Большинство
вычетов НДС не обязательно заявлять в том квартале, в котором возникло право
на вычет, - их можно ставить и в следующие кварталы в пределах определенного
срока. А безопасно ли переносить такой вычет на будущее не целиком, а
постепенно, по частям, в разных кварталах? Например, из 18 руб. указанного в
счете-фактуре НДС заявить 10 руб. в этом квартале, 3 руб. - в следующем, а
еще 5 руб. - и вовсе пару кварталов спустя?
Какие вычеты дробить безопасно, а какие - рискованно
Поставить к вычету только часть указанного в счете-фактуре НДС, а остаток
вообще не заявлять - не проблема. Обычно этой возможностью пользуются при
заявлении вычетов по перечисленным авансам, если получение товаров ожидается
уже в ближайшем квартале.
Также налоговики вряд ли будут против, если в счете-фактуре несколько
позиций и НДС по одной вы целиком заявите к вычету в одном квартале, а по
другой - в другом. Тогда один счет-фактуру нужно регистрировать в книге
покупок несколько раз в разных периодах - каждый раз на ту позицию, НДС по
которой требуется заявить к вычету именно в этом квартале.
Сложнее, если нужно разбить вычет по одной позиции счета-фактуры на
несколько частей и поставить их в разные кварталы. Раньше Минфин был против
этого. Закрепление в НК РФ права переносить вычет отгрузочного и импортного
НДС изменило ситуацию. С дроблением такого вычета Минфин теперь согласен. Но
делает оговорку - только если приобретенные товары (работы, услуги,
имущественные права) не будут использоваться как основные средства или
нематериальные активы. Причина - в НК РФ сказано, что вычет входного НДС по
ОС и НМА производится "в полном объеме" после принятия объекта на учет.
На наш взгляд, это неверно: "в полном объеме" - это указание на то, что
налогоплательщик не обязан растягивать вычет НДС на весь срок службы ОС
(например, пропорционально суммам амортизации). Так что НК РФ дроблению
вычета НДС по ОС не препятствует, и есть подтверждающее это решение суда.
1. Декларация по НДС:
- добавлен сервис с возможностью формирования и
тестирования отдельно каждого файла;
- доработано заполнение файла (замечания по выгрузке
полей "код вида операции", "ИНН/КПП")
- доработан вывод декларации на печать ( в части
итоговых значений и полей расчетно-платежный
документ);
2. Декларация по РСВ-1 - внесены изменения в
автозаполнение в части инвалидов;
3. Расчет 4-ФСС - добавлено автозаполнение Раздела
4.3 "патент";
4. ЕНВД - исправлена проблема с округлениями и
авторасчетом при нескольких ОКТМО.
В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2015 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ за
квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2015 в
новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР
+
2НДФЛ
формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд
РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за
полугодие 2015 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2015
год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов
отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2015.
Наличие круглой печати у
организации - для любого бухгалтера нечто само собой разумеющееся.
Однако с 7 апреля 2015 г. вступили в силу прямо-таки революционные
поправки в Законы об ООО и АО, которые, по большому счету, относят
вопрос о наличии печати на усмотрение самой организации.
С 2015 г. ставка НДФЛ в
отношении доходов физлиц - резидентов РФ в виде дивидендов сравнялась с
общей налоговой ставкой 13%. Участники некоторых ООО посчитали, что
теперь нет никаких препятствий к тому, чтобы распределять чистую прибыль
непропорционально их долям в уставном капитале. Ведь резидентам РФ уже
не смогут доначислить НДФЛ с суммы превышения над пропорциональным
распределением, которая дивидендами не является. Посмотрим,
действительно ли в такой ситуации ООО и его участникам уже можно ничего
не опасаться.
Большинство вычетов НДС не
обязательно заявлять в том квартале, в котором возникло право на вычет,
- их можно ставить и в следующие кварталы в пределах определенного
срока. А безопасно ли переносить такой вычет на будущее не целиком, а
постепенно, по частям, в разных кварталах? Например, из 18 руб.
указанного в счете-фактуре НДС заявить 10 руб. в этом квартале, 3 руб. -
в следующем, а еще 5 руб. - и вовсе пару кварталов спустя?
