Конституционный Суд РФ
рассмотрел вопрос о правомерности включения в налоговую базу по
НДС сумм полученных страховых выплат по договорам страхования
риска неисполнения покупателем обязательств по договору поставки
товаров (работ, услуг), и постановил признать спорную норму не
соответствующей Конституции РФ. С 1 июля 2016 года вступают в
силу изменения в подпункте 4 пункта 1 статьи 162 Налогового
кодекса (Федеральный закон от 05.04.2016 № 97-ФЗ).
Ведение предпринимательской деятельности неразрывно связано с
риском. Ввиду этого на практике предприниматели зачастую
прибегают к заключению договора страхования предпринимательского
риска как к способу уменьшить убытки от последствий наступления
страховых случаев.
Страховые операции освобождены от обложения НДС (подп. 7 п. 3
ст. 149 НК РФ). Однако Налоговый кодекс (подп. 4 п. 1 ст. 162 НК
РФ) предусматривает исключение из этого правила. При этом
применение указанной нормы-исключения вызывало многочисленное
количество споров между налогоплательщиками и налоговыми
инспекторами. Решить данную правовую неопределенность позволило
постановление КС РФ (пост. КС РФ от 01.07.2015 № 19-П), в
котором Конституционный Суд рассмотрел вопрос о правомерности
включения в налоговую базу по НДС сумм полученных страховых
выплат по договорам страхования риска неисполнения покупателем
обязательств по договору поставки товаров (работ, услуг).
Как решали вопрос обложения НДС страховых
выплат
В 2008 году заявитель заключал договоры поставки товаров с
отсрочкой платежа и при этом страховал риск неисполнения
договорных обязательств покупателями. Однако товары не были
оплачены в установленные договорами сроки, поэтому поставщик
обратился в страховую компанию, которая предоставила страховую
выплату.
1. В
программу добавлена новая справка по
форме 2-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС
от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.
Предусмотрена возможность вывода справок
на печать, формирование Реестра,
формирование файла. Справки можно
сформировать из пункта меню Отчетность/
Реестр 2-НДФЛ (индивидуально для
сотрудника или по организации в целом)
или из Расчета зарплаты/ Лицевой счет.
2. Добавлен функционал по импорту данных
из счетов-фактур и накладных в формате
Excel в Учет покупок с добавлением новой
аналитики в справочник Товары,
Материалы. Функционал вызывается по
кнопке Учет покупок/ Импорт/ Импорт из
файла Excel.
3. Доработан алгоритм внесения остатков
в форму НКО. Изменения связаны с
необходимостью корректного формирования
бухгалтерской отчетности по итогам года
с учетом исходных остатков.
4. Исправлено замечание по формированию
справки об оплате труда по форме 182-н
(по данным прошлых лет);
5. Уточнен порядок перерасчета
производственных операций - из
перерасчета исключены операции,
добавленные пользователями вручную в
Журнал операций.
6. Исправлено замечание по удалению
проводок, сформированных в форме РБП, из
Производства.
7. Расширен период реестра, для выбора
отпусков, в реестр включены отпуска за
первый месяц следующего года.
В раздел «Скачать программы» выложена программа
ПФР+2НДФЛ 2016 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд
РФ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2016 в новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР +
2НДФЛ формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и
индивидуальным сведениям за полугодие 2015 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2016 год в налоговую
инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и
2НДФЛ 2016.
Конституционный Суд РФ рассмотрел вопрос о правомерности включения в налоговую базу по НДС сумм полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения покупателем обязательств по договору поставки товаров (работ, услуг), и постановил признать спорную норму не соответствующей Конституции РФ. С 1 июля 2016 года вступают в силу изменения в подпункте 4 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса (Федеральный закон от 05.04.2016 №
97-ФЗ).
По данным Росстата, за I квартал этого года величина прожиточного минимума по сравнению с предыдущим кварталом увеличилась немного, но достаточно, чтобы численность россиян с денежными доходами ниже данного минимума выросла почти на 60%.
31 мая сотрудник (пенсионер) отработал последний день и был уволен по собственному желанию. Только за июнь 2016 г. (до 10 июля) будут поданы сведения, что данный сотрудник не работает (форма 6-НДФЛ). С какого времени ПФР должен прибавить к основной пенсии 4%? В ПФР ссылаются на квартальный отчет за 2 квартал. Правы ли они?
