Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Минимизация налогообложения

Подписаться Бесплатная «Серебряная» новостная рассылка . Подписчиков 5.319 RSS
←   Декабрь 2009   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31


За последние 60 дней ни разу не выходила


Сайт рассылки: http://pravcons.ru
Открыта: 21-06-2003

Автор
Правовед Консалтинг

Статистика

5.319 подписчиков
0 за неделю
←   Все выпуски   →

Минимизация налогообложения


Почему начисление годовой премии выгоднее не откладывать на следующий год

 

С нового года вместо ЕСН все компании и предприниматели будут уплачивать страховые взносы (ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 24.07.09 № 212ФЗ). Поэтому у налогоплательщиков есть выбор, когда начислить годовую премию сотрудникам: в декабре 2009 года с уплатой ЕСН или в начале 2010 года с уплатой страховых взносов. И в каком виде – в виде премии или материальной помощи. Ставки налога и взносов в этом и следующем году равны, но применяются разные правила исчисления.

Александр Анищенко, аудитор ООО «Аудиторская фирма "Атолл-АФ"»

Вариант первый: производственная премия в 2009 году . Эта сумма уменьшает налогооблагаемую прибыль, если она предусмотрена трудовым или коллективным договором (ст. 255 НК РФ). Облагается ЕСН на основании пункта 1 статьи 236 НК РФ. За счет того, что начисление производится в конце года, есть возможность применить регрессивные ставки ЕСН. В частности, если выплаты на одного сотрудника за год находятся в пределах от 280 тыс. до 600 тыс. рублей – применяется ставка 10 процентов, если больше 600 тыс. рублей – 2 процента (ст. 241 НК РФ).

Вариант второй: производственная премия в 2010 году . Такая выплата также уменьшает налогооблагаемую прибыль, но облагается страховыми взносами (ст. 7 закона № 212-ФЗ). Ставка взносов – 26 процентов, и уменьшить ее не получится. Права на регрессию не преду- смотрено, а от взносов освобождаются выплаты, только превышающие 415 тыс. рублей (ч. 4 ст. 8 закона № 212-ФЗ).

Выплата премии в начале года приблизит достижение указанного предела (если уровень зарплаты позволяет его достигнуть). Получится, что компании придется сначала заплатить взносы с суммы премии, а по достижении лимита – фактически ее вернуть. В итоге дополнительной нагрузки не будет, но придется на некоторое время профинансировать бюджет.

Решение зависит от ставки ЕСН, применяемой в 2009 году, и срока достижения лимита в 415 тыс. рублей.

Вариант третий: непроизводственная премия или материальная помощь в 2009 году .

Далее

 

НОВОСТИ АВТОМАТИЗАЦИИ. ПРЕСС-РЕЛИЗЫ

 

  

01.12.09 До 25 декабря 2009 года действует акция на приобретение  бухгалтерских программ от Правконс.

 

30.11.09 «Учет в бюджетных учреждениях» - новые электронные сервисы

 

26.11.09 В раздел «Скачать бухгалтерские программы» выложены новые версии Бухсофт  2009

Некоторые изменения

  • Обновлена форма деклараций по ЕН, для организаций применяющих УСН

  • Изменился внешний вид формы «Сведения об организации» - появилась закладка «Ответственные лица».

  • В связи с разъяснениями ФНС (письмо от 28.09.2009 № ШС-22-3/743) в программе откорректирован порядок расчета суммы вычета по взносам ПФР, уменьшающей сумму единого налога

  • Добавлена возможность вводить дополнительные начисления в справочник начислений для компенсации за неиспользованный отпуск

  • Актуализирован Бланк 1 НДФЛ

  • Объявление на взнос наличными – автоматизировано заполнение бланка, появилась предварительная форма (форма Банк).

  • Декларация по НДС – уточнен порядок заполнения раздела «Налоговые вычеты» для проводок, сформированных по виду сделки «Авансовые отчеты».

  • Добавлена печать Акта сверки расчетов по новой, расширенной форме

25.11.09 Автоматизация ввода бумажных документов «Инвентаризация» заполненных от руки в учетные системы: «1С:Предприятие», MS Dynamics, SAP и др.

 

25.11.09 Изменения в расчете и уплате страховых пенсионных взносов в 2010 году

 

11.11.09 Автоматизация документооборота в компании

 

21.10.09 ПРОГРАММА ПФ ОТЧЕТ (XML)  И 2НДФЛ ЗА 2009 ГОД

В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2009 для подготовки сведений о доходах физических лиц за 2009 год и индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ в формате 7.0 XML.

Программа ПФР + 2НДФЛ формирует
1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за 2009 год в формате  7.0
2. Формирование отчетности за 2009 год в налоговую инспекцию по новой форме 2НДФЛ.
3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2009.

 

21.05.09 Импорт (загрузка) данных из форматов любых программ в программу 2 НДФЛ  и ПФР (формат 4.0, XML) . Скачай, Импортируй и работай!

 

09.10.08 Учетная политика предприятия на 2009 год

 

СЕМИНАРЫ для БУХГАЛТЕРА, ЮРИСТА, ФИНАНСИСТА

 

9 декабря "День управленческих решений. Как повысить финансовую эффективность во время кризиса"?

