Эксперты рассмотрели следующую
ситуацию. Работнику ошибочно дважды выплатили отпускные.
Соответственно, был переплачен и НДФЛ. Сумма начисленных
вторично отпускных была сторнирована в июне 2016 года. По
перечисленным работнику суммам образовалась переплата налога.
Организация планирует, что в следующем месяце работник получит
на руки меньше (за минусом излишне перечисленных отпускных). Как
это отразить в форме 6-НДФЛ? Необходимо ли включать в 6-НДФЛ за
полугодие переплату по налогу?
Организация-работодатель, производящая в соответствии с
трудовым договором выплаты работнику (в том числе отпускные), в
силу п. 1 ст. 226 НК РФ признается налоговым агентом и обязана
исчислить, удержать у работника и уплатить в бюджет сумму НДФЛ
(далее также - налог), исчисленную в соответствии со ст. 224 НК
РФ (с учетом предусмотренных ст. 226 НК РФ особенностей).
На основании абзаца 3 п. 2 ст. 230 НК РФ с 1 января 2016 года
налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего
учета расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым
агентом (далее - Расчет), за I квартал, полугодие, девять
месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за
соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года,
следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 6-НДФЛ,
утвержденной приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.
Этим же приказом утвержден порядок заполнения и представления
6-НДФЛ (далее - Порядок) и формат для подачи 6-НДФЛ в
электронном виде.
Заполнение 6-НДФЛ в части ошибочно
выплаченных отпускных
Как определено п. 1.1 Порядка, форма 6-НДФЛ заполняется на
основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных
физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим
лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ,
содержащихся в регистрах налогового учета.
1. В
программу добавлена новая справка по
форме 2-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС
от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.
Предусмотрена возможность вывода справок
на печать, формирование Реестра,
формирование файла. Справки можно
сформировать из пункта меню Отчетность/
Реестр 2-НДФЛ (индивидуально для
сотрудника или по организации в целом)
или из Расчета зарплаты/ Лицевой счет.
2. Добавлен функционал по импорту данных
из счетов-фактур и накладных в формате
Excel в Учет покупок с добавлением новой
аналитики в справочник Товары,
Материалы. Функционал вызывается по
кнопке Учет покупок/ Импорт/ Импорт из
файла Excel.
3. Доработан алгоритм внесения остатков
в форму НКО. Изменения связаны с
необходимостью корректного формирования
бухгалтерской отчетности по итогам года
с учетом исходных остатков.
4. Исправлено замечание по формированию
справки об оплате труда по форме 182-н
(по данным прошлых лет);
5. Уточнен порядок перерасчета
производственных операций - из
перерасчета исключены операции,
добавленные пользователями вручную в
Журнал операций.
6. Исправлено замечание по удалению
проводок, сформированных в форме РБП, из
Производства.
7. Расширен период реестра, для выбора
отпусков, в реестр включены отпуска за
первый месяц следующего года.
В раздел «Скачать программы» выложена программа
ПФР+2НДФЛ 2016 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд
РФ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2016 в новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР +
2НДФЛ формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и
индивидуальным сведениям за полугодие 2015 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2016 год в налоговую
инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и
2НДФЛ 2016.
Эксперты рассмотрели следующую ситуацию. Работнику ошибочно дважды выплатили отпускные. Соответственно, был переплачен и НДФЛ. Сумма начисленных вторично отпускных была сторнирована в июне 2016 года. По перечисленным работнику суммам образовалась переплата налога. Организация планирует, что в следующем месяце работник получит на руки меньше (за минусом излишне перечисленных отпускных). Как это отразить в форме 6-НДФЛ? Необходимо ли включать в
6-НДФЛ за полугодие переплату по налогу?
Если сотрудник заболел в период очередного ежегодного отпуска, то ему положено пособие по временной нетрудоспособности, а отпуск будет продлен или перенесен (ст. 124 ТК РФ, ст. 6 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).
Любая организация заинтересована в том, чтобы исполнять обязанности налогоплательщика без лишних трений с представителями контролирующих органов, избегать штрафов, пеней и других начислений. Но в ряде ситуаций для организации важно еще и защитить свои экономические интересы, не переплатив в бюджет лишние суммы налогов. К сожалению, не всегда и не по всем вопросам можно найти однозначное решение в Налоговом Кодексе РФ и других документах
законодательства о налогах и сборах. В статье мы собрали интересные на наш взгляд судебные решения, которые помогут организациям не переплатить налоги и защитить свои финансовые интересы.
