Сейчас наступила
очередная пора, когда организациям необходимо
представлять в налоговую инспекцию по месту своего учета
расчет по форме 6-НДФЛ. В статье расскажем об основных
ошибках, которые были сделаны в предыдущих периодах, а
также представим последние разъяснения контролирующего
органа.
В начале напомним, что расчет по форме 6-НДФЛ
заполняется на отчетную дату: на 31 марта, 30 июня, 30
сентября и 31 декабря соответствующего налогового
периода. При этом:
– раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом за
I квартал, полугодие, девять месяцев и год;
– раздел 2 заполняется за соответствующий отчетный
период. В нем отражаются те операции, которые
произведены за последние три месяца этого отчетного
периода.
Основные нюансы заполнения разд. 1
формы 6-НДФЛ
В этом разделе указываются обобщенные по всем
физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного
и удержанного налога нарастающим итогом с начала
налогового периода по соответствующей налоговой ставке.
Отметим, если налоговый агент выплачивал физическим
лицам в течение налогового периода (периода
представления расчета) доходы, облагаемые налогом по
разным ставкам, данный раздел, за исключением строк 060
– 090, заполняется для каждой из ставок налога. В случае
если показатели соответствующих строк раздела не могут
быть размещены на одной странице, заполняется
необходимое количество страниц.
1. Доработана форма подготовки отчета СЗВ-К. Добавлены возможности онлайн-тестирования сформированных пачек, выбора папки для сохранения пачек, удаления пачек.
2. Реализована подготовка выписки из формы СЗВ-СТАЖ сотруднику при увольнении.
3. Перед формированием СЗВ-СТАЖ (исходной по всем сотрудникам) убрали проверки об отсутствии стажа для людей уволенных до начала отчетного периода.
4. Доработана подготовка файла СЗВ-СТАЖ в базах индивидуальных предпринимателей.
5. Доработано заполнение отчета РСВ, в части заполнения графы "Всего с начала года" по строке 070 приложения 2 раздела 1.
6. Обновлён шаблон печатной формы Журнала регистрации платежных ведомостей.
7. Из формы расчета компенсации за неиспользованный отпуск исключена кнопка "Из кадров". Кнопка отображается только в форме расчета отпускных.
8. В 6-НДФЛ доработано отображение данных в разделе 2 по строкам добавленным вручную.
9. Доработана подготовка Заявления о выделении средств ФСС. Теперь Справка-расчет и Расшифровка расходов заполняются не на выбранную дату, а по отчетным периодам. В Расшифровке расходов исправлено отображение суммы оплаты дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами и взносов этого начисления.
10. В Карточке учета взносов исправлен вывод количества дней предоставленных для ухода за детьми-инвалидами.
11. XML файлы Реестров сведений Пилотного проекта ФСС "Прямые выплаты" и XML файлы Расчетов 4-ФСС теперь сохраняются в отдельную папку.
12. В справочнике подразделений увеличено количество символов в наименовании подразделения.
13. В Отчет об ошибках по зарплате добавлены новые проверки (предупреждения): "В перемещениях добавлена только одна запись о приеме на работу, дата "период по" меньше текущей даты. Возможно не добавлена запись об увольнении.", "Стоит галочка "Учитывать при расчете больничных" и не стоит галочка "Учитывать при расчете ФСС" (в расчет среднего заработка необходимо включать выплаты, на которые начисляются страховые взносы)."
14. В форме "Остатки дней неиспользованного отпуска" доработан расчет остатков, в части учета начальных остатков введенных в Кадры.
15. В Справке в службу занятости доработано заполнение периодов, не включенных во время оплачиваемой работы.
В раздел «Скачать программы» выложена программа
ПФР+2НДФЛ 2016 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд
РФ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2017 в новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР +
2НДФЛ формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и
индивидуальным сведениям за полугодие 2017 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2017 год в налоговую
инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и
2НДФЛ 2017.
Сейчас
наступила очередная пора, когда организациям
необходимо представлять в налоговую инспекцию по
месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ. В статье
расскажем об основных ошибках, которые были сделаны
в предыдущих периодах, а также представим последние
разъяснения контролирующего органа.
Транспортный налог на роскошные машины, стоимость
которых выше трех миллионов рублей, может вырасти.
Об этом на выставке "Иннопром-2017" в Екатеринбурге
заявил глава Минпромторга Денис Мантуров.
Мэр
Москвы Сергей Собянин обратился к депутатам Госдумы
с просьбой поддержать налоговые льготы для
участников программы реновации. В нижней палате
парламента поставили эти поправки в повестку на 19
июля, и они имеют все шансы на принятие. Как
рассказали в ГД, самая важная льгота - это
освобождение от подоходного налога граждан, которые
получат квартиры по программе сноса устаревшего
жилого фонда.
Налоговики разъяснили, что форма отчета, полученная
организацией через личный кабинет на официальном
сайте оператора платежной системы ООО "РТ-Инвест
Транспортные Системы" в электронном виде с
квалифицированной электронно-цифровой подписью
уполномоченного представителя, может применяться для
подтверждения права на налоговый вычет по
транспортному налогу.
Налоговики разъяснили, что если ИП уведомил
налоговый орган о прекращении предпринимательской
деятельности, подлежащей обложению торговым сбором с
использованием определенного объекта, а
уполномоченным органом при этом был выявлен факт
осуществления ИП деятельности по данному объекту и
составлен акт о выявлении нового объекта обложения
сбором, то при поступлении данного акта в налоговый
орган не производится повторное исчисление торгового
сбора за налоговый период.
