В настоящее время перевод
сотрудников на постоянную работу в другую местность – явление
нередкое. Трудовым законодательством предусмотрены гарантии по
возмещению расходов, связанных с таким переездом. Является ли
обязательной гарантией компенсация работнику расходов на наем
жилья при переезде в другую местность? Каковы налоговые
последствия выплаты этой компенсации? К какому выводу пришел
Верховный суд при рассмотрении спора о начислении страховых
взносов? Надо ли удерживать НДФЛ с суммы такой компенсации?
Можно ли учесть затраты на оплату аренды квартиры для проживания
работника и членов его семьи для целей исчисления налога на
прибыль? Ответы на эти вопросы вы найдете в представленной
статье.
Статьей 169 ТК
РФ предусмотрено, что при переезде работника по предварительной
договоренности с работодателем на работу в другую местность
работодатель обязан возместить ему:
–расходы на переезд
работника, членов его семьи и провоз имущества (за исключением
случаев, когда работодатель предоставляет работнику
соответствующие средства передвижения);
–расходы на обустройство на
новом месте жительства.
По общему правилу порядок и
размеры возмещения расходов при переезде на работу в другую
местность определяются коллективным договором или локальным
нормативным актом либо по соглашению сторон трудового договора
(если иное не установлено ТК РФ, другими федеральными законами и
иными нормативными правовыми актами РФ).
При этом названной статьей
предусмотрено исключение при определении порядка и размера
возмещения таких расходов:
–для работников, заключивших
трудовой договор о работе в федеральных государственных органах,
работников государственных внебюджетных фондов РФ, федеральных
государственных учреждений – нормативными правовыми актами
Правительства РФ;
–для работников, заключивших
трудовой договор о работе в государственных органах субъектов
РФ, работников государственных учреждений субъектов РФ, лиц,
работающих в органах местного самоуправления, работников
муниципальных учреждений – нормативными правовыми актами органов
государственной власти субъектов РФ, нормативными правовыми
актами органов местного самоуправления соответственно.
1. Автоматизирован торговый сбор. Предусмотрено добавление операций по начислению и уплате торгового сбора, добавление операции в Книгу доходов и расходов (для системы налогообложения "доходы минус расходы") и добавление вычета по единому налогу на сумму ТС (для системы налогообложения "доходы")
2. Автоматизирован расчет НДФЛ и взносов для сотрудников из Киргизии (в связи с вступлением в ЕАЭС)
3. В форме "Расчет зарплаты" при начислении отпускных предусмотрена возможность выбирать отпуск из Реестра отпусков по данным справочника Кадры.
4. Форма РСВ-1 - добавлен код "ВАХТА".
В раздел «Скачать программы» выложена программа
ПФР+2НДФЛ 2015 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд
РФ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2015 в новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР +
2НДФЛ формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и
индивидуальным сведениям за полугодие 2015 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2015 год в налоговую
инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и
2НДФЛ 2015.
В настоящее
время
перевод
сотрудников
на
постоянную
работу в
другую
местность –
явление
нередкое.
Трудовым
законодательством
предусмотрены
гарантии по
возмещению
расходов,
связанных с
таким
переездом.
Является ли
обязательной
гарантией
компенсация
работнику
расходов на
наем жилья
при переезде
в другую
местность?
Каковы
налоговые
последствия
выплаты этой
компенсации?
К какому
выводу
пришел
Верховный
суд при
рассмотрении
спора о
начислении
страховых
взносов?
Надо ли
удерживать
НДФЛ с суммы
такой
компенсации?
Можно ли
учесть
затраты на
оплату
аренды
квартиры для
проживания
работника и
членов его
семьи для
целей
исчисления
налога на
прибыль?
Ответы на
эти вопросы
вы найдете в
представленной
статье.
Действующим
законодательством
предусмотрена
обязанность
налогоплательщиков
и налоговых
агентов
уплачивать
законно
установленные
налоги. Как
показывает
практика, в
большинстве
случаев
уплата
налогов и
сборов
проходит в
штатном
режиме, но
бывают
исключения.
Об отдельных
проблемах,
возникающих
при уплате
налогов,
пойдет речь
в данном
материале.
