Согласно п. 1 ст. 256 НК РФ
в целях исчисления налога на прибыль амортизируемым признается
имущество, находящееся у налогоплательщика на праве
собственности, используемое им для извлечения дохода и стоимость
которого погашается путем начисления амортизации. Срок полезного
использования такого имущества – более 12 месяцев,
а первоначальная стоимость – более 100 000 руб.
В случаях, когда объект основных средств временно
не используется организацией в производственной деятельности
(являясь при этом пригодным для дальнейшей эксплуатации), его
переводят на консервацию. Если по решению руководства
организации осуществлен перевод на консервацию
продолжительностью свыше трех месяцев, такие основные средства
в силу п. 3 ст. 256 НК РФ исключаются из состава амортизируемого
имущества.
Нередко организации продают законсервированный объект.
Как правильно определить его статус? Что это: товар, основное
средство или прочее имущество? Ведь от ответа зависит, какую
сумму включить в расходы от реализации: стоимость, по которой
данный объект был принят к учету, или стоимость за вычетом
амортизации, начисленной до перевода объекта на консервацию.
ОС, товар или прочее имущество?
Напомним, что ст. 268 НК РФ, устанавливающей особенности
определения расходов при реализации товаров и (или)
имущественных прав, предусмотрен разный порядок для товаров,
амортизируемого и прочего имущества. Согласно п. 1 указанной
статьи доходы от реализации уменьшаются:
– при реализации амортизируемого имущества – на его
остаточную стоимость, рассчитываемую в соответствии с п. 1
ст. 257 НК РФ (пп. 1);
– при реализации прочего имущества – на цену приобретения
(создания) этого имущества (пп. 2);
– при реализации покупных товаров – на стоимость приобретения
данных товаров, определяемую одним из методов оценки покупных
товаров (ФИФО, по средней стоимости, по стоимости единицы
товара) (пп. 3).
1. В
программу добавлена новая справка по
форме 2-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС
от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.
Предусмотрена возможность вывода справок
на печать, формирование Реестра,
формирование файла. Справки можно
сформировать из пункта меню Отчетность/
Реестр 2-НДФЛ (индивидуально для
сотрудника или по организации в целом)
или из Расчета зарплаты/ Лицевой счет.
2. Добавлен функционал по импорту данных
из счетов-фактур и накладных в формате
Excel в Учет покупок с добавлением новой
аналитики в справочник Товары,
Материалы. Функционал вызывается по
кнопке Учет покупок/ Импорт/ Импорт из
файла Excel.
3. Доработан алгоритм внесения остатков
в форму НКО. Изменения связаны с
необходимостью корректного формирования
бухгалтерской отчетности по итогам года
с учетом исходных остатков.
4. Исправлено замечание по формированию
справки об оплате труда по форме 182-н
(по данным прошлых лет);
5. Уточнен порядок перерасчета
производственных операций - из
перерасчета исключены операции,
добавленные пользователями вручную в
Журнал операций.
6. Исправлено замечание по удалению
проводок, сформированных в форме РБП, из
Производства.
7. Расширен период реестра, для выбора
отпусков, в реестр включены отпуска за
первый месяц следующего года.
В раздел «Скачать программы» выложена программа
ПФР+2НДФЛ 2016 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд
РФ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2016 в новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР +
2НДФЛ формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и
индивидуальным сведениям за полугодие 2015 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2016 год в налоговую
инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и
2НДФЛ 2016.
Транспортный налог в силу ст. 14 НК РФ относится к региональным налогам, которые в значительной степени формируют доходную базу региональных и местных бюджетов. Поэтому для чиновников на местах так важна его максимальная собираемость. Однако не все собственники автотранспортных средств спешат исполнять свою конституционную обязанность по уплате данного налога. Зачастую предлогом является неудовлетворительное состояние дорог, которое становится
причиной многочисленных аварий и поломок машин. Устранять их последствия, как правило, приходится самим автомобилистам за счет собственных средств. Не способствует наполняемости региональных и местных бюджетов и введенная не так давно возможность продажи машин без их снятия с учета в органах ГИБДД. О налоговых результатах действующего порядка регистрации транспортных средств и поговорим сегодня.
Налогоплательщики Крыма и Севастополя продолжают волноваться, что налоговый орган может доначислить им налоги на основании того, что признает их сделку нерыночной. Поэтому они задают нам вопросы о том, насколько опасны в данном отношении сделки между взаимозависимыми лицами.
Нередко организации продают законсервированный объект. Как правильно определить его статус? Что это: товар, основное средство или прочее имущество? Ведь от ответа зависит, какую сумму включить в расходы от реализации: стоимость, по которой данный объект был принят к учету, или стоимость за вычетом амортизации, начисленной до перевода объекта на консервацию.
До 4 мая 2016 года (включительно) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, отдельные российские организации и филиалы иностранных компаний (налоговые агенты) впервые обязаны сдать налоговикам отчет за первый квартал о начисленном и удержанном подоходном налоге со своих сотрудников.
