Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay
  Все выпуски  

Налоги. Бухучет. Исправляем ошибки


Итоги интернет-конференции по НДФЛ: доходы ИП

 

Читатели прислали несколько непростых вопросов, касающихся расчета налогооблагаемого дохода лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей. Давайте посмотрим, что же вызывает сложности.

Момент признания дохода при наличии предварительного договора

(?) ИП, применяющий ОСН, помимо прочего, инвестирует деньги в строительство квартир, в последующем приобретая право собственности на них. В дальнейшем эти объекты он реализует физическим лицам по договорам купли-продажи. На период инвестирования он заключает с физическими лицами предварительные договоры купли-продажи и принимает от них денежные средства (аванс).

В какой момент ему необходимо отразить доход: в момент фактического поступления денег либо в момент реализации объекта недвижимости? Как учесть расходы (уплату инвестиционных взносов): в том периоде, когда была произведена уплата, или на момент реализации объекта физлицам?

Ответ

Включить авансы по предварительным договорам купли-продажи в состав доходов вам нужно на дату фактического получения денег от граждан-покупателей - наличными или на счет в банке. Даже если основной договор будет заключен в другом году.

То есть правовая природа (задаток, обеспечительный депозит или аванс) полученных денег не играет роли, главное, что вы получили возможность расходовать их по своему усмотрению. Так считают и Минфин, и налоговая служба. Есть и судебные решения с подобными выводами.

Далее

 

ПРЕСС-РЕЛИЗЫ

 

Журнал «Юрист компании» рекомендует

 

20 июня 2016 "Курсы налоговых консультантов по программе ПНК РФ"

 

21 июня 2016 Курсы EXCEL для бухгалтеров. Профессиональный уровень

 

В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2016 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ в формате 2016 года

 

Программа ЗАРПЛАТА от Правконс - правильный расчет зарплаты и налогов. И отчетность программа сделает за вас!  Скачай и работай!!!

 

НОВОСТИ АВТОМАТИЗАЦИИ

 

09.04.16 Выложены новые версии бухгалтерских программ для работы в 2016 году

1. В программу добавлена новая справка по форме 2-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Предусмотрена возможность вывода справок на печать, формирование Реестра, формирование файла. Справки можно сформировать из пункта меню Отчетность/ Реестр 2-НДФЛ (индивидуально для сотрудника или по организации в целом) или из Расчета зарплаты/ Лицевой счет.
2. Добавлен функционал по импорту данных из счетов-фактур и накладных в формате Excel в Учет покупок с добавлением новой аналитики в справочник Товары, Материалы. Функционал вызывается по кнопке Учет покупок/ Импорт/ Импорт из файла Excel.
3. Доработан алгоритм внесения остатков в форму НКО. Изменения связаны с необходимостью корректного формирования бухгалтерской отчетности по итогам года с учетом исходных остатков.
4. Исправлено замечание по формированию справки об оплате труда по форме 182-н (по данным прошлых лет);
5. Уточнен порядок перерасчета производственных операций - из перерасчета исключены операции, добавленные пользователями вручную в Журнал операций.
6. Исправлено замечание по удалению проводок, сформированных в форме РБП, из Производства.
7. Расширен период реестра, для выбора отпусков, в реестр включены отпуска за первый месяц следующего года
.

Учетная политика предприятия на 2016 год

 

Электронная интернет отчетность. Сдача отчетности через Интернет в ФНС, Пенсионноый фонд, ФСС, Росстат

 

ПРОГРАММА ПФ ОТЧЕТ XML И 2НДФЛ ЗА  2016 ГОД

В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2016 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2016 в новом формате 7.0 XML.

Программа ПФР + 2НДФЛ формирует
1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за полугодие 2015 года, а также  за год
2. Формирование отчетности за 2016 год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ.
3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2016.