Организации и индивидуальные предприниматели,
покупая (получая) государственное и (или)
муниципальное имущество, приобретают статус
налогового агента по НДС, а вместе с ним обязанность
исчислить (расчетным методом), удержать (из
выплачиваемых продавцу – публично-правовому
образованию доходов) и уплатить в бюджет
соответствующую сумму налога. Об этом говорится в
абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ; здесь же подчеркнуто, что
налоговая база определяется (отдельно по каждой
операции) как сумма дохода от реализации (передачи)
имущества с учетом налога. На практике возникают
нюансы применения обозначенной нормы Налогового
кодекса. Им и посвящен настоящий материал.
По общим
правилам использование земли в Российской Федерации
является платным. Формами платы являются земельный
налог и арендная плата. Таким образом, земельные
участки могут быть переданы в аренду, а арендатор
обязан своевременно вносить плату за пользование
этим имуществом. При этом односторонний отказ от
исполнения обязательства недопустим (ч. 1 ст. 310 ГК
РФ). Но на практике нередки случаи, когда арендатор
отказывается платить за аренду земельного участка по
тем или иным причинам.
То, что
учредители двух организаций, не состоящие в браке,
имеют общих детей, само по себе не может служить
основанием для признания таких лиц взаимозависимыми.
Такой вывод следует из постановления АС Поволжского
округа от 30.06.2017 № Ф06-21495/2017.
Итоги
сплошного наблюдения за деятельностью субъектов
малого и среднего бизнеса за 2015 г., проведенного
Росстатом, показывают, что по мере увеличения
численности персонала на предприятиях — юридических
лицах снижается выручка на одного работника. Хотя не
так уж редки и исключения.
В пункте
6 ст. 324.1 НК РФ говорится, что налогоплательщик
осуществляет отчисления в резерв предстоящих
расходов на выплату ежегодных вознаграждений за
выслугу лет и по итогам работы за год в аналогичном
порядке. Однако резерв «за выслугу», по сравнению с
«отпускным» резервом, имеет свои особенности и
вызывает массу вопросов, о чем свидетельствует
арбитражная практика.
Мы
неоднократно приводили мнение судей по поводу
алгоритма исчисления страховых взносов
индивидуальными предпринимателями, применяющими
общий режим налогообложения. В частности, по мнению
арбитров, ИП, как до 2017 года, так и после, при
исчислении страховых взносов за себя вправе
полученные доходы уменьшить на величину расходов.
После появления названного выше постановления КС РФ
и другие предприниматели (в частности, применяющие
УСНО) задались вопросом: вправе ли они рассчитывать
размер дохода в целях исчисления страховых взносов
аналогичным образом (то есть могут ли они полученный
доход уменьшать на сумму понесенных и документально
подтвержденных доходов)? На этот счет появилось два
противоположных мнения.
Откажут
ли предприятию в выдаче лицензии на розничную
продажу алкогольной продукции при оказании услуг
общественного питания, если на момент подачи
документов в лицензирующий орган оно не будет
подключено к Единой государственной
автоматизированной информационной системе учета
объема производства и оборота этилового спирта,
алкогольной и спиртосодержащей продукции (ЕГАИС)?
Казалось
бы, зачем российскому производственному предприятию
продвигать продукцию иностранной компании. Но все
просто: к примеру, если отечественный производитель
имеет иностранного учредителя, который прежде, чем
внедрить производство нового вида продукции, успешно
продаваемой за рубежом, хочет удостовериться, что и
в России реализация новинки принесет прибыль.
Безусловно, маркетинговый мониторинг лучше доверить
профессионалам, которые будут непосредственными
исполнителями, однако контроль лучше всего поручить
российской «дочке», которая через тех же
исполнителей продвигает и свою продукцию.
Что такое
концессионное соглашение? Вправе ли концессионер
применять УСНО? Должен ли «упрощенец» при заключении
концессионного соглашения уплачивать налог на
имущество и НДС? Ответы на эти и другие вопросы,
связанные с заключением «упрощенцем» данного вида
соглашения, – в предложенном материале.
Лето –
традиционная пора отпусков: именно в это время года
большинство работников предпочитают отдыхать. Стоит
учесть, что до того, как воплощать в жизнь приятные
летние планы, работнику необходимо выяснить, как
правильно оформить ежегодный оплачиваемый отпуск.
Нелишним будет также узнать, чем отпускные
отличаются от зарплаты и продлевают ли праздничные
дни период отдыха, если они пришлись на отпуск. В
данной статье ответим на 15 распространенных
вопросов, которые часто возникают на практике.
По общему
правилу моментом реализации выполненных работ
является дата подписания заказчиком акта
сдачи-приема. Однако это правило действует в
отношении двусторонних актов. Нужно ли начислять
НДС, если заказчик не подписал акт и поэтому
документ был подписан подрядчиком в одностороннем
порядке?
Налоговики пояснили, что по результатам проведенных
мероприятий налогового контроля, с учетом полученных
от налогоплательщика документов, пояснений,
налоговыми органами определяются окончательные
налоговые обязательства проверяемого
налогоплательщика с учетом конкретных фактических
обстоятельств, в том числе в отношение
имущественного налогового вычета – либо в размере
документально подтвержденных расходов, связанных с
приобретением имущества, либо в случае отсутствия
таких документов, в размере, не превышающем в целом
1 млн руб.
Налоговое
законодательство не содержит определения
необоснованной налоговой выгоды. Что же это такое?
Какие критерии служат инспекторам для подтверждения
факта получения проверяемым лицом необоснованной
налоговой выгоды? Ответим в статье на данные
вопросы, опираясь на сложившуюся на сегодняшний день
официальную позицию компетентных органов.
