14 Октября 2015

Приняли на учет здание в качестве товара: налоговые последствия

Минфин России подтвердил, что активы, учитываемые в качестве товаров, не являются объектом налогообложения по налогу на имущество.

За неуплату взносов в социальные фонды могут ввести уголовную ответственность

Работодателям, уклоняющимся от уплаты страховых взносов в социальные фонды, может грозить лишение свободы. Если, конечно, правительство и парламент поддержат законопроект, разработанный Минюстом России.

НДФЛ: что нового нас ждет в 2016 году?

Государственные (муниципальные) учреждения здравоохранения, как и другие организации, в целях исполнения обязанностей налогового агента обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых своим работникам, и перечислять в бюджетную систему РФ на соответствующие счета Федерального казначейства суммы НДФЛ. В статье мы рассмотрим основные изменения, касающиеся исчисления и уплаты НДФЛ, которые вступают в силу в 2016 году.

Возврат товара: безукоризненный учет у покупателя

Компания купила товар, а он оказался некачественным. Что делать? Конечно, возвращать поставщику. И это не единственный случай, когда можно отказаться от покупки. Даже если с товаром все в порядке, покупателю может быть выгоднее его вернуть. В данной статье расскажем как провести возврат в налоговом и бухгалтерском учете.

Амортизация основных средств, учитываемых на счете 03

Амортизация основных средств, учитываемых на счете 03 имеет определенные особенности. Если основные средства предназначены для сдачи в аренду, но временно не используются в деятельности, приносящей доход, это не является поводом для их исключения из состава амортизируемого имущества. Но всегда ли эти амортизационные отчисления учитываются в составе расходов?

Как избежать ошибок при регистрации? Часть 2

Продолжаем разговор о возможных ошибках, которые чаще всего допускаются при регистрации юридических лиц и могут стать причиной отказа в получении статуса. Все их проанализировали и разъяснили отдельным письмом специалисты Федеральной налоговой службы. Документ от 01.07.15 № СА-4-14/11453 стал своеобразным руководством для районных инспекций.

Блокировка счета во время процедуры наблюдения

Налоговая имеет право заблокировать расчетный счет компании, в отношении которой введена процедура наблюдения, к такому выводу пришли чиновники Министерства финансов. Они даже посвятили этому вопросу отдельное письмо от 19.09.15 № 03-02-07/1/47850.

«Упрощёнка»: арендуем помещение у города

При аренде организацией, применяющей УСН, нежилого помещения, находящегося в городской собственности, компания является налоговым агентом по НДС.

Нагрузка на производителей инновационной продукции снизится

В Госдуму внесен законопроект о дополнительных налоговых льготах для стимулирования научной и научно-технической деятельности, инновационной активности малых и средних предприятий.

Компаниям придется тщательнее проверять контрагентов

Госдума приняла в первом чтении законопроект, запрещающий включать в налоговую базу по НДС и налогу на прибыль суммы по сделкам, совершенным исключительно для ухода от налогов.

Штрафы пугают владельцев офшорных компаний больше налогов

Налоговую амнистию тормозит освобождение от ответственности за нарушение валютного законодательства, считают эксперты. За ошибки при использовании зарубежных счетов их владельцы платят больше, чем составляют налоги при раскрытии контролируемых иностранных компаний (КИК). В результате владельцы офшорных "кошельков" предпочитают оставаться в тени.

Трудоустройство студентов снизит налог на прибыль

Работодателям планируется предоставить льготу по налогу на прибыль. В расходы они смогут списать суммы, которые были затрачены на обучение студентов и их практику на производстве.

ВЦИОМ: Сильнее всего россияне заметили подорожание услуг ЖКХ

По субъективным ощущениям наших сограждан, сегодня основные товары повседневного спроса дорожают гораздо медленнее, чем в начале года. А некоторые даже дешевеют. Такие выводы делают специалисты ВЦИОМ по результатам последнего опроса.

Налоговые каникулы для предпринимателя на УСН

Индивидуальный предприниматель зарегистрирован 21.07.2015 г. – после вступления в силу Закона от 20.03.2015 г. № 21-ОЗ о налоговых каникулах. До этого в статусе ИП не был никогда. ОКВЭД 28.52 «Обработка металлических изделий с использованием основных технологических процессов», дополнительный вид деятельности – 34.30 «Производство частей к автомобилям». По всей вероятности, ИП попадает под налоговые каникулы, но непонятно, надо ли писать какое-то заявление, как в ЕНВД, для получения какого-либо уведомления? Непонятна процедура, как заявиться ИФНС, что ИП подлежит освобождению от уплаты налогов?

