Оказали услугу – признайте доход, даже если акт не подписан

По мнению финансистов, доход надо учесть на ту дату, когда услуги оказаны. Даже если заказчик акт еще не подписал. Это следует из письма Минфина России от 27 мая 2015 г. № 03-03-06/1/30408.

Как сблизить налоговый и бухгалтерский учет

Чем ближе бухгалтерский и налоговый учет, тем меньше мороки для бухгалтера. Ведь каждую разницу постоянно приходится проверять и пересчитывать. К тому же, когда прибыль в бухучете больше налоговой, инспекторы просят пояснить расхождение. А лишнее внимание проверяющих грозит доначислениями. Но в некоторых случаях расхождения все же неизбежны. Как минимум из-за расходов, которые компания признает в бухгалтерском учете, но не учитывает в налоговом. Расскажем о том, как максимально сблизить учеты.

В какой момент подрядчик должен начислить НДС со стоимости работ?

В Письме Минфина РФ от 18.05.2015 №03-07-РЗ/28436 сообщается: чтобы установить момент определения налоговой базы по НДС днем выполнения работ следует признавать дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком. Однако в случае если заказчик не подписал акт сдачи-приемки работ, но при этом имеется решение суда, из которого следует, что условия договора подрядчиком выполнены, днем осуществления работ для целей исчисления НДС следует считать дату вступления в законную силу решения суда.

Реальная заплата в России в годовом выражении упала почти на 10%

Среднемесячная начисленная заработная плата в августе 2015 г., по оценке Росстата, составила 31 тыс. 870 руб. и по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года выросла на 4,4%, с начала года – на 5,5%.  В тоже время реальная начисленная заработная плата в августе текущего года в сравнении с аналогичным показателем прошлого года снизилась на 9,8%, к июню 2015 г. – на 6,3%, за январь - август к аналогичному периоду 2014 г. – на 9%.

Квартальная отчетность по НДФЛ: реалии 2016 года

Принятый Федеральный закон от 02.05.2015 №113‑ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах» (далее – Федеральный закон №113‑ФЗ) предусматривает обязанность работодателей по представлению с 2016 года квартальной отчетности по НДФЛ. Об этих и других изменениях, внесенных законом, расскажем в данной статье.

Отпуск после отпуска по уходу за ребенком

Заместитель директора находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. В это же время она в течение полугода работала по совместительству на 0,5 ставки преподавателем в этом же учреждении. До ухода в отпуск по беременности и родам и отпуск по уходу за ребенком ей полагался ежегодный очередной оплачиваемый отпуск по основной должности (заместителя директора) продолжительностью 28 календарных дней, который ею не отгулян. В каком порядке следует предоставить ей отпуск по основной должности и за работу преподавателем и выплатить отпускные?

Первичная выдача свидетельства о регистрации права на недвижимость пошлиной не облагается

Минфин ответил на вопрос об уплате госпошлины за выдачу свидетельства о госрегистрации права на недвижимое имущество, в том числе, если госрегистрация права ранее была удостоверена выпиской из ЕГРП.

Выплаты, осуществляемые в пользу работника-совместителя

Невысокая заработная плата на низкооплачиваемых должностях вынуждает работников искать подработку. Дополнительную работу работник может выполнять на условиях совместительства, как внешнего, так и внутреннего. В статье рассмотрим вопросы, связанные с выплатами, которые учреждение осуществляет в пользу работников-совместителей.

Больничный во время отпуска по уходу за ребенком

Работница во время отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет не работает на условиях неполного рабочего времени и не выполняет работу на дому. Она заболела и принесла больничный лист. Эксперты ответили на вопрос: нужно ли в таком случае оплачивать больничный?

Организация применяет УСН. Отчетность при выплате дивидендов

Организация применяет специальные налоговые режимы: УСН (аренда помещения) и ЕНВД (розничная торговля). По окончании каждого квартала выплачиваются дивиденды учредителям. Нужно ли в этом случае представлять декларацию по налогу на прибыль, в состав которой входят подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения № 1 и № 2 к Листу 02?

Размер утраченного заработка по страховому случаю будут рассчитывать из текущего МРОТ

Министерство труда и социальной защиты предложило внести ряд изменений в законодательство в сфере обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Законопроект № 797841-6 с соответствующей инициативой был принят сегодня Государственной думой в первом чтении.

Пятнадцать миллионов россиян могут надеяться на получение продовольственных карточек

В четверг, 24 сентября, на саммите ретейла России и стран Евразийского экономического союза замминистра промышленности и торговли Виктор Евтухов рассказал, что в разрабатываемой Минпромторгом программе адресной продовольственной помощи смогут участвовать 15—16 млн человек. Финансирование программы предполагается из федерального бюджета — потребуется около 240 млрд руб.