Схемы признания задолженности безнадежной, а самого должника несостоятельным не раз становились темой наших публикаций. Дело в том, что с этим вопросом связано множество нюансов, так или иначе влияющих не только на судьбу задолжавшего и его имущества, но и на состав расходов кредитора. Ясность в ситуацию внесло недавно обнародованное письмо Министерства финансов от 06.06.16 № 03-03-06/1/32678
Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду всегда вызывал множество вопросов у природопользователей. В 2014 – 2016 годах в Федеральный закон от 10.01.2002 № 7‑ФЗ «Об охране окружающей среды» (далее – Закон об охране окружающей среды), а также некоторые иные законы внесены многочисленные и серьезные поправки. К сожалению, с их принятием тем для споров не убавилось. Давайте разберемся со всем по
порядку.
Налоговый кодекс запрещает банкам открывать расчетные счета компании, если в отношении нее налоговая инспекция вынесла решение о приостановлении операций по счетам. В то же время в случае банкротства организации данный запрет на нее не распространяется. На практике остается неясным вопрос, применяется ли норма Налогового кодекса о запрете банкам открывать этой организации счета, вклады, депозиты, если в отношении компании проводится
процедура банкротства?
Российские производители ликерного вина будут платить за лицензию в 12 раз меньше. Это откроет рынок для предпринимателей, которые делают качественные алкогольные напитки небольшими партиями. И в результате расширения ассортимента цена ликеров может заметно снизиться, уверены эксперты.
Такой вопрос может возникнуть у читателя, знакомого с управленческим учетом, который базируется на бухгалтерских данных, но преследует свои цели. Оказывается, некоторые приемы и принципы управленческого учета можно использовать в обычном бухучете, тем самым повышая качество предоставляемой пользователям информации. В данной статье предлагаем ознакомиться с одним из способов управления затратами в бухучете, в чем поможет документ по
калькулированию себестоимости продукции.
Положение об оплате труда является одним из локальных нормативных актов компании, в котором устанавливаются применяемые в организации системы оплаты труда, доплаты и надбавки компенсационного и стимулирующего характера, механизмы начисления и выплаты заработной платы. Положение об оплате труда разрабатывается работодателем с учетом экономических возможностей организации, но с соблюдением гарантий, установленных трудовым законодательством, и
принимается с учетом мнения представительного органа работников (ст. 135 ТК РФ). Рассмотрим структуру положения об оплате труда, разберем ошибки, которые допускают работодатели при составлении положения, и определим, является ли индексация заработной платы обязательной для коммерческих организаций.
В Постановлении АС ВВО от 03.03.2016 № А82-2993/2015 рассмотрен спор между сотрудниками ФСС и организацией о расчете пособия по уходу за вторым ребенком.
За предоставление коммерческого кредита компания-продавец, как правило, взимает проценты. В статье мы рассмотрим, облагаются ли НДС проценты по коммерческому кредиту. До сравнительно недавнего времени этот вопрос был спорным.
Специалисты ФНС России выпустили разъяснения по вопросу заполнения декларации по НДПИ в случае самостоятельной корректировки выручки от реализации добытого полезного ископаемого.
Федеральная налоговая служба России подвела предварительные итоги Декларационной кампании 2016 г., в ходе которой россияне подали почти 5,5 млн деклараций. До конца года количество налоговых деклараций может вырасти, отмечает ФНС, так как заявить в декларации право на получение налогового вычета можно в любое время.
Министерство труда и социальной защиты РФ внесло на рассмотрение в Госдуму законопроект, наделяющий региональные власти правом доступа к системе персонального учёта Пенсионного фонда РФ.
П. 5 ст. 346.43 НК РФ установлено, что при применении ПСН индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера.
Произошедшие в 2016 году значительные изменения в порядке начисления и внесения платы за НВОС, а также представления отчетности по ней вызвали большое количество вопросов. Ответы на часть из них представлены в Письме Росприроднадзора от 11.04.2016 № АС-06‑01‑30/6155[2]. Какие нюансы разъяснило компетентное ведомство?
На практике возникают ситуации, когда бухгалтер по начислению заработной платы допускает ошибки при расчете сумм заработной платы, полагающейся сотрудникам. В этом случае работники могут получить большую сумму или наоборот. В настоящей статье расскажем, что необходимо сделать, чтобы вернуть излишне выплаченную работнику заработную плату.
