14 июля в 10:00 (мск) примите участие в
онлайн-конференции Системы Главбух «Новая
форма РСВ-1. Изменения в 4-ФСС». Выступит самый
признанный эксперт по страховым взносам в стране – Любовь Котова,
заместитель директора департамента развития социального страхования
Минтруда России. Она расскажет, что нового в формах 4-ФСС и РСВ-1, и к
чему готовиться. Участие бесплатное. Нужно только зарегистрироваться.
Ждем Вас!
Физическое лицо зарегистрировано
по месту своего жительства в Республике Крым. В то же время оно ведет
предпринимательскую деятельность на территории Украины, при этом
в соответствии с законодательством Украины контрагенты (резиденты
Украины) удерживают у него налог на доходы физических лиц и перечисляют
его в бюджет Украины.
Может ли физическое лицо зачесть данный налог
в счет уплаты НДФЛ, исчисленного в соответствии с российским налоговым
законодательством?
Есть ли основания для зачета?
В силу п. 1 ст. 232 НК РФ фактически уплаченные налогоплательщиком,
являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, за ее пределами
в соответствии с законодательством других государств суммы налога
с доходов, полученных за пределами РФ, не засчитываются при уплате
налога в РФ, но только если иное не предусмотрено соответствующим
договором (соглашением) об избежании двойного налогообложения.
В настоящее время продолжает действовать Соглашение между
Правительством РФ и Правительством Украины от 08.02.1995 «Об избежании
двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений
от уплаты налогов» (далее – Соглашение). В соответствии с п. 3 ст. 2
Соглашения оно распространяется (с учетом изменения порядка их взимания
в обеих странах) на НДФЛ в РФ и аналогичный налог на Украине.
На 2015 год установлены особые правила для жителей Крыма
и Севастополя в части признания их резидентами РФ. Пунктом 2.1 ст. 207
НК РФ определено, что если они фактически находились в РФ на территориях
Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя
не менее 183 календарных дней в течение периода с 18 марта по 31 декабря
2014 года, то они признаются резидентами РФ в целях обложения НДФЛ.
Здесь важно то, что, если в течение указанного периода, то есть с 18
марта по 31 декабря 2014 года, лицо выезжало за пределы РФ на срок
(в общей сложности за один или несколько раз), не превышающий шести
месяцев, оно все равно остается резидентом РФ.
1. Добавлена возможность выгрузки
файла XML в программе следующих документов: "Акта об
оказанных услугах", "Товарной накладной (ТОРГ-12)" и
"Счета-фактуры на отгрузку".
2. Уточнен порядок импорта данных из файла
клиент-банка.
3. Исправлена ошибка отражения разрядности сумм в
"Остатках на начало года"
4. Уточнен порядок заполнения раздела 2.1 в форме
РСВ-1.
В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2015 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ за
квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2015 в
новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР
+
2НДФЛ
формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд
РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за
полугодие 2015 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2015
год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов
отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2015.
Торговая организация
осуществляет продажу товаров через интернет-магазин. Товары
доставляются до покупателей – физических лиц почтовыми
отправлениями с наложенным платежом (через ФГУП «Почта России»).
Покупатели оплачивают товары наличкой при получении.
Впоследствии денежные средства зачисляются на расчетный счет
торговой организации. Должно ли предприятие торговли выставлять
счета-фактуры в адрес покупателей, если да, то в каком порядке?
Физическое лицо
зарегистрировано по месту своего жительства в Республике Крым. В
то же время оно ведет предпринимательскую деятельность на
территории Украины, при этом в соответствии с законодательством
Украины контрагенты (резиденты Украины) удерживают у него налог
на доходы физических лиц и перечисляют его в бюджет Украины.
Может ли физическое лицо зачесть данный налог в счет уплаты НДФЛ,
исчисленного в соответствии с российским налоговым
законодательством?
Очень интересное и
важное для бизнеса решение принял Конституционный суд РФ. Он
опубликовал Постановление № 19-П по делу о проверке
конституционности положения подпункта 4 пункта 1 статьи 162
Налогового кодекса РФ. Об этом его попросило общества с
ограниченной ответственностью Sony Mobile Communications Rus.
Читатели часто задают
вопросы о том, можно ли принять от сотрудников больничные листы
с неправильно заполненной строкой "место работы", как правильно
заполнить строку "Итого начислено", обязательно ли указывать ИНН
нетрудоспособного сотрудника и т. д. Наша статья поможет Вам
разобраться с самыми неоднозначными ситуациями при оформлении
больничных листов.
Порядок отражения
доходов в декларации по налогу на прибыль зависит от метода
определения выручки и доходов компании. Всего их два: кассовый
метод и метод начисления. Доходы от реализации и
внереализационные доходы показывают в приложении № 1 к листу 02
декларации по налогу на прибыль. Чтобы правильно заполнить
приложение № 1 к листу 02 доходы нужно четко классифицировать.
Однако в некоторых случаях это сделать не так просто.
