Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay
  Все выпуски  

Налоговый кодекс РФ. Изучаем. Анализируем.


Налог на имущество и срок полезного использования

 

Налог на имущество своеобразен: его расчет основан на данных не налогового, а бухгалтерского учета. Это строгое условие, и, казалось бы, оно не должно вызывать вопросов ни у налогоплательщиков, ни у налоговых инспекторов, ни у судей.

Но как раз последние зачастую толкуют, на наш взгляд, неверно это правило, в определенных случаях с подачи налоговиков отходя от него – по нашему мнению, без оснований. Однако, к сожалению, такой подход, оказывается, встречается и в ВС РФ.

Как рассчитывается налог на имущество?

Согласно п. 1 ст. 374 НК РФ объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Более того, исходя из п. 3 ст. 375 НК РФ при определении налоговой базы как среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, данное имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

Таким образом, подчеркивается, что при исчислении налога на имущество надо обращаться к нормам именно бухгалтерского, а не налогового учета. Последний содержит свои правила учета основных средств, в том числе определения их первоначальной и остаточной стоимости. Однако из положений НК РФ вытекает, что эти правила применяются в целях налога на прибыль, но не налога на имущество.

Следовательно, нормативными документами, на основании которых можно рассчитать налог на имущество, являются ПБУ 6/01 «Учет основных средств» и Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств (далее – Методические указания) (применяются в части, не противоречащей Федеральному закону от 06.12.2011 № 402‑ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Согласно п. 17 ПБУ 6/01 и п. 49 Методических указаний в общем случае стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации. То есть остаточная стоимость (которая и должна использоваться для расчета налога на имущество) определяется путем уменьшения первоначальной стоимости на сумму амортизации, накопленную с начала эксплуатации основного средства.

Далее

 

АКЦИЯ для новых пользователей!!!

 

от 978 руб Программа ЗАРПЛАТА от Правконс - правильный расчет зарплаты и налогов. И отчетность программа сделает за вас!  Скачай и работай!!!

 

НОВОСТИ АВТОМАТИЗАЦИИ

 

13.10.16 Выложены новые версии бухгалтерских программ для работы в 2016 году

1. Справочник "Основные средства"/ Налоги/ Налог на имущество - добавлено поле для ввода информации о ст.закона, в соответствии с которой предоставляется местная налоговая льгота (только для кодов 2012000, 2012400, 2012500)

2. Прописано заполнение Расчета (декларации) по налогу на имущество в части налоговых льгот.

3. Налоги/ НДС - появилась кнопка "Начислить" для тех организаций, которые выставляли счета-фактуры своим контрагентам;

4. Единая упрощенная декларация - на некоторых базах возникали проблемы с формированием файла. Исправлено;

5. Реализован Отчет об ошибках в зарплате.

6. Доработана форма создания документов о переводе сотрудников списком. Появилась возможность указать новый оклад, аванс, новую должность.

 

Учетная политика предприятия на 2016 год

 

Электронная интернет отчетность. Сдача отчетности через Интернет в ФНС, Пенсионноый фонд, ФСС, Росстат

 

ПРОГРАММА ПФ ОТЧЕТ XML И 2НДФЛ ЗА  2016 ГОД

В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2016 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2016 в новом формате 7.0 XML.

Программа ПФР + 2НДФЛ формирует
1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за полугодие 2015 года, а также  за год
2. Формирование отчетности за 2016 год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ.
3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2016.

 

Образцы деловых документов

Электронная отчетность ИП. Сдача интернет отчетности ИП в налоговую, пенсионный в электронном виде. Вы можете попробовать бесплатно онлайн

1с электронная отчетность

Cдача электронной отчетности бесплатно в налоговую, пфр

 

СЕМИНАРЫ для БУХГАЛТЕРА, ЮРИСТА, ФИНАНСИСТА

 

Вечерние курсы повышения квалификации юристов от М-Логос (1,5 - 5 мес.)