 

Образцы деловых документов

Электронная отчетность ИП. Сдача интернет отчетности ИП в налоговую, пенсионный в электронном виде. Вы можете попробовать бесплатно онлайн

1с электронная отчетность

Cдача электронной отчетности бесплатно в налоговую, пфр

 

СЕМИНАРЫ для БУХГАЛТЕРА, ЮРИСТА, ФИНАНСИСТА

 

Вечерние курсы повышения квалификации юристов от М-Логос (1,5 - 5 мес.)

 

25 - 30 Апреля Повышение квалификации юриста: инструменты правового обеспечения деятельности организации Санкт-Петербург

25 - 28 Апреля Земля как объект недвижимости (организационно-экономические и правовые аспекты пользования земельными участками) Санкт-Петербург

25 - 28 Апреля Претензионная и исковая работа с учетом изменений ГК РФ и ГПК РФ Санкт-Петербург

25 - 29 Апреля Директор управляющей компании в сфере ЖКХ: инструменты эффективного управления Санкт-Петербург

25 - 27 Апреля Защита прав и законных интересов ребенка. Профилактика социального сиротства Новосибирск

25 - 30 Апреля Медиация (посредничество). Базовый курс Санкт-Петербург

25 - 28 Апреля Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия Санкт-Петербург

25 - 28 Апреля Современный помощник руководителя Санкт-Петербург

26 - 29 Апреля Порядок ведения кассовых операций. Расчеты с подотчетными лицами. Учет командировочных расходов Санкт-Петербург

27 - 30 Апреля Автономное учреждение: управление с учетом последних изменений в законодательстве Санкт-Петербург

27 - 29 Апреля Практический курс по бюджетированию и управленческому учету Москва

28 - 29 Апреля Бухгалтерский и налоговый учет затрат на освоение природных ресурсов Санкт-Петербург

28 - 30 Апреля Трансфертное ценообразование и консолидированная группа налогоплательщиков (КГН) Санкт-Петербург

01 Мая Организация деятельности комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав Новосибирск

05 - 07 Мая Недвижимое имущество и сделки с ним с учетом изменений гражданского и земельного законодательства Санкт-Петербург

10 - 13 Мая Юрист предприятия: инструменты правового обеспечения деятельности организации Крым, г.Алушта

10 - 13 Мая Конфиденциальное делопроизводство Санкт-Петербург

10 - 13 Мая Правовые аспекты деятельности жилищных инспекций Санкт-Петербург

10 - 13 Мая Актуальные вопросы деятельности органов власти по реализации жилищных прав граждан Санкт-Петербург

10 - 13 Мая Нормативно-правовое регулирование и организационное обеспечение деятельности органов ЗАГС Санкт-Петербург

10 - 13 Мая Основы бюджетирования на предприятии: теория и практика Санкт-Петербург

10 - 13 Мая Развитие профессиональных навыков секретаря Санкт-Петербург

10 - 13 Мая Бухгалтерский учет и налогообложение транспортно-экспедиторских компаний Санкт-Петербург

11 - 13 Мая Земельный кодекс с учетом изменений 2015 года, комментарии правок по состоянию на 2016 год Санкт-Петербург

11 - 13 Мая Организация закупочной деятельности предприятий с государственным участием, унитарных предприятий, автономных учреждений. Практика применения 223-ФЗ и 44-ФЗ Санкт-Петербург

 

НОВЫЕ  ПУБЛИКАЦИИ  >>>

 

19 Апреля 2016

 

Отпускные в налоговом учете: есть варианты

В преддверии отпускного сезона финансисты напомнили порядок учета отпускных для целей налогообложения прибыли.

 

Период для списания безнадежного долга

Специалисты Минфина России со ссылкой на арбитражную практику указали, что у организаций нет права произвольно выбирать период включения в расходы безнадежной задолженности.

 

Покупаем программу для смартфона: как подтвердить расход

Наличие у руководителей, менеджеров и иных работников корпоративного смартфона - распространенное явление. А чтобы полностью использовать все его возможности, нужны программы. И нередко они бывают платными. Можно ли подобные траты учесть в "прибыльных" расходах? Сразу скажем, что с НДС-вычетами каких-либо вопросов не возникает. Приобретаемые российской организацией на основании лицензионного договора права использования программ (в том числе и предназначенных для мобильных устройств, сочетающих в себе функции как компьютера, так и телефона) не облагаются НДС.