Различные нюансы при расчете отпускных

Настоящая статья будет посвящена нюансам расчета отпускных на основе конкретных примеров. Прежде чем перейти к рассмотрению конкретных примеров, напомним законодательную базу, которой необходимо руководствоваться при расчете отпускных. Согласно ст. 114 ТК РФ работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка. Итак, при расчете отпускных в первую очередь нужно помнить про положения ст. 139 ТК РФ.

Особенности уплаты торгового сбора предпринимателем

С 2015 года Налоговый кодекс дополнен гл. 33 (изменения внесены Федеральным законом от 29.11.2014 №382‑ФЗ), посвященной новому обязательному платежу – торговому сбору. В связи с этим на сегодняшний день уже имеется немало вопросов, связанных с его уплатой. Что ждет предпринимателя в связи с подобного рода нововведениями? В каких случаях возникает объект обложения торговым сбором? В данной статье рассмотрим особенности нового платежа, нюансы его уплаты и постараемся ответить на обозначенные и иные вопросы, возникающие у предпринимателя при ведении им торговой деятельности.

Выплаты не учитываемые в составе среднего заработка для расчета больничных

Расчет больничного имеет определенные особенности. В данной статье рассмотрен вопрос: какие выплаты не должны учитываться в среднем заработке работника при расчете пособия по временной нетрудоспособности?

Новый налог на недвижимость предусматривает скидки

Налоговая инспекция объяснила, как считать налог на имущество по новым правилам и когда ждать квитанций с повышенными ставками.

Прожиточный минимум оптимизма

Что в России сейчас экономические трудности, признает большинство населения (среди бедных - более 80 процентов, среди богатых - 70). Таков результат опроса, проведенного Левада-центром. А еще недавно половина российских граждан считали, что самый трудный период не начался.

Как избежать ошибок при регистрации? Часть 1

Регистрация — обязательное условие для получения статуса юридического лица и внесения компании в Единый государственный реестр. Но даже на начальном этапе возможны ошибки, которые способны значительно затянуть процедуру и создать немало проблем в будущем. Как их избежать? Ответ можно найти в очередном письме от 01.07.15 № СА-4-14/11453, которое Федеральная налоговая служба разослала во все районные инспекции в качестве практического руководства.

Как изменятся КБК в следующем году?

Коды бюджетной классификации, которые играют важную роль в системе учета доходной и расходной частей бюджетов всех уровней, периодически подвергаются существенным изменениям. Связано это с преобразованием самой системы учета. Очередные изменения вступят в силу в 2016 году. К чему следует быть готовым налогоплательщикам?

Комментарий к Постановлению АС МО от 23.03.2015 № А40-52080-14

В комментируемом Постановлении АС МО от 23.03.2015 № А40-52080/14 удовлетворено требование о признании недействительным решения ФСС. Суть спора в том, что организация, по мнению проверяющих, занизила базу для начисления страховых взносов на сумму прощенной задолженности работника перед страхователем, образовавшейся в результате технической ошибки в программе ЭВМ.

Суд не поддержал работника, который требовал признать приказ об увольнении в связи с сокращением незаконным

Ставропольский краевой суд в Апелляционном определении от 09.06.2015 № 33-3608/15 не поддержал работника, который требовал признать приказ об увольнении в связи с сокращением штата незаконным, восстановить его на работе в прежней должности, взыскать заработную плату за время вынужденного прогула.

Индексацию пенсий надо отменить работающим пенсионерам – Д. Медведев

Премьер-министр России Дмитрий Медведев предложил рассмотреть возможность не индексировать пенсию работающим пенсионерам.

Оплата ночной работы

Работу в ночное время оплачивают дополнительно. Минимальный размер доплаты составляет 20 процентов часовой тарифной ставки или оклада за каждый час работы в ночное время и не может быть ниже этого значения. Рассмотрим порядок расчета оплаты ночной работы на примерах.

Аренда имущества в Крыму

Российское предприятие арендует у украинской организации торговые площади, размещенные в здании торгового центра, расположенного в г. Симферополе, а также торговое оборудование (холодильные и морозильные камеры, стеллажи, прилавки). В данной статье рассмотрим порядок налогообложения названных операций.

Особенности учета сумм торгового сбора при УСНО

С 1 июля 2015 года торговый сбор стал реальностью в городе Москве. Об особенностях учета торгового сбора при УСНО, а также о разъяснениях контролирующих органов по данному вопросу читайте в предложенном материале.

