Перечень расходов при упрощенке закрытый,
но между налоговиками и компаниями постоянно возникают споры. Мы выяснили, к
каким расходам при УСН инспекторы относятся лояльно, а какие затраты списывать
рискованно.
МОЖНО включить в расходы при УСН…
… НДФЛ, удержанный с процентов
Компания на упрощенке вправе учитывать в расходах проценты по кредитам
и займам. Если компания взяла заем у «физика», то при выплате процентов она
является налоговым агентом и удерживает НДФЛ. Базу по упрощенке уменьшают как
выданные «физику» проценты, так и удержанные у него суммы налога. Ведь НДФЛ
входит в сумму начисленных процентов.
1. Автоматизирован расчет взносов при совмещении
УСНО и патента, в том числе при работе одного сотрудника по обеим системам
налогообложения.
2. Заполнение РСВ-1:
- автоматизировано заполнение РСВ при совмещении УСНО и патента;
- уточнен порядок расчета для строки 211 для временно пребывающих лиц.
3. Расширен и систематизирован список кадровых документов расширился.
По просьбе наших клиентов в программе появились такие документы как приказ о
медосмотре, направление на медосвидетельствование, приказ о выплате компенсации,
об изменении оклада, режима рабочего времени и другие. Кроме того, добавлен
договор подряда с физическим лицом.
4. Добавлена статистическая форма П-5 "Основные сведения о деятельности
организации"
5. Исправлено поступившее замечание по заполнению таблицы 4.1 в форме 4-ФСС
6. Уточнен порядок сортировки проводок по отгрузке в Учете продаж - теперь
проводки хранятся в том порядке, в котором они добавлены, а не по алфавиту.
В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2013 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ за
квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2013 в
новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР
+
2НДФЛ
формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд
РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за
полугодие 2013 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2013
год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов
отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2013.
Перечень расходов при упрощенке
закрытый, но между налоговиками и компаниями постоянно возникают споры. Мы
выяснили, к каким расходам при УСН инспекторы относятся лояльно, а какие
затраты списывать рискованно.
Рассмотрим, как считать прибыль
по обособленному подразделению в компании. В каких случаях возникает
обособленное подразделение, и какие обязанности оно несет для компании
Скоро отражать операции с
курсовыми разницами в налоговом учете станет проще. А суммовые разницы
вообще и вовсе отменят. Такие изменения предусмотрены Федеральным законом от
20 апреля 2014 г. № 81-ФЗ. Когда возникают курсовые разницы и как ух учесть
Доход от деятельности по уходу и
присмотру за детьми в образовательных учреждениях будет освобожден от налога
на прибыль. Соответствующий законопроект получил одобрение правительства РФ.
Справки о доходах по форме 2-НДФЛ
составляют ежегодно до 1 апреля по каждому человеку, получившему доход от
организации. Но, если компания обнаружит ошибки, справки 2-НДФЛ необходимо
уточнить. Поэтому их стоит перепроверить. А чтобы вам было проще со всем
разобраться, мы подготовили обзор разъяснений ФНС и Минфина, с которыми
справки 2-НДФЛ будут идеальными
В последнее время Минфин России
реабилитировал многие ошибки в счетах-фактурах, из-за которых раньше
инспекторы отказывали в праве на вычет по НДС. Мы отобрали свежие
разъяснения чиновников, из которых ясно, в каких случаях неточности в
счетах-фактурах не могут препятствовать вычету НДС.
В этом году компаниям на ЕНВД
придется столкнуться с новым для них налогом, а именно предстоит уплачивать
налог на имущество организаций. Согласно поправкам первый авансовый платеж
предстоит исчислить уже за девять месяцев 2014 года. Из интервью со Светланой
Борисовной Пахалуевой, ведущим советником отдела специальных налоговых режимов
Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, узнаем,
какие объекты подпадают под налогообложение, как исчислить налог и следует ли
уплачивать его компаниям, которые совмещают режимы. Также выясним, как разделить
площадь павильонов и нужно ли отчитываться налоговикам о сокращении площадей.
С 1 января 2015 года организациям
дано право списывать затраты на приобретение инструментов, приспособлений,
инвентаря, спецодежды и другого подобного имущества в течение более одного
налогового периода.
Особенности учета разных видов
расходов и доходов, в том числе полученных на электронный кошелек, использования
универсального передаточного документа при упрощенной системе налогообложения и
ряд других вопросов мы обсудили с Александром Косолаповым, начальником отдела
специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной
политики Минфина России.
При расторжении договора НДС с ранее
уплаченного аванса по этому договору можно принять к вычету. Для этого должны
выполняться два условия. Во-первых, договор должен быть расторгнут или его
условия изменены. Во-вторых, аванс должен быть возвращен покупателю.
Как вы знаете, если в ходе выездной
проверки ревизоры из отделения ПФР обнаружат, что с каких-либо выплат фирма или
ИП не уплачивали пенсионные взносы (хотя должны были), то, помимо доначислений и
пеней, будет также штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.
Если ваша сотрудница вышла из отпуска
по уходу за ребенком в середине года, то, по мнению Минфина, детский вычет вы ей
можете предоставить только начиная с месяца, за который ей начислена первая
зарплата. А за "бездоходные" месяцы (с начала года до месяца выхода на работу)
вычет ей не положен.
Высший арбитражный суд обнародовал
Постановление Пленума, посвященное различным спорным НДС-вопросам: начислению
налога, принятию к вычету, представлению в ИФНС документов и многим другим. И
хотя эти разъяснения предназначены для судов, бухгалтерам организаций и ИП
(налогоплательщиков, налоговых агентов, спецрежимников) они будут интересны.
Ведь налоговики при принятии решений по результатам проверок будут
руководствоваться позицией ВАС. Даже несмотря на то, что с 06.08.2014 ВАС
перестанет существовать как самостоятельный орган. Ведь все разъяснения Пленума
ВАС будут иметь силу до того момента, пока соответствующие решения не примет
Пленум Верховного суда РФ. Мы познакомим вас с наиболее значимыми положениями
Постановления Пленума ВАС. И начнем с вопросов, касающихся определения налоговой
базы по НДС и представления документов налоговикам.
Известно, что все водители в начале
рабочего дня в обязательном порядке должны проходить предрейсовый медосмотр с
целью выявления у них факторов, препятствующих выполнению работы. К ним, в
частности, относятся употребление алкоголя и похмельный синдром. Одна из наших
читательниц обратилась в редакцию ГК с просьбой разъяснить следующую ситуацию.
По результатам предрейсового медосмотра установлен факт употребления водителем
алкоголя, однако состояние опьянения не выявлено. Какие действия может
предпринять работодатель в отношении такого водителя, учитывая, что допускать
его к работе с источником повышенной опасности довольно рискованно? Поскольку
этот вопрос касается всех фирм и ИП, имеющих в штате водителей, мы решили
разобрать его в данной статье.