01.11.10 Изменения в расчете и уплате страховых пенсионных взносов в 2011 году

23.11.11 Как платить взносы по новым тарифам и с учетом регрессии

Взносы в фонды. Что изменится в расчете и уплате

23.11.11 «Вмененщик» и счет-фактура с НДС

В соответствии с п. 4 ст. 346.26 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, применяющие в отношении осуществляемых видов деятельности специальный налоговый режим в виде ЕНВД, освобождены от ряда налогов, в числе которых значится НДС ^[1]. Другими словами, указанная категория хозяйствующих субъектов не исчисляет НДС, не ведет книги покупок и продаж, а также не выставляет счетов-фактур. В то же время на практике нередки случаи, когда «вмененщик» с целью расширения рынка сбыта товаров (работ, услуг) выставляет счет-фактуру с выделенным НДС. К каким последствиям может привести данное обстоятельство и вправе ли в таком случае хозяйствующий субъект рассчитывать на вычет по НДС?

23.11.11 Как применять корректировочный счет-фактуру?

С 1 октября 2011 года в связи с вступлением в силу Федерального закона от 19.07.2011 № 245-ФЗ при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгрузки, продавец должен выставить покупателю корректировочный счет-фактуру^[1]. Об этом сказано в п. 3 ст. 168 НК РФ. Рекомендуемая форма корректировочного счета-фактуры и порядок его заполнения приведены в Письме ФНС России от 28.09.2011 № ЕД-4-3/15927@ «О применении корректировочного счета-фактуры» (далее – Письмо № ЕД-4-3/15927@). Все подробности – в предлагаемой вашему вниманию статье.

21.11.11 О Тарифах взносов для упрощенцев

Больше всего вопросов с применением тарифов по взносам возникает у организаций, применяющих упрощенную систему. Связано это с тем, что для упрощенцев, занимающихся отдельными видами деятельности, законом установлены льготные тарифы. Их совокупная величина в этом году составляет 26 процентов, тогда как для обычной организации общий тариф равен 34 процентам.

21.11.11 Безопасна ли скидка по рекламной акции, если она более 20%

У многих бухгалтеров до сих пор в голове твердо сидит, что скидка не должна быть более 20%. Иначе - доначисления исходя из рыночных цен, пени и штрафы. Но так ли это?

16.11.11 Налоговики уточнили, как удвоить «детский» вычет по НДФЛ и составить заявление

Налоговый вычет на ребенка в двойном размере может быть предоставлен одному из родителей при условии, что у второго родителя есть право на данный вычет, но он от него письменно отказался. К такому выводу пришла ФНС России в письме от 03.11.11 № ЕД-3-3/3636 (ответ на частный запрос) и подробно рассказала, что должно быть в заявлении на отказ.

16.11.11 Идеи по экономии денег. Налог на прибыль

16.11.11 Типичные ошибки при работе на УСН

Очередной Всероссийский спутниковый онлайн-семинар компании «Гарант» был посвящен вопросам по упрощенной системе налого­обложения. Были рассмотрены типичные ошибки, которые компании допускают, применяя этот спецрежим. Мероприятие провела Ольга Анатольевна Шаркаева, аттестованный профессиональный бухгалтер, аттестованный преподаватель ИПБ России.

16.11.11 Договор подрядчика с третьими лицами. Варианты расчета налога

Если фирма на УСН выступает в роли подрядчика и привлекает третьих лиц для выполнения части работ, она может заключить с ними субподрядный или посреднический договор. В каждом случае есть важные нюансы.

16.11.11 НДС по сделкам в условных единицах у продавца

Правила определения налоговой базы по НДС по договорам в условных единицах теперь отражены непосредственно в Налоговом кодексе. Рассмотрим последствия изменений в налогообложении указанных сделок у продавца в ситуации, когда отгрузка и оплата произведены после 1 октября 2011 года.

14.11.11 Утвержден порядок представления сведений о доходах работников

Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7/576 (текст см. на с. 12). В этом документе содержится порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц, а также сообщений о невозможности удержать налог и сумме НДФЛ.

