Индивидуальный
предприниматель на общей системе налогообложения хочет приобрести
автомобиль стоимостью 1 млн руб. Можно ли взять к возмещению единожды
НДС и как списывать расходы? Через сколько можно его продать и по какой
стоимости?
Профессиональный налоговый вычет
В соответствии с п. 1 ст. 221 НК РФ
индивидуальные предприниматели по суммам доходов, полученных от
осуществления предпринимательской деятельности, при исчислении налоговой
базы по НДФЛ имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в
сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов,
непосредственно связанных с извлечением доходов.
При этом состав указанных расходов,
принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в
порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения
прибыли, установленному главой 25 НК РФ.
Основные средства
Согласно п. 24 Порядка учета доходов и
расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей,
утвержденного приказом Минфина РФ и МНС РФ от 13.08.2002 г. № 86н,
БГ-3-04/430, к основным средствам (которые входят в состав амортизируемого
имущества) относится часть имущества, используемого в качестве средств труда
для изготовления и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг).
То есть к основным средствам условно
отнесено имущество индивидуального предпринимателя, непосредственно
используемое им в процессе осуществления предпринимательской деятельности.
1. Декларация по НДС:
- добавлен сервис с возможностью формирования и
тестирования отдельно каждого файла;
- доработано заполнение файла (замечания по выгрузке
полей "код вида операции", "ИНН/КПП")
- доработан вывод декларации на печать ( в части
итоговых значений и полей расчетно-платежный
документ);
2. Декларация по РСВ-1 - внесены изменения в
автозаполнение в части инвалидов;
3. Расчет 4-ФСС - добавлено автозаполнение Раздела
4.3 "патент";
4. ЕНВД - исправлена проблема с округлениями и
авторасчетом при нескольких ОКТМО.
В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2015 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ за
квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2015 в
новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР
+
2НДФЛ
формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд
РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за
полугодие 2015 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2015
год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов
отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2015.
Индивидуальный предприниматель на
общей системе налогообложения хочет приобрести автомобиль стоимостью 1 млн
руб. Можно ли взять к возмещению единожды НДС и как списывать расходы? Через
сколько можно его продать и по какой стоимости?
Трудовым договором с работником
не предусмотрено перечисление зарплаты на банковскую карту, как и выплата
наличными. Предприятие перечисляет зарплату на карту. Работник просит
прекратить перечисление, а производить выплату наличными либо на карту жены
(по доверенности), написав заявление на имя гендиректора. Подпись работника
на доверенности отдел кадров заверить отказался, мотивируя тем, что должна
быть нотариальная доверенность. У предприятия нет специально оборудованного
помещения для кассы. Может предприятие отказать работнику в выплате
наличными или перечислении на карту жены по доверенности в простой форме?
Софинансирование пенсии. Уплатила
за 6 лет 60 тыс. руб. Должна получить 120 тыс. руб. Отказали. Сказали, что
могу получить помесячно в течение 10 лет по 1 тыс. руб. Каким образом можно
изменить данное решение, чтобы получить 100 тыс. руб.?
Присутствие компании в другом
городе, регионе или стране подразумевает создание на новом месте
обособленного подразделения этой организации. Но, как и любое юридически
значимое действие, такой шаг имеет вполне конкретные налоговые последствия.
Наличие одного или нескольких обособленных подразделений влияет как на
исчисление, так и на уплату налогов, а значит, на этот момент следует
обратить особое внимание.
Через 5-7 лет все вопросы с
налоговиками можно будет решить в режиме онлайн, где бы вы ни находились. А
вся информация о налогах, которые собираются в России, будет стекаться в
подмосковную Дубну. Именно в этом городе открылся федеральный Центр
обработки данных (ЦОД).
С 01.01.2015 вступил в силу Указ
Президента РФ от 12.12.2014 №765 «О внесении изменений в порядок и условия
командирования федеральных государственных служащих, утвержденные Указом
Президента Российской Федерации от 18 июля 2005 г. №813» (далее – Указ
№765). В связи с этим в статье рассмотрим изменения, внесенные вышеназванным
приказом, а также напомним порядок и условия направления госслужащих в
командировки.
С 1 января 2015 года действуют
поправки в Налоговый кодекс. Часть из них уже неблагоприятно отразилась на
российских компаниях. Дело в том, что полномочия проверяющих по истребованию
документов в рамках камеральных проверок значительно расширились.
Подробности далее в статье.
Москва одна из первых ввела налог
на имущество на основе кадастровой стоимости. Сегодня город определяется со
списком льготных категорий плательщиков. Детали предоставления преференций
обсудили участники экспертного совета при Комиссии Мосгордумы по
законодательству, регламенту, правилам и процедурам.
1 июля 2015 года вступают в силу
изменения, внесенные в НК РФ, согласно которым будут узаконены понятие
«личный кабинет налогоплательщика», а также порядок работы личного кабинета
налогоплательщика – физического лица. Кто сегодня может воспользоваться
личным кабинетом налогоплательщика? Как это сделать на практике? Что
указанная возможность дает налогоплательщикам?