 

Итоги интернет-конференции по НДФЛ: доходы ИП

Читатели прислали несколько непростых вопросов, касающихся расчета налогооблагаемого дохода лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей. Давайте посмотрим, что же вызывает сложности.

 

18 Апреля 2016

 

"Налоговые" пени - вопросы и ответы

Всем известно, что налоги и взносы во внебюджетные фонды нужно уплачивать вовремя, а если сроки уплаты пропущены, то придется заплатить пени в размере 1/300 ставки ЦБ РФ от суммы задолженности по налогу или взносу. Пени взимаются за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты, по день уплаты недоимки включительно. Казалось бы, все просто, но вопросы о начислении пеней все равно возникают. На некоторые мы ответим в нашей статье.

 

Проверяем больничные листы

Хотя ВАС и указал, что если работник действительно болел, то ФСС обязан оплатить больничный, даже когда в нем есть дефекты, но проверяющие из ФСС не всегда следуют этой позиции. И поэтому у бухгалтеров возникают вопросы, выплачивать ли работнику пособие в той или иной ситуации, когда больничный оформлен неидеально.

 

Как быть с курсовыми разницами

Положение рубля в последнее время весьма неустойчивое. Чтобы хоть как-то минимизировать риски и потери от обесценения рубля, некоторые организации при продаже своих товаров на территории РФ устанавливают в договоре цену на них в иностранной валюте или условных денежных единицах, тем более что такая возможность предусмотрена законом. А оплата по таким договорам идет в рублях . Рассмотрим ситуацию, когда право собственности на товар переходит в момент его отгрузки, а оплачивается он полностью уже после отгрузки. По условиям договора цена товара может фиксироваться по курсу на определенную дату. А как бухгалтеру фирмы-продавца отразить все это в бухгалтерском и налоговом учете и посчитать курсовые разницы? Об этом мы и расскажем.

 

14 Апреля 2016

 

Дополнительные ограничения по алкоголю

Как известно, при осуществлении розничной продажи алкогольной продукции, в том числе в рамках оказания услуг общественного питания, необходимо учитывать запреты и ограничения, установленные Федеральным законом от 22.11.1995 № 171‑ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции». В то же время в нагрузку к запретам и ограничениям, предусмотренным непосредственно на федеральном уровне, органы государственной власти субъектов РФ наделены правом устанавливать дополнительные ограничения в отношении розничной продажи алкоголя. Выясним, любые ли ограничения и запреты вправе вводить региональные власти и могут ли они затрагивать лиц, реализующих алкогольную продукцию при оказании услуг общепита.

 

Федеральный закон от 02.03.2016 № 43 ФЗ: новые сроки хранения документов по личному составу

Документы по личному составу – это архивные документы, отражающие трудовые отношения работника с работодателем. Федеральным законом от 02.03.2016 № 43‑ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об архивном деле в Российской Федерации» были установлены сроки временного хранения таких документов. Каковы эти сроки? В чем отличие временного хранения архивных документов от временного хранения документов Архивного фонда РФ? Каковы особенности хранения документов в архиве учреждения? В каком порядке уничтожаются документы в связи с истечением срока их хранения? Как происходит передача документов в государственные или муниципальные архивы? Ответы на эти вопросы вы найдете в представленной статье.

 

Страховые взносы иностранных работников из ЕАЭС

Страховые взносы начисляются на выплаты и вознаграждения в рамках трудовых отношений и некоторых видов гражданско-правовых договоров, которые организация производит в пользу иностранных работников из стран-участников ЕАЭС. Рассмотрим порядок начисления страховых взносов таким иностранным работникам.

 

13 Апреля 2016

 

Сколько налогов платят россияне

Налоговая нагрузка на доходы физических лиц в России считается одной из самых низких в сравнении с налогами в других странах. Официально подоходный налог составляет всего лишь 13 процентов. Но на самом деле в зарплате и покупках таятся скрытые платежи, о которых мы не подозреваем или просто не задумываемся.