Право налогоплательщика
заявить вычет по НДС не освобождает инспекцию от обязанности при
проведении выездной проверки определить действительную сумму налога,
даже если вычет не отражен в декларации, но документы, подтверждающие
право на него, представлены в налоговый орган.
Для получения пособий при
рождении ребенка и по уходу за ребенком от женщины потребуется справка о
том, что отец ребенка не получал пособие. Посмотрим, какой документ
подтверждает неполучение пособия отцом ребенка - иностранцем (или лицом
без гражданства) в зависимости от его статуса на территории РФ.
Директор решил оснастить офис
электронной пропускной системой, и время прихода и ухода работников
теперь отмечается автоматически. Могут ли данные такой системы
подтверждать факт прогула или опоздания работника? Можно ли ее
использовать как систему учета рабочего времени и отказаться от ведения
табеля? Давайте посмотрим, в чем электронная пропускная система
действительно способна упростить решение кадровых и бухгалтерских задач,
а когда она не в силах помочь.
Снять лимит на страхование и
резервы, а также распространить "налоговые каникулы" на микропредприятия
предложили участники рабочей группы по управлению налоговыми рисками
Торгово-промышленной палаты РФ (ТПП РФ).
Минпромторг предлагает ввести
льготное налогообложение для детских товаров. Разработанные поправки в
Налоговый кодекс расширяют перечень детских товаров, при реализации
которых ставка налога на добавленную стоимость должна быть 10%. Эти меры
поддержки реализуются в рамках Стратегии развития индустрии детских
товаров на период до 2020 года.
Что проверяли: Реальность
участия генерального директора в финансово-хозяйственной деятельности
компании;
Какие претензии: предъявили Фискалы признали налоговые декларации
компании несданными. На этом основании они заблокировали счета
организации в банках;
Цена вопроса: Удалось спасти около 5 млн рублей на счетах компании, а
также взыскать с инспекции более 200 тыс. рублей процентов за незаконную
блокировку.
В бухгалтерском учете
компании должны формировать резерв на оплату отпусков. Исключение –
небольшие организации. Они могут не рассчитывать будущие расходы на
отпускные (п. 3 ПБУ 8/2010). Ну, а в налоговом учете начисление резерва
– это право компании, а не обязанность.
Организация понесла расходы
на создание рекламного видеоролика, предназначенного для размещения на
телевидении (получила исключительное право на аудиовизуальное
произведение). В каком порядке указанные расходы учитываются в целях
налогообложения прибыли?
Когда ошибочную сумму можно
признать правильным расходом;
Когда документ считается не опоздавшим, а новым фактом;
Как правильно отразить операции по недействительным сделкам.
На сведения из ЕГРЮЛ,
включаемые или уже включенные, теперь накладывается процедура проверки.
Основанием для ее проведения является возникновение у регистратора
сомнений в достоверности таких сведений. Кроме того, усилена
административная ответственность за представление недостоверных сведений
для ЕГРЮЛ, изменена уголовная ответственность за регистрацию юридических
лиц через подставных лиц, устранены пробелы в правовом регулировании
государственной регистрации юрлица при его ликвидации и многое другое.
Лица, имеющие судимость,
согласно российскому законодательству не могут занимать определенные
должности, в том числе педагогические и должности в сферах деятельности,
связанных с участием несовершеннолетних. С 1 января 2015 года вступили
в силу очередные изменения Трудового кодекса – по вопросам ограничений
(запрета) на занятие данными видами деятельности. В статье рассмотрим,
на кого распространяются эти ограничения, с какими преступлениями они
связаны, что делать с работником, подозреваемым в совершении
преступления, и по какому основанию следует уволить того, кто не имеет
права занимать свою должность.
Своевременно выявленные
нарушения и исправленные ошибки в книге учета доходов и расходов помогут
фирме избежать претензий со стороны проверяющих по поводу включения в
налоговую базу отдельных доходов и расходов. Рассмотрим наиболее часто
встречаемые нарушения и ошибки, возникающие при ведении книги учета
доходов и расходов, а также порядок их исправления в случае, когда
компания применяет объект налогообложения "доходы, уменьшенные на
величину расходов".