09.11.11 В акте сверки с контрагентом расписался главбух

Акт сверки расчетов с контрагентами вправе подписать только директор, и если в нем стоит подпись главбуха, то такой документ недействительный (п. 1 ст. 53 ГК РФ)

09.11.11 Что проверить в конце ноября перед расчетом зарплаты

По закону 4 ноября – нерабочий праздничный день, а рабочее время накануне сокращенное. Но привлекая к работе в праздники, которые случаются не так часто, на практике иногда ошибаются в оплате таких дней. Занижение заработка приводит к спорам с работниками, компанию могут оштрафовать до 50 тыс. рублей (ст. 5.27 КоАП РФ).

09.11.11 Как списать убытки от хищений в случае отказа в возбуждении уголовного дела

• в чем экономия Налог на прибыль
• на чем основана идея Подпункт 5 пункта 2 статьи 265 НК РФ, постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 09.03.11 № А55-9531/2010

09.11.11 Как уйти от нормирования расходов по займу, уплатив заимодавцу компенсацию

• в чем экономия Налог на прибыль
• на чем основана идея Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 12.08.11 № А45-686/2011

09.11.11 Как включить в свои налоговые расходы рекламу третьих лиц

• в чем экономия Налог на прибыль
• на чем основана идея Постановление ФАС Поволжского округа от 02.08.11 № А65-24579/2010

09.11.11 Как признать долг безнадежным, несмотря на его частичное погашение должником

• в чем экономия Налог на прибыль
• на чем основана идея Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 21.09.11 № А56-64020/2010

07.11.11 ВАС разъяснит положения Налогового кодекса РФ, которые вызывают споры

Впервые за 10 лет Высший арбитражный суд подготовил проект постановления Пленума с разъяснениями по части первой Налогового кодекса РФ. О том, чем этот документ будет полезен бухгалтерам, мы поговорили с разработчиком проекта Арсением Приходько, советником Управления публичного права и процесса ВАС РФ.

07.11.11 Когда нужен акт по форме N КМ-3

Когда налоговики проверяют работу организаций и предпринимателей с денежной наличностью и ведение ими кассовых операций, то при обнаружении акта о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам по унифицированной форме N КМ-3 <1> (далее - акт КМ-3) особо внимательно изучают его и приложенные к нему документы. Ведь они должны убедиться в правильности оприходования наличной выручки. Поэтому рассмотрим, когда надо составить этот первичный документ и как оформить прилагаемые к нему бумаги.

07.11.11 Учет доходов и расходов у предпринимателя на общем режиме

Глава 23 Налогового кодекса, регулирующая порядок расчета предпринимателями НДФЛ, содержит крайне скудную информацию относительно того, какие доходы и расходы и в какой момент им признавать. Из-за этого у предпринимателей регулярно возникают разногласия с налоговиками на тему "правильно ли посчитана налоговая база". Мы рассмотрим некоторые вопросы наших читателей. Начнем с вопросов по ведению и заполнению Книги учета доходов и расходов, поскольку и с ней у бизнесменов тоже проблем хватает.

07.11.11 Особенности режима неполного рабочего дня

Продолжительность рабочего времени не является раз и навсегда заданной величиной, в силу различных обстоятельств она может быть увеличена или уменьшена. При этом ее изменение, в частности, сокращение, может происходить по инициативе как работодателя, так и работника. Введение такого режима регулируется российским законодательством. В этой статье мы рассмотрим возможные варианты и особенности установления неполного рабочего времени с учетом требований ТК РФ.

07.11.11 Можно ли учесть в расходах затраты на утилизацию товара?

Вопрос об учете расходов по списанию (утилизации) товаров с истекшим сроком годности при расчете налога на прибыль на сегодняшний день является спорным.

02.11.11 Советы практиков, которые упростят и ускорят зачет и возврат налогов

Периодически бухгалтерам приходится сталкиваться с решением вопроса о том, как зачесть или вернуть излишне уплаченные налоги. Зачастую этот процесс осложняется не только из-за того, что Налоговый кодекс РФ не очень четко описывает процедуру, но и проволочками со стороны налоговой инспекции. О том, как ускорить и упростить зачет и возврат налогов, — в этой статье. 