 

Работа полный и неполный рабочий день. Оформление трудовых отношений

ООО занимается реализацией стройматериалов (реализация в основном сезонная, с октября по март – убытки). С 01 апреля 2016 г. планирует принять на должность менеджеров. С октября по март – на 4 часа, остальное время будут работать по 8 часов. Как правильно оформить трудовой договор?

 

Продажа и покупка квартиры. Имущественные налоговые вычеты

В 2014 году физлицом была приобретена жилая квартира в собственность. В 2016 г. планируется ее продажа и покупка новой недвижимости за бóльшую стоимость. Поясним, какой налог физлицо должно уплатить в бюджет?

 

12 Апреля 2016

 

График отпусков 2016 и новые работники

График отпусков на 2016 год утверждён в декабре 2015 года. В данной статье ответ на вопрос о том, требуется ли составление и утверждение графика отпусков на работников, прибывших в течение 2016 года (в январе, марте и т.д.), или они пойдут в отпуск в 2016 году по личному заявлению.

 

Представление декларации по ЕНВД за I квартал 2016 года

Медицинские учреждения, осуществляющие наряду с медицинской деятельностью реализацию лекарственных средств и иных товаров физическим лицам, а также оказывающие услуги общественного питания и т. д., вправе перейти на применение системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности. В соответствии с п. 3 ст. 346.32 НК РФ налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Напомним, что налоговым периодом по ЕНВД признается квартал. В статье рассмотрим порядок составления и представления декларации по ЕНВД за I квартал 2016 года.

 

В каких случаях за заключение дилерского договора грозит штраф?

В данной статье будем анализировать положения ст. 11, 12 Федерального закона от 26.07.2006 № 135‑ФЗ «О защите конкуренции» (далее – Закон о защите конкуренции). В частности, речь пойдет о запрете на заключение между отдельными хозяйствующими субъектами «вертикальных» дилерских соглашений.

 

11 Апреля 2016

 

Комментарий к Постановлению Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п о страховых взносах

С 1 апреля 2016 года работодатель обязан ежемесячно сообщать в ПФР сведения по каждому физическому лицу, на выплаты и вознаграждения которому начисляются страховые взносы. Напомним, эта обязанность введена Федеральным законом № 385‑ФЗ, внесшим соответствующие поправки в Федеральный закон № 27‑ФЗ. Появление данного вида отчетности обусловлено изменениями пенсионного законодательства, согласно которым с 1 февраля 2016 года работающие пенсионеры получают страховую пенсию без учета плановых индексаций стоимости пенсионного балла и фиксированной выплаты к страховой пенсии. В связи с этим и возникла необходимость в установлении работающих пенсионеров (в том числе тех, с кем заключены гражданско-правовые договоры).

 

Кто должен платить налог за подарочный сертификат?

Федеральная налоговая служба России опубликовала письмо № БС-4-11/3989@ от 11.03.2016, с разъяснениями кто должен платить налог за подарочный сертификат.

 

Россияне верят в рубль

Уже через год россиянам видится курс отечественной валюты ниже 50 руб. за доллар, показал опрос Всероссийского центра изучения общественного мнения.

 

07 Апреля 2016

 

Почему с 2016 года «подорожали» пени?

Что такое ключевая ставка? Можно ли по‑прежнему рассчитывать пени по ставке рефинансирования? В каких случаях в хозяйственной деятельности используются данные понятия? Какие изменения в связи с введением ключевой ставки внесены в НК РФ? Ответы на эти и другие вопросы, связанные с изменением подходов к денежно-кредитной политике, – в представленном материале.

 

Аттестация работников: что нужно знать работодателю?

