Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Налоги. Бухучет. Исправляем ошибки

Подписаться Бесплатная «Серебряная» новостная рассылка . Подписчиков 4.901 RSS
←   Февраль 2005   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28


За последние 60 дней ни разу не выходила


Сайт рассылки: http://pravcons.ru
Открыта: 01-06-2003

Автор
Правовед Консалтинг

Статистика

4.901 подписчиков
-1 за неделю
←   Все выпуски   →

Налоги. Бухучет. Исправляем ошибки


Информационный Канал Subscribe.Ru

Декларация по налогу на прибыль:вносим ясность
В чем особенности заполнения декларации по налогу на прибыль за 2004 год? Какие вопросы по-прежнему не ясны при составлении данного отчета? Где бухгалтеры допускают ошибки?

Лучше не переплачивать

Наиболее часто налоговики предъявляют претензии к сумме, указываемой по строке 060 «Прочие» приложения № 2 к листу 02 декларации. Одним из слагаемых этой суммы являются расходы в виде ЕСН (строка 071). Проблемы возникнут, если вы не стали применять регрессивную шкалу ставок, тогда как должны были, поскольку зарплата отдельных сотрудников перевалила в 2004 году за 100 тысяч рублей и величина налоговой базы в среднем на одного работника была не менее 2,5 тысячи рублей. Среди споров о том, является ли использование здесь регрессии правом или обязанностью, можно сказать одно: проблемы с фискалами неизбежны, о чем может свидетельствовать и недавнее письмо Минфина России от 29 ноября 2004 г. № 09-05- 02/1740. А претензии таковы: организация не стала платить соцналог по регрессивным ставкам, в результате чего отнесла на расходы больше, чем нужно, занизив тем самым сумму налога на прибыль. Обоснованны ли они? Считаем, что да. Дело в том, что налоги можно относить к затратам только если они начислены в законодательном порядке (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). А поскольку организация должна была применять регрессию (того, что это всего лишь право, из НК РФ не следует), то она, не имея на то права, завысила ЕСН и как следствие сами расходы.

Причем есть вероятность, что эту ошибку налоговик обнаружит (или по крайней мере заподозрит неладное) еще в ходе камеральной проверки. Для чего ему достаточно будет всего-навсего поднять декларацию по ЕСН, где приведены все необходимые данные. А запросив первичку, он окончательно убедится в том, что платить соцналог вы должны были по пониженным ставкам. Причем рассчитывать на то, что вам тут же вернут излишне уплаченный ЕСН, не стоит. Налог на прибыль-то они вам доначислят, а вот лишний соцналог вы получите только после предъявления уточненной декларации, да и то если у вас нет недоимки по другим налогам в тот же бюджет.

То, что излишнее начисление налога вызывает вопросы и проблемы, доказывает также следующая ситуация. Допустим, вы освобождены от уплаты НДС по 145-й статье НК РФ, но, несмотря на это, указали его в счете-фактуре, предъявив тем самым к оплате покупателю. Говорить о том, что налог надо отдать в бюджет, думаем, не нужно. Об этом мы писали не раз и не два. Сейчас вопрос в другом: какую сумму выручки показывать в декларации по налогу на прибыль - с НДС или за минусом оного? Чтобы ответить на него, обратимся к статье 248 НК РФ. В пункте 1 этой статьи сказано, что при определении доходов из них исключаются налоги, предъявленные в соответствии с Налоговым кодексом. В данной ситуации НДС предъявлен незаконно, ведь организация освобождена от его уплаты, исключать его из выручки бухгалтер при расчете налога на прибыль не вправе.

Косвенные. Не путать с прямыми

А сейчас вернемся к тому, с чего начали - приложению № 2 к листу 02 декларации, где показываются расходы, связанные с производством и реализацией. Приступая к его заполнению, обратите внимание, что по строке 020 следует отражать не все материальные затраты, а только те, что считаются косвенными. Перечислять их мы не будем, поскольку это займет много времени, а приведем расходы, которые в ней показывать не нужно. Это суммы, потраченные на покупку сырья и материалов, используемых в производстве, а также на приобретение комплектующих изделий и полуфабрикатов (п. 1 ст. 318 НК РФ). Они показываются по строке 010 в качестве прямых затрат, а вот остальные материальные расходы относятся к косвенным, заносятся в строку 020 и списываются без распределения на незавершенку.

Расходы на зарплату и начисленная амортизация приводятся в декларации по отдельным строчкам (строки 030 и 040) только в том случае, если они являются косвенными. Иначе говоря, амортизацию по автомобилю, используемому исключительно в служебных целях, следует отражать по строке 040 приложения № 2 к листу 02. Тогда как амортизация по грузовой машине, на которой, допустим, оказываются платные услуги населению, показывается в составе всех прямых затрат, то есть в строке 010. Или, например, ситуация с оплатой труда. Если речь идет о зарплате директора, то ее необходимо включать в косвенные затраты, а вот зарплата слесаря является прямым расходом, так как этот работник по праву считается персоналом, участвующим в процессе производства. Кстати, о производственном персонале.

Далее

 

АВТОМАТИЗАЦИЯ

 

14.02.05 НДФЛ-2 - сдаем отчетность за 2004 год.

14.02.05 Персонифицированный учет в программах Бухсофт.

 

02.02.05 В раздел «Скачать программы» выложены новые версии программ Бухсофт 2004, 2005 г.