С 2016 года установлен новый лимит стоимости основных средств в налоговом учете (Федеральный закон от 08.06.2015 № 150-ФЗ (далее - Закон № 150-ФЗ); п. 1 ст. 256 , п. 1 ст. 257 НК РФ). До 1 января 2016 года стоимостной критерий составлял 40 000 рублей, с 2016 года он увеличен в 2,5 раза и стал равным 100 000 рублей. Рассмотрим несколько способов оптимизации учета основных средств.
И Закон о контрактной системе, и Закон № 223-ФЗ предусматривают возможность участия в закупках не только юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП), но и физических лиц без статуса ИП. Разберем вопросы, касающиеся особенностей участия таких лиц в закупках бюджетных учреждений и заключения с ними договоров.
С 2016 года доходы в виде субсидий, предоставляемых бюджетным (автономным) учреждениям на выполнение государственного (муниципального) задания, отражаются по новому коду доходов. Кроме того, введена обязанность возвращать остатки субсидий в бюджет в случае невыполнения государственного (муниципального) задания. На основании данных новшеств изменился порядок отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с начислением и поступлением
указанных субсидий, а также добавлена корреспонденция счетов по их возврату в бюджет. О новых требованиях расскажем в статье.
Организация занимается грузоперевозками и имеет в собственности соответствующие транспортные средства. В 2016 году на них были установлены тахографы. Как правильно поступить: увеличить стоимость автомобилей или отнести стоимость тахографов на прочие расходы? Данный вопрос поступил на горячую линию, и вот какой ответ был дан автору вопроса.
Финансисты разъяснили порядок уменьшения транспортного налога на плату в счет возмещения вреда, причиняемого дорогам автомобилями массой свыше 12 тонн, переданными в лизинг.
Минтруд России назвал условие, при соблюдении которого компании, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития (ОСЭР), могут применять пониженные тарифы страховых взносов.
Учет управляющей компанией, которая применяет УСН, платежей за коммунальные услуги зависит от договорных отношений с собственниками жилья. Такой вывод следует из разъяснений Минфина России, содержащихся в письме от 11.07.2016 № 03-11-06/2/40349. Есть два варианта.
Облагаются ли НДФЛ расходы на проезд сопровождающих лиц (например, при поездке, организуемой для школьников, с ними едут родители или иные сопровождающие лица)?
Подходит к завершению очередной отчетный период – полугодие 2016 года. Какие отчетные формы входят в состав бухгалтерской отчетности бюджетных (автономных) учреждений за указанный период? Каковы особенности их заполнения? Как проверить правильность составления таких форм? На эти и другие вопросы найдете ответы в данной статье.
Эксперты рассказали как следует квалифицировать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в целях заполнения расчета по форме 6-НДФЛ и нужно ли суммы данной компенсации отражать в 6-НДФЛ обособленно от дохода в виде заработной платы, выплаченной уволенному сотруднику.
Вычет НДС с расходов на проведение представительских мероприятий по-прежнему нормируется. Поговорим об основных моментах, которые следует учитывать при расчете сумм "входного" НДС, приходящихся на нормативную и сверхнормативную части представительских расходов.
Понятие профессионального стандарта (ПС) относительно новое. Необходимость его введения была обусловлена тем, что характеристики должностей, содержащиеся в единых квалификационных справочниках, не соответствовали современной ситуации на рынке труда. Описание же требований к специалисту в профессиональных стандартах носит комплексный характер, в них устанавливается более современная система требований к знаниям, умениям, профессиональным навыкам
и опыту работы.
После введения любого нового отчета компаниям традиционно требуется время, чтобы привыкнуть к новшеству и разобраться в нюансах. Несмотря на то, что с момента введения формы 6-НДФЛ прошло уже около полугода, алгоритм заполнения отчета по-прежнему порождает внушительное количество вопросов.
На практике довольно распространена ситуация, когда арендодатель согласно договору аренды получает от арендатора обеспечительный платеж для обеспечения исполнения обязательств (п. 1 ст. 329, ст. 381.1 ГК РФ). Рассмотрим нюансы бухгалтерского и налогового учета обеспечительного платежа у арендатора и арендодателя при применении ими УСН.
С января 2016 года уже вступили в силу изменения, уточняющие порядок предоставления отпуска гражданским служащим. А со 2 августа начнут действовать другие новшества, которые касаются продолжительности всех видов оплачиваемых отпусков для госслужащих (основного ежегодного, отпуска за выслугу лет, а также отпуска за ненормированный рабочий день). Будет устранен правовой пробел в части установления предельной продолжительности отпуска последнего
вида (ранее отсутствие такой нормы приводило к сильной дифференциации условий прохождения гражданской службы в различных государственных органах). В статье расскажем, в каком порядке предоставляются и будут предоставляться с учетом изменений отпуска гражданским служащим.