Если по долговому
обязательству, возникшему из контролируемой сделки, процентная
ставка фиксированная, то интервал предельных значений определяют
исходя из ключевой ставки, которая установлена на дату
заключения договора. Такое правило применяется и к соглашениям,
заключенным до 2015 года.
Пленум ВС РФ указал,
что ничтожными являются те условия договора с потребителем,
которые нарушают прямой законодательный запрет на ограничение
его прав. Пример такого запрета - положение о том, что
приобретение одних товаров не может быть обязательным условием
для приобретения других.
В письме от
09.06.2015 № 03-03-06/1/33416 специалисты Минфина России
рассмотрели вопрос об учете для целей налогообложения прибыли
расходов на финансирование работодателем в соответствии с
трудовым законодательством мероприятий по улучшению условий и
охраны труда. В частности, можно ли организации учесть
компенсации работникам оплаты занятий спортом?
Какие ограничения
предусмотрены трудовым законодательством при направлении в
командировку отдельных категорий работников? Какие документы
необходимо оформить командированному работнику? Каков порядок
документального подтверждения расходов работника на проезд до
места командирования и обратно в целях налога на прибыль? Как
подтвердить срок командировки? Каковы особенности обложения НДФЛ
зарплаты и суточных при загранкомандировках? Каков порядок
обложения страховыми взносами сумм оплаты визы и обязательной
медицинской страховки для получения визы работнику,
направленному в командировку на территорию иностранного
государства, если командировка была отменена? Ответы на эти и
другие вопросы вы найдете в представленной статье.
Организации и
индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, представляют
декларацию по налогу при УСНО один раз в год. При этом
уплачивать налог при УСНО они обязаны ежеквартально и по итогам
года. Во всех ли случаях «упрощенцы» должны уплачивать авансовые
платежи?
В целях
налогообложения дивидендами признаются любые доходы, полученные
акционером (участником) от организации при распределении
прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим ему
акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в
уставном (складочном) капитале этой организации (п. 1 ст. 43 НК
РФ).
Неустойкой (штрафом,
пеней) признается определенная законом или договором денежная
сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае
неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в
частности, в случае просрочки исполнения (п. 1 ст. 330 ГК РФ).
Выемка документов и
предметов — одна из форм налогового контроля (ст. 94 НК РФ) и
одна из самых неприятных процедур для компании. Особенно когда
проверяющие знают, что и где искать. Но кодекс строго
регламентирует проведение выемки, что позволяет компании
защитить себя от многих негативных последствий. В частности,
оспорить доначисления.
Президент России
предложил создать дополнительные стимулы для впервые открывших
свое дело бизнесменов. Об этом он заявил, выступая на
Петербургском международном экономическом форуме (ПМЭФ). Новым
бизнесам могут быть предоставлены налоговые преференции, схожие
с теми, что введены для впервые зарегистрированных ИП и новых
предприятий. "Поступило предложение: такое же регулирование,
такие же льготы предоставлять и для новых инвестиций вообще, а
не только по гринфилдам. Мы рассмотрим обязательно эти
предложения. Думаю, что вполне можем их реализовать", - сообщил
Путин.
С 1 января 2015 года
начала действовать глава НК РФ, посвященная новому виду
налогового сбора – торговому (гл. 33 НК РФ). Но согласно НК РФ
введен данный сбор может быть только с 1 июля 2015 года.
Разберемся, что же представляет из себя этот платеж, кто должен
его уплачивать и какие объекты им облагаются.
Работодатель имеет
право заключать с лицом, ищущим работу, ученический договор на
профессиональное обучение, а с работником данной организации —
ученический договор на профессиональное обучение или
переобучение без отрыва или с отрывом от работы (ст. 198 ТК РФ).
Он может стать альтернативой испытательному сроку на время,
когда сотрудник входит в курс дела, осваивает систему
производственных отношений, правила работы. И при этом позволит
получить реальную экономию по страховым взносам.
Ставка налога для
физлиц в размере 13 процентов должна распространяться на всех
граждан Евразийского экономического союза, работающих в России.
К такому выводу пришел Конституционный суд РФ, изучив дело
гражданина Республики Беларусь Сергея Лярского.
Учетная политика при
УСН для целей налогового и бухгалтерского учета составляется
фирмой один раз, а в дальнейшем ее можно изменять и дополнять в
зависимости от условий ведения финансово-хозяйственной
деятельности. Рассмотрим порядок составления учетной политики
УСН средними, малыми и микропредприятиями, а также образец
составления некоторых фрагментов учетной политики.
Инспекторы в ходе
проверок нередко квалифицируют учет фирмой-продавцом в расходах
НДС, уплаченного за контрагента, как необоснованное уменьшение
налога на прибыль. Судебная практика по данному вопросу
противоречива. Решая учесть в базе по налогу на прибыль в
качестве расходов НДС, уплаченный за контрагента, фирме следует
руководствоваться свежей судебной практикой и позицией своей
налоговой инспекции.
