Индивидуальные
предприниматели, перешедшие на ПСНО, а также организации и ИП,
применяющие систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД,
до 1 июля 2018 года при осуществлении наличных денежных
расчетов с потребителями вправе не использовать ККТ
(при условии выдачи покупателям (по их требованию) документа
(товарного чека, квитанции или иного документа),
подтверждающего прием денежных средств за соответствующий
товар). В данной статье расскажем, на какие хитрости могут
пойти названные «спецрежимники»-продавцы.
Право или обязанность?
Документом, регламентирующим порядок применения ККТ,
является Федеральный закон от 22.05.2003 № 54‑ФЗ
«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении
наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием
электронных средств платежа» (далее – Закон № 54‑ФЗ),
в который Федеральным законом от 03.07.2016 № 290‑ФЗ (далее
– Закон № 290‑ФЗ) были внесены очень важные поправки.
В частности, с июля 2017 года на территории РФ вводится
применение «онлайн-касс». Повсеместное введение новых ККТ
будет происходить постепенно. В частности, предприниматели,
перешедшие на ПСНО, а также ИП и организации, применяющие
спецрежим в виде уплаты ЕНВД, «онлайн-ККТ» обязаны будут
применять лишь с 01.07.2018 (п. 7 ст. 7 Закона № 290‑ФЗ).
До этого времени они вправе выбирать: работать с ККТ либо
без нее.
Какие реквизиты должен содержать
документ, подтверждающий прием денежных средств
за соответствующий товар?
Как указывалось выше, индивидуальные предприниматели,
перешедшие на ПСНО, а также организации и ИП, являющиеся
плательщиками ЕНВД, могут осуществлять наличные денежные
расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт
без применения ККТ при условии выдачи по требованию
покупателя документа (товарного чека, квитанции или другого
документа, подтверждающего прием денежных средств
за соответствующие товары в порядке, установленном Законом №
54‑ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу
Закона № 290‑ФЗ)) до 1 июля 2018 года (п. 7 ст. 7 Закона №
290‑ФЗ).
расчеты страховых взносов на 2017-й год
с учетом новых предельных величин базы начисления страховых взносов: -
по социальному страхованию увеличение лимита с 718000 рублей до 755000
рублей; - по пенсионному страхованию увеличение с 796000 рублей до
876000 рублей.
2. Обновлены предельные величины доходов, учитываемых
при расчете среднего заработка по Постановлению Правительства №375 от
15.06.2007. Ограничение для доходов за 2015 год - 670000 рублей, за 2016
год - 718000 рублей.
3. Обновлено значение максимального размера Пособия
по уходу за ребенком рассчитанное из предельной величины базы начисления
взносов с 21554,82 руб. до 23120,66 руб.
4. Обновлён размер минимального среднего заработка
учитываемого при расчете пособий по временной нетрудоспособности
рассчитываемого из МРОТ. До 01.07.2017 - 246,57 руб., с 01.07.2017 -
256,44 руб.
5. Обновлён расчет фиксированных страховых взносов ИП
за себя на 2017 год исходя из МРОТ на 01.01.2017 - 7500 руб. Форма в
первом релизе временно закрыта в связи с работами по изменению КБК.
Страховые взносы ИП за себя в ПФР на 2017-ый год - 23400 рублей.
Страховые взносы ИП за себя в ФФОМС на 2017-ый год - 4590 рублей.
Добровольные страховые взносы ИП за себя в ФСС на 2017-ый год - 2610
рублей.
6. Обновлены значения по умолчанию для детских
пособий. Пособия будут проиндексированы с 01.02.2017. Минимальный размер
ежемесячного пособия по уходу за первым ребенком с 01.02.2017 составит
3077,32 руб. Минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за вторым
и последующим ребенком с 01.02.2017 - 6154,64 руб.
7. Размер «Пособия женщинам, вставшим на учет по
беременности на ранних сроках (до 12 недель)» до 01.02.2017 составляет
581,73, с 01.02.2017 - 615,47.
8. Размер «Единовременного пособия при рождении
ребенка» до 01.02.2017 - 15512,65 руб., с 01.02.2017 - 16412,38 руб.
9. В "Сведениях об организации" самый первый тип
плательщика для начисления взносов "Общий режим, УСН, ЕНВД (30%+10)" для
удобства пользователей разделили на три, а флаг с выбором "УСН" в
программе «Зарплата» убрали.
10. В "Сведения об организации" на вкладку
"Дополнительно" добавлен флаг "Прямые выплаты пособий ФСС. «Не
использовать зачетную систему с» и дата перехода региона в Пилотный
проект ФСС. Доработан расчет пособий, если указанный флаг установлен,
пособия будут рассчитывать только за первые три дня нетрудоспособности.