С 1 июля 2016 года увеличивается минимальный размер оплаты труда (МРОТ). В 2016 году это уже второе увеличение МРОТ. О том, где сегодня применяется МРОТ и что изменится при его увеличении, читайте в данном материале.
Конечно, каждая компания самостоятельно принимает решение, насколько придерживаться буквы закона в той или иной ситуации. Мы рекомендуем организовать порядок соблюдения Трудового законодательства. Обнаруженные контролирующими органами нарушения могут повлечь серьезные штрафные санкции. Чтобы предотвратить возможные убытки, штрафы, советуем обратить внимание на несколько типичных ошибок при приеме на работу, выявляемых при проверках трудовой
инспекцией. Давайте рассмотрим их подробно.
С 1 января 2016 года налоговый орган в случае возникновения обоснованных сомнений в достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ (например, в случае поступления возражений заинтересованных лиц относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего включения сведений в реестр юридических лиц), вправе осуществить проверку этих сведений посредством проведения определенных мероприятий. Данное право
контролеров закреплено в п. 4.2 ст. 9 Закона № 129‑ФЗ.
Какие штрафы предусмотрены за непредставление расчетов по форме 6-НДФЛ по обособленным подразделениям? В какой срок надо представить 6-НДФЛ по обособленным подразделениям, если поступило требование от налоговой инспекции? Каким образом представлять 6-НДФЛ за I квартал 2016 года: как первичный отчет или как уточненную форму? Ответы на данные вопросы рассмотрены в статье.
Три четверти россиян в той или иной степени информированы о налоговых вычетах, но оформляли их только 10%. Об этом свидетельствуют результаты опроса, проведенного аналитическим центром НАФИ в июне 2016 г.
Увеличение неналоговых платежей становится в последнее время одной из самых острых «головных болей» малого бизнеса. Вкупе с ростом внеплановых контрольных проверок и сопутствующих им затрат, а также увеличением числа уголовных дел против бизнесменов оно приводит к падению доходности малого предпринимательства и тормозит инвестиции.
Аптека на ЕНВД реализует свои дисконтные карты, дающие право на скидку при следующей покупке покупателям за определенную сумму. Применяется пониженный тариф страховых взносов по п. 10 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ. Также применяется УСН, «доходы». Каков учет поступления и реализации дисконтных карт и по какой системе налогообложения? Какие последствия могут возникнуть при применении пониженного тарифа страховых взносов? На
зарплату директора и бухгалтера пониженные тарифы не применяются. И какие варианты реализации дисконтных карт еще можно применить?
В Определении ВС РФ от 11.05.2016 № 309‑КГ16-1804 судьи сделали вывод, что коммерческая организация была правомерно привлечена к ответственности по ст. 123 НК РФ за факт неперечисления в установленный срок сумм НДФЛ.
Согласно общему правилу, в случае, если оплата за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги осуществляется посредством наличных денежных средств или пластиковых карт, организации и предприниматели, выступающие в роли продавца, обязаны применять ККТ. Применение ККТ регламентирует Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с
использованием платежных карт».
Минфин России в письме от 28.06.2016 № 03-11-11/37751 рассказал, какие налоговые последствия влечет передача организацией, применяющей УСН, имущества в счет погашения долга по договору займа.
Сенсационный, на наш взгляд, вывод сделала судья ВС РФ в Определении от 16.05.2016 № 308-КГ15-19017. В названном судебном споре анализировался алгоритм исчисления НДС в отношении операции по предоставлению поставщиком продовольственных товаров вознаграждения (скидки) своему покупателю. Несмотря на то, что речь в определении шла о делах давно минувших дней (налоговых периодах 2011 – 2012 годов), вывод судьи актуален и сегодня.
1 мая 2016 года был подписан федеральный закон, который вносит изменения в порядок налогового администрирования. О том, какие поправки внесены в ч. I НК РФ, читайте в предложенном материале.
Ограничения, которые накладывает выбор определенной организационно-правовой формы на начинающих бизнесменов, стали темой предыдущей статьи. Сегодня прелагаем продолжить разговор, но на этот раз сосредоточимся на том, как не выпасть из жестких рамок доходности, чтобы не потерять право на использование определенной системы налогообложения.
