На основе анализа
результатов проведенных налоговых проверок налоговики
сформировали перечень распространенных нарушений
законодательства о налогах и сборах (информация ФНС
России от 20 июля 2017 г. "Характерные нарушения
законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе
проведения налоговых проверок”).
В частности, при исчислении налогоплательщиками НДФЛ
распространены такие нарушения, как: неправомерное
завышение суммы налоговых вычетов; неполное отражение
полученных от деятельности ИП доходов; занижение
налоговой базы с доходов, полученных от продажи
имущества, принадлежащего гражданам на праве
собственности менее трех лет; занижение налоговой базы в
результате неисчисления налога от дохода, полученного в
порядке дарения от лица, не являющегося близким
родственником, и т.п.
В свою очередь, налоговые агенты часто неправомерно
не удерживают или не перечисляют в установленный срок
суммы налога, заявляют стандартные налоговые вычеты без
подтверждающих документов и без уведомления налогового
органа. Также они допускают неверное отражение даты
фактического получения дохода в налоговой отчетности,
непредставление в установленный срок расчета по форме
6-НДФЛ в налоговый орган по месту учета и
непредставление налоговым агентом в установленный срок
сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ.
1. Доработана форма подготовки отчета СЗВ-К. Добавлены возможности онлайн-тестирования сформированных пачек, выбора папки для сохранения пачек, удаления пачек.
2. Реализована подготовка выписки из формы СЗВ-СТАЖ сотруднику при увольнении.
3. Перед формированием СЗВ-СТАЖ (исходной по всем сотрудникам) убрали проверки об отсутствии стажа для людей уволенных до начала отчетного периода.
4. Доработана подготовка файла СЗВ-СТАЖ в базах индивидуальных предпринимателей.
5. Доработано заполнение отчета РСВ, в части заполнения графы "Всего с начала года" по строке 070 приложения 2 раздела 1.
6. Обновлён шаблон печатной формы Журнала регистрации платежных ведомостей.
7. Из формы расчета компенсации за неиспользованный отпуск исключена кнопка "Из кадров". Кнопка отображается только в форме расчета отпускных.
8. В 6-НДФЛ доработано отображение данных в разделе 2 по строкам добавленным вручную.
9. Доработана подготовка Заявления о выделении средств ФСС. Теперь Справка-расчет и Расшифровка расходов заполняются не на выбранную дату, а по отчетным периодам. В Расшифровке расходов исправлено отображение суммы оплаты дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами и взносов этого начисления.
10. В Карточке учета взносов исправлен вывод количества дней предоставленных для ухода за детьми-инвалидами.
11. XML файлы Реестров сведений Пилотного проекта ФСС "Прямые выплаты" и XML файлы Расчетов 4-ФСС теперь сохраняются в отдельную папку.
12. В справочнике подразделений увеличено количество символов в наименовании подразделения.
13. В Отчет об ошибках по зарплате добавлены новые проверки (предупреждения): "В перемещениях добавлена только одна запись о приеме на работу, дата "период по" меньше текущей даты. Возможно не добавлена запись об увольнении.", "Стоит галочка "Учитывать при расчете больничных" и не стоит галочка "Учитывать при расчете ФСС" (в расчет среднего заработка необходимо включать выплаты, на которые начисляются страховые взносы)."
14. В форме "Остатки дней неиспользованного отпуска" доработан расчет остатков, в части учета начальных остатков введенных в Кадры.
15. В Справке в службу занятости доработано заполнение периодов, не включенных во время оплачиваемой работы.
В раздел «Скачать программы» выложена программа
ПФР+2НДФЛ 2016 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд
РФ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2017 в новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР +
2НДФЛ формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и
индивидуальным сведениям за полугодие 2017 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2017 год в налоговую
инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и
2НДФЛ 2017.
Меры
поддержки инвесторов, реализующих крупные
инвестпроекты на территориях опережающего
развития (ТОР) и Свободного порта Владивосток (СПВ),
могут быть расширены. Правительство внесло в
Госдуму поправки в Налоговой кодекс.
Распоряжение об этом опубликовано на сайте
кабмина.
На
основе анализа результатов проведенных налоговых
проверок налоговики сформировали перечень
распространенных нарушений законодательства о
налогах и сборах (информация ФНС России от 20
июля 2017 г. "Характерные нарушения
законодательства о налогах и сборах, выявленные
в ходе проведения налоговых проверок”).
Минфин России разъяснил, что в случае
перепродажи сельскохозяйственной продукции и
продуктов ее переработки, приобретенных у физлиц,
налоговая база по НДС определяется исходя из
разницы между ценой продажи и ценой закупки. В
то же время в отношении товаров, произведенных
из сельскохозяйственной продукции, закупленной у
физлиц, налоговая база определяется исходя из
полной стоимости реализации.
Минфин России разъяснил, что в случае
приобретения услуг по аренде муниципального
имущества, оказываемых казенными учреждениями,
не являющихся объектом налогообложения НДС,
арендаторы имущества НДС не уплачивают. Это
правило действует, в том числе в случае
заключения договора аренды с муниципалитетом,
который владеет казенным учреждением на праве
оперативного управления.
Минфин России разъяснил, что организация,
получившая от своего единственного учредителя по
договору безвозмездного пользования право
пользования имуществом (имущественное право),
учитывает его в целях налогообложения прибыли
организаций как внереализационный доход. При
этом размер дохода определяется исходя из
рыночных цен, но не ниже остаточной стоимости
либо затрат на приобретение данного имущества.
