Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Минимизация налогообложения

Подписаться Бесплатная «Серебряная» новостная рассылка . Подписчиков 5.319 RSS
←   Май 2005   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31


За последние 60 дней ни разу не выходила


Сайт рассылки: http://pravcons.ru
Открыта: 21-06-2003

Автор
Правовед Консалтинг

Статистика

5.319 подписчиков
0 за неделю
←   Все выпуски   →

Минимизация налогообложения


Информационный Канал Subscribe.Ru
Как выгоднее оформлять бесплатную передачу товаров в рекламных целях

Нередко компании для продвижения своих продуктов на рынок проводят рекламные акции по принципу «Купив два флакона, вы бесплатно получите третий!» или «Купите новую бритву и получите швейцарский нож в подарок!». Подобные рекламные находки могут привести бухгалтеров и юристов компании к неприятному общению с налоговыми органами, которые, например, потребуют увеличить налоговую базу по НДС на стоимость «бесплатно» переданных товаров. Однако этого спора можно избежать и при этом сэкономить на налогах.

Позиция чиновников

Налог на прибыль

В состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, включаются расходы на рекламу (пп.28 п.1 ст.264 НК РФ). Разумеется, речь идет о расходах, в отношении которых выполняются условия ст.252 НК РФ.

На основании п.1 ст.11 НК РФ термин «реклама» следует понимать для целей налогообложения в том значении, в котором он используется в Федеральном законе от 18.07.95 № 108-ФЗ «О рекламе» (далее – Закон о рекламе). Согласно ст.2 названного закона реклама – это, в частности, распространяемая в любой форме, с помощью любых средств информация о товарах (рекламная информация), которая предназначена для неопределенного круга лиц и призвана формировать или поддерживать интерес к этим товарам и способствовать их реализации.

Можно утверждать, что единица товара является носителем полной информации о нем, исходя из которой потребитель может непосредственно сделать вывод о достоинствах и недостатках данного товара.

Поскольку единственной целью «бесплатного» вручения товара покупателю в рамках рекламной акции является стимулирование спроса на распространяемые товары, то стоимость «бесплатно» переданных товаров относится к расходам организации на рекламу.

При этом расходы на рекламу, которые учитываются для целей налогообложения прибыли в размере фактических (ненормируемых) расходов, предусмотрены абзацами вторым-четвертым п.4 ст.264 НК РФ, и расширению этот перечень не подлежит. Бесплатная передача товаров в рамках рекламных акций не входит в указанный перечень, а потому расходы в виде стоимости «бесплатных» товаров, осуществленные в течение отчетного (налогового) периода, признаются при исчислении налога на прибыль в размере, не превышающем 1% от выручки данного периода.

Однако если товары бесплатно передаются определенному лицу (лицам), например, заранее определенным потенциальным покупателям, то такую передачу уже нельзя считать рекламой. Ведь в этом случае товары распространяются среди определенного круга лиц. Поэтому в данном случае происходит безвозмездная передача имущества, расходы на которую не могут учитываться при исчислении налога на прибыль (п.16 ст.270 НК РФ).

Подобная точка зрения изложена, в частности, в письмах МНС РФ от 24.03.2003 № 02-5-11/73-К342, УМНС РФ по г. Москве от 22.03.2004 № 26-12/18582.

 

Далее

 

МЕРОПРИЯТИЯ

 

24 мая 2005 г. "Бюджетные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение"

24-25 мая 2005 г. “Валютное регулирование и валютный контроль в РФ в 2005 году”

25 мая 2005 г. "Проверки федеральной инспекции труда: что необходимо знать кадровику"

26 мая 2005 г. "Кадровое делопроизводство"

26 мая 2005 г. "Бухгалтерский и налоговый учет основных средств и нематериальных активов"

27 мая 2005 г. "Налоговое планирование с использованием посреднических договоров"

27 мая 2005 г. "Договор аренды: правовые, налоговые и бухгалтерские вопросы"

27 мая 2005 г. "Использование иностранных юридических лиц: правовые, налоговые и банковские аспекты"

30 мая 2005 г. "Заработная плата: правовые, бухгалтерские и налоговые вопросы"

31 мая 2005 г. "Учет и порядок налогообложения в организациях, имеющих филиалы и иные обособленные подразделения"

30-31 мая 2005 г. “Принципы налогового планирования реализации товаров (услуг)”

1-2 июня 2005 г.  "Валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации в свете нового Федерального Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "

1-2  июня 2005 г. “Управление ценообразованием на современном предприятии”

1-2 июня 2005 г. “Мотивация и стимулирование персонала. Построение эффективной системы оплаты труда”

2 июня 2005 г. "Командировки по России и за рубеж. учет представительских расходов"

3 июня 2005 г. "Строительные организации: бухгалтерский учет и налогообложение"

3-4 июня 2005 г.  "Управленческий учет на предприятии"

6 июня 2005 г. "Упрощенная система налогообложения"

6-8 июня 2005 г.  "Контроллинг на предприятиях и объединениях холдингового типа"

15 июня 2005 г.  "Финансовая аренда (лизинг) "

15-16 июня 2005 г. “Подготовка полугодовой налоговой и бухгалтерской отчетности за 2005 год. НДС, налог на прибыль: актуальные вопросы исчисления, уплаты и оптимизации”

16-17 июня 2005 г. “Выстраивание эффективного бюджетного управления современной компанией”

 

 

ФОРУМ / ПОСЛЕДНИЕ СООБЩЕНИЯ

 

ПРЕСС-РЕЛИЗЫ

 

28.04.05 Устали от ведения налогового учета? За Вас это сделает программа

 

В программе БухСофт: Предприятие( http://bs.pravcons.ru ) реализована новая возможность автоматического ведения налогового учета по данным бухгалтерского учета. Программа сама «оценит» Ваши проводки, рассчитает доходы и расходы для целей налогообложения и заполнит декларацию по налогу на прибыль! На сайт  выложена для скачивания новая версия программы БухСофт: Предприятие 2005 от 21.04.05.