Совмещение двух систем налогообложения — УСН и ЕНВД — обычное дело для российских предпринимателей. Особенно, если речь идет о разных направлениях деятельности. При этом, никто не застрахован от возможного прекращения предпринимательской деятельности. Что делать с отчетностью, если пришлось «свернуть» свое дело, следует ли ее сдавать и когда это лучше сделать?
В одном из предыдущих материалов мы начали разбирать проблему исчисления и уплаты пени и способы их решения. Продолжим рассматривать наиболее сложные и необнозначные ситуации.
Как определить срок нахождения квартиры в собственности налогоплательщика для целей исчисления НДФЛ, если право собственности на квартиру восстановлено по решению суда? Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23402.
Минфин России в письме от 20.04.2016 № 03-04-05/22797 рассказал, каким условиям должны соответствовать ценные бумаги, выпускаемые иностранным эмитентом, для отнесения их к обращающимся на рынке ценных бумаг.
Малые предприниматели в кризис готовы снижать цены на свои услуги и товары, сокращать объемы их выпуска. Но о том, чтобы распрощаться с бизнесом, распродать активы думают в самую последнюю очередь.
График уплаты налогов и страховых взносов выверяется с точностью до дня. Об этом знают все налогоплательщики. Но периодически некоторые из них решают «сэкономить», забывая заплатить налоги и взносы вовремя. Однако такая экономия неизбежно приводит к переплатам. Да еще и репутация страдает. Так стоит ли игра свеч и когда можно не платить пени?
Про новую форму 6-НДФЛ сказано и написано немало. И, казалось, на все вопросы даны исчерпывающие ответы. Но... налоговые агенты продолжают сталкиваться с трудными и спорными моментами. Федеральная налоговая служба даже вынуждена была сформулировать ответы на наиболее часто задаваемые вопросы в отдельном письме от 28.03.16 № БС-4-11/5278. В частности, речь идет о том, как в расчете нужно отражать операции по выплате дохода в натуральной
форме.
Может ли налоговый агент по НДФЛ передать свою обязанность по перечислению налога физическому лицу — налогоплательщику на основании договора? Ответ на этот вопрос дал Минфин России в письме от 09.03.2016 № 03-04-05/12891.
Предприниматель на УСН учитывает для целей налогообложения, в том числе внереализационные доходы, определяемые в порядке ст. 250 НК РФ. Пунктом 6 этой статьи установлено, что внереализационными доходами признаются доходы в виде процентов, полученных по договорам банковского вклада.
Необходимость отражения или неотражения расходов по уплате госпошлины в первоначальной стоимости недвижимого имущества зависит от конкретной ситуации и вида приобретаемого объекта. При этом в учетной политике лучше закрепить обе возможности учета.
Поговорим о ст. 1 Федерального закона № 25‑ФЗ, которая будет действовать с 01.01.2017. Она посвящена правилам «тонкой капитализации». Для читателей, которым в новинку этот термин, поясним его значение. Согласно Современному экономическому словарю это такая форма капитализации компании, при которой ее капитал состоит из небольшого количества акций и, с точки зрения налоговых органов, слишком большого количества облигаций.
Министерство финансов РФ обсудит введение акцизов на пальмовое масло, продукты с повышенным содержанием сахара и электронные сигареты. Эффект от предполагаемого новшества пока не просчитан, но ведомство понимает, что ставки такого акциза должны быть меньше, чем на алкоголь.
Пунктом 3 Инструкции № 157н (в редакции Приказа Минфина РФ от 29.08.2014 № 89н) установлено, что при ведении бухгалтерского учета учреждениям необходимо принимать во внимание, что к бухгалтерскому учету принимаются первичные учетные документы, поступившие по результатам внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, из предположения надлежащего
составления первичных учетных документов по совершенным фактам хозяйственной жизни лицами, ответственными за их оформление. Как это понять? В учреждении создана комиссия по проведению внутреннего финансового контроля, должна ли она проверять первичные учетные документы? Следует ли проставлять какую-то отметку, что документы проверены или что-то иное?
В соответствии с п. 2 ст. 65 Закона об образовании за присмотр и уход за ребенком учредитель организации, осуществляющей образовательную деятельность, устанавливает плату, взимаемую с родителей, и ее размер. Что понимается под присмотром и уходом за детьми? Как рассчитывается взимаемая плата? Для всех ли она одинакова? Как правильно вести ее учет? Эти и другие вопросы рассмотрим в статье.
Доля малого и среднего бизнеса (МСБ), готового вкладываться в расширение бизнеса, сократилась за год вдвое - до 12,7 процента компаний, показал Индекс опоры RSBI по итогам 1-го квартала 2016 года. Главным мотивом, ограничивающим инвестиции, стала нестабильная экономическая ситуация.
Будет ли обязанность по уплате налога признана исполненной, если после предъявления платежного поручения на оплату налога у банка отозвали лицензию и деньги в бюджет не поступили? Ответ на этот вопрос не очевиден. Суды учитывают добросовестность налогоплательщика.
В рамках налоговой проверки инспекторы выявили, что выставленные контрагентами счета-фактуры подписаны неустановленными (неуполномоченными) лицами и содержат недостоверные сведения. Руководители контрагентов в свою очередь отрицали причастность к деятельности. Проверяющие оспорили проявление фирмой должной осмотрительности, реальность хозяйственных операций и, соответственно, основания для применения налоговых вычетов по НДС (пост. АС ПО от
19.06.2015 № Ф06-24559/15).