 

31 Января - 03 Февраля Контроль (надзор) в сфере ЖКХ. Проверки в сфере ЖКХ Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

01 - 03 Февраля Гособоронзаказ. Нововведения в нормативно-правовое обеспечение, ценообразование, ответственность за недобросовестное выполнение Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

06 - 09 Февраля Проведение внутренних аудитов системы экологического менеджмента (СЭМ) Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

06 - 09 Февраля Наводим порядок в бухгалтерской и налоговой отчетности. Годовой отчет 2016 года. Новые возможности и ограничения 2017 года Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

06 - 08 Февраля Переход на 44-ФЗ. Закупочная деятельность унитарных предприятий Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

07 - 10 Февраля Современное состояние и тенденции развития технического регулирования. Подтверждение соответствия продукции Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

07 - 10 Февраля Изменения законодательства в сфере долевого строительства Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

08 - 10 Февраля Бухгалтерский учет и налогообложение некоммерческих организаций (в том числе саморегулируемых организаций) Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

12 - 16 Февраля Валютное регулирование и валютный контроль Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

13 - 17 Февраля Договорная работа - правовое регулирование Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

13 - 17 Февраля Полномочия органов опеки и попечительства в отношении несовершеннолетних и защите их прав Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

13 - 16 Февраля Современные технологии делопроизводства Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

13 - 16 Февраля Практика регулирования строительной деятельности. Особенности землепользования Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

13 - 16 Февраля Особенности землепользования в условиях нового законодательства. Практика применения в 2017 году Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

13 - 16 Февраля Организация финансирования государственных и муниципальных учреждений Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

13 - 14 Февраля Жилищное строительство: особенности земельно-имущественных и градостроительных отношений. Законодательство и практика Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

15 - 18 Февраля Холодное водоснабжение и водоотведение 2017 - 2018 гг. Особенности деятельности регулируемых организаций в условиях долгосрочного тарифного регулирования Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

15 - 18 Февраля Теплоснабжение 2017 - 2018 гг. Особенности деятельности регулируемых организаций в условиях долгосрочного тарифного регулирования Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

19 - 23 Февраля Застройщик и Технический заказчик. Задачи, функции, риски, ответственность Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

20 - 22 Февраля Защита прав юридических лиц при проверках контролирующими органами (с учетом актуальных изменений) Москва, ЦНТИ Прогресс

20 - 22 Февраля Расчеты с подотчетными лицами. Учет командировочных расходов Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

20 - 22 Февраля Профстандарты в строительстве Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

27 Февраля - 02 Марта Современный архив организации: технологии хранения, автоматизация, управление деятельностью Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

27 Февраля - 03 Марта Руководитель АХО. Управление административно-хозяйственным подразделением предприятия Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

27 Февраля - 02 Марта Повышение квалификации руководителей организации социального обслуживания в свете 442-ФЗ и внедрения профстандартов Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

27 Февраля - 03 Марта Учет ОС, НМА и МПЗ. Сложные вопросы и последние изменения в бухгалтерском и налоговом учете Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

 

 

НОВЫЕ  ПУБЛИКАЦИИ  >>>

 

19 Декабря 2016

 

Получена неустойка от контрагента: нужно ли начислять НДС?

Как правило, в договорах поставки предусмотрена ответственность сторон за неисполнение (ненадлежащее исполнение) условий сделки. Вопрос: подлежат ли включению в налоговую базу по НДС суммы, полученные от контрагента за ненадлежащее исполнение договора?

 

О том, как налоговики нашли способ не возвращать налог льготникам-«молчунам»

По закону налогоплательщик, осуществляющий перечисленные в п. 3 ст. 149 НК РФ операции по реализации товаров (работ, услуг), может отказаться от освобождения данных операций от обложения НДС. Для этого нужно лишь совершить ряд действий, обозначенных в п. 5 названной статьи. Если их выполнить так, как предписывают налоговые нормы, проблем с применением вычетов не возникает. Однако зачастую налогоплательщики забывают или просто игнорируют требования закона и втихомолку отказываются от применения льготы, не уведомляя об этом налоговые органы в установленные сроки. ФНС считает, что в подобном случае предъявленный покупателям НДС придется уплатить в бюджет, а вот на вычеты «входного» налога надеяться не стоит. Минфин, в свою очередь, не так категоричен, поскольку есть судебная практика в пользу налогоплательщиков. Хотя есть и против… Но налоговики нашли способ, как даже в такой спорной ситуации не возмещать НДС из бюджета.