 

25.04.05 Специалистами www.pravcons.ru завершена работа по созданию нового дизайна сайта.

 

21.04.05 В раздел «Скачать программы» выложены новые версии программ

 Бухсофт 2005.

 

Некоторые изменения в программах

  • Добавлена новая форма Декларации по НДС в соответствии с Приказом Минфина РФ от 3 марта 2005 г. N 31н. Использования отчетности в программе (в том числе и в электронном виде) доступно всем желающим.

  • Реализована новая форма налогового учета для автоматического заполнения декларации  о налогу на прибыль.

  • Предусмотрена возможность формирования Расчета по авансовым платежам по ЕСН в электронном виде.

  • Обновлена форма Заявления о предполагаемом доходе, подлежащем обложению единым социальным налогом в соответствии с  Приказом Минфина РФ от 17 марта 2005 г. N 42н.

Добавить пресс-релиз

 

НОВЫЕ  ПУБЛИКАЦИИ  >>>

 
БУХГАЛТЕРУ

23.05.05 Отпускная грамматика Начисляем деньги на отдых
Измученные затянувшейся зимой и изнурительной работой сотрудники собираются на отдых, а не менее уставшие бухгалтеры вспоминают, какие в связи с этим нужно заплатить налоги и сделать проводки. Начислять отпускные - занятие приятное, хотя и хлопотное.

23.05.05 Апгрейд по-русски Модернизируем технику и оптимизируем учет
На вопрос о том, что считать ремонтом, а что - модернизацией, до сих пор четко никто ответить не может, ведь в законодательстве даются размытые формулировки. Простая, на первый взгляд, ситуация ставит бухгалтера в тупик. Например, в случае с заменой в компьютере одной детали на другую, более совершенную.

23.05.05 Новые формы налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость
Необходимость в разработке и утверждении новых форм налоговых деклараций и порядков их заполнения вызвана тем, что с 1 января 2005 г. вступили в действие нормы Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15.09.04 г.
ЮРИСТУ

23.05.05 Коммерческий кредит в форме отсрочки платежа
Наша организация (продавец) заключила договор купли-продажи на условиях предоставления коммерческого кредита в форме отсрочки платежа. Право собственности на товар переходит к покупателю в момент отгрузки. С суммы полученных процентов мы уплачиваем в бюджет НДС. В целях исчисления налога на прибыль в состав внереализационных доходов нужно включать всю сумму процентов или за вычетом уплаченного НДС?

23.05.05 Налоговые проверки силами милиции
Правовое регулирование проверок, проводимых силами органов МВД России, довольно специфично. Кроме того, пресса уделяет этому вопросу незаслуженно мало внимания. Между тем злоупотребление или превышение должностных полномочий со стороны сотрудников органов внутренних дел встречается повсеместно, а виновные несут наказание очень редко.
 
 
 
ФИНАНСИСТУ

23.05.05 Как выгоднее оформлять бесплатную передачу товаров в рекламных целях
Нередко компании для продвижения своих продуктов на рынок проводят рекламные акции по принципу «Купив два флакона, вы бесплатно получите третий!» или «Купите новую бритву и получите швейцарский нож в подарок!». Подобные рекламные находки могут привести бухгалтеров и юристов компании к неприятному общению с налоговыми органами, которые, например, потребуют увеличить налоговую базу по НДС на стоимость «бесплатно» переданных товаров. Однако этого спора можно избежать и при этом сэкономить на налогах.

18.05.05 Профсоюзы помогут минимизировать налоги

За работу во вредных условиях полагается выплачивать компенсацию. Об этом сказано в статье 219 Трудового кодекса. Эти выплаты можно полностью учесть в составе расходов на оплату труда (п. 3 ст. 255 НК). Однако ни ЕСН ни НДФЛ они не облагаются (подп. 2 п. 1 ст. 238 НК и п. 3 ст. 217 НК). Именно эту лазейку в законодательстве некоторые фирмы и используют для оптимизации «зарплатных» налогов.

16.05.05 Налоговики раскрыли «зарплатные» схемы
Каждая схема, позволяющая минимизировать налоги, имеет свой «срок годности». Модель «маскировки» трудовых отношений с работником под гражданско-правовой договор стала неактуальной. Ревизоры окончательно ее рассекретили.
 
 
http://subscribe.ru/
http://subscribe.ru/feedback/		 Подписан адрес:
Код этой рассылки: tax.pravcons8
Другие рассылки этой тематики 		Отписаться
Вспомнить пароль
В избранное