Многие работодатели воспринимают аттестацию работников как нечто формальное. Оно и понятно: четких указаний о порядке и сроках ее проведения в Трудовом кодексе не содержится. Да и нормативных актов в данной области, предназначенных для коммерческих организаций, за последнее время не издавалось: законодательством в основном урегулирован порядок проведения аттестации работников бюджетной сферы. Между тем результаты аттестации могут служить основанием для увольнения работника, поэтому рекомендуем со всей ответственностью отнестись к проведению самой аттестации, поскольку трудовые споры нередки и в большинстве случаев судьи встают на сторону работника. О том, как правильно организовать проведение аттестации, читайте в настоящей статье.

 

Формат имеет значение

В ходе любой налоговой проверки вполне обычными являются запросы со стороны проверяющих на предоставление определенного перечня документов со стороны налогоплательщиков. Отказать в настоятельной просьбе налоговикам нельзя — чревато последствиями. А значит, нужно определиться, в каком виде и какие именно документы отправлять. Разъяснения по этому вопросу содержатся в письме ФНС от 09.02.16 № ЕД-4-2/1984., где налоговики подробно поясняют, какие данные нужно подавать в виде xml-файлов, а какие примут и в виде сканированных копий.

 

Отражаем результаты налоговой проверки в бухгалтерском учете. Часть 2

Напомним, в одном из предыдущих материалов мы уже начали обсуждать возможные сложности, которые может вызвать необходимость отразить в бухгалтерском учете результатов выездной налоговой проверки. С базовыми вариантами развития событий все более или менее понятно. Однако вполне возможно, что налогоплательщики столкнуться с индивидуальными трудностями, решение которые не лежит на поверхности и требует дополнительных разъяснений. Первое, что следует обсудить — это преимущества и недостатки обращения с апелляционной жалобой.

 

06 Апреля 2016

 

Если в нагрузку к земле продается строение

Зачастую организации вынуждены приобретать или брать в долгосрочную аренду земельные участки вместе с располагающимися на них строениями, которые находятся в таком состоянии, что их нельзя эксплуатировать. Из-за ветхости данные постройки порой выгоднее снести и на освободившемся месте создать новый объект, нежели вкладывать значительные средства в их восстановление. Бывает и так, что недвижимость пригодна для использования, но не соответствует профилю бизнеса налогоплательщика. Значит, в данной ситуации без реконструкции не обойтись. От того, какие манипуляции со строением будет совершать новый собственник, зависит способ учета расходов на его приобретение, демонтаж или доведение до состояния, в котором указанное имущество сможет участвовать в хозяйственной деятельности и приносить соответствующий доход.

 

Обмен ЭСФ: мы будем жить теперь по-новому?

1 апреля — не только праздник, имеющий неоднозначное значение, но и дата официального вступления в силу нового порядка обмена электронными счетами-фактурами. Улучшения, доработки и преобразования в этом направлении — дело привычное. Тем более, что об изменениях привычного порядка было известно еще в прошлом году.

 

Российские семьи оценили «нормальную жизнь» в 72,7 тыс. руб. в месяц

Россияне в текущем году немного повысили свои материальные запросы по сравнению с прошлым годом, однако рост аппетитов оказался вдвое меньше годовой инфляции, следует из опроса исследовательского холдинга «Ромир».

 

Самозанятых граждан выведут из тени

Депутаты в весеннюю сессию могут принять почти два десятка законопроектов для поддержки малого и среднего бизнеса. Конкретные инициативы обсудил думский Совет по инвестициям. Так, репетиторы и ремонтники смогут встать на учет в налоговых органах в "упрощенном порядке" и два года после регистрации не платить налоги.

 

05 Апреля 2016

 

Прекращаем трудовые отношения в связи со смертью работника

Когда сотрудник не выходит на работу, работодатель может подумать разное, например, что он прогуливает или болеет. Но бывает, что все намного хуже: работник умер или пропал без вести. Хорошо, если у него есть родственники, которые могут сообщить об этом, а если нет? Какие действия может предпринять работодатель? Как вообще оформляется прекращение трудового договора с умершим работником? Кому выплачивается не выданная заработная плата? На обозначенные и другие вопросы вы найдете ответы в статье.

