Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay
  Все выпуски  

Налоговый кодекс РФ. Изучаем. Анализируем.


Особенности уплаты НДС при реализации сельхозпродукции, закупленной у населения

 

По общему правилу налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (продукции) определяется исходя из стоимости этих товаров (продукции) (п. 1 ст. 154 НК РФ). Особый порядок исчисления налога п. 4 названной статьи предусмотрен для операций по реализации закупленной у физических лиц (не являющихся плательщиками НДС) сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, которые включены в правительственный Перечень. Налоговая база в этом случае рассчитывается как разница между ценой, определяемой в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом налога и ценой приобретения указанной продукции. О нюансах применения такого особого порядка поговорим в рамках данной статьи.

Особый порядок исчисления налоговой базы

Согласно п. 4 ст. 154 НК РФ при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками), по перечню, утверждаемому Правительством РФ (за исключением подакцизных товаров), налоговая база определяется как разница между ценой, определяемой в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом налога и ценой приобретения указанной продукции.

Суть особого порядка, установленного данным пунктом, заключается в том, что налог исчисляется с межценовой разницы и с использованием расчетных ставок – 10/110 или 18/118. Добавим, на многие виды продукции, закупаемой у физических лиц, распространяется п. 2 ст. 164 НК РФ, то есть они облагаются НДС по ставке 10%.

Далее

 

ЭТО АКТУАЛЬНО

Онлайн программы бухгалтерского учета

 

НОВОСТИ АВТОМАТИЗАЦИИ

 

09.11.17 Выложены новые версии бухгалтерских программ для работы в 2017 году

1. Открыта подготовка файла Пилотного проекта ФСС "Прямые выплаты страхового обеспечения" в формате 1.7.5. (для Крыма).
2. Исправлен переход между датами стрелками, для случая, когда в интервале выбрано значение "Квартал".
3. Исправлен расчет взносов в ФСС для лиц получивших временное убежище на территории РФ.
4. Обновлён шаблон записки-расчета листка нетрудоспособности.

 

Учетная политика предприятия на 2017 год

 

Сдача отчетности через Интернет от 2938 руб.

 

ПРОГРАММА ПФ ОТЧЕТ XML И 2НДФЛ ЗА  2017 ГОД

В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2016 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2017 в новом формате 7.0 XML.

Программа ПФР + 2НДФЛ формирует
1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за полугодие 2017 года, а также  за год
2. Формирование отчетности за 2017 год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ.
3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2017.

 

Бланки и формы отчетности

Электронная отчетность ИП.  Вы можете попробовать бесплатно онлайн

1с электронная отчетность

Cдача электронной отчетности бесплатно в налоговую, пфр

 

СЕМИНАРЫ для БУХГАЛТЕРА, ЮРИСТА, ФИНАНСИСТА

 

Вечерние курсы повышения квалификации юристов от М-Логос (1,5 - 5 мес.)

 

20 - 24 Ноября Ввод в эксплуатацию объектов капитального строительства и линейных объектов: изменения законодательства Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

20 - 21 Ноября Особо охраняемые природные территории (ООПТ): создание и установление/изменение границ, статус и режим, особенности использования для разных целей Москва, ЦНТИ Прогресс

20 - 24 Ноября Корпоративное право: актуальные вопросы правоприменения Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

20 - 23 Ноября Холдинги: особенности правового и налогового регулирования Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

21 - 24 Ноября Особенности бухгалтерского и налогового учета в строительстве в свете последних разъяснений Минфина РФ И ФНС Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

21 - 24 Ноября Договор аренды: правовые и практические аспекты Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

21 - 24 Ноября Договорная работа: финансово-экономические, правовые и налоговые аспекты Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

21 - 24 Ноября Претензионная и исковая работа с учетом изменений ГК, ГПК, АПК и КАС РФ Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

26 - 30 Ноября Договоры, используемые в строительной деятельности. Правовые и финансовые аспекты Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

26 - 30 Ноября Юрист по сопровождению строительства Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

27 Ноября - 01 Декабря Изменения Гражданского законодательства РФ (ГК РФ). Практика применения измененных норм Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

27 - 29 Ноября Особенности учета материально-производственных запасов в строительстве Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

27 - 30 Ноября Юрист в сфере ЖКХ: актуальные вопросы правового обеспечения деятельности организаций, управляющих многоквартирными домами Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

27 - 29 Ноября Бухгалтерский учет, отчетность, налогообложение: особенности ведения в государственных (муниципальных) учреждениях в 2017 году Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