Принят Федеральный закон от 05.04.2016 № 101‑ФЗ «О внесении изменений в часть первую и главу 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон № 101‑ФЗ), изменяющий порядок взимания акцизного сбора с производителей алкогольной продукции.
Российские предприниматели смогут получить налоговый вычет за товары и услуги, необходимые для производства продукции, облагаемой нулевой ставкой НДС. Соответствующий закон подписал президент Владимир Путин.
Как облагаются налогом объекты недвижимого имущества, вновь образованные в результате раздела в 2015 г. и не включенные в перечень имущества, облагаемого по кадастровой стоимости, на 2016 г.? Ответ на этот вопрос дала ФНС России в письме от 02.06.2016 № БС-4-11/9859@.
Возможна ситуация, когда компания за свой счет предоставляет сотруднику из другого региона в качестве поощрения временное жилье. Можно ли учесть при расчете базы по налогу на прибыль учесть расходы на аренду жилья работнику?
В Определении ВС РФ от 21.03.2016 № КГ15-31 рассмотрен спор между сотрудником организации (должность – проводник пассажирского вагона) и его работодателем. По мнению первого, с него неправомерно был удержан НДФЛ со стоимости проезда по бесплатным транспортным требованиям, поскольку предоставление бесплатных билетов является предусмотренной законом компенсацией.
Рабочее время учителей и преподавателей имеет немало особенностей. И одной из основных является то, что их рабочее время складывается из нормируемой и ненормируемой части. Такая система на практике вызывает определенные трудности (с учетом рабочего времени, выплатой сверхурочных, работой в выходные и т. д.). Нюансов много и вопросы соответственно возникают часто. Какие режимы рабочего времени лучше устанавливать педагогам? Должен ли педагог
выходить на работу, если у него нет занятий? Сколько часов максимально может составлять ненормированная часть педагогической нагрузки? Что делать, если сотрудники считают, что они перерабатывают? Попробуем разобраться.
25 марта 2016 года Минюст наконец зарегистрировал новую форму налоговой декларации для «упрощенцев». О том, что изменилось в главной налоговой отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО, читайте в предложенном материале.
В данной статье предлагаем рассмотреть вопросы расчета отпускных, признания их в целях налогообложения прибыли, а также вопросы удержания НДФЛ и начисления страховых взносов. Кроме того, вы узнаете, какие разъяснения относительно отпускных расчетов поступили от финансового ведомства.
Можно ли принять к вычету «входной» НДС по товарам (работам, услугам), оплачиваемым за счет средств, получаемых организацией из федерального бюджета в виде взноса в ее уставный капитал? Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина России от 13.05.2016 № 03-07-10/27428.
Индивидуальный предприниматель на УСН (доходы – расходы), оптовая торговля. За реализованные товары оплата от покупателей поступает на расчетный счет и в кассу ИП (через ККМ). Нужно ли ИП вести кассовую книгу, выписывать приходные и расходные кассовые ордера?
В прошлой статье мы затронули важную для любого налогового агента тему - особенности подачи обновленной справки 2-НДФЛ, а также правила внесения корректировочных данных и исправления ошибок в документе. Разобрав алгоритм заполнения справки с номером корректировки «00», предлагаем сосредоточиться на других вариантах и нюансах нового порядка исправления допущенных в ней ошибок. Тема оказалась довольно сложной и актуальной. Поэтому,
предлагаем вернуться к обсуждению правил заполнения корректирующих и аннулирующих ранее поданные сведения справок.
Командировки – не редкость. Хорошо, когда работник уезжает на неделе, то есть в рабочий день. А как быть, если он отправляется в другой город (страну) в выходной, например в воскресенье, чтобы в понедельник приступить к работе в организации, куда командирован? Вопрос о компенсации за такой выходной встает достаточно часто: обязан ли работодатель оплатить время в пути? Надо ли запрашивать согласие на работу в выходной? Как все это
оформить? Читайте в статье.
Вот уже почти год (начиная с 01.06.2015) действует ст. 317.1 ГК РФ, посвященная законным процентам и наделавшая так много шума. Для тех, кто еще незнаком с этой темой, напомним, что речь идет о получении кредитором по денежному обязательству процентов от должника за все время пользования денежными средствами. Начисление законных процентов производится по умолчанию, то есть если в договоре отсутствует специальная оговорка о неприменении
положений указанной статьи.