Бизнес в торговле работает на грани своих возможностей

Текущая экономическая ситуация не позволяет говорить о стабилизации делового климата в розничной торговле, показывает очередной опрос Росстата. Замедление экономической активности в отрасли возобновилось, а индекс предпринимательской уверенности (ИПУ) в III квартале текущего года упал до критической отметки, снизившись с 4 до 1%.

Спорные моменты обложения НДС процентов и принятия НДС к вычету

Обложение НДС суммы процентов по коммерческому кредиту и принятие к вычету НДС с аванса при взаимозачете являются достаточно спорными. Рассмотрим позицию финансового ведомства и судей по данным вопросам.

Дюжина расходов, которые инспекторы разрешают на ОСНО и запрещают на упрощенке

Сегодня пройдемся по списку затрат, коварному для компаний на УСН. Коварному – потому что в этих затратах легко запутаться. Ведь инспекторы разрешают их учесть компаниям на общей системе, но запрещают на упрощенной. Еще несколько расходов, к которым инспекторы точно придерутся.

Выверенные проводки для авансов по зарплате и отпускным

Платить зарплату компания обязана не реже двух раз в месяц (ст. 136 ТК РФ). Подчеркнем, именно зарплату. Но подавляющее большинство из нас привыкли называть эту выплату авансом.

Учитываем «переходящие» отпускные

В Налоговом кодексе отсутствуют положения, которые позволяют компаниям признавать в базе по налогу на прибыль расходы по «переходящим» отпускным целиком в периоде их начисления и выплаты работнику, а не откладывать до месяца фактического наступления отпуска. По мнению Минфина России "переходящие" отпускные следует учитывать пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период. Судебная практика складывается в пользу компаний.

Ответственность за просрочку оплаты патента будет наступать по общему основанию

Нижняя палата парламента во вторник, 22 сентября 2015 г., приняла в первом чтении законопроект № 688038-6 «О внесении изменений в статьи 34645 и 34646 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», в части исключения несвоевременной оплаты патента из условий, при которых налогоплательщик теряет право применения патентной системы налогообложения.

"Гонорар успеха" судебного представителя: можно ли учесть в налоговых расходах?

Если организации нужно поучаствовать в суде, а юриста в штате нет, то приходится нанимать стороннего специалиста (организацию, специализирующуюся на оказании юридической помощи) по договору возмездного оказания услуг <1>. Размер вознаграждения такого судебного представителя иногда включает в себя переменную часть в виде определенного процента или твердой суммы от выигранной в суде суммы - так называемый гонорар успеха.

Повышение ставки НДФЛ приведет к уходу доходов в тень

Несмотря на небольшое снижение ставок шкалы подоходного налога в Испании, объясняющегося попытками правительства стимулировать рост потребления, система налогообложения работников и самозанятых лиц в странах ЕС основывается на принципах прогрессивности и отличается высокими максимальными ставками (от 45 до 75%) при достижении суммы доходов определенного уровня.

Порог возмещения НДС без банковской гарантии будет снижен

Планка для применения заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (НДС) без банковской гарантии будет снижена. На едином портале завершилось общественное обсуждение и началась антикоррупционная экспертиза законопроекта, которым вносятся изменения в статью 176.1 НК "Заявительный порядок возмещения налога".

Верховный суд предлагает взыскивать налоги с граждан в упрощенном порядке

Пленум Верховного суда России одобрил законопроект, который вводит упрощенную процедуру взыскания налогов и пени. Налоговый инспектор сможет написать заявление мировому судье, и тот, изучив документы, выпишет судебный приказ. Все просто и быстро, гражданину останется только заплатить.

Компенсация за использование личного автомобиля

Компенсация за использование личного автомобиля сотрудника не включает в себя расходы на ГСМ. Такие расходы можно отдельно учесть в базе по налогу на прибыль. В действующих нормативных актах нет указания на то, что расходы на ГСМ включены в компенсацию за использование личного автомобиля, аналогичные компенсационные выплаты за использование федеральными государственными гражданскими служащими личного транспорта в служебных целях не включают в себя затраты на ГСМ, Трудовой кодекс разделяет компенсацию и возмещаемые расходы.

"Чужаки" в зарплатной ведомости

Во многих организациях одновременно с зарплатой выдают и различные выплаты, причитающиеся физлицам. И понятно желание бухгалтеров включить их в расчетно-платежную или платежную ведомость, чтобы выдать по одному документу все и сразу. Но безопасно ли включать в ведомость незарплатные суммы или лучше составлять на них отдельные РКО? Отвечаем на вопросы читателей в нашей статье.