Федеральная
антимонопольная
служба в
соответствии
с п. 33
Плана
оказания
методической
помощи
территориальным
органам ФАС
России в
2015 году
(утвержден
Приказом ФАС
РФ от
31.02.2015
№219/15)
выпустила
разъясняющее
письмо об
особенностях
применения
рекламного
законодательства
при
размещении
рекламы в
Интернете
(от
28.08.2015 №АК/45828/15).
Об основных
выводах
чиновников –
в данной
статье.
9 ноября
Судебная
коллегия по
административным
делам
Верховного
суда России
фактически
защитила
право
каждого
гражданина
страны
тратить
честные
деньги в
каком угодно
объеме на
какие угодно
нужды. Без
оглядки на
налогового
инспектора.
Федеральная
налоговая
служба
увеличивает
список
офшорных
зон. 27
октября его
пополнили
такие
страны, как
Великобритания,
Швейцария,
Австрия.
Таким
образом,
общий список
ФСН теперь
включает в
себя 119
стран и 18
территорий.
Уплата НДС в
бюджет
необходима в
случае,
когда
продавец, не
признаваемый
плательщиком
НДС или
освобожденный
от
обязанностей
плательщика
НДС,
ошибочно
выставил
счет-фактуру
с выделенной
суммой
налога.
Помимо
уплаты НДС
он также
должен
подать
налоговую
декларацию.
Любой
продавец, не
выставляющий
счета-фактуры
(например,
"упрощенец"),
может
столкнуться
с ситуацией,
когда
покупатель
ошибочно
выделил в
платежном
поручении в
его адрес
сумму налога
на
добавленную
стоимость.
Организация
(ООО) решила
сменить
юридический
адрес. Новый
адрес будет
располагаться
в другом
районе
города,
соответственно,
должна
смениться и
налоговая
инспекция
после смены
адреса.
Какие
действия
необходимо
произвести
организации
для смены
адреса,
какие
заполняются
документы и
в какие
органы они
представляются?
В 2016 году
у налоговой
службы
появятся
дополнительные
полномочия,
которые
позволят
исключить из
Единого
государственного
реестра
юридических
лиц (ЕГРЮЛ)
"однодневки"
и ограничить
возможность
регистрации
компаний на
подставных
лиц.
Введение в
действие
нормы,
обязывающей
перейти
бизнес на
онлайн-кассы,
передающие
данные в
налоговую
инспекцию
обо всех
операциях по
Интернету,
может
затормозиться.
Законопроект
Минфина уже
прошел
публичное
обсуждение и
оценку
регулирующего
воздействия.
Изначально
предполагалось,
что
требования
этого
документа
вступят в
силу с 1
января 2016
года. Однако
Минэкономразвития
высказано
большое
количество
замечаний к
документу, и
теперь
эксперты
сомневаются,
что депутаты
успеют
принять
проект в
осеннюю
сессию.
Сотрудница
находится в
отпуске по
уходу за
ребенком до
достижения
им возраста
полутора
лет.
Находясь в
этом
отпуске, она
принесла
больничный и
заявление о
предоставлении
отпуска по
беременности
и родам.
Должны ли
быть
прекращены
выплаты по
первому
отпуску или
нужно
оплачивать
оба?
С каждым
годом все
больше
регионов
участвуют в
пилотном
проекте по
выплате
пособий
непосредственно
через
территориальные
органы ФСС.
Так,
участниками
реализации
проекта
были: с 1
июля 2011
года –
Карачаево-Черкесская
Республика и
Нижегородская
область, с 1
июля 2012
года по 31
декабря 2015
года –
Астраханская,
Курганская,
Новгородская,
Новосибирская,
Тамбовская
области и
Хабаровский
край. С 1
января 2015
года к ним
присоединились
Республика
Крым и
Севастополь,
а с 1 июля –
Республика
Татарстан,
Белгородская,
Ростовская и
Самарская
области. Как
показывает
практика,
вопросы
удержаний из
пособий
волнуют
достаточное
количество
страхователей,
поэтому
сегодня
поговорим на
данную тему.
Существуют
организации,
которые
ведут
деятельность,
носящую
сезонный
характер.
Сезонный
характер
производственного
процесса
определяется,
как правило,
климатическими
и иными
природными
условиями.