Почти 50 миллионов гектаров земли бесплатно можно взять на Дальнем Востоке. В России начинает действовать упрощенная процедура взыскания долгов за жилищные и коммунальные услуги. В июне перестанут действовать сложные правила возврата налога на добавленную стоимость экспортерам (НДС). Владельцы счетов в зарубежных банках обязаны отчитываться перед налоговиками о движении средств по вкладам за прошлый год. Названы болезни, с которыми детей не
возьмут в летние лагеря. Расскажем, что изменилось в жизни россиян с наступлением лета.
К сожалению календарь не подстраивается ни под какие графики и регламенты. У него своя собственная правда. А потому, жесткие даты сдачи отчетности налогоплательщиками, которые прописаны в различных постановлениях, законах и правилах, нередко выпадают на дни нерабочие. Как в этом случае заполнять документы? В частности, справку 6-НДФЛ, за несвоевременную подачу которой и ошибочные данные налоговики имеют право оштрафовать? Ответ находится в
письме ФНС от 11.05.16 № БС-4-11/8312. В документе разъясняется, какую именно дату следует вписывать в строку 120 «Срок перечисления налога», находящуюся в разделе 2 расчета 6-НДФЛ, если день уплаты пришелся на выходной.
Каждый налоговый агент обязан сдавать в инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ. Эта прописная истина подкрепляется регулярными штрафами, которыми наказываются особо забывчивые. Казалось бы, для соблюдения требований налоговиков сделано все возможное. Однако в начале текущего года в штрафной системе появился новый пункт: за недостоверность представленных в документе сведений. Произошло это после вступления в силу статьи 126.1 Налогового кодекса.
Размер наказания — 500 рублей за каждую недостоверную отчетность. Подробности начисления штрафов по факту проверок справок, поданных за 2015 год, прописаны в письме ФНС от 18.12.2015 № БС-4-11/22203@.
Представить себе ближайшее будущее без системы налогообложения — невозможно. А вот без единого налога на вмененный доход не только возможно, но и необходимо. Дело в том, что уже 1 января 2021 года этот налог будет полностью отменен. Ну, по крайней мере, на это косвенно намекает письмо Министерства финансов от 29.04.16 № 03-11-11/25529. Почему косвенно? Потому что документ официально продлевает действие системы налогообложения в виде
единого налога на вмененный доход до этой даты. Об однозначной последующей отмене в нем ничего не сказано. Однако...
Как осуществляются исчисление и уплата НДФЛ в отношении дохода, полученного от купли-продажи иностранной валюты на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж? Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина России от 25.05.2016 № 03-04-05/30041.
УСНО – довольно популярный у налогоплательщиков специальный налоговый режим. Его привлекательность обусловлена прежде всего тем, что в отношении всей деятельности или ее части вместо нескольких налогов уплачивается всего один (за некоторыми исключениями). Соответственно, облегчается налоговый учет, ведь налоговую базу приходится исчислять по единому налогу. Правда, на применение УСНО могут рассчитывать только лица, выполнившие
определенные условия, закрепленные в гл. 26.2 НК РФ. Своевременное уведомление налогового органа о намерении использовать спецрежим – одно из них. А касается ли данное условие компаний – правопреемников реорганизованных в форме преобразования юридических лиц, если последние до смены организационно-правовой формы применяли УСНО?
Бухгалтеры Крыма и Севастополя, ведущие учет операций по НДС и представляющие отчетность по этому налогу, как и бухгалтеры других регионов РФ, знают о том, что каждой операции соответствует свой код НДС. В соответствии с п. 3 Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» ФНС поручено разрабатывать и утверждать
коды видов операций по НДС, необходимые для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Налоговое законодательство с каждым годом становится все демократичнее. Так, с 01.10.2015 предоставлена преференция экспортерам, собирающим документы для подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС. Теперь вместо копий таможенных деклараций и товаросопроводительных документов в инспекцию достаточно представить реестры документов в электронном виде через операторов электронного документооборота. Как же это сделать на практике? Для
ответа на вопрос мы использовали нормативные акты и недавно вышедшие разъяснения чиновников.