В 2016 году
участников ООО, которые получили доход при ликвидации компании
или при выходе их нее, ждут существенные изменения. Планируется,
что им будет предоставлен имущественный вычет по налогу на
доходы физических лиц. Изменения в соответствующую статью
Налогового кодекса внес Федеральный закон от 08.06.15 № 146-ФЗ.
Стоит подробнее остановиться на том, могут ли рассчитывать на
имущественный вычет добровольно вышедшие участники ООО и
участники ликвидированной компании?
Согласно подпункту
2.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса все перевозчики,
работающие не международных направлениях, занимающиеся
транспортировкой товаров и оказанием транспортно-экспедиционных
услуг имеют право применять нулевую ставку налога на добавленную
стоимость. И тем не менее, случаи такого применения нуждаются в
дополнительном разъяснении. В одном из последних писем
Министерство финансов подробно остановилось на том, что именно
является основанием для реализации такого права (письмо Минфина
России от 21.05.15 № 03-07-08/29322).
В целях повышения
ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований
законодательства Федеральным законом № 113‑ФЗ вносятся изменения в
части первую и вторую НК РФ. Далее ознакомимся с тем, что ждет
налоговых агентов в отношении налога на доходы физических лиц
начиная с 2016 года.
Федеральным законом от
02.05.2015 №113-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую
Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения
ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований
законодательства о налогах и сборах» (далее – Федеральный закон
№113-ФЗ) предусмотрено введение для налоговых агентов ежеквартальной
формы отчетности, при этом установлены новые виды ответственности за
несвоевременное ее представление, а также за представление неполных
и недостоверных сведений.
Заключен договор подряда
с иногородним подрядчиком. Мы как заказчики должны оплатить
командировочные расходы работников подрядчика. Заказчик на ОСН. Как
отразить это в учете и для налогообложения?
Когда в учете можно
разделить основное средство на части;
Под какие единовременные расходы маскируют затраты на ОС;
Почему выгодно не иметь права собственности на объект.
Почему выписки из ЕГРЮЛ
стало недостаточно для самозащиты;
Как защитит судебная практика с участием контрагента;
Когда встреча с руководителем контрагента обязательна.
Коды видов операций по
НДС требуются для заполнения журнала учета полученных и выставленных
счетов-фактур, а также книги покупок и книги продаж (постановление
Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).
Нередко возникают
ситуации, когда индивидуальные предприниматели не в состоянии
рассчитаться по задолженности перед организацией. Такой долг
неудобен как самому предпринимателю, так и компании.
Законодательством предусмотрена возможность признания существующей
дебиторской задолженности безнадежной. В этом случае фирма может
списать ее в расходы в целях налогообложения прибыли. Недавно в
очередном письме Министерство финансов подробно разъяснило как и
когда это можно сделать (письмо Минфина от 25.05.15 №
03-03-06/1/29969).
Для правильного отражения
расходов в декларации по налогу на прибыль следует четко
распределить их в учете. Прямые расходы уменьшают облагаемую
прибыль, если относятся к готовой и реализованной продукции
(товарам). Остальные два вида расходов (косвенные и
внереализационные) списывают в том периоде, когда они возникли.
Перечень прямых расходов закрепляют в налоговой учетной политике
фирмы.
В целях получения
максимальной налоговой экономии вычеты НДС выгодно заявлять как можно
раньше. Но в некоторых случаях целесообразно перенести вычет, чтобы не
возникло суммы налога к возмещению. К тому же с 1 января вступила в силу
норма, которая разрешает вычет НДС в течение трех лет с момента, когда
возникло соответствующее право, — пункт 1.1 статьи 172 НК РФ. Казалось
бы, проблем с переносом вычетов теперь нет. Однако не все эксперты с
этим согласны. Вам предстоит решить, чьи аргументы убедительнее.
Федеральная налоговая служба
направила в территориальные налоговые органы рекомендуемые формы,
форматы и порядок заполнения уведомлений о постановке на учет и снятии с
учета плательщиков торгового сбора (письмо от 10.06.2015 N
ГД-4-3/10036@). Торговый сбор начнет действовать на территории столицы с
1 июля 2015 года. Обязанность платить его появится у торговых
организаций города.
Согласно законопроекту по
общему правилу с 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года не будут
проводиться плановые проверки юрлиц или ИП – субъектов малого
предпринимательства.
Ниже мы представили удобную
таблицу с информацией о том, когда нужно сдавать в ИФНС основные
налоговые отчеты. При этом пояснили, в каком случае потребуется
представлять отчетность в электронном виде. Порядок актуален для 2015 и
2016 года. Только обратите внимание: порядок отчетности по форме 2-НДФЛ
с 2016 года меняется. О переменах узнаете также из таблицы.
Конечно, первое, на что нужно
обратить внимание, если к вам обратился несовершеннолетний соискатель,
это его возраст. Ведь именно от него зависит определение нагрузки на
работника и вообще возможность его работы.