02.11.11 Соглашение с контрагентом, которое обезопасит вычеты НДС

С 1 октября вычет по корректировочным счетам-фактурам возможен, только если продавец уведомил покупателя, а покупатель согласился на изменение стоимости товара. Как мы выяснили, Минфин считает, что это можно оформить как угодно, главное письменно. По обычаям делового оборота при изменении условий договора к нему заключают дополнительное соглашение. Его мы рекомендуем оформить и в рассматриваемом случае (см. образец).

02.11.11 Как изменятся проверки ККТ в ближайшее время

Налоговые инспекторы будут проводить проверки контрольно-кассовой техники по специальным правилам. Их подготовило Минэкономразвития России. Проект административного регламента ведомство уже обнародовало.

02.11.11 Что изменилось в работе бухгалтера с введением новой транспортной накладной

1. Отменена ли прежняя накладная № 1-Т.

02.11.11 ФСС РФ дал ответы на частые и непростые вопросы по пособиям

1. Нарушение режима.

02.11.11 Как оформить компенсацию за авто по доверенности

С компенсаций за автомобили сотрудников, которые ездят по доверенности, надо удержать НДФЛ. Такие выводы сделал Минфин России в письме от 21 сентября 2011 г. № 03-04-06/6-228.

31.10.11 Уменьшаем единый налог при УСНО на сумму страховых взносов

Вправе ли «упрощенцы» уменьшать сумму единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, за отчетный период на сумму страховых взносов, начисленную после окончания этого отчетного периода? Каков порядок уменьшения единого налога на сумму страховых взносов при наличии переплаты в ПФР? Позиция контролирующих органов по данным вопросам представлена в статье.

31.10.11 Выездные проверки ПФР: что проверят?

Какие же конкретно документы интересны проверяющим из ПФР в первую очередь? Какие бухгалтерские и налоговые регистры они проверят наиболее тщательно? На какие выплаты в пользу физических лиц будет обращено самое пристальное внимание?

31.10.11 Работник направлен учиться через Интернет

Онлайн-обучение работников набирает сейчас все бoльшую популярность. Такой вид образования позволяет повышать квалификацию и уровень мастерства сотрудника, практически не отрывая его от рабочего процесса. Однако у бухгалтера компании могут возникнуть проблемы при учете расходов на обучение работника на различных интернет-курсах подготовки (повышения квалификации), онлайн-семинарах (вебинарах) и консультациях. В этой статье мы рассмотрим, как подтвердить такие затраты.

31.10.11 Что делать, если срок трудового договора истекает, а работник заболел

Обычно уволить работника, у которого истек срок действия трудового договора, не проблема. Нужно лишь письменно предупредить его о предстоящем увольнении не позднее чем за 3 календарных дня. Но как быть, если работник, срок действия трудового договора с которым подходит к концу, заболел и не выходит на работу? Можно ли его уволить и как это сделать?

31.10.11 Учитываем приобретенные ТМЦ под другим наименованием (Зачем это нужно и как это сделать, чтобы не пришлось потом спорить с налоговиками)

Необходимость учитывать поступившие товары и материалы не под тем наименованием, которое указано в накладной поставщика, у одних компаний существует постоянно, у других - возникает лишь время от времени. Давайте разберемся, когда может понадобиться такое переименование и как его сделать, чтобы потом не пришлось доказывать налоговикам, что поставленный вам, к примеру, принтер и принятое к учету печатающее устройство - это одно и то же.

31.10.11 Новое ценообразование: сделки в группе риска

Главное требование вступающего в силу с 2012 года порядка определения налоговых последствий ценообразования: взаимозависимые лица должны отражать в налоговом учете сделки, совершаемые между собой, на условиях, которые бы закрепили самостоятельные (т. е. не являющиеся взаимозависимыми) стороны в сравнимых обстоятельствах. Это правило в мировой практике известно как принцип вытянутой руки или почтительного расстояния.