Налоговики раскрыли очередную схему ухода от налогов

Более 290 млн руб. неуплаченных налогов, пеней и штрафов поступит в бюджет РФ от налогоплательщика, который создал схему ухода от налогов, сообщается на официальном сайте ФНС России.

Транспортный налог если автомобиль угнали

Автомобили, находящиеся в розыске, не являются объектом налогообложения по транспортному налогу при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом (подп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ).

Учет затрат на ремонт приобретенного офисного помещения

В собственность фирмы приобретено офисное помещение, в котором планируется делать ремонт/отделку, проводить интернет. В какой момент ставить помещение на основные средства – датой счета-фактуры или датой кадастрового паспорта? С какого момента можно начислять амортизацию? Как применить амортизационную премию? К какой амортизационной группе помещение относится? Какие затраты можно принять на увеличение стоимости ОС, какие списать на текущий ремонт (снизить налоговую базу по прибыли)?

Правила документооборота между налоговым органом и налогоплательщиком

Налоговая служба утвердила Порядок направления документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее – Порядок) Приказом от 15.04.2015 № ММВ-7-2/149@. Этот приказ опубликован на портале www.pravo.gov.ru 14.08.2015 и вступил в силу 25.08.2015.

Каждый второй россиянин поддержал отмену пенсий обеспеченным работающим пенсионерам

Против повышения пенсионного возраста выступает большинство граждан России. Однако каждый второй из опрошенных поддержал отмену пенсий обеспеченным пенсионерам (с доходом более 42 тыс. руб. в месяц), свидетельствуют данные опроса Фонда «Общественное мнение».

Малый бизнес осваивает ниши в интернете

Самыми динамичными нишами интернет-торговли малого и среднего бизнеса в первом полугодии 2015 года стали товары для дома и сада, а также одежда, обувь и аксессуары.

Передача задолженности от материнской компании дочерней

При передаче материнской компанией дочерней дебиторской или кредиторской задолженности могут возникнуть налоговые риски. Во-первых, они связаны с вычетами по НДС. Во-вторых, стоит обратить внимание, что законодательством установлен особый порядок признания убытков от уступки требования.

Обеденный перерыв при смене в три-четыре часа

Довольно часто вы, уважаемые читатели, интересуетесь обеденным перерывом. Сего­дня ответим на другой распространенный вопрос: обязан ли работодатель устанавливать обеденный перерыв работникам, которые выполняют работу в режиме неполного рабочего времени, когда ежедневная продолжительность работы составляет три или четыре часа?

Длительный цикл производства и НДС

В чем заключается особый порядок определения базы по НДС налогоплательщиками, реализующими товары (выполняющими работы, оказывающими услуги) с длительным производственным циклом (более шести месяцев) изготовления? Ответить на вопрос поможет наша статья. Она будет интересна в первую очередь бухгалтеру, начинающему работу в такой отрасли (впрочем, и «набившему руку» иногда не вредно вспомнить азы).

Трудовой договор с временно пребывающим в РФ иностранным гражданином

Правовое положение иностранцев в нашей стране регулируется Законом №115‑ФЗ. Об особенностях заключения трудовых договоров с временно пребывающими в Российской Федерации иностранцами пойдет речь в данном материале.

Оказали услугу – признайте доход, даже если акт не подписан

По мнению финансистов, доход надо учесть на ту дату, когда услуги оказаны. Даже если заказчик акт еще не подписал. Это следует из письма Минфина России от 27 мая 2015 г. № 03-03-06/1/30408.

Как сблизить налоговый и бухгалтерский учет

Чем ближе бухгалтерский и налоговый учет, тем меньше мороки для бухгалтера. Ведь каждую разницу постоянно приходится проверять и пересчитывать. К тому же, когда прибыль в бухучете больше налоговой, инспекторы просят пояснить расхождение. А лишнее внимание проверяющих грозит доначислениями. Но в некоторых случаях расхождения все же неизбежны. Как минимум из-за расходов, которые компания признает в бухгалтерском учете, но не учитывает в налоговом. Расскажем о том, как максимально сблизить учеты.

В какой момент подрядчик должен начислить НДС со стоимости работ?

В Письме Минфина РФ от 18.05.2015 №03-07-РЗ/28436 сообщается: чтобы установить момент определения налоговой базы по НДС днем выполнения работ следует признавать дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком. Однако в случае если заказчик не подписал акт сдачи-приемки работ, но при этом имеется решение суда, из которого следует, что условия договора подрядчиком выполнены, днем осуществления работ для целей исчисления НДС следует считать дату вступления в законную силу решения суда.