27 Ноября - 01 Декабря Административно-хозяйственное обеспечение предприятия Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

27 Ноября - 01 Декабря Экспорт и импорт товаров в страны Юго-Восточной Азии в условиях изменяющегося таможенного законодательства. Новые возможности для бизнеса Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

29 Ноября - 01 Декабря Бухгалтерский учет и налогообложение некоммерческих организаций (в том числе саморегулируемых организаций) Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

29 Ноября - 01 Декабря Технико-экономические расчеты в энергетике Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

01 - 29 Декабря Очистка сточных вод. Законодательство и технологии Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

04 - 06 Декабря Правовое регулирование деятельности организаций (учреждений) в области спорта Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

04 - 06 Декабря Актуальные вопросы музейного права Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

04 - 08 Декабря Оказание платных услуг в учреждениях социального обслуживания Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

04 - 08 Декабря Договор: как правильно составить и проверить Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

04 - 09 Декабря Повышение квалификации юриста: инструменты правового обеспечения деятельности организации Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

04 - 09 Декабря Повышение квалификации специалиста по внешнеэкономической деятельности Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

 

НОВЫЕ  ПУБЛИКАЦИИ  >>>

 

16 Ноября 2017

 

Один ценник на группу товаров возможен?

Предприятие розничной торговли в рамках маркетинговой акции реализует разные виды продукции по одной цене. Товары, участвующие в акции, выставлены в торговом зале в напольных корзинах. В отношении указанных товаров устанавливается единый ценник. Не противоречит ли это российскому законодательству?

 

Особенности уплаты НДС при реализации сельхозпродукции, закупленной у населения

По общему правилу налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (продукции) определяется исходя из стоимости этих товаров (продукции) (п. 1 ст. 154 НК РФ). Особый порядок исчисления налога п. 4 названной статьи предусмотрен для операций по реализации закупленной у физических лиц (не являющихся плательщиками НДС) сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, которые включены в правительственный Перечень. Налоговая база в этом случае рассчитывается как разница между ценой, определяемой в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом налога и ценой приобретения указанной продукции. О нюансах применения такого особого порядка поговорим в рамках данной статьи.

 

Если здание входит в региональный перечень, то любое помещение в нем облагается налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости

Минфин России разъяснил, что если здание безусловно и обоснованно определено административно-деловым центром или торговым комплексом и включено в перечень, то все помещения в нем, принадлежащие одному или нескольким собственникам, подлежат налогообложению исходя из кадастровой стоимости вне зависимости от отсутствия этих помещений в перечне. А также без привязки к фактическому использованию данного помещения.

 

15 Ноября 2017

 

Заплатить налоги надо будет до первого декабря

Федеральная налоговая служба ответила на самые часто задаваемые вопросы по имущественным налогам - земельному, транспортному и на имущество.

 

Если в компании нет специалиста по охране труда

Нарушение работодателем государственных нормативных требований охраны труда, содержащихся в федеральных законах и иных нормативных правовых актах РФ, грозит организации штрафом в размере до 80 000 руб. А разговор вот о чем: в каждой компании должна быть организована работа по охране труда, то есть должны быть ответственные лица. В небольших компаниях (численностью до 50 человек) выделять отдельного сотрудника для этого не обязательно. Но как тогда выполнить требования Трудового кодекса?

 

Новшества при проведении плановых проверок работодателей

С 1 января 2018 года при проведении плановых проверок отдельных категорий работодателей контролеры начнут применять чек-листы (списки контрольных вопросов), а с 1 июля 2018 года такие листы будут применяться относительно всех работодателей. Напомним, что с недавнего времени при плановых проверках работодателей применяется риск-ориентированный подход, при котором форма, продолжительность и периодичность проведения контрольных мероприятий определяются категорией риска, к которой отнесен работодатель. Каким образом устанавливаются категории риска и классы опасности в отношении организаций и ИП? Какие требования предъявляются к содержанию проверочных листов? Какие сервисы рекомендованы работодателям Рострудом для самоконтроля? Ответы на эти и другие вопросы – в представленной статье.

 

14 Ноября 2017

 

Налоговый учет расходов на зарубежную командировку

Какие расходы на загранкомандировки можно учесть при расчете облагаемой базы по налогу на прибыль? На какую дату осуществляется перерасчет в рубли затрат, понесенных в иностранной валюте? От чего зависит размер суточных и как правильно его определить? Обо всем этом вы узнаете из данного материала.

