Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Налоги. Бухучет. Исправляем ошибки

Подписаться Бесплатная «Серебряная» новостная рассылка . Подписчиков 4.901 RSS
←   Июль 2003   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31


За последние 60 дней ни разу не выходила


Сайт рассылки: http://pravcons.ru
Открыта: 01-06-2003

Автор
Правовед Консалтинг

Статистика

4.901 подписчиков
-1 за неделю
←   Все выпуски   →

Налоги. Бухучет. Исправляем ошибки


Информационный Канал Subscribe.Ru

НАЛОГИ.  БУХУЧЕТ. ИСПРАВЛЯЕМ ОШИБКИ

Предприятие выдало своему сотруднику премию. При этом не включило сумму этой премии в налогооблагаемую базу по ЕСН. Сумма данной премии отнесена предприятием на расходы в целях налогообложения налогом на прибыль.

 1. Предприятие выдало своему сотруднику премию. При этом не включило сумму этой премии в налогооблагаемую базу по ЕСН. Сумма данной премии отнесена предприятием на расходы в целях налогообложения налогом на прибыль.

Например, ООО «Клен» в январе 2002 года выплатило своему работнику премию в сумме 10 000 рублей. Эта сумма отнесена предприятием на расходы в целях налогообложения налогом на прибыль. ЕСН на сумму этой премии не начислялся и не уплачивался. Ошибка обнаружена в марте 2002 года.

2. Нарушены положения пункта 1 статьи 236 НК РФ объектом налогообложения для налогоплательщиков (работодателей), признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам.

3. Для исправления данной ошибки необходимо

  • правильно исчислить сумму ЕСН,

  • перечислить ЕСН в бюджет,

  • представить в ИМНС по месту регистрации уточненную декларацию по ЕСН,

  • исчислить налог на прибыль,

  • представить в ИМНС по месту регистрации уточненную декларацию по налогу на прибыль,

  • отразить в бухгалтерском учете все изменения.

4. При данном нарушении будут корректироваться следующие документы:

  • индивидуальные карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а также сумм налогового вычета,

  • налоговые регистры по налогу на прибыль по учету прочих расходов,

  • бухгалтерские регистры: счета 69,68,20 (26),90,99,

  • декларации по ЕСН,

  • декларации по налогу на прибыль предприятия

5. Исправление ошибки

Для исправления данной ошибки предприятие, используя индивидуальную карточку учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а также сумм налогового вычета, должно исчислить сумму ЕСН. 3560 руб.(10000х35.6%).

В бухгалтерском учете сделать исправления, указанные в таблице.

№

Содержание операции

Сумма

Кор.счетов

 

 

 

Дт

Кт

1

Начислен ЕСН

3560

20,26

69

2

Перечислен ЕСН

3560

69

51

3

Списаны расходы

3560

90

20(26)

3

Восстановлен налог на прибыль

854,40

99сторно

68сторно

Исчислить налог на прибыль 854 руб. 40 коп. (3560х24%).

Так как ошибка обнаружена в том же налоговом периоде, то расходы в сумме 3560 рублей необходимо отразить в налоговом регистре «Косвенные расходы», но уточненную декларацию по налогу на прибыль представлять не нужно.

По той же причине в данном примере нет необходимости представлять уточненную декларацию по ЕСН.

 

Князев Д.В.

ПРЕСС-РЕЛИЗЫ

07.07.03 Формирование отчета - быстро и без проблем!

Скачать обновленные бланки отчетности (MS Ecxel) для формирования полугодового отчета

19.06.03 Дешевая, удобная и компактная универсальная программа бухгалтерского учета для малых и средних предприятий "Менеджер финансового учета" от компании "Интеллектуальные бухгалтерские системы", г.Москва.

18.06.03 Программы для автоматизации хозяйственной деятельности:

Финансовый анализ 2.1

Инвестиционный анализ 1.0

 

СЕМИНАРЫ

18.07.03 Бюджетирование в системе управления компанией: практические аспекты

Организатор: Информационно- правовая компания «Основы Вашего Бизнеса»

17.07.03 Построение эффективной системы управленческого учета в компании

Организатор:Информационно- правовая компания «Основы Вашего Бизнеса»

15.07.03 Упрощенная система налогообложения

Организатор: ООО "ФИНАУДИТСЕРВИС"

 БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ    [см. все статьи ]

07.07.03 Декларацию по НДС можно не сдавать

По инструкции декларацию по НДС сдают даже те организации, которые освобождены от уплаты НДС. Правда, в «сокращенном» виде. Недавно Высший Арбитражный Суд признал это требование МНС противоречащим Налоговому кодексу.

07.07.03 И работники сыты, и деньги целы

В России «самый низкий в Европе» налог на доходы физических лиц – 13 процентов. Но далеко не низкая фискальная нагрузка на фонд заработной платы. С каждого рубля, выплаченного сотрудникам, работодатель отдает в различные социальные фонды до 35,6 копеек. Как сэкономить, не конфликтуя с законом? Рассказывает консультант консалтинговой группы «Зеркало» Юлия ГЛАДЫШЕВА

07.07.03 Как принять к вычету НДС? Приобретая оборудование, требующее монтажа

07.07.03 Как создать ООО

С передачей функций регистратора МНС России порядок государственной регистрации юридических лиц существенно изменился. Однако эти изменения оказались в тени событий с "перерегистрацией" уже существующих юридических лиц. Поэтому тем, кто сегодня решит обзавестись новым юридическим лицом, надо учитывать некоторые нюансы.

07.07.03 Предприятие выдало своему сотруднику премию. При этом не включило сумму этой премии в налогооблагаемую базу по ЕСН. Сумма данной премии отнесена предприятием на расходы в целях налогообложения налогом на прибыль.

 АВТОМАТИЗАЦИЯ  [ скачать 1С ] [прайс-лист 1c]

26.06.03 Формы отчетности за II квартал для "1С:Бухгалтерии 7.7"
http://subscribe.ru/
E-mail: ask@subscribe.ru 		Отписаться
Убрать рекламу
В избранное