 

Налог на имущество и срок полезного использования

Налог на имущество своеобразен: его расчет основан на данных не налогового, а бухгалтерского учета. Это строгое условие, и, казалось бы, оно не должно вызывать вопросов ни у налогоплательщиков, ни у налоговых инспекторов, ни у судей. Но как раз последние зачастую толкуют, на наш взгляд, неверно это правило, в определенных случаях с подачи налоговиков отходя от него – по нашему мнению, без оснований. Однако, к сожалению, такой подход, оказывается, встречается и в ВС РФ.

 

15 Декабря 2016

 

Обложение страховыми взносами выплат: рекомендации от ФСС России

Рассмотрим обзор ответов на вопросы по обложению страховыми взносами различных видов выплат (информационное письмо ФСС России от 14.03.2016 № 02-09-05/06-06-4615), который ФСС России направил для использования в работе. Обложение страховыми взносами некоторых выплат не является бесспорным.

 

Сокращение рабочего дня даже на несколько минут считается неполным рабочим временем

К такому выводу пришел Арбитражный суд Северо-Западного округа (постановление АС Северо-Западного округа от 28 ноября 2016 г. № Ф07-10823/2016 по делу № А13-2070/2016). Обстоятельства складывались следующим образом.

 

Сенаторы предложили правительству определить статус самозанятых

Совет Федерации принял обращение к Правительству России по вопросу о внесении изменений в законодательство для определения правового статуса и порядка налогообложения доходов физических лиц, оказывающих отдельные виды услуг без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей.

 

14 Декабря 2016

 

Как подготовиться к проверке ПФР?

В соответствии с Федеральным законом № 167‑ФЗ государственные (муниципальные) учреждения, производящие выплаты физическим лицам, являются страхователями. Данный статус накладывает на названные организации определенные обязательства, к которым, в частности, относится обязанность своевременно и в полном объеме перечислять страховые взносы, представлять документы, необходимые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета, а также для назначения (перерасчета) и выплаты обязательного страхового обеспечения. В свою очередь, ПФР имеет право проверять документы, связанные с назначением (перерасчетом) и выплатой обязательного страхового обеспечения, представлением сведений индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц, а также требовать и получать у страхователей необходимые документы, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе указанных проверок. В статье мы рассмотрим вопросы, сопряженные с осуществлением таких проверок.

 

По долгам фирмы будет платить ее хозяин

Владельцам российских компаний придется самим гасить долги своих фирм, а если нет денег, то пустить с молотка личное имущество. Вступил в силу закон, позволяющий налоговикам привлекать к погашению задолженности собственников компаний и бенефициаров (это те, кто получает выгоду от деятельности фирмы).

 

Торговлю Крыма переведут на новые кассовые аппараты

В будущем году бизнес полуострова не сможет пользоваться старой контрольно-кассовой техникой, которая не способна автоматически передавать информацию о совершенных покупках на сервер Федеральной налоговой службы. Однако новые аппараты пока приобрели только 12 юридических лиц и один предприниматель, тогда как всего в регионе зарегистрировано 16 тысяч касс.

 

13 Декабря 2016

 

Комментарий к Федеральному закону № 243 ФЗ о передаче налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов

3 июля 2016 года принят Федеральный закон № 243‑ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» (далее – Федеральный закон № 243‑ФЗ). Согласно данному нормативному акту с 2017 года администрирование страховых взносов будут осуществлять налоговые органы. Что в связи с этим следует учитывать плательщикам страховых взносов – работодателям, рассмотрим далее.

 

При применении УСН резидент РФ не сможет зачесть налоги, уплаченные в другой стране, если в ней нет аналогичного спецрежима

Минфин России разъяснил, что сумму налога, удержанного в другом государстве, с которым подписано соглашение об избежании двойного налогообложения, с доходов физлица, являющегося резидентом РФ, нельзя зачесть в счет исполнения обязательств по уплате УСН на территории РФ, если в данном государстве отсутствует налоговый режим, аналогичный УСН (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 23 ноября 2016 г. № 03-11-11/69177).