Скоро наступит лето, а значит,
количество отпусков увеличится. В связи с этим возрастет нагрузка на
бухгалтеров учреждений в части расчета отпускных, которые необходимо будет
исчислить и выплатить сотрудникам. В статье напомним, как правильно
рассчитываются отпускные в различных ситуациях.
Есть три варианта уплаты
авансовых платежей по налогу на прибыль. А именно, ежеквартально, ежемесячно
и затем по итогам истекшего квартала. Либо только ежемесячно, исходя из
прибыли, фактически полученной за этот месяц (п. 2 и 3 ст. 286 НК РФ).
Подробно о том, какой вариант уплаты авансов по налогу на прибыль выбрать
рассказано в этой статье.
В ЭТОЙ СТАТЬЕ:
Как кризис повлиял на оценку способов налогового планирования;
Как снизить налоговые риски по договорам с нерезидентами;
В чем причина падения рейтинга кредитных договоров.
В ЭТОЙ СТАТЬЕ:
В чем экономия: Налог на прибыль;
На чем основана идея: Подпункт 20 пункта 1 статьи 265 НК РФ, Федеральный
закон от 29.10.98 № 164-ФЗ, статьи 665-670 ГК РФ.
В ЭТОЙ СТАТЬЕ:
Что проверяли: Налог на прибыль;
Какие претензии предъявили: По мнению фискалов, компания неправомерно учла
расходы по сделкам, в отношении которых отсутствовали первичные документы;
Цена вопроса: Более 50 млн рублей доначислений, пеней и штрафов.
Не позднее 15 апреля 2015 года
страхователи должны были подтвердить основной вид деятельности в целях
определения тарифа взносов на страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ). Как это сделать и
каковы последствия игнорирования данной обязанности, расскажет эксперт.
Конституционный Суд РФ признал
пункт 2 статьи 21.1 Федерального закона "О государственной регистрации
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" не соответствующим
Конституции РФ в той мере, в какой в системе действующего правового
регулирования содержащееся в нем положение допускает исключение в
административном порядке (по решению регистрирующего органа) из ЕГРЮЛ
юридического лица, имеющего признаки недействующего, в отношении которого
судом по заявлению кредитора введена процедура банкротства.
Когда сфальсифицирована подпись
инспектора, проставляемая на акте камеральной проверки, данный документ не
может быть основанием для принятия решения о привлечении лица к налоговой
ответственности. К такому выводу можно прийти, проанализировав Постановление
Арбитражного суда Поволжского округа.
По общему правилу «упрощенцы» не
исчисляют и не уплачивают налог на прибыль организаций. Но из этого правила
есть исключения. Одним из таких случаев является получение дивидендов от
участия в других организациях. Мы изучили особенности уплаты «упрощенцами»
налога на прибыль с дивидендов в 2014 году и готовы поделиться ими с вами.
Страхование гражданской
ответственности владельцев транспортных средств является на территории РФ
обязательным (далее – ОСАГО). Без такой страховки невозможна эксплуатация
автомобилей, в том числе служебных. Поскольку практически в каждом казенном
учреждении имеется служебный автомобиль, и не один, тема, связанная с ОСАГО,
является одной из актуальных и острых тем. В данной статье рассмотрим,
какими документами следует руководствоваться при заключении договора ОСАГО,
а также выясним порядок отражения в бюджетном учете операций по выплате
страховой премии и поступлению выплат от страховщика.
Понятие «Расходы будущих
периодов» несколько лет назад исключили из Положения по ведению
бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, далее - Положение. Сейчас
бухгалтеры сами могут решать использовать им счет 97 «Расходы будущих
периодов» для организации учета или нет. Например, многие до сих пор
учитывают на счете 97 бухгалтерские программы, ДМС, лицензии и т.п.
Расчет среднего заработка
необходим для выплаты работнику пособия по временной нетрудоспособности. При
расчете среднего заработка следует правильно выбрать годы, предшествующие
наступлению болезни, а также обратить внимание на установленные
законодательством ограничения размера больничного и учесть порядок включения
в расчет поощрительных выплат.
С вознаграждения по ГПД на
оказание услуг и выполнение работ начисляются страховые взносы, а период
работ по такому договору засчитывается в стаж для назначения трудовой
пенсии. И именно этот период указывается в пенсионной отчетности, сегодня -
в подразделе 6.8 раздела 6 расчета РСВ-1. Однако на практике с определением
дат начала и окончания такого периода могут возникнуть сложности.
С этого года физическим лицам -
резидентам РФ нужно представлять в налоговую инспекцию по месту жительства
отчет о движении денег по счетам и вкладам в банках, расположенных за
пределами России. Первый отчет за январь - март 2015 г. инспекторы ждут не
позднее 30 апреля. Однако при подготовке и сдаче этого отчета
законопослушные граждане могут столкнуться с определенными сложностями.
