Инструкция). Рассмотрим более
подробно указанное решение и выясним, как должен
предоставляться дополнительный отпуск за вредные
условия труда.
Минфин
России разъяснил, что при рассмотрении вопроса о
привлечении виновного лица к ответственности,
установленной п. 3 ст. 129.1 Налогового кодекса,
требуется учитывать факт неправомерного
непредставления (несвоевременного представления)
этим лицом налоговому органу сообщения,
предусмотренного п. 2.1 ст. 23 НК РФ, сопряженного с
неуплатой соответствующих налогов по объекту
недвижимого имущества и транспортному средству, по
которым не представлено (несвоевременно
представлено) такое сообщение.
ФСС
России утвердил особенности заполнения
страхователями, зарегистрированными в
территориальных органах ФСС России, находящихся на
территории субъектов РФ, участвующих в реализации
пилотного проекта, расчета по начисленным и
уплаченным страховым взносам на обязательное
социальное страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний, а также
по расходам на выплату страхового обеспечения по
форме 4-ФСС.
Минфин
России разъяснил, что восстановление сумм НДС по
товарам (работам, услугам), в дальнейшем
используемым для операций по производству и (или)
реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих
налогообложению (освобожденных от налогообложения),
производится независимо от размера доли совокупных
расходов на приобретение, производство и (или)
реализацию товаров (работ, услуг), операции по
реализации которых не подлежат налогообложению
(освобождаются от налогообложения) (письмо
Департамента налоговой и таможенной политики Минфина
России от 5 апреля 2017 г. № 03-07-11/20205).
Судебная
коллегия по экономическим спорам Верховного Суда
Российской Федерации отказала в иске о взыскании
денежных средств в размере суммы НДС, поскольку если
сумма налога не была выделена в договоре
купли-продажи, то по умолчанию она включена в цену
договора (Определение СК по экономическим спорам ВС
РФ от 6 апреля 2017 г. № 309-ЭС16-17994).
ФНС
России разъяснила, что в настоящее время программным
комплексом "АСК НДС-2" производится сверка операций,
отраженных в составе налоговой декларации
контрагентов. В связи с этим
налогоплательщикам-продавцам для исключения
формирования расхождений по операциям по передаче
имущества (нематериальных активов, имущественных
прав) в качестве вклада в уставный (складочный)
капитал хозяйственных обществ и товариществ или
паевых взносов в паевые фонды кооперативов
рекомендуется отражать в книге продаж документы,
которыми оформляется такая передача имущества в
качестве вклада в уставный капитал.
Налоговым
законодательством предусмотрены различные преференции.
Причем таковыми принято считать не только налоговые
льготы, но и пониженные налоговые ставки, скидки с
пошлин, освобождение от фискальных платежей и т. д.
Налогоплательщик, использующий какую‑либо из
перечисленных преференций, как правило, привлекает
внимание контролирующих органов. В частности, их всегда
интересует вопрос о правомерности применения им этой
преференции. Что они делают? Истребуют документы,
подтверждающие право налогоплательщика на их применение,
и, конечно, пояснения на данный счет.
Данным
законом детализирован перечень нарушений в области
персональных данных и увеличен размер административной
ответственности за них. Новая редакция этой статьи
начнет применяться с 1 июля 2017 года.
Налоговый
кодекс позволяет учесть в составе внереализационных
расходов затраты на ликвидацию объектов незавершенного
строительства и иного имущества, монтаж которого не
завершен. Между тем судьба стоимости самого
ликвидируемого объекта налоговым законодательством до
сих пор не решена
За каждую
неправильную справку 2-НДФЛ налоговики могут оштрафовать на
500 руб. Поэтому важно правильно отразить в справках коды
доходов и суммы исчисленного и удержанного налога.
Работник принес
медицинское заключение, в котором написано, что ему
требуется временный или постоянный перевод на более легкую
работу. Если у вас есть подходящие работнику вакансии и он
согласен перейти на какую-то из них, то вы обязаны перевести
его.
Транспортный
налог по конкретному грузовику организация может уменьшить
на сумму платы оператору системы "Платон", "уплаченную в
отношении такого транспортного средства в данном налоговом
периоде"
Такое возможно в
период спада в экономике и снижения спроса со стороны
населения на товары народного потребления. Продукция
предприятия не успевает раскупаться и производитель снижает
ее выпуск. Как влияет это на бухгалтерский учет? Для ответа
понадобятся и национальные методологические документы, и
международный опыт оценки себестоимости готовой продукции.
Налоговики
разъяснили, что в случае выявления фактов неправомерного
(ошибочного) предоставления налогоплательщикам имущественных
налоговых вычетов по НДФЛ, налоговые органы вправе без
проведения налоговых проверок и мероприятий по
принудительному взысканию недоимки (ст. 31, 48, 69, 70, 101
Налогового кодекса) обратиться в суды общей юрисдикции с
исками о взыскании с указанных лиц сумм неправомерно
предоставленного имущественного налогового вычета в качестве
неосновательного обогащения по правилам ст. 1102
Гражданского кодекса.
ФНС России
разъяснила, что если работнику оплата отпуска была
произведена 30 декабря 2016 года, но при этом срок
перечисления НДФЛ с указанной выплаты наступил 9 января 2017
года, то независимо от даты непосредственного перечисления
налога в бюджет, данная операция отражается в стр. 020, 040,
070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год (письмо
ФНС России от 5 апреля 2017 г. № БС-4-11/6420@ "О заполнении
расчета по форме 6-НДФЛ").