Производствам
такого рода
присущи
периоды
активной
деятельности
(когда
экономический
субъект
получает
доходы
(выручку) от
основного
вида
деятельности)
и так
называемые
периоды
межсезонья
(затишье
продаж). При
этом расходы
организации-«сезонники»
несут
круглый год,
в том числе
во время
подготовки к
рабочему
периоду.
Предусмотрены
ли для
подобных
организаций
особенности
относительно
признания
расходов,
учитываемых
при
налогообложении
прибыли?
Давайте
разбираться.
Ведомство
отметило,
что, уплатив
НДС с
продажи,
можно в
уточненной
декларации
заявить к
вычету
«входной»
налог по
использованным
для
строительства
товарам.
Как
известно,
предприниматели
имеют полное
право
заниматься
не одним, а
несколькими
видами
деятельности.
При этом,
вовсе не
обязательно
все эти виды
будут
облагаться
налогом по
одной и той
же налоговой
системе.
Вполне
логично, что
кому-то
придется
ради
снижения
расходов и
бюрократической
нагрузки,
совмещать
два вида —
патентную
систему
налогообложения
и «упрощенку».
Но каким же
тогда должно
быть
предельно
допустимое
число
работников
на его
компании?
По поводу
оплаты
служебных
командировок
существует
много
разногласий,
как на
уровне
ведомств,
так и в
судебной
практике.
Конечно,
далеко не
все случаи
являются
спорными, но
некоторые
нуждаются в
дополнительном
разъяснении.
В предыдущем
материале мы
разобрали
ситуацию с
оплатой
времени,
проведенного
в пути и
пришедшегося
на выходной
день. Но это
далеко не
единственный
сложный
случай.
Специалисты
Минфина
России
рассказали
плательщикам
торгового
сбора, что
следует
считать
стационарным
и
нестационарным
торговым
объектом, а
также что
нужно
понимать под
площадью
торгового
объекта.
Разъяснения
ФНС по
вопросам
применения
положений
действующего
налогового
законодательства,
хотя и носят
в
большинстве
случаев
рекомендательный
характер,
воспринимаются
многими
налогоплательщиками
в качестве
руководства
к действию,
даже в
случаях,
когда они
даются по
частному
запросу
хозяйствующего
субъекта.
Однако не
всегда стоит
спешить
выполнять
подобные
рекомендации.
Иногда имеет
смысл
отнестись к
ним
критически.
Одним из
примеров
такого
неоднозначного
разъяснения
служат
Письмо ФНС
России от
04.06.2015 №
ГД-4-3/9632@
и изданное в
дополнение к
нему Письмо
от
22.07.2015
ЕД-4-3/12855.
Думается,
рассказывать
о
достоинствах
«упрощенки»
по сравнению
с
традиционной
системой
налогообложения
налогоплательщикам,
уже
использующим
этот
спецрежим,
не имеет
особого
смысла. А
вот об
основном ее
недостатке –
ограничительном
характере
применения –
«упрощенец»
должен
помнить
всегда и
быть готовым
своевременно
и правильно
среагировать
на утрату
своего
особого
статуса. О
том, какие
налоговые
последствия
ожидают
хозяйствующего
субъекта,
лишившегося
права на
применение
УСНО,
поговорим в
данной
статье.
Минфин
России в
письме от
14.10.2015 №
03-11-11/58874
рассказал,
как при
совмещении
УСН и ПСН
учитываются
доходы от
реализации
сопутствующих
товаров при
оказании
парикмахерских
и
косметических
услуг.
Тюменский
губернатор
Владимир
Якушев
заявил о
неукоснительном
соблюдении
обязательств
перед
инвесторами
в кризисный
период:
размер
предоставляемых
им налоговых
преференций
не будет
меняться в
зависимости
от состояния
бюджета
региона.
Мало того,
при
определенных
условиях
власти
готовы
включить в
список
льготников
компании,
зарегистрированные
в других
субъектах
РФ.
ФНС России в
письме от
15.10.2015 №
БС-4-11/17982
разъяснила
порядок
налогообложения
дохода
физического
лица,
полученного
при
заключении с
ним
государственного
контракта на
приобретение
недвижимого
имущества.