Реализована возможность печати "Предварительного расчета суммы пособия"
из Кадров.
11. Реализована форма 4-ФСС для 2017 года. Доступно
как ручное заполнение формы, так и заполнение по данным Зарплаты.
Реализовано заполнение печатной формы.
12. В форму «Платежи» -
добавлены новые КБК,
в настоящее время приказ по КБК находится на регистрации в Минюсте, как
только он будет официально опубликован, на сайте будут размещены новые
таблицы по КБК на 2017 год.
В раздел «Скачать программы» выложена программа
ПФР+2НДФЛ 2016 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд
РФ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2016 в новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР +
2НДФЛ формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и
индивидуальным сведениям за полугодие 2015 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2016 год в налоговую
инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и
2НДФЛ 2016.
Индивидуальные предприниматели, перешедшие на ПСНО, а также организации и ИП, применяющие систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД, до 1 июля 2018 года при осуществлении наличных денежных расчетов с потребителями вправе не использовать ККТ (при условии выдачи покупателям (по их требованию) документа (товарного чека, квитанции или иного документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар). В данной статье расскажем,
на какие хитрости могут пойти названные «спецрежимники»-продавцы.
Нередко на практике не очень добросовестные налогоплательщики многократно (по сравнению с рыночной) завышают (занижают) цену при реализации тех или иных активов, преследуя цель «сэкономить» на налоге на прибыль или НДС. Они считают: раз такая сделка не подпадает под критерий контролируемой в целях применения НК РФ, пересчитывать результат реализации налоговая не вправе. Но, как показывает арбитражная практика, налоговые органы нашли
способ привлекать к ответственности таких налогоплательщиков.
Довольно часто контрагенты при заполнении первичной документации требуют указать ряд реквизитов, в том числе и КПП. Именно этот пункт вызывает у индивидуальных предпринимателей немало вопросов, ведь в своей правоустанавливающей документации они не могут найти этот реквизит, который расшифровывается как причина постановки на учет в ИФНС. Разберемся в ситуации.
С 1 января 2017 года вступили в силу новые требования, прописанные в Федеральном законе от 03.07.2016 г. №244-ФЗ, об это налогоплательщикам напомнили налоговики в своем письме от 14.12.2016 г. №СД-4-3/24043@.
Для некоторых видов деятельности, которыми занимаются налогоплательщики на УСНО, установлены пониженные тарифы страховых взносов. Список этих видов деятельности был приведен в Федеральном законе от 24.07.2009 № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
Нередко работодатели, руководствуясь благими намерениями, выдают своим работникам зарплату за декабрь именно в декабре. Заметим: совершение подобной операции не запрещено действующим законодательством. На практике ее осуществить тоже несложно. Проблемы начинаются при отражении данной операции в налоговом учете и отчетности и при перечислении НДФЛ, удержанного из заработной платы. Поэтому прежде чем принять решение о досрочной выдаче
декабрьской зарплаты, очевидно, имеет смысл проанализировать последствия такой выплаты.
В квитанциях появилась новая услуга - общедомовые нужды. Это освещение и обогрев подъездов и подвалов. А в каждой третьей российской квартире на 50% подорожали вода и свет.
01.01.2017 вступит в силу ОК 013-2014 (СНС 2008) «Общероссийский классификатор основных фондов», принятый Приказом Росстандарта от 12.12.2014 № 2018-ст (далее – новый ОКОФ). Также с указанной даты будет применяться в новой редакции Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденная Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 (далее – Классификация ОС). О новых
классификаторах и порядке перехода на них расскажем в данной статье.
Факсимиле представляет собой клише, точное воспроизведение рукописи, документа, подписи средствами фотографии и печати. Разберемся, допускается ли использование факсимиле вместо собственноручной подписи в трудовых договорах и на соглашениях о дополнительной работе.
Расширен перечень ограничений при проведении проверок. Контролеры больше не вправе требовать у предпринимателей сведения и документы, которые уже запрашивались.
Каждый работодатель (как юрлицо, так и предприниматель) на любом рабочем месте, за исключением вакантных, обязан провести специальную оценку условий труда. Непроведение специальной оценки условий труда влечет предупреждение или штраф.
С мая 2017 года в Крыму планируется начать проверки частных домовладений, собственники которых нелегально сдают недвижимость в аренду отдыхающим. На помощь налоговикам обещают прийти поставщики коммунальных услуг и полиция.
Государственные (муниципальные) бюджетные учреждения, их обособленные (структурные) подразделения без прав юридических лиц, наделенные полномочиями по ведению бухгалтерского учета, составляют планы финансово-хозяйственной деятельности. План составляется на финансовый год в случае, если закон (решение) о бюджете утверждается на один финансовый год, либо на финансовый год и плановый период, если закон (решение) о бюджете утверждается на
очередной финансовый год и плановый период. Общие требования к плану установлены Приказом Минфина РФ от 28.07.2010 № 81н (далее – Требования № 81н).