17-24 декабря 2009 года  Новое в бухгалтерском учёте в 2010 году. Семинар в Париже.

Вечерние курсы повышения квалификации юристов (2- 4 мес.)

 

Добавить семинар

 

ФОРУМ НАЛОГИ, БУХГАЛТЕРИЯ, ПРАВО (последние сообщения )

АНАЛИТИКА НОВОСТЕЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА (публикации)
 

02.12.09 При передаче документов в ИФНС заверять требуется каждую копию

Инспекторы потребовали от компании документы. Налогоплательщик подшил их копии вместе и на последнем листе проставил одну надпись с указанием количества листов, печатью компании и подписью представителя. Инспекторы подшивку не взяли – мол, заверить следовало каждую копию по отдельности. Налогоплательщик обратился в суд с заявлением обязать инспекцию принять документы, заверенные способом компании.

 

02.12.09 Больничный лист врач может продлить сразу до 30 дней

ФСС России отказал компании в возмещении расходов на оплату пособия по больничному листу, посчитав, что нарушен порядок его оформления. Оказалось, что выданный на 10 дней листок нетрудоспособности врач продлил еще на 11 дней.

 

02.12.09 ВАС РФ: проценты по займу признают в периоде их уплаты согласно договору

Учитывать проценты по займу в составе внереализационных расходов можно только в том периоде, в котором они должны быть перечислены кредитору по договору.

 

НОВЫЕ  ПУБЛИКАЦИИ  >>>

 

02.11.09 Иногда представительские расходы можно учитывать вопреки требованиям налоговиков

Представительские расходы привлекают повышенное внимание налоговиков. Эксперт, убеждая более осторожного коллегу, доказал, что часто их претензии необоснованны. И отказываться от понесенных расходов нерационально.

 

02.11.09 Почему начисление годовой премии выгоднее не откладывать на следующий год

С нового года вместо ЕСН все компании и предприниматели будут уплачивать страховые взносы (ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 24.07.09 № 212ФЗ). Поэтому у налогоплательщиков есть выбор, когда начислить годовую премию сотрудникам: в декабре 2009 года с уплатой ЕСН или в начале 2010 года с уплатой страховых взносов. И в каком виде – в виде премии или материальной помощи. Ставки налога и взносов в этом и следующем году равны, но применяются разные правила исчисления.

 

02.11.09 Авансы: сложности учета и налогообложения

Помимо того, что предоплата является объектом налогообложения по НДС (подпункт 2 пункта 1 статьи 167 НК РФ) с 01 января 2009 г., пунктом 12 статьи 171 НК РФ установлено также право покупателя на вычет НДС по перечисленным авансам. Одна только новая счет-фактура на аванс, установленная пунктом 5.1. статьи 169 и пунктом 3 статьи 168 НК РФ вызывает массу вопросов у налогоплательщиков. О порядке применения вычетов НДС по авансам перечисленным и выставлении счетов-фактур на предоплату и пойдет речь в этой статье с учетом позиции, изложенной в письме Минфина РФ от 06.03.2009 г. № 03-07-15/39.

 

02.11.09 Пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2010 году

С 01.01.2010 глава 24 НК РФ «Единый социальный налог» утратит силу. Вместо ЕСН вводится уплата страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС. В связи с этим существенные изменения были внесены в законодательство об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, которые мы и рассмотрим в данной статье.

 

30.11.09 НДС: как вычесть сверхнорматив

Минфин России разрешил организациям принимать к вычету суммы НДС по сверхнормативным расходам на рекламу. Воспользоваться этой возможностью можно с 1 января 2008 г.

 

30.11.09 Оптимизация расходов на персонал без сокращений. Перевод работников на надомный труд

В последнее время многие компании вспомнили о таком способе экономии, как создание удаленных или дистанционных рабочих мест. Такая организация трудового процесса предполагает, что работник лишь изредка появляется в офисе, работает без постоянного контроля со стороны компании, самостоятельно распределяет свое рабочее время и т. д. О том, когда и как можно перевести работников на надомный труд, – читайте в этой статье.

 

30.11.09 ВАС РФ запретил безразмерную «камералку»

Сколько может длиться камеральная проверка? Налоговый кодекс РФ гласит: три месяца. На практике налоговые инспекторы требуют у налогоплательщиков необходимые для камерального контроля документы и через полтора года после подачи декларации. Но эту порочную практику недавно пресек Президиум ВАС РФ (постановление от 17.11.2009 № 10349/09 по делу № А40-53471/08-118-25) благодаря настойчивости налогоплательщика — ООО «Дельфи-Авто-М» (г. Москва).

 

30.11.09 За налоговое преступление дважды не наказывают

Индивидуальный предприниматель может неправильно исчислить налоги по разным причинам. В любом случае, если сумма неуплаченных налогов соответствует критериям крупного размера для применения ст. 198 УК РФ, налоговики передают сведения милицейским следователям, которые могут возбудить в отношении налогоплательщика уголовное дело. Что будет, если за этим последовало вынесение приговора и уголовное наказание? Вправе ли налоговики взыскивать с предпринимателя недоимку и штрафы по тому же эпизоду? Как выяснил недавно Президиум ВАС РФ, ответа на этот вопрос не знают ни налоговые инспекторы, ни судьи.
В избранное