Бюджетные учреждения
подвергаются усиленному контролю со стороны различных органов. В нашу
редакцию часто поступают обращения от читателей с просьбой разъяснить
порядок взаимодействия с контролирующими органами в ходе проведения
ревизий и проверок финансово-хозяйственной деятельности. В статье мы
рассмотрим следующие вопросы: как узнать о проведении проверки заранее,
какие документы нужно представлять проверяющим, как необходимо с ними
взаимодействовать, чтобы по возможности устранить выявленные нарушения в
ходе проведения проверки.
Удобно, если в счет вклада в
уставный капитал учредитель передает компании деньги. В этом случае с
проводками не нужно возиться ни собственнику, ни дочерней организации.
Процедура сокращения штата
весьма трудоемкая, а работники становятся все более грамотными в этом
вопросе. Малейшее отступление от правил со стороны компании, и бывший
сотрудник обратится в суд с требованием восстановить его на работе. Если
в итоге увольнение признают незаконным, то организации придется это
требование выполнить. Мало того, нужно будет еще и компенсацию
сотруднику выплатить. А это средняя заработная плата за время
вынужденного прогула. Вполне возможно, что судьи обяжут работодателя
насчитать потерпевшему еще и компенсацию морального ущерба. Теперь
представьте, что таких сотрудников несколько или даже не один десяток.
Согласитесь, гораздо проще и дешевле заранее проработать этот вопрос,
чтобы потом не попасть впросак.
Выплаты по
гражданско-правовым договорам не облагаются взносами в ФСС, поэтому они
у специалистов фонда на особом контроле. В комментируемом Постановлении
АС МО от 28.01.2015 № Ф05-16264/2014 рассмотрен спор между отделением
ФСС и организацией по поводу переквалификации договора
гражданско-правового характера в трудовой в связи с систематическим его
перезаключением с одним и тем же физическим лицом и, соответственно,
начисления страховых взносов.
В данной статье для
предпринимателей, активно продвигающих на рынке свои товары (работы,
услуги) посредством рекламных кампаний, предлагаем обобщить основные
моменты, которые необходимо учесть при признании расходов на рекламу.
Сделать это нужно, опираясь, безусловно, на нормы налогового
законодательства, при этом принимая во внимание мнение контролирующих
органов.
В данной статье расскажем про
учет и списание доходов будущих периодов, какие проводки нужно делать в
этом случае, а также как провести инвентаризацию доходов будущих
периодов.
Многие организации проводят в
отношении своих основных средств работы, которые носят капитальный характер:
достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое
перевооружение. Стоимость этих работ в силу п. 5 ст. 270 НК РФ не может быть
списана единовременно. Она, согласно п. 2 ст. 257 НК РФ, увеличивает
первоначальную стоимость ОС. Нередко модернизация проводится в отношении
объектов, которые были полностью самортизированы и остаточная стоимость
которых равна нулю. Каким образом должны учитываться расходы на модернизацию
в таком случае, ведь Налоговый кодекс на сей счет не предусматривает
специальных правил? Об этом узнаете из данной статьи.
Если ваша компания планирует
привлекать на работу иностранных сотрудников, придется соблюдать целый ряд
правил. Причем порядок во многом зависит от того, из какой страны приехал
ваш потенциальный сотрудник.
Отмена командировочного
удостоверения с 8 января этого года во многом облегчила работу бухгалтеров и
кадровиков (подп. "а" п. 1 постановления Правительства России от 29 декабря
2014 г. № 1595 "О внесении изменений в некоторые акты Правительства
Российской Федерации"). Однако возникли сложности с определением сроков
нахождения сотрудников в командировке при направлении туда на личном и
служебном транспорте. Остались и старые вопросы о возможности компенсировать
те или иные командировочные расходы, а также о правомерности их учета для
целей налогообложения прибыли. В данной статье ответы на самые злободневные
вопросы читателей.
Тот факт, что отношения продавца
и третьего лица (курьера) оформлены агентским договором, не делает агента
обязанным лицом по договору купли-продажи, если на него возложена
обязанность не по заключению, а по исполнению этого договора. Курьер несет
ответственность в рамках агентского договора.
Дочерняя организация не вправе
принять к вычету выделенный в счете-фактуре налог по данной операции, так
как передающая сторона не предъявляет НДС к оплате.