Дарить новогодние подарки детям сотрудников – хорошая традиция, которая сложилась во многих учреждениях. За счет каких средств приобретаются такие подарки и можно ли их учесть при исчислении налога на прибыль? Надо ли удерживать НДФЛ с доходов сотрудников, детям которых были вручены подарки? Возникает ли объект обложения страховыми взносами? Какие документы необходимо оформить дарителям? Именно с такими вопросами сталкиваются бухгалтеры
учреждений бюджетной сферы сразу после праздников.
В этом году владельцы 12-тонников впервые получат налоговый вычет за то, что они ездили по федеральным дорогам. Претендовать на него могут 213 тысяч россиян - именно столько зарегистрировано в системе сбора платы "Платон".
Несмотря на налоговый мораторий, "ползучий" рост фискальной нагрузки продолжается. Для многих предприятий бремя становится непосильным, особенно в условиях падающего спроса, растущих издержек и недоступных кредитов. Как улучшить деловой климат, рассказал президент Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) Александр Шохин.
У компании может возникнуть переплата в бюджет. Рассмотрим порядок отражения «упрощенцем» в бухгалтерском и налоговом учете возврата излишне уплаченной суммы налога и госпошлины.
В этой статье рассмотрим порядок проведения Фондом социального страхования контрольных мероприятий в отношении расходов на выплату страхового обеспечения.
Снизить налоговую нагрузку в России в ближайшую трехлетку крайне сложно из-за дефицита бюджета, но и повышать налоги неприемлемо, так как это вредит экономическому росту. О том, как совместить несовместимое, в третий день Гайдаровского форума рассказали министр финансов Антон Силуанов и министр экономического развития Максим Орешкин.
Для того, чтобы разобраться, в чем суть дела, которому посвящено Определение ВС РФ от 03.11.2016 № 309-КГ16-11051, обратимся к постановлению суда кассационной инстанции – Постановлению АС УО от 13.05.2016 № А50-14026/2015. В 2006 году налогоплательщик приобрел объект недвижимости вместе с земельным участком у физического лица по договору купли-продажи. Сумма сделки составила 126,38 млн руб. В 2010 году указанное имущество
было реализовано за 126,58 млн руб. Расходы на приобретение недвижимого имущества в размере 126,38 млн руб. были учтены налогоплательщиком для целей исчисления налога на прибыль за 2010 год.
Несмотря на то, что до сдачи справки по форме 2‑НДФЛ еще есть время, сотрудники контролирующего органа уже выпускают письма со своими разъяснениями о порядке ее заполнения. В настоящей статье вашему вниманию представлено письмо сотрудников налогового ведомства от 01.11.2016 № БС-4-11/20817, в котором сказано, что организациям – налоговым агентам перед заполнением справки по форме 2‑НДФЛ необходимо убедиться в
актуальности персональных данных физических лиц. Это связано с тем, что сотрудники контролирующего органа считают, что справка по форме 2‑НДФЛ со старыми персональными данными является документом с недостоверными сведениями, а за это ст. 126.1 НК РФ предусмотрена административная ответственность в виде штрафа.
Более сотни современных киосков по продаже продуктов, мороженого, а также оказывающих бытовые услуги, в ближайшее время заработают в Москве. Власти столицы объявили серию аукционов на "Единой электронной торговой площадке". Малому бизнесу предстоит побороться за право занять предложенные городом места в самых оживленных и перспективных точках для торговли и сферы услуг.
ВС РФ передал на рассмотрение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ жалобу компании, которая столкнулась с отказом в возмещении НДС. Сложность ситуации состояла в том, что налоговики вынесли два противоположных решения: сначала об отказе в возмещении, а потом под угрозой судебного разбирательства – о согласии на возмещение (Определение ВС РФ № 305-КГ16-14941 от 29 декабря 2016 года).
В рассмотренном примере у контрагента компании проводится налоговая проверка. В ходе ее налоговый орган решил истребовать документы, касающиеся деятельности данной организации, у связанных с ним лиц. В запросе налоговиков требовалось представить карточки счетов, регистры бухучета, договоры, накладные, акты, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, таможенные декларации, документы, касающиеся импорта, а также деловую переписку. Документы
должны были датироваться временным периодом с 1 января 2011 года по 31 декабря 2015 года. В этой связи, компания решила уточнить, обязана ли она в настоящий момент хранить вышеперечисленные документы за 2011 год? Имеет ли право налоговый орган истребовать данные документы?