 

Аптека на патенте: возможность и реализация

Аптеки бывают разными: крупными сетевыми в больших городах и небольшими в поселениях. Соответственно, и налоговый режим аптечные организации вправе выбрать на свое усмотрение. Одним из вариантов может быть патентная система налогообложения (ПСНО). Вправе ли аптека применять данный спецрежим? И если да, то как получить патент?

 

Отражаем результаты налоговой проверки в бухгалтерском учете. Часть 1

Выездные налоговые проверки — не редкость и многие компании стараются заранее «убрать все лишнее», чтобы не вызывать повышенного интереса налоговиков. Однако НДС неизбежно становится предметом особого внимания. В результате, налогоплательщик получает в довесок доначисления, пени и штрафы. Остается открытым вопрос: как отразить в бухгалтерском учете все результаты налоговой проверки.

 

Применение УСН агентствами по подбору персонала

С 1 января 2016 г. в перечень лиц, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения, включены частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала) (подп. 21 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

 

04 Апреля 2016

 

Возможен ли ретроспективный отказ от льготы по НДС?

Специалисты ФНС в Письме от 31.12.2015 № ЕД-4-2/23367@ указали, что факт неотражения налогоплательщиком льготы (например, в виде освобождения от уплаты НДС по операциям, поименованным в п. 3 ст. 149 НК РФ) при составлении декларации за конкретный налоговый период не означает отказ от нее в этом периоде. Реализовать право на не использованную ранее льготу можно, скажем, путем подачи уточненной налоговой декларации. А допустимо ли отказаться от освобождения от уплаты НДС, что называется, «задним числом»? Вправе ли налогоплательщик включить в состав вычетов суммы налога (ранее учтенные в базе по налогу на прибыль), скорректировав налоговые обязательства?

 

Способы решения больших проблем малого бизнеса

Известно, что в кризис малые предприятия страдают сильнее, чем средний и крупный бизнес. Именно поэтому актуальными в настоящее время становятся положения законодательных и нормативных актов, предоставляющие субъектам малого предпринимательства (СМП) разного рода льготы и помощь. В данной статье рассматриваются две формы поддержки – преимущественное право приобретения арендуемых объектов недвижимости и субсидии из средств бюджетов различного уровня. В частности, мы докажем, что СМП нередко удается выкупить арендуемый объект по более низкой цене по сравнению с той, которая заявлена органом власти (местного самоуправления), и избежать возврата субсидии по требованию администрации.

 

Как заполнить и сдать новую форму 6 НДФЛ

Близится окончание первого отчетного периода, за который крымские и севастопольские организации и индивидуальные предприниматели, как и остальные агенты по НДФЛ, должны представить в налоговую инспекцию новый отчет по форме 6‑НДФЛ. Сформировать этот отчет несложно, однако он не имеет аналогов в российской налоговой практике, и при его составлении нужно учитывать некоторые особенности, о которых мы расскажем читателям в данной статье.

 

читать далее СТАТЬИ по Бухгалтерскому учету.( БУХУЧЕТ ) и налогообложению

 

НОВОСТИ НАШИХ ПАРТНЕРОВ

 

Дисковые массивы NetApp. СХД NetApp

IBM brocade

IBM ds4700. IBM ds4800 купить

IBM Storwize V7000 Дисковая система хранения СХД.

IBM TotalStorage

Sun Storagetek дисковый массив

Жесткий диск IBM

СХД hp p2000 g3 msa. Дисковый массив, полки

СХД HP Storeeasy Storage

Трансиверы Cisco

Коммутаторы Cisco Catalyst снятые с производства Juniper

Оборудование Avaya

Оперативная память для сервера Oracle, Sun

SPARC Сервер

Sun Netra  Сервер

Sun Ultra

Sun x86 Systems

Оперативная память для сервера HP

Оперативная память для сервера IBM

Flex Systems

Power Systems

System X

xSeries

Оперативная память для сервера Dell

HP brocade

IBM brocade

IBM Flex System

IBM QLogic

IBM Лицензии и коды активации

IBM Опции

Процессоры HP для серверов proliant


В избранное