Минфин России разъяснил, что суммы платежей,
производимых госорганизацией по договорам с
медицинскими учреждениями на оказание
медицинских услуг работникам, включая, в том
числе проведение диспансеризации государственных
гражданских служащих, не облагаются страховыми
взносами. Медики при этом должны иметь
соответствующую лицензию, а срок договора с ними
составлять один год и более.
Минфин России разъяснил, что, если доля в праве
собственности на квартиру находилась в его
собственности менее трех лет, то доход от ее
продажи подлежит обложению НДФЛ. При этом
налогоплательщик вправе воспользоваться
имущественным налоговым вычетом.
Минтруд России подготовил проект постановления
Правительства РФ о признании недействующими на
территории страны ряда советских нормативных
актов. В частности, министерство считает
нецелесообразной норму о продолжительности
ежедневного отдыха работников.
Минфин
России разъяснил, что в отношении вознаграждения
физлица, выполняющего работы по гражданско-правовому
договору за пределами РФ, организация не признается
налоговым агентом. На такую организацию не могут
быть возложены обязанности, предусмотренные для
налоговых агентов. Соответственно, НДФЛ с доходов не
удерживается.
Всем
известно понятие экономической выгоды — это доход и
прибыль организации или ИП, подлежащие обложению
налогами. При этом существует понятие налоговой
выгоды — это средства, которые налогоплательщик смог
дополнительно сэкономить благодаря применению
законных способов снижения налогового бремени, в том
числе по уплате налогов с полученной прибыли. Проще
говоря, налоговая выгода — это экономия на налогах.
В своем
письме от 07.07.2017 №БС-4-11/13281@ налоговые
чиновники разъяснили, как нужно заполнять справки
2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НФДЛ, если сотрудник
трудился на разных рабочих местах с различными
кодами по ОКТМО.
Минфин
России разрабатывает проект закона, которым в
Налоговый кодекс предполагается ввести нормы,
раскрывающие основания и порядок взыскания сумм
излишне полученного имущественного налогового вычета
по НДФЛ.
В своем
письме от 14.07.17 №14-2/ООГ-4765 Министерство труда
РФ дало ответ на вопрос частного порядка, связанный
с принуждением сотрудников исполнять иные рабочие
обязанности в специальные перерывы в течение дня,
предназначенные для отдыха. Минтруд разъяснил,
правомерен ли работодатель поступать таким образом.
Верховный
суд в своем определении от 11.07.17 № 307-КГ17-8074
посчитал, что контролеры Соцстраха не вправе были
отказывать в возмещении пособия по больничному листу
из-за отсутствия решения комиссии при продлении
листа нетрудоспособности лечащим врачом единолично
на период свыше 15 дней. Судьи посчитали, что сам
факт болезни не опровергается отсутствием решения
комиссии о периоде нетрудоспособности.
Верховный
Суд Российской Федерации рассмотрев дело по
административному исковому заявлению о признании
недействующим п. 22 Порядка учета доходов и расходов
и хозяйственных операций для ИП согласился с
доводами истца и отменил оспариваемую норму. Суд
установил, что согласно данной норме, материальные
расходы, осуществленные при изготовлении товаров,
должны списываться полностью на затраты в части
реализованных товаров, выполненных работ и оказанных
услуг.
В
регионах Северо-Западного федерального округа
следователи возбуждают все больше дел в отношении
предпринимателей, подозреваемых в уклонении от
уплаты налогов. С чем это связано и как
стимулировать бизнес отказаться от незаконных
налоговых схем, читайте в данной статье.
Параметры
"налога на роскошь" могут быть пересмотрены в
ближайшее время. В Минфине подтвердили возможность
внесения изменений в эти платежи. Ранее о
необходимости таких поправок говорил министр
промышленности и торговли РФ Денис Мантуров.
Срок
уплаты транспортного, имущественного и земельного
налогов может быть изменен. Парламентарии народного
собрания Вологодской области внесли на рассмотрение
Госдумы законопроект с поправками в Налоговый кодекс
об изменении сроков уплаты основных налогов.С этого
года установлен единый срок уплаты имущественного,
земельного и транспортного налогов - не позднее 1
декабря. Однако, по мнению авторов поправок, это
отрицательно влияет на сбалансированность
региональных и местных бюджетов.
Следственный комитет России совместно с ФНС России
подготовил Методические рекомендации "Об
исследовании и доказывании фактов умышленной
неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)".
Данные рекомендации предназначены для
территориальных налоговых и следственных органов
Следственного комитета по установлению в ходе
налоговых и процессуальных проверок обстоятельств,
свидетельствующих об умысле в действиях должностных
лиц налогоплательщика, направленном на неуплату
налогов (сборов).
Проблема
недобросовестности контрагентов занимает одно из
лидирующих мест в рейтинге аспектов, принимаемых во
внимание налоговыми органами при администрировании
налогообложения. Как отмечают эксперты, это связано
с тем, что в последнее время участились случаи,
когда налоговые службы привлекают предпринимателей к
ответственности, выявляя у них договоры с так
называемыми "фирмами-однодневками". Для того, чтобы
не столкнуться с претензиями налоговых органов о
необоснованности получения налоговой выгоды,
налогоплательщикам следует учесть ряд правил при
выборе контрагента.