Налоговые льготы, в том числе и
по региональным налогам, зачастую становятся полем для обширных
злоупотреблений. В связи с этим к налоговым льготам приковано пристальное
внимание со стороны контролирующих органов. Даже добросовестному
налогоплательщику нужно быть готовым доказывать свое право на применение
налоговых льгот.
О том, что декларация по налогу
на прибыль претерпела в этом году серьезные изменения, было сказано и
написано немало. Документ стал заметно более объемным, а варианты его
заполнения теперь зависят от видов деятельности каждой конкретной
организации. Тем не менее, в декларации есть разделы, которые обязательны
для заполнения всеми налогоплательщиками, а также те, которые заполняются
только в каждом конкретном случае. На что же стоит обратить особое внимание
при заполнении этого документа?
В ситуации, когда срок полезного
использования основного средства истек, но произведена его реконструкция,
амортизация в отношении указанного имущества в целях расчета налога на
прибыль начисляется по тем нормам, которые были определены при введении
объекта в эксплуатацию.
Нередки случаи, когда один или
оба супруга занимаются предпринимательской деятельностью, используя при этом
имущество, принадлежащее одному из супругов. Конечно, это их личное дело.
Однако большое количество судебной практики по "семейному" бизнесу
производит впечатление, что сам факт каких-либо "предпринимательских"
отношений между супругами вызывает подозрения у налоговиков. Вот об этом мы
и поговорим в статье.
Мы уже не раз комментировали
поправки в Гражданский кодекс, вступившие в силу с 1 сентября 2014 г. Но как
выяснилось, изменения, касающиеся оформления отношений с руководителем
хозяйственного общества, получили неоднозначное толкование. В связи с этим
мы изучим их сегодня подробно.
С 2014 г. всем АО было предписано
выплачивать дивиденды в безналичном порядке. То есть выдавать дивиденды
наличными из кассы нельзя. Посмотрим, могут ли оштрафовать АО за нарушение
этого требования. Под прицел попадают сразу два штрафа.
Завтра Госдума рассмотрит в
первом чтении законопроект с изменениями в статью 283 НК РФ. Законопроект
предусматривает сокращение срока перенесения налогоплательщиками убытка,
полученного в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых
периодах, на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций с 10
до 4 лет.
Недействительная сделка
недействительна с момента ее совершения. Но между заключением сделки и
признанием ее недействительной может пройти время, достаточное для
исполнения сторонами своих обязательств. В этом случае применяется взаимная
реституция (п. 1, 2 ст. 167 ГК РФ). Но как быть с налоговыми последствиями,
которые имели место после совершения сделки и до признания ее
недействительной? Эксперты разошлись во мнениях. Кто прав, решать вам.
В ЭТОЙ СТАТЬЕ:
Как не начислять налог на резерв будущих расходов;
Как льготировать объект лизинга, приобретенный до 2013 года;
Как защитить право на ускоренную амортизацию объекта лизинга.
В ЭТОЙ СТАТЬЕ:
Чем выгодна компенсация за использование личного имущества;
Как не платить взносы при передаче подарков сотруднику;
Почему компенсацию за задержку зарплаты стоит увеличить.
Действующее российское
законодательство не содержит определения понятия "нормативно-правовой акт" (НПА).
На практике оно сформулировано через совокупность некоторых формальных
признаков (определенная форма, принятие уполномоченным органом,
направленность на установление правовых норм и т. д.). В связи с этим
периодически возникает вопрос: можно ли обжаловать акты органов
исполнительной власти разъяснительного характера, которые содержат
нормативные признаки, но формально НПА не являются? Позиция судов
неоднозначна: иногда они считают, что можно, а иногда – что нет, и
отказывают в рассмотрении таких заявлений.
В комментируемом Постановлении АС
СКО от 12.02.2015 № А32-40589/2013 суд решил, что директор вправе уплатить
страховые взносы за организацию наличными денежными средствами, но только
при условии, что платеж можно идентифицировать.
Ситуация, когда отпуск начинается
в одном месяце, а продолжается в следующем, довольно распространенная. В
комментируемом Письме ФНС РФ от 06.03.2015 №7‑3‑04/614@ рассмотрен подобный
случай: отпуск приходится на декабрь и январь, то есть на разные отчетные
периоды. Учетная политика организации не предусматривает создания резерва
предстоящих расходов на оплату отпусков. При этом указано: несмотря на
применение организацией метода начисления для признания расходов при расчете
налога на прибыль, расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время
отпуска, приходящегося на несколько месяцев, учитываются единовременно в том
отчетном периоде, в котором они сформированы и выплачены.
Страховой стаж определяют по
состоянию на день наступления болезни работника. Последний день, учитываемый
в страховом стаже, - это день, предшествующий дате болезни. Страховой стаж
считают последовательно в календарном порядке с начала деятельности
сотрудника. Каждые 30 дней считают полным месяцем, а каждые 12 месяцев
считают полным годом. В страховой стаж включают все календарные дни, в том
числе праздники и выходные.