 

Если земля сельскохозяйственного назначения не используется

В сельском хозяйстве большое значение имеет эффективное использование земель. С учетом недостаточно благоприятного для разведения сельскохозяйственных культур климата нашей страны важно эффективно использовать уже освоенные участки. При этом применяются разные методы стимулирования владельцев земельных участков для работы на них, в том числе налоговое регулирование.

 

ФСС не принял расходы по больничным листам

При проверке правильности начисления пособий по больничным листам в первом полугодии 2017 года ФСС не принял к зачету несколько выплат. Нужно ли включить эти суммы в налоговую базу по страховым взносам и, соответственно, начислить взносы? Как правильно следовало отразить в бухучете и расчете по страховым взносам за девять месяцев 2017 года данные действия?

 

13 Ноября 2017

 

Обложение НДФЛ продажи доли в уставном капитале нерезидентом РФ

Долю в уставном капитале российской организации, зарегистрированной в Республике Крым, продал гражданин, не являющийся резидентом РФ. Как эта продажа облагается НДФЛ?

 

«Бонус» для работника: компания платит проценты по ипотеке

Налоговый кодекс позволяет организациям учитывать в целях налогообложения расходы на возмещение работникам затрат на уплату процентов по займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья. Какими документами работник должен подтвердить факт несения данных затрат? Нужно ли начислять страховые взносы и НДФЛ на суммы данной компенсации?

 

Налоговики имеют право произвести налоговую проверку по месту жительства физлица

Минфин России разъяснил, на каких условиях может осуществляться проверка граждан налоговыми органами. Так, было уточнено, что при выездной налоговой проверке физлиц должностные лица налоговых органов могут войти в жилые помещения помимо или против воли проживающих в них граждан только в случаях, установленных федеральным законом, или на основании судебного решения.

 

09 Ноября 2017

 

Налоговики уточнили, как следует отражать возврат излишне выплаченных отпускных в справке 2-НДФЛ и Расчете по страховым взносам

Представители ведомства, в частности, разъяснили, что при увольнении работника до окончания того года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, налоговый агент должен произвести удержание сумм отпускных за неотработанные дни отпуска. Удержание из дохода работника излишне выплаченных отпускных влечет в свою очередь возврат сумм НДФЛ. При этом в справке о доходах физлица по форме 2-НДФЛ по итогам налогового периода следует отразить уточненные налоговые обязательства. А в Расчете по страховым взносам, если были указаны отрицательные значения показателей, необходимо представить уточненный Расчет.

 

Предприниматели учатся читать чек-листы

Петербургские предприниматели привыкают к чек-листам. Именно в рамках этих документов вот уже месяц проводят плановые проверки пять федеральных ведомств: Роспотребнадзор, Росприроднадзор, Россельхознадзор, Ространснадзор и Министерство по чрезвычайным ситуациям. Сама система чек-листов призвана унифицировать требования инспекторов и дать возможность малому бизнесу их узнать заранее.

 

КС разбирает дело о перекладывании налоговых платежей компаний на сотрудников

Конституционный суд РФ приступил к рассмотрению дела о налоговых преступлениях. Как утверждают адвокаты, правоприменительная практика по делам об уклонении от уплаты налогов сейчас такова, что приводит к необоснованному обогащению бюджета.

 

Трудовые книжки станут электронными не ранее 2019 года – Минтруд

Министерство труда и социальной защиты РФ направило в федеральные министерства и ведомства концепцию перехода на электронные трудовые книжки, заявила замминистра труда и соцзащиты РФ Любовь Ельцова.

 

08 Ноября 2017

 

Разработаны новые правила применения КОСГУ

С 1 января 2019 года финансовое ведомство планирует внедрение принципиально новой Классификации операций сектора государственного управления. Причем порядок применения КОСГУ будет утвержден отдельным приказом – из Указаний 65н соответствующие положения исключат.

 

Минстрой заставит тех, кто сдает квартиры, платить налоги

Минстрой нашел способ легализовать доход сдающих жилье в аренду. Для этого квартиросъемщикам предлагается предоставить социальный налоговый вычет по найму жилья. Чтобы получить его, арендатор должен предоставить договор найма и подтверждение платежей. Так у налоговиков появятся сведения о собственниках, получивших доход со сдачи квартиры и не заплативших налоги.