В силу норм ст. 19 Закона о бухгалтерском учете автономные учреждения обязаны самостоятельно организовать и осуществлять внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни. Кроме того, напомним, перед составлением годовых отчетных форм проводится инвентаризация денежных средств, денежных документов и бланков документов строгой отчетности. В ходе инвентаризации должна осуществляться в том числе проверка полноты, достоверности и точности
отражения в учете и отчетности кассовых операций за проверяемый период, а также соблюдения законодательных и нормативных документов, регулирующих кассовую дисциплину. В данной статье мы рассмотрим основные вопросы, на которые следует обратить внимание не только при проведении инвентаризации кассы, но и при осуществлении в учреждении операций внутреннего контроля в части проверки соблюдения в учреждении кассовой дисциплины.
Приказом Минфина РФ от 17.12.2015 № 199н (далее – Приказ № 199н, Изменения) были внесены изменения в Инструкцию № 33н, которые используются при составлении бухгалтерской отчетности начиная с 2016 года, за исключением отдельных положений, по которым период применения – отчетность за 2015 и 2017 годы.
На 1 апреля 2016 г., по сведениям организаций (не относящихся к субъектам малого предпринимательства), суммарная задолженность по заработной плате по кругу наблюдаемых Росстатом видов экономической деятельности составила 4471 млн руб. и по сравнению с 1 марта 2016 г. увеличилась на 1168 млн руб., или на 35,4%.
Самое обсуждаемое на протяжении нескольких лет событие туротрасли – усиление ответственности туроператоров – свершилось. Федеральный закон от 02.03.2016 № 49-ФЗ (далее – Закон № 49-ФЗ), совершенствующий, по мнению его авторов, законодательство в области турдеятельности, принят. В основной части документ вступает в силу с 01.01.2017, а вот правила электронного документооборота начнут действовать с 01.01.2018. Время
для осмысления поправок есть. Поэтому в данной статье мы рассмотрим значимые нововведения и попробуем оценить их влияние на деятельность турфирм.
Предприятие (ООО) на ОСН, с 01.01.2015 г. перешло на УСН (доходы минус расходы). На предприятии один человек – директор, зарплату не начисляли и не выплачивали за 2015 г. Движения практически там нет. Нужно ли платить зарплату? Если да, то какие отчеты сдаются?
В трудовом законодательстве нет четкого указания на то, как поступать в ситуации, когда работа по совместительству становится для работника основной. Возможны два варианта решения этого вопроса, на что обращает внимание Роструд в письме от 22.10.2007 № 4299-6-1.
На балансе муниципального учреждения учитывается дебиторская задолженность по средствам от приносящей доход деятельности. Разъясним, каков порядок списания данной задолженности в целях налогового учета.
Аттестация – процедура, обязательная для определенных категорий работников. Проводить ли аттестацию в остальных случаях – решает работодатель. Трудовой кодекс с проведением аттестации связывает прежде всего увольнение по ее результатам работника, не соответствующего квалификационным требованиям. Основная цель осуществления данной процедуры – установить соответствие квалификации работника занимаемой должности. И как раз сейчас
в связи с принятием огромного количества профессиональных стандартов многим работодателям приходится задумываться или об установлении порядка аттестации, или о внесении изменений в уже существующий порядок. Обо всем этом и поговорим в статье.
Проанализируем разъяснения ФНС России (письмо ФНС России от 22.04.2015 № ГД-3-3/1667@) по вопросам применения ЕНВД в розничной торговле, которая ведется через объекты нестационарной торговой сети.
Сотрудник работает за границей по трудовому договору о дистанционной работе. В этом случае организация – работодатель не будет являться налоговым агентом, а значит, она не обязана удерживать НДФЛ с дохода работника и перечислять его в бюджет. Причем это правило действует независимо от налогового статуса физлица, разъяснили специалисты главного финансового ведомства.
С 1 января 2016 года для налоговых агентов введена новая ежеквартальная форма отчетности: Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). Рассмотрим порядок заполнения формы 6-НДФЛ в конкретных ситуациях.
Всегда смущают в бухгалтерском и налоговом учете такие слова, как: примерно, в среднем и т.д. В данной статье уточним следующий вопрос: если поквартальная выручка за 2015 г. составила 17, 15, 11 и 16 млн руб., то есть в среднем 14,75 млн руб., то в 2016 г. можно платить квартальные авансовые платежи. А если в I квартале выручка будет 19 млн руб.? Или в расчет берется только календарный год?
В комментируемом Письме от 15.02.2016 № 03‑04‑05/7920 сотрудники финансового ведомства напомнили, что с 01.01.2016 изменились сроки уплаты НДФЛ, а именно согласно пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ в целях уплаты НДФЛ датой получения дохода в виде материальной выгоды является день ее получения. Следовательно, датой получения дохода от экономии на процентах теперь признается последний день каждого месяца в течение срока, на который были
предоставлены заемные (кредитные) средства.
