Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Минимизация налогообложения

Подписаться Бесплатная «Серебряная» новостная рассылка . Подписчиков 5.320 RSS
←   Январь 2005   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31


За последние 60 дней ни разу не выходила


Сайт рассылки: http://pravcons.ru
Открыта: 21-06-2003

Автор
Правовед Консалтинг

Статистика

5.320 подписчиков
0 за неделю
←   Все выпуски   →

Минимизация налогообложения


Информационный Канал Subscribe.Ru

Неудержимый НДФЛ

Из зарплаты работника, которому фирма выдала заем, нужно удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физлиц с материальной выгоды от экономии на процентах. Нужно, но... невозможно.

Материальную выгоду вместе с займом работник получает, если проценты, которые он должен заплатить, меньше рассчитанных исходя из 3/4 ставки рефинансирования Центробанка (ст. 212 НК). В этом случае выдавшая заем фирма становится налоговым агентом. С суммы экономии на процентах она должна рассчитать налог на доходы физлиц, удержать его из зарплаты работника (или другого выплачиваемого ему дохода) и перечислить в бюджет.

Это следует из пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса. Он возлагает обязанность исчислить, удержать и перечислить НДФЛ на фирмы, «от которых или в результате отношений с которыми» гражданин получил доход. С тем, что материальную выгоду работник получает именно в результате отношений с выдавшей ему заем фирмой, спорить сложно. Кроме того, второй пункт этой же статьи приводит исчерпывающий перечень исключений из этого правила. НДФЛ с материальной выгоды среди них не фигурирует.

Поэтому фирма обязана удержать и заплатить НДФЛ с материальной выгоды без какого бы то ни было согласия работника – «безакцептно», так сказать, по аналогии с НДФЛ с зарплаты. Только вот ставка для налога с сумм экономии на процентах другая – 35 процентов. Исключение – займы на покупку жилья, материальную выгоду по которым с этого года законодатель любезно перевел на 13-процентную ставку (п. 2 ст. 224 НК).

Неувязочка вышла

Казалось бы, все ясно. Осталось только изучить статью 212 кодекса, которая так и называется: «Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды».

Но вот тут-то на горизонте и появляется маленькое облачко – из числа тех, которые впоследствии перерастают в грозовые тучи. Второй абзац подпункта 2 статьи 212 в свете всех упомянутых положений 23-й главы кодекса выглядит абсолютно непонятным. Обязанность определить налоговую базу он возлагает на налогоплательщика, то есть на самого работника как получателя материальной выгоды. И даже уточняет, когда именно тот должен это сделать – в день выплаты процентов, но не реже раза в год.

Что же получается? Рассчитать и заплатить НДФЛ с материальной выгоды есть суровая обязанность налогового агента. Но рассчитать налог можно лишь при условии, что уже определена налоговая база (процентной долей которой он и является). А вот это математическое упражнение абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 212 Налогового кодекса возложено не на налогового агента, а непосредственно на налогоплательщика.

Эти две процедуры – определение налоговой базы и расчет налога – между собой родственны, поскольку первая из них предшествует по времени второй. Но они отнюдь не тождественны и не совпадают друг с другом!

Далее

АВТОМАТИЗАЦИЯ

 

30.12.04 В раздел «Скачать программы» выложены новые версии программ Бухсофт 2004, 2005 г.

 

Некоторые изменения в программах 2004 г:

  • В меню сервис предусмотрен пункт меню «Подготовка к 2005 году»

  • Обновлена Декларация по ЕНВД и игорному бизнесу

  • В следующих версиях в рамках программы будет предусмотрен тестирующий блок справок о доходах 2-НДФЛ

Некоторые изменения в программах 2005 г:

  • Обновлен справочник КБК и учтены новые требования к формированию платежных поручений

  • Обновлена учетная политика на 2005 год

  • Изменен расчет ЕСН и взносов в ПФР в соответствии с требованиями 2005 года

  • Произведены иные изменения в программе в соответствии с новыми требованиями с 2005 года.

  • Предусмотрен новый порядок регистрации программы.

  • Предусмотрена возможность импорта из программы прошлого года

22.12.04 Формируем учетную политику на 2005 год в автоматизированном режиме.