 

Перенос отпуска работника

В данной статье расскажем о порядке переноса отпуска работника на иное время, не предусмотренное графиком отпусков, сколько раз его можно переносить и как уведомить работника.

 

12 Декабря 2016

 

Классификатор основных фондов и учет ОС в 2017 году

Изменения в учете основных средств в 2017 году связаны с введением нового Общероссийского классификатора основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008). В постановление Правительства РФ от 01.01.2002 № 1, которым утверждена Классификация основных средств для целей налогового учета, также внесены изменения (пост. Правительства РФ от 07.07.2016 № 640). В некоторых случаях поправки коснутся определения срока полезного использования вновь приобретенного имущества.

 

Если в ходе выездной проверки налоговики приняли решение о доначислении налогов, то они обязаны отразить это в расходах по налогу на прибыль и уменьшить его

Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ, рассмотрев разбирательство между компанией и налоговым органом после выездной проверки последнего, пришла к выводу, что компания имела право скорректировать налог на прибыль после того, как налоговики увеличили НДПИ (Определение СК по экономическим спорам ВС РФ от 30 ноября 2016 г. № 305-КГ16-10138).

 

Граждан защитят от переплаты завышенных налогов на имущество

Граждане, физические лица, будут защищены от переплаты налога на имущество, кадастровая  стоимость которого окажется завышенной, и это подтвердит комиссия по рассмотрению споров при Росреестре или суд. Депутаты внесли в Думу законопроект с поправками в Налоговый Кодекс.

 

08 Декабря 2016

 

Автовладельцам разъяснили, как избежать транспортного налога, если машину угнали

Федеральная налоговая служба опубликовала инструкцию о том, как избежать уплаты транспортного налога за машину, которую угнали. По закону, согласно требованиям Налогового кодекса, автовладельцы до первого декабря должны оплатить транспортный налог за предыдущий год. Затем за каждый день просрочки будет начисляться штраф.

 

Заполнение 6-НДФЛ при смене налогового резидентства

На конец налогового периода по НДФЛ необходимо определить налоговый статус работника, чтобы не возникло проблем с суммами налога, которые могут оказаться излишне удержанными, или наоборот. Рассматриваем варианты смены налогового статуса и заполнение формы 6-НДФЛ.

 

Начисление страховых взносов на суммы компенсации морального вреда

В комментируемом Постановлении АС УО от 01.09.2016 № Ф09-8731/16 рассмотрен спор о начислении страховых взносов на суммы компенсации морального вреда за работу с вредными и опасными условиями труда. Отметим, что арбитры встали на сторону контролирующего органа.

 

07 Декабря 2016

 

Выкуп лизингового имущества: принятие к учету

Нам поступил интересный вопрос, связанный с организацией учета транспортного средства, выкупленного по окончании срока действия договора лизинга. Организация арендовала автомобиль стоимостью около 1 млн руб., по окончании срока договора аренды и уплаты всех лизинговых платежей она выкупила данный автомобиль за 1 000 руб. (в том числе НДС). У бухгалтера возник вопрос: как правильно его оприходовать, имея на руках акт о приеме-передаче объекта ОС (форма ОС-1), в котором указано, что объект полностью самортизирован и его цена составляет 1 000 руб.? Можно ли учесть его в составе МПЗ и сразу списать на расходы? Как это документально оформить?

 

В Воронежской области снизили налоговую нагрузку для индивидуальных предпринимателей

Власти Воронежской области ввели послабления для индивидуальных предпринимателей, которые почти не используют наемный труд и платят налоги по патентной системе.

 

Интернет-торговлю приравняют к офлайн

Снижение беспошлинного порога интернет-посылок для физлиц с нынешних 1000 евро в России - не самоцель для Минфина, ответил на вопрос замминистра финансов Илья Трунин. Другое дело, что трансграничная интернет-торговля должна облагаться такими же налогами и пошлинами, как и обычная.

 

читать далее СТАТЬИ по Бухгалтерскому учету.( БУХУЧЕТ ) и налогообложению

 


В избранное