 

Как подавать пояснения к НДС-декларации

С 2017 г. пояснения к НДС-декларации, которые может запросить инспекция в рамках камеральной проверки, почти всем надо подавать в электронном виде. Однако и этого мало: необходимо придерживаться определенного формата. Иначе налогоплательщику грозит штраф.

 

07 Ноября 2017

 

Агент на УСН в доходах должен учитывать только агентское вознаграждение

Минфин России разъяснил, что если агент на УСН действует в интересах принципала, то в сделке с третьими лицами у него в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 28 сентября 2017 г. № 03-11-06/2/62942).

 

Требования к квалификации и стажу бухгалтеров планируют изменить

В настоящее время действует профессиональный стандарт "Бухгалтер". Однако уже в ближайшее время Минтруд России планирует скорректировать требования к уровню квалификации бухгалтерских работников, а также уточнить их трудовые функции. С этой целью уже подготовлен проект нового профстандарта "Бухгалтер".

 

Как поставить на учет "вмененную" торговую точку

Планируя открытие нового магазина, вмененщик обычно задается вопросом: надо ли об этом сообщать в ИФНС? Торговая компания должна состоять на учете как плательщик ЕНВД в инспекции по месту ведения деятельности в каждом муниципальном образовании, где намерена отчитываться по этому спецрежиму.

 

02 Ноября 2017

 

Отражение результатов инвентаризации в учете

В статье мы рассмотрим, как правильно отражать в бухгалтерском и налоговом учете у бюджетных и автономных учреждений выявленные в ходе инвентаризации излишки и недостачи имущества, в каком порядке списывать нереальную к взысканию дебиторскую задолженность и невостребованную кредиторскую задолженность, какими документами оформлять данные операции.

 

Вопросы НДС: счета-фактуры, УПД и вычеты

В этой статье мы расскажем, как указывать в счете-фактуре адрес, чем грозят ошибки в нем, какие есть особенности при использовании УПД и при выставлении и регистрации авансовых счетов-фактур.

 

Налог на имущество физлиц будет рассчитываться по кадастровой стоимости

Саратовская областная дума приняла закон о переходе на новый порядок определения налога на имущество физических лиц. С 1 января 2018 года платежи будут рассчитываться не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости. Оплатить по-новому начисленный налог саратовцам придется в 2019 году.

 

01 Ноября 2017

 

Ошибка в реквизитах обособленного подразделения в платежке не приведет к недоимке

Минфин России разъяснил, что  неверное указание реквизитов обособленного подразделения организации не будет являться основанием для признания обязанности по уплате налога в бюджет РФ неисполненной (письмо ФНС России от 9 августа 2017 г. № ГД-4-11/15676@).

 

В Крыму онлайн-кассами оборудовано 15 процентов торговых точек

До июля 2018 года крымским предпринимателям предстоит установить в своих торговых точках еще около 50 тысяч современных кассовых аппаратов. В налоговой службе советуют бизнесу не откладывать приобретение техники на следующий год, чтобы не столкнуться с ее дефицитом и высокой ценой.

 

"Раздвоение личности" ИП на вмененке

Предприниматели, оказывающие бытовые услуги, услуги по ремонту автотранспорта и некоторые другие, уплачивают ЕНВД исходя из количества привлеченных наемных работников. В это количество включается и сам ИП. Но как быть, если у бизнесмена несколько "вмененных" точек по оказанию таких услуг в разных муниципалитетах? Сколько раз он должен учесть себя при расчете налога?

 

31 Октября 2017

 

О распределении затрат между видами деятельности при их планировании

Какие методы распределения общехозяйственных расходов между видами деятельности могут применяться при составлении плана финансово-хозяйственной деятельности?

 

Могут ли оштрафовать бухгалтера учреждения за неправильное применение аналитического счета?

Согласно действующей с 29 октября 2017 года редакции п. 3 Инструкции отчетность может быть признана достоверной даже при наличии отдельных ошибок или искажений, которые: не влияют на экономические решения органов – учредителей; не имеют значения при оценке соблюдения бюджетных ограничений, в том числе условий получения субсидий, бюджетных кредитов и межбюджетных трансфертов.

 

Вознаграждения, выплачиваемые на основании трудового договора и договора оказания услуг, по-разному облагаются страховыми взносами

Минфин России разъяснил, что в случае, если вознаграждение за оказание услуг выплачивается в рамках трудовых отношений, то оно подлежит обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование.

 

читать далее СТАТЬИ по Бухгалтерскому учету.( БУХУЧЕТ ) и налогообложению

 

Автоматизация

 
 

В избранное