Информация от ФСС: какие выплаты облагаются взносами

ФСС решил еще раз напомнить страхователям, какие выплаты в пользу работников облагаются взносами, а также при каких обстоятельствах возможно применение пониженных тарифов.

Авансы в течение года и минимальный налог: оптимизируем налоговую нагрузку при УСНО

Давайте рассмотрим такую ситуацию. Организация применяет УСНО с объектом "доходы минус расходы". Уже к середине года она понимает, что по итогам года прибыль будет небольшая, а то и вовсе будет убыток. И очевидно, что по итогам года придется платить минимальный налог. Тогда есть соблазн вовсе не платить авансы в течение года, а уже по итогам года рассчитаться с бюджетом. Можно ли так поступить? Каковы риски?

Не оформлен - не привлекут? (Отвечает ли неофициальный главбух по УК РФ за махинации директора)

В бухгалтерской среде бытует мнение, что если главбух работает неофициально (без оформления трудового или гражданско-правового договора) и ничего не подписывает, то, какие бы налоговые махинации он ни помогал проворачивать директору, ему все равно ничего за это не будет. Что касается административной ответственности, то да, она грозит лишь должностным лицам компании за ненадлежащее исполнение ими служебных обязанностей. Но так же ли обстоят дела с уголовной ответственностью, к примеру, за уклонение от уплаты налогов?

Магазин «переехал». Заполнение налоговой декларации

Как правильно заполнить строку 090 раздела 2 налоговой декларации по ЕНВД, если магазин (розничная торговля) изменил место нахождения (другая ИФНС) с 14 сентября?

Оплата учебного отпуска заочникам

В период учебных отпусков у компании могут возникнуть следующие вопросы: обязан ли работодатель оплатить учебный отпуск и проезд до места обучения работнику в случае, если работник имеет высшее образование по программе бакалавриата, а в данный момент учится по программе магистратуры заочно? Может ли работник быть лишен права на очередной оплачиваемый отпуск, если он ходил ранее в учебный отпуск? Ответы на эти вопросы в данной статье.

Возможности доступа малого и среднего бизнеса к госзакупкам расширят

Государственная дума России 15 сентября приняла в первом чтении законопроект № 821534-6«О внесении изменений в Федеральный закон «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц», направленный на расширение возможностей для доступа предприятий малого и среднего бизнеса к закупкам, осуществляемым компаниями с государственным участием и субъектами естественных монополий.

До конца года в российских компаниях зарплаты обещают не резать

Агентство HeadHunter в августе и сентябре 2015 г. провело опрос, призванный оценить, какая доля компаний будет сокращать или повышать зарплаты своим сотрудникам в этом году. В основном снижать зарплаты никто не собирается — это за начальников эффективно делают инфляция и девальвация, что, кстати, открывает перспективы повышения рублевых зарплат топ-менеджерам.

Как вернуть излишки по госпошлине?

В письме от 26.08.2015 № 03-05-04-03/49039 специалисты Минфина России разъяснили порядок возврата излишне уплаченной государственной пошлины в случае допущения ошибок в платежном документе или в случае утери или порчи оригинала платежного документа.

Перерывы для работников в течение рабочего дня

Не все работники могут трудиться с утра и до вечера без отдыха постоянно. Да этого от них никто и не требует. В законодательстве предусмотрены перерывы в течение рабочего дня, в первую очередь, для отдыха и питания. Но существуют и другие перерывы. И если без обеда сейчас вряд ли кто остается, то другие виды перерывов предоставляются не всегда – и напрасно, поскольку за несоблюдение работодателем требований законодательства о режиме отдыха возможно привлечение к ответственности. Рассмотрим, какие перерывы и каким категориям работников полагаются.

Проверьте НДФЛ сейчас, чтобы потом не пересчитывать налог

Сейчас самое время проверить, все ли в порядке с расчетом НДФЛ. Это убережет компанию от пеней и штрафов, а вас избавит от необходимости пересчитывать налог в будущем.

Новая РСВ-1 и как теперь исправлять ошибки

Не позднее 16 ноября 2015 года компании должны представить в ПФР расчет по форме РСВ-1 за 9 месяцев текущего года на бумаге. А если вы отчитываетесь электронно, срок – не позднее 20 ноября. За девять месяцев 2015 года в ПФР принимают отчетность по обновленной форме РСВ-1 (утв. постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п в ред. постановления Правления ПФР от 4 июня 2015 г. № 194п).