 

 

МЕРОПРИЯТИЯ

 

25 января 2005 г. "Договор аренды: правовые, налоговые и бухгалтерские вопросы"

26 января 2005 г. "Учет и порядок налогообложения в организациях, имеющих филиалы и иные обособленные подразделения"

27 января 2005 г. "Налоговое планирование с использованием посреднических договоров"

28 января 2005 г. "Схемы оптимизации налога на добавленную стоимость"

1 января 2005 г. "Формирование себестоимости в бухгалтерском и налоговом учете"

31 января 2005 г. "Упрощенная система налогообложения"

2 февраля 2005 г. "Иностранные работники: особенности трудовых отношений и налогообложения"

3–4 февраля 2005 г. "Принципы построения схем по налоговому планированию"

 

Добавить мероприятие

 

НОВЫЕ  ПУБЛИКАЦИИ  >>>

17.01.05 Какие КБК указывать в платежках 2005 года

Новые коды бюджетной классификации могут доставить немало проблем бухгалтеру. И причина не только в большом количестве цифр, которые надо тщательно проверять, прежде чем заносить в платежные поручения. Дело в том, что КБК платежей нельзя просто взять и скопировать из приказа Минфина от 27 августа 2004 г. № 72н, которым установлены новые коды...

17.01.05 Учет выручки, или все не так просто
В некоторых случаях в бухгалтерском и налоговом учете выручка от реализации товаров (работ, услуг) формируется по-разному. Некоторые доходы по правилам бухгалтерского учета увеличивают выручку, а по правилам налогового учета - нет.

17.01.05 Когда первичка выцвела
Проверьте авансовые отчеты прошлого года. На всех ли кассовых чеках можно разобрать надписи? Возможно, вас постигла та же участь, что и нашу читательницу – кассовые чеки превратились в чистые листки бумаги. Но не все так безнадежно, как кажется.

17.01.05 Типичные ошибки ушедшего года
Налоговые инспекторы регулярно знакомятся с опытом коллег: региональные управления рассылают по инспекциям обзоры типичных нарушений фирм. Позже знания применяются на практике, то есть при налоговых проверках. Несколько таких обзоров попало к нам. В них – итоги за прошлый год.

17.01.05 Инвентаризация расчетов
Инвентаризации подлежат не только имущество организации, но и ее обязательства. Организации в процессе своей хозяйственной деятельности взаимодействуют с другими хозяйствующими субъектами (поставщиками, подрядчиками, покупателями, заказчиками и т.п.), кредитными организациями, органами государственной и законодательной власти и т.д., а также с физическими лицами. Правильность осуществления расчетов с ними и обоснованность сумм, числящихся на соответствующих счетах бухгалтерского учета, проверяются в процессе инвентаризации.

17.01.05 Изменения в Налоговом кодексе – проблемы для рекламного бизнеса
С 1 января 2005 года отменяется один из местных налогов – налог на рекламу. Связано это с тем, что поправками в НК РФ, внесенными Федеральным законом № 95-ФЗ, отменена  система налогов и сборов, установленная ст. 18 – 21 Закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации». В новой налоговой системе, которая напрямую будет регулироваться Налоговым кодексом, налог на рекламу отсутствует.
17.01.05 Счета-фактуры лучше не исправлять
Даже если продавец исправит ошибку, которую допустил в счете-фактуре, налоговики заставят заплатить за нее покупателя. Чтобы не приходилось с ними спорить, попросите своих поставщиков не исправлять ошибочные счета-фактуры, а оформлять их заново.
17.01.05 Если повеяло уголовщиной
Проверка фирмы может закончиться для главного бухгалтера тюремной решеткой. Первое, что должен помнить главный бухгалтер – за налоговые преступления он держит ответ наравне с директором.
17.01.05 Неудержимый НДФЛ
Из зарплаты работника, которому фирма выдала заем, нужно удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физлиц с материальной выгоды от экономии на процентах. Нужно, но... невозможно.

все новые статьи
http://subscribe.ru/
http://subscribe.ru/feedback/		 Подписан адрес:
Код этой рассылки: tax.pravcons8		 Отписаться
В избранное