Киргизия
вошла в ЕАЭС
с 12
августа. В
связи с этим
в отношении
части
средств,
которые
перечислены
за август
2015 года
гражданам
Киргизии,
трудящимся и
временно
пребывающим
в РФ, сумма
взносов к
уплате
меньше.
Эти составы
правонарушений
предусмотрены
в проекте
нового КоАП
РФ. Сейчас
за неподачу
бухотчетности
и
аудиторского
заключения
наказывают
так же, как
за
несвоевременное
представление
сведений в
госорган:
штраф для
юрлиц
составляет
от 3 тыс. до
5 тыс. руб.
Вместо
штрафа могут
применить
предупреждение.
Необходимость
сдачи в 2015
году расчета
по авансовым
платежам по
налогу на
имущество
организаций
неоднократно
обсуждалась
на многих
специализированных
форумах. Для
того, чтобы
дать
максимально
полный ответ
на все
задаваемые
вопросы,
нужно
разобраться,
кому сдавать
декларацию
нужно в
обязательном
порядке, а
кому без
этого вполне
можно
обойтись.
Служебные
командировки
— далеко не
редкость для
сотрудников
компаний
любого
направления.
Общепринятые
правила
диктуют
порядок
оплаты такой
выездной
работы по
среднему
заработку. В
то же время,
существует
ряд
ситуаций,
которые
нуждаются в
дополнительных
разъяснениях.
Министерство
труда
подготовило
подробный
список
возможных
вариантов
таких
нестандартных
ситуаций и
объяснило
допустимые
пути их
решения.
Чаще всего
исчезают
должники.
Это могут
быть
покупатели,
которые не
оплатили
отгруженный
товар. Или
поставщики,
которые не
отработали
полученный
аванс. К
сожалению,
для компании
это приводит
к финансовым
потерям. Но
важно, чтобы
инцидент не
обернулся и
налоговыми
проблемами.
Я расскажу,
как показать
такую
ситуацию в
учете, чтобы
у
проверяющих
не возникло
вопросов к
вашей
компании.
Облагаются
ли
страховыми
взносами
вознаграждения,
выплачиваемые
организацией
работникам-авторам
за
использование
их служебных
изобретений
в
производстве?
Ответ на
этот вопрос
содержится в
письме
Минтруда
России от
17.09.2015 №
17-3/В-469.
Правопредшественник
и
правопреемник,
исчисляя
налог на
имущество
организаций,
для расчета
коэффициента
принимают за
полный месяц
нахождения
недвижимости
в
собственности
любое
количество
дней в
месяце,
когда право
прекратилось
у одного
лица и
возникло у
другого.
Должно быть
доказано,
что денежные
средства
принадлежат
организации,
которая
обращается в
госорган.
Необходимо
указать, что
физлицо
действует на
основании
доверенности
или
учредительных
документов,
и
представить
расходный
кассовый
ордер или
иной
документ,
свидетельствующий
о выдаче
денег.
В письме от
07.10.2015 №
03-11-03/2/57373
Минфин
России
рассказал о
применении
при вычете
торгового
сбора из
сумм налога,
уплачиваемого
при УСН
(объект
налогообложения
— доходы),
ограничения
в размере не
более 50% от
суммы
налога.
Можно ли
уточнить
реквизиты
счета,
неправильно
указанные в
платежном
поручении об
уплате
земельного
налога?
Ответ на
этот вопрос
содержится в
письме ФНС
России от
04.09.2015 №
ЗН-4-1/3362@.
Быстро
растёт число
предпринимателей,
отмечающих
ухудшение
финансового
состояния
своего
бизнеса.
Если в
августе
только 9%
участников
социологического
опроса
признали
начало
«приватного
финансового
кризиса», то
в сентябре
уже каждый
четвёртый
ответил, что
его
финансовое
состояние
ухудшается.
Федеральная
налоговая
служба
России
подвела
итоги работы
по
обеспечению
принудительной
ликвидации
юридических
лиц за
январь -
сентябрь
2015 г. За
отчётный
период по
уведомлениям
налоговых
органов
более 13,5
тысяч
юридических
лиц
актуализировали
сведения об
адресах в
ЕГРЮЛ в
досудебном
порядке.