 

Некоторые изменения в программах 2004 г:

  • Учтены поступившие замечания и пожелания пользователей

  • В следующих версиях в рамках программы будет предусмотрен  тестирующий блок справок о доходах 2-НДФЛ

  • Обновлена Декларация по ЕНВД и игорному бизнесу

Некоторые изменения в программах 2005 г:

  • В формах отчетности и первичных документов актуализирован год

  • В кадрах предусмотрено автоматическое формирование заявления на предоставление стандартных вычетов

  • В отчетных формах предусмотрены 20-значные КБК

  • Для удобства работы с отчетными документами предусмотрен пункт меню Отчетность

  • Согласно изменениям Федерального закона от 29.12.2004 № 206-ФЗ пособие на рождение ребенка составляет 6000 р. вместо 4500р. Учтено в программе

22.12.04 Формируем учетную политику на 2005 год в автоматизированном режиме.

 

 

МЕРОПРИЯТИЯ

 

18 февраля 2005 г. "Туристические организации: бухгалтерский учет и налогообложение"

18 февраля 2005 г. "Внешнеэкономическая деятельность и таможенное законодательство"

18 февраля 2005 г. "Командировки по России и за рубеж. Учет представительских расходов"

19 февраля 2005 г. "Практика применения ПБУ18"

21 февраля 2005 г. "Налогосберегающие схемы выплаты доходов физическим лицам"

21 февраля 2005 г. Презентация проограмм  АССА (Ассоциации Квалифицированных Сертифицированных Бухгалтеров)

24-25 февраля 2005г. "Хозяйственные договоры: правовые и налоговые аспекты для целей оптимизации налогообложения"

25 февраля 2005 г. "Заработная плата: правовые, бухгалтерские и налоговые вопросы"

25 февраля 2005 г. "Учет в организациях, имеющих автотранспортные средства"

28 февраля 2005г. "Телерадиокомпании: бухгалтерские, налоговые, правовые вопросы"

28 февраля-12 марта  2005 г. "Бесплатное обучение по курсу «Бухгалтерский аудит» в объеме 72 академических часа"

1-2 марта 2005 г. “Конкурентная разведка и конкурентная борьба: современные технологии и подходы”

10 марта 2005 г. «Налог на прибыль и НДС  с последними изменениями  в 2005 г.»

10-11 марта 2005г. "Финансовый Анализ: методика, инструменты, показатели"

10-11 марта 2005 г. “Вопросы коммерческой тайны. Конфиденциальное делопроизводство. Система документооборота и архив компании”

14-15 марта 2005 г. "Принципы построения схем по налоговому планированию"

15-16 марта 2005 г. «Система таможенного регулирования и контроля 2005:  анализ  правоприменительной практики»

22-23 марта 2005 г. “Практика лизинга: методики, схемы, рекомендации. Юридические и финансовые аспекты”

30-31 марта 2005 г. “Экономическая безопасность компании: практические методики и решения”

 

Добавить мероприятие

 

НОВЫЕ  ПУБЛИКАЦИИ  >>>

14.02.05 Законные схемы оптимизации налогообложения при взаимодействии фирмы и предпринимателя
Предприниматели не обязаны открывать расчетный счет, для них не существуют лимиты расчетов наличными и остатка денег в кассе, а главное — даже кассовую книгу предприниматель вести не обязан, как и оформлять приходные и расходные кассовые ордера.

14.02.05 Отличия трудовых договоров от договоров подряда
Организации заключают с физическими лицами (гражданами) как трудовые договоры, так и договоры подряда и возмездного оказания услуг (далее — договор подряда)...

14.02.05 Списание налогоплательщиком дебиторской задолженности покупателя: обязанность уплаты отложенного НДС Налоговым Кодексом не установлена

По мнению налогового ведомства, при списании дебиторской задолженности покупателя кредитор обязан уплатить НДС, если он на момент списания числился как отложенное обязательство перед бюджетом. Дата возникновения обязательства регулируется п.5 ст. 167 Налогового Кодекса (НК). Данный порядок отражен также в письме Минфина РФ от 30 марта 2004г. № 04-03-11/49 "О порядке начисления НДС при списании дебиторской задолженности".Тем не менее, несмотря на наличие п.5 ст.167 НК, этот вопрос весьма щекотлив.

14.02.05 Фенит а-ля комедия: новеллы части первой Налогового кодекса РФ

С 1 января 2005 года произошли многочисленные изменения в Налоговом кодексе РФ. Но наиболее значимые изменения были внесены в часть 1 НК РФ.

14.02.05 Новые главы НК РФ в 2005 году

В статье рассмотрены нововедения Налогового кодекса РФ.

14.02.05 Физических лиц велено не стричь, а брить!

Федеральным законом от 29.07.2004 № 95-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ» внесены изменения в главу 23 Налогового кодекса РФ, то есть в порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц, которые вступили в силу с 1 января 2005 года.

14.02.05 Как сдать индивидуальные сведения в Пенсионный фонд

Пришло время отчитаться перед пенсионщиками. Судя по форумам, у бухгалтеров возникло немало вопросов, которые связаны с заполнением и подачей документов. За ответами на них мы обратились к специалистам Фонда.

14.02.05 Декларация по налогу на прибыль:вносим ясность

В чем особенности заполнения декларации по налогу на прибыль за 2004 год? Какие вопросы по-прежнему не ясны при составлении данного отчета? Где бухгалтеры допускают ошибки?
http://subscribe.ru/
http://subscribe.ru/feedback/		 Подписан адрес:
Код этой рассылки: tax.pravcons